最新会计实务教案——登记帐薄.docx

项目四登记账簿
项
目
目
标
项目重点难点项目时间
项目理论内容1.掌握三栏式现金日记账和银行存款日记账
的登记方法
2.掌握总分类账和所属明细分类账之间的关
系及登记方法
1.三栏式现金日记账和银行存款日记账
的登记
2总分类账和明细分类账的登记
10学时（具体时间分配见教案内容）
知识点一：生产业务的核算（ 2 学时）
1.发放工资：借：生产成本制
造费用管
理费用销
售费用
贷：应付工资
2.提取福利费：借：生产成本制造
费用管理
费用销售
费用
贷：应付福利费3.支付各种费用：借：管理费用
销售费用
贷：库存现金（银行存款）
4. 领用材料：借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷：原材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷：材料成本差异
5.产品完工入库：借：库存商品
贷：生产成本
知识点二：销售业务的核算（ 2 学时）
1．一般销售业务
借：银行存款（应收账款、应收票据等）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.预收款的销售方式
1)预收货款时借：银行存款
贷：预收账款
2）销售货物时借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款
3）结算时借：预收账款
贷：银行存款
或作相反分录，即收到补付的货款。

3.同时结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
—应交营业税
—城市维护建设税
—教育费附加
知识点三：科目汇总表的编制（2 学时）
总分类账户与所属明细分类账户本期发生额及余额平衡关系为：
总分类账户本期借（或贷）方发生额＝所属明细分类账户本期借（或贷）方发生
额之和
总分类账户期末借（或贷）方余额＝所属明细分类账户本期借（或贷）方余额之和
平衡表的格式和内容如下所示。

总分类账户与明细分类账户发生额及余额平衡表
期初余额本期发生额期末余额账户名称借贷借贷借贷
方方方方方方明细分类账户
明细分类账户
总分类账户
项目实训指导及操作（ 4 学时）
1.依据前面所学知识对学生设置账簿进行指导。

2.对会计科目表编制进行指导
项目实训要求
1.登记日记账
2.登记总分类账
3.登记明细账
项目实训步骤
1.登记各种账簿期初余额。

2.根据项目所编制的收款凭证和付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

3.正确登记各种明细账。

4.根据平行登记的要求，检查总分类账户与其所属明细分类账的平衡关系是否成立，并编制发生额及余额试算平衡表。

项目实训用具
1）三栏式现金日记账。

2）三栏式银行存款日记账。

3）各种原始凭证、记账凭证、总分类账账页、明细分类账账页。

项目实训资料
见实习实训资料项
目四 .doc。