中国税制考试试题及答案

一、单选题（2分×10=20分）

1、区分不同税种的主要标志是（B ）。

A.税目

B.征税对象

C.纳税地点

D.纳税义务人

2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）

A.企业所得税

B.增值税

C.资源税

D.个人所得税

3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ）

A年应税销售额50万 B年应税销售额80万

C年应税销售额100万 D会计核算健全

4、下列适用17%税率的货物有（ D ）

A.粮食、食用植物油

B.天然气

C.图书、报纸、杂志

D.液晶电视

5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证

的是（ D ）

A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书

C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票

6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）

A、中国电信提供电信服务并销售电话机

B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装

C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务

D、企业销售货物并提供运输服务

7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ）

A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天

C视同销售货物行为，为货物移送的当天

D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天

8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。

A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒

C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒

9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ）

A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税

10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C）

Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰

二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）

1、税收的特征主要表现在（ABC ）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.及时性

2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ABC ）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将委托加工的货物对外投资

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。

A、用于修建展厅

B、用于个人消费

C、无偿赠送给客户

D、作为发放职工的福利

4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ）

A.家用电器

B.烟酒

C. 汽油和柴油

D.鞭炮与焰火

5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。

A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金

三、判断题（1分×5=5分）

1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。

（错）

2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额

和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（对）

3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管税务机关申报

缴纳增值税。（错）

4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。（对）

5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消

费品，应以此纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格作为计税依据计算消费税。（错）

四、计算题（总共3小题，每小题20分）（保留两位小数、四舍五入）

1、某制药厂（一般纳税人）生产各类应税和免税药品，2011年8月和9月发生如下经济业务：

（1）8月份批发抗生素药品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元。

（2）8月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品50000元。

（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

（4）9月份销售免税药品一批，取得价款150000元（不含税），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有运输发票）。这批免税药品动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票）。

（5）9月份销售应税药品取得不含税300000元。

（6）9月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。

要求：计算8月份和9月份应缴纳的增值税。（保留两位小数）

答案：

8月份

（1）销项税额=[100000+3400÷（1+17%）]×17%=17494.02（元）（2分）（2）销项税额=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）（2分）

（3）不能抵扣=[68000+（900+100）×7%]×50000÷[100000+3400÷1.17+20000 ÷1.17+50000]=20020.59（元）（4分）

准予抵扣的进项税额=68000+（900+100）×7%-20020.59=48049.41（元）（2分）8月份应纳增值税=17494.0+22905.98-48049.41=-27649.41（元）（1分）