建筑施工企业会计核算体系搭建及全套会计科目设置方案

项目+供应商辅助核算 核算依据合同(或协议)支付的各类费用，支付时必 须先通过此科目，来票时再转出至期间损益类科目 。
√ √√
核算内部单位往来
项目+供应商辅助核算
用于核算内部员工的所有往来（员工对项目的投资
√ √ 款、员工社保个人部分除外）
部门+职员助核算
√
用于核算员工应承担的社保个人部分支出
部门辅助核算
核算支付给供应商的暂付应收款项
项目+供应商辅助核算 雪静冬儿
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
外部客户往来
投标保证金
履约保证金
其他
坏账准备
计提
转回
原材料
在库
领用
工程物资
在库
领用
低值易耗品
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四级科目
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
供 应 商
客 户
√
√
部 门 职员
该科目具体核算内容
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建筑施工企业核算体系搭建及全套会计科目设置方案
一级科目 库存现金
科目设置级次
二级科目
三级科目
四级科目
辅助核算
指定 项 供 客
现金 目 流量
应 商
户
√
部 门 职员
该科目具体核算内容
核户
XX银行XX帐户
√
一般户
XX银行XX帐户
√
核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项
核算支付给客户的暂付应收款项
√√
√√
√
核算企业坏账准备的计提与转回
备注 项目+客户辅助核算
项目辅助核算
√ √
√ √
雪静冬儿 核算单位价值在100元以上办公物资的入库、领用
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
在库
领用摊销
存货跌价准备
原材料
施工项目
低值易耗品
其他
持有至到期投资
持有至到期债券
成本
应计利息
√
应交税费
应交增值税
销项税额
13%销项税 9%销项税
√
√
√
√
销售应收取的销项税额，用蓝字在贷方登记；退回销售 货物应冲销的销项税额，用红字（负数）在贷方登记。
进项税额
6%销项税
√
√
雪静冬儿
一级科目
科目设置级次
二级科目
三级科目
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四级科目 13%进项税
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
四级科目
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
供 应 商
客 户
部 门 职员
该科目具体核算内容
1、项目辅助核算； 2、录入凭证时指定现金 流量
备注
核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款 等其他货币资金。
√
√
√
√
供应商辅助核算 核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇 票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
√
按现行增值税制度规定准予减免的增值税额
已交税金
√
当月已交纳的应交增值税额
转出未交增值税
√
一般纳税人月度终了转出当月应交未交增值税额
项目辅助核算
未交增值税 预交增值税 简易计税
转出多交增值税
√
一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额
核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税” 明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额， 以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
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四级科目
指定 现金 流量
辅助核算
供
项 目
应 商
客 户
部 门 职员
该科目具体核算内容
备注
核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币
√
性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值 部门辅助核算
以及在清理过程中发生的费用等。
√
核算企业基建、更新改造等在建工程发生的减值 项目辅助核算
备注
√√
√
√
√
√
√
核算内部单位往来
核算应收工程款进度款和工程质保金,工程结算开 票时,必须先挂此科目,收到款项时,再结平此科目. 核算应收销货款,开票时必须先挂此科目,收到款项 项目+客户辅助核算 时,再结平此科目.
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
雪静冬儿
核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 项目+部门辅助核算
备注
√ √ √√
√ √
√ √
核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年
以上(不含1 年)的各项借款。
项目辅助核算
雪静冬儿
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
内部单位
内部个人
外部供应商
外部客户
专项应付款
实收资本(或股 本)
法人股东
XX单位
个人股东
XX自然人
资本公积
资本(或股本)溢 价
其他资本公积
预收账款
内部单位款
工程款及劳务分 包款
销货款
其他
应付职工薪酬
工资
福利费
工会经费
职工教育经费
社会保险费
公积金
项目+供应商核算
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四级科目
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
供 应 商
客 户
√√
√√
部 门 职员
该科目具体核算内容
核算依据合同(或协议)支付的各类费用，支付时必 须先通过此科目，来票时再转出至期间损益类科目 。
四级科目
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
供 应 商
客 户
部 门 职员
该科目具体核算内容
核算企业从净利润中提取的盈余公积。
核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配 (或弥补)后的余额。
内部个人往来
社保个人部分
外部供应商往来
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四级科目
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
供 应 商
客 户
√
√
部 门 职员
该科目具体核算内容
核算应收销货款,开票时必须先挂此科目,收到款项 时,再结平此科目.
