税务系统2021年企业所得税“岗位大练兵、业务大比武”第一次周测

税务系统2021年企业所得税“岗位大练兵、业务大比武”第一
次周测
一、单项选择题
1. 根据企业所得税法的规定，在境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，不属于企业所得税征税对象的是（）。

[单选题] *
A.与境内机构场所有实际联系的境内所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所没有实际联系的境外所得(正确答案)
2. 某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

[单选题] *
A.500
B.580
C.700(正确答案)
D.780
3. 依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（）。

[单选题] *
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)
D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
4. 下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。

[单选题] *
A.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入
B.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入
C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入
D.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入(正确答案)
5. 依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。

[单选题] *
A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入(正确答案)
B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入
6. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。

下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）。

[单选题] *
A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C.2016年应确认企业所得税收入1440万元
D.2016年可确认企业所得税收入160万元(正确答案)
7. 某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2019年该商场一共销售了100部
手机，取得收入150000元。

则该商场在计算2019年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（）元。

[单选题] *
A.132352.94(正确答案)
B.150000
C.170000
D.17647.06
8. 某商业企业2019年度权益性投资额为100万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金300万元，关联借款利息支出24万元，同期银行同类贷款年利率为7.8%，则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。

[单选题] *
A.7.8
B.15.6(正确答案)
C.23.4
D.24
9. 某制造企业为增值税一般纳税人，当年销售货物实现销售收入1000万元，通过其他业务收入核算技术使用权收入200万元，取得国债利息收入300万元。

当年发生管理费用50万元（含业务招待费40万元）。

当年业务招待费应调增应纳税所得额（）万元。

[单选题] *
A.6
B.24
C.16
D.34(正确答案)
10. 甲企业和乙企业是关联企业，均系酒类制造企业。

甲、乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定乙企业在2019年发生的广告费和业务宣传费的60%
归集到甲企业扣除。

已知：乙企业2019年销售（营业）收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为400万元；甲企业2019年销售（营业）收入为4000万元，2019年实际发生广告费和业务宣传费为560万元，则2019年甲企业准予税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

[单选题] *
A.240
B.560
C.600
D.800(正确答案)
11. 甲企业财务费用100万元（含向非关联的生产企业借款支付的6个月利息费用50万元），借款金额为1200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为7%，下列有关利息费用的规定，说法正确的是（）。

[单选题] *
A.利息费用扣除限额为84万元
B.可在税前扣除利息费用50万元
C.应调增应纳税所得额8万元(正确答案)
D.可在税前扣除财务费用100万元
12. 某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。

2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。

[单选题] *
A.3.9
B.3.1(正确答案)
C.2.5
D.2.1
13. 2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。

2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018年完成股权变
更手续；2019年乙公司付讫股权转让价款。

甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（）。

[单选题] *
A.2016年
B.2017年
C.2018年(正确答案)
D.2019年
14. 2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。

2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。

股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。

甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。

[单选题] *
A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元
B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元(正确答案)
D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
15. 根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认金额，说法正确的是（）。

[单选题] *
A.商业折扣，按扣除商业折扣后的金额确定收入(正确答案)
B.现金折扣，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.以旧换新销售商品，按扣除回收商品价值后的金额确认收入
D.以销售商品方式进行融资，收到的款项确认为收入
二、多项选择题
16. 根据企业所得税法的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。

*
A.事业单位(正确答案)
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.国有独资公司(正确答案)
E.一人有限责任公司(正确答案)
17. 下列所得，按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税的有（）。

*
A.居民企业来自于境外的所得(正确答案)
B.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的与境内机构场所有实际联系的境内所得(正确答案)
C.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的与境内机构场所有实际联系的境外所得(正确答案)
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的与境内机构场所没有实际联系的境内所得
E.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的与境内机构场所没有实际联系的境外所得
18. 根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的有（）。

*
A.将外购材料用于产品生产
B.将开发产品转为固定资产
C.将自产货物用于建造职工宿舍
D.将自产货物用于职工奖励(正确答案)
E.将资产从境内的总机构转移至境外的分支机构(正确答案)
19. 依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

