税法知到章节答案智慧树2023年山东管理学院

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第一章测试
1.衡量税负轻重的主要标志是（）。

参考答案:
税率高低
2.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

参考答案:
从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性
是其核心
3.下列属于财产税的税种是（）。

参考答案:
房产税
4.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区
别于另一种税的最主要标志。

参考答案:
课税对象
5.我国的流转税包括增值税、消费税和关税。

参考答案:
对
第二章测试
1.下列销售行为中，免征增值税的是（）。

参考答案:
其他个人销售自己使用过的物品
2.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（）。

参考答案:
纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租
不动产的当天
3.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。

参考答案:
纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有
规定的除外
4.下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（）。

参考答案:
自营出口自产货物的生产企业;委托出口自产货物的生产企业;生产企业对外提供加工修理修配劳务
5.下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。

参考答案:
商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品;从事学历教育的学校提供的教育服务;某餐厅向消费者个人提供餐饮服务;房地产中介公司向消费者个人出租房屋
第三章测试
1.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

参考答案:
将自产应税消费品赠送给其他单位
2.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

参考答案:
收讫销货款的当天
3.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，
并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。

参考答案:
4.从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

参考答案:
其他酒
5.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

参考答案:
委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
第四章测试
1.纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）
依据的是（）。

参考答案:
增值税
2.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，
消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。

当月还将2008年购进的机器出售出去（未放弃减税），取得含税收入200000元。

该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。

参考答案:
5521.85
3.位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月取得出口退税款
15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳
消费税1.5万元。

该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

参考答案:
2.15
4.某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，
土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。

该企业当月应补缴城市维护建设税
（）元。

参考答案:
4000
5.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）。

参考答案:
由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适
用税率执行
;城市维护建设税实行地区差别比例税率
;纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为7%
第五章测试
1.甲烟草公司2019年7月收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，
同时支付了价外补贴23.4万元。

则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。

参考答案:
51.48
2.在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人。

参考答案:
错
3.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开
具收购烟叶凭据的当天。

参考答案:
对
4.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

参考答案:
对
5.烟叶税实行定额税率。

参考答案:
错
第六章测试
1.下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。

参考答案:
关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
2.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

参考答案:
一国的关境和国境是一致的
3.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口
商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

参考答案:
滑准税
4.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

参考答案:
邮递方式出境物品的收件人
5.下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。

参考答案:
购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
第七章测试
1.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内缴清税款。

未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税
款万分之五的税款滞纳金。

参考答案:
15
2.某法国籍净吨位为5000吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。

驳
船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与
我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。

已知2000净吨~10000净吨
的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其
应纳的船舶吨税为（）元。

参考答案:
7250
3.船舶吨税属于行为税（）。

参考答案:
对
4.船舶吨税由国家税务总局负责征收。

参考答案:
错
5.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日。

参考答案:
错
第八章测试
1.下列选项中，不属于非货币资产的是（）。

参考答案:
乙公司年底产生的应收款项120万元
2.依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金
总额的说法中，正确的是（）。

参考答案:
工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和
3.下列选项中，不属于企业使用或者销售存货成本计算方法的是（）。

参考答案:
后进先出法
4.下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。

参考答案:
海水养殖所得免征企业所得税
5.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

参考答案:
个人独资企业
第九章测试
1.下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

参考答案:
将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
2.下列关于个人所得税应纳税所得额的一般规定的表述，不正确的是（）。

参考答案:
我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率两种扣除办法
3.中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，
当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是（）。

参考答案:
（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）
4.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

参考答案:
按国家统一规定发放的补贴、津贴
5.下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有（）。

参考答案:
利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得
第十章测试
1.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

参考答案:
从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
2.车船税的扣缴义务人是（）。

参考答案:
从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
3.下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是（）。

参考答案:
印花税不存在代扣代缴的现象
4.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

参考答案:
食用盐
5.下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（）。

参考答案:
房屋出租的，由承租人纳税
第十一章测试
1.税务机关对纳税人管理的首要环节是（）。

参考答案:
税务登记
2.（）是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收
管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

参考答案:
纳税申报
3.（）是税收征收管理的核心内容，是税务征收管理工作的中心环节。

参考答案:
税款征收
4.我国的税收征收机关有（）
参考答案:
海关;税务机关;财政机关
5.纳税申报的方式有（）。

参考答案:
自行申报;代理申报;邮寄申报;电子申报。