备注 项目+客户辅助核算
√
√√ √√ √√ √√ √
核算内部单位往来
核算支付给供应商的工程成本类款项，支付时必须 先挂此科目，来票时再转出至“工程施工”科目
供 应 商
客 户
部 门 职员
√√
该科目具体核算内容
备注
9%进项税 6%进项税
√√ √√
购入应支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应 冲销的进项税额，用红字登记
3%进项税
√√
销项税额抵减 进项税额转出
1%进项税
√√
√
√
√√
按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税 额
转出不能抵扣的进项税
减免税款
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
离职补偿金
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四级科目
指定 现金 流量
辅助核算 供
项应客 目商户 √
该科目具体核算内容 部 门 职员
核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
√
备注 项目+部门辅助核算
非货币性福利
√
√
股份支付
√
√
商业保险费
√
√
工作餐费
√
√
食堂经费
√
√
其他
√
盈余公积
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四级科目
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
供 应 商
客 户
部 门 职员
√
该科目具体核算内容
√ √ 核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长 期应付款项。
√√
备注
√
√
√√
核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项 项目+供应辅助核算 或特定用途的款项。
核算企业接受投资者投入的实收资本。
XX银行XX帐户
√
保证金户
XX银行XX保证户
√
XX银行XX保证户
√
1、项目辅助核算； 2、录入凭证时指定现金 流量
其他货币资金 外埠存款
雪静冬儿
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
银行本票
银行汇票
信用卡
信用证保证金
存出投资款
其他
应收票据
内部单位
外部单位
其他
应收账款
内部单位款
工程款及劳务分 包款
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项目+客户辅助核算
√√
√
√
核算内部单位往来
项目+供应商辅助核算
核算应收工程款进度款和工程质保金,工程结算开 票时,必须先挂此科目,收到款项时,再结平此科目.
雪静冬儿 项目+客户辅助核算
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
销货款
其他
预付账款
内部单位款
人材机成本类款 项
费用类款项
购货款
其他
其他应收款
内部单位往来
√
√
√
核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专
利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
部门辅助核算
√
√
√
√
√ √
核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专
雪静冬儿
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
专利权
非专利权
商标权
著作权
其他
无形资产减值准 备
土地使用权
软件
专利权
非专利权
商标权
著作权
其他
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√
备注
√√
√√
√
√
√√
企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑 的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
项目+供应商核算
√√ √√
核算内部单位往来
核算支付给供应商的工程成本类款项，支付时必须 先挂此科目，来票时再转出至“工程施工”科目
雪静冬儿
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
费用类款项
其他
外部客户
分包工程投标保 证金 分包工程履约保 证金
应付项目款
项目资金往来
项目报销款
其他
长期借款
XX银行
XX银行
长期应付款
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四级科目
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
供 应 商
客 户
部 门 职员
该科目具体核算内容
√√
√√
√
√
√√
√√
核算内部单位往来 核算与供应商的各种暂收应付款 核算与客户的各种暂收应付款
利息调整
长期股权投资
XX单位
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四级科目
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
供 应 商
客 户
部 门 职员
该科目具体核算内容
核算单位价值在100元以上办公物资的入库、领用
√
√
、摊销数
√
√
备注
√
√
核算各类存货跌价准备
√
√
核算企业持有至到期投资的摊余成本
供应商辅助核算
√
√
核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股
其他
应付利息
应付股利
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四级科目
辅助核算
指定 项 现金 目 流量
供 应 商
客 户
部 门 职员
√
该科目具体核算内容
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
核算企业按照合同约定应支付的利息。
核算企业分配的现金股利或利润。
备注 雪静冬儿
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
其他应付款
内部单位
外部供应商
备注
核算企业长期股权投资的减值准备。
√
√ √ 企业的长期应收款项。
√√
√
√
供应商辅助核算 部门+职员助核算 项目+供应商辅助核算 项目+客户辅助核算
√
√ 分固定资产类别核算企业持有的固定资产原价 部门辅助核算
√
雪静冬儿 √
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
其他
累计折旧
房屋及建筑物
机械设备
电子设备
√
√
√
√
√ 分固定资产类别核算企业持有的固定资产减值 部门辅助核算
√
√
√ 雪静冬儿
核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 项目辅助核算
一级科目
科目设置级次
二级科目
三级科目
固定资产清理 在建工程减值准 备 无形资产
土地使用权 软件 专利权 非专利权 商标权 著作权 其他 累计摊销 土地使用权 软件
企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期 限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入 的固定资产发生的改良支出等。
企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏 和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺 与损耗，也通过本科目核算。
核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1
√
年以下(含1 年)的各种借款。
√
按现行增值税制度规定应预缴的增值税额
核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、
雪静冬儿
√
扣减、预缴、缴纳等业务。
科目设置级次
一级科目
二级科目
三级科目
应交城建税
应交教育费附加
应交土地增值税
应交印花税
应交土地使用税
应交房产税
应交个人所得税
应交企业所得税
应交车船使用税
应交防洪保安基 金 应交残疾人保障 基金
雪静冬儿
一级科目 长期待摊费用
科目设置级次
二级科目
三级科目
待处理财产损溢
短期借款 应付票据
应付账款
XX银行 XX银行
应付内部单位 应付外部供应商 应付外部客户 其他
内部单位款 工程人材机及其 他成本款
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四级科目
指定 现金 流量
辅助核算 供
项应客 目商户
部 门 职员
该科目具体核算内容
运输工具
其他
固定资产减值准 备
房屋及建筑物
机械设备
电子设备
运输工具
其他
在建工程
四级科目
指定 现金 流量
第 7 页，共 28 页
分固定资产类别核算企业持有的固定资产原价
辅助核算
供
项 目
应 商