*
A.接受社会捐赠的收入(正确答案)
B.因政府购买服务取得的收入
C.除财政拨款以外的其他政府补助收入(正确答案)
D.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入(正确答案)
E.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入(正确答案)
20. 依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，说法正确的有（）。

*
A.确认收入
B.不确认收入(正确答案)
C.应确定的计税基础是该资产的账面净值
D.应确定的计税基础是政府确认的接收价值(正确答案)
E.应确定的计税基础是该资产的公允价值
21. 除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。

*
A.配比原则(正确答案)
B.合理性原则(正确答案)
C.合法性原则
D.关联性原则
E.权责发生制原则(正确答案)
22. 企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业应纳税所得额时扣除的有（）。

*
A.增值税
B.消费税(正确答案)
C.印花税(正确答案)
D.土地增值税(正确答案)
E.企业所得税
23. 某企业2019年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。

企业当年拔缴的工会经费28万元。

下列有关企业所得税的说法，正确的有
（）。

*
A.支付正式职工的合理工资总额1000万元，据实扣除(正确答案)
B.支付临时工工资30万元，据实扣除(正确答案)
C.计算工会经费扣除限额的基数是1000万元
D.准予税前扣除的工会经费为20万元
E.工会经费应调增应纳税所得额7.4万元(正确答案)
24. 企业支付的下列保险费，准予据实在企业所得税税前扣除的有（）。

*
A.企业实际发生的雇主责任险(正确答案)
B.企业为投资者购买的商业保险
C.企业按规定为职工购买的工伤保险(正确答案)
D.企业按规定为职工购买的补充养老保险费
E.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费(正确答案)
25. 企业发生的广告费，下列所得税处理正确的有（）。

*
A.烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除(正确答案)
B.酒类制造企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
D.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除(正确答案)
E.签订广告分摊协议的关联企业，计算税前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除
26. 下列收入，应作为广告费和业务宣传费扣除限额基数中的有（）。

*
A.销售货物收入(正确答案)
B.让渡资产使用权收入(正确答案)
C.接受捐赠收入
D.视同销售收入(正确答案)
E.创业投资企业股权转让收入(正确答案)
27. 企业支付的下列利息，准予据实在企业所得税税前扣除的有（）。

*
A.金融企业的各项存款利息支出(正确答案)
B.企业经批准发行债券的利息支出(正确答案)
C.非金融企业向非金融企业借款
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
E.非金融企业向金融企业借款的利息支出(正确答案)
28. 下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。

*
A.职工因公外地就医费用(正确答案)
B.集体福利部门工作人员的工资薪金(正确答案)
C.职工困难补助(正确答案)
D.独生子女费(正确答案)
E.离退休人员工资
29. 企业税前扣除金额记载的凭证应遵循的原则有（）。

*
A.配比原则
B.合理性原则
C.合法性原则(正确答案)
D.关联性原则(正确答案)
E.真实性(正确答案)
30. 根据企业所得税的规定。

下列各项中，属于非营利组织认定条件的有（）。

*
A.依法履行非营利组织登记手续(正确答案)
B.从事营利性活动
C.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于章程规定的公益性事业(正确答案)
D.财产及其孳生息用于分配
E.投入人对投入该组织的财产不保留任何财产权利(正确答案)
三、计算题
某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得不含税销售收入2500万元。

（2）销售成本1343万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。

31. 企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

[单选题] *
A.5.72(正确答案)
B.26.79
C.21.43
D.10.72
32. 企业广宣费和业务招待费支出应调增的应纳税所得额为（）万元。

[单选题] *
A.75
B.75.5
C.78.5
D.81(正确答案)
33. 企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为（）万元。

[单选题] *
A.9.6
B.13.26
C.15.16(正确答案)
D.20.46
34. 企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为（）万元。

[单选题] *
A.7.25
B.4.00(正确答案)
C.2.25
D.1.25。