(完整版)内部审计工作流程图

阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图
审批年度审计计划成立审计小组
审计调查和了解
审前协助、提供资料
审计准备
临时指令 ------ ►项目审计计划
审批二＞ ------------
►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通
审批
项目审计方案（修改）
审计实施审计测试/分析/评价
编制审计工作底稿
鉴证
审计工作底稿
现场复核
审计报告
审计发现问题汇总
审计报告/快报审计意见交换
审核
审核审核
落实审计报告
审计报告
项目审计工作总结
■审定后上报u■
审计报告（初稿）
审计报告（正稿）
征求意见/意见反馈
审核审计委员会
重大事项/重要问题
审计督查明确督查事项/要求审计督查通知
整理/印发会议纪要
审计督查制定审计督查方案
r i
按督查通知实施整改
k________________ __________________ J
L
1
r
汇报落实
__
整改情况
审计部长
审计小组
被审计单位
、内部审计工作流程图
（一）一般财务收支审计工作流程图
审批
下发审计通知书
审批
-►
完善项目审计方案小组
初步确定审计重点 分工和时间计划
和评价审计风险
------------------------1 1 ---------------
的合法性和合规性
收集审计证据编制 检查内部控制的健
审计工作底稿
全性和执行有效性
益性和风险性
现场复核
开展外勤审计工彳作
审批
审计汇总
/发现问题总结
——►
审计结果交换意见书
接收审计通知书
审前调查和了解要求
提供审前协助
签署《承诺书》提供
资料和审前协助
审查会计报表反映 的真实性和完整性
审查财务收支账目 流程 记录
影像
沟通
评价经营行为的效 审计工作底稿鉴证
报表 账簿
凭证 座谈 实物
分析
追加审计程序
或替代审计程序
复核
r -
对审计结果予以确认
No
厂弋二 外勤审计终结 Yes
Yes
复核
追加审计程序
征求意见反馈
编制审计报告
山
正式审计报告
编制审计报告
（初稿）
整理审计工作底稿
No
Yes
（正稿）
征求意见
----------------
审批
Yes
董事会审计部部长
审计小组
离任人及其原所在单位
（二）离任审计工作流程图
离任审计指令 成立审计小组 下发审计通知 离任审计立项
拟定项目审计方案
离任人岗位说明
离任人绩效考核
审计调查和了解要 求提供审前协助
离任性质
任职期间审计档案
任职期间财务资料
审批
完善项目审计方案
其他资料
接受审计通知书
签署《承诺书》 提供资料和审前协助
开展外勤审计工彳作
--------
收集审计证据
提供相关资料
编制审计工作底稿
---------------------
给予审计协助
小组分工和时间计划
yes
1
完善审计工作底稿
丄 ----- ■
审计工作底稿鉴证 —►
*
• 」
对审计结果予以确认
外勤审计终结
追加审计程序
审计发现问题汇总 .
■ 审计结果交换意见书
■
审核工作 底稿复核
追加审计程序
.■或替代审计程序
整理审计工作
复核
yes
复核
yes
底稿
编制审计报告
（初稿）
yes
正式审计报告
审批 编制审计报告
■
征求意见
（正稿）
发布审计报告
征求意见反馈
yes
（三）工程审计流程
图
董事会审计部中介机构被审计单位施工单位
审批同意立项
工程立项申请
纳入年度预算
的工程项目工程审计立项
审批
审批
制定项目审计方案
是否需要委托
中介机构协助
审定后上报
成立审计小组
制定工程实施
或指派审计专员
方案和时间计划
联合审计监督
审前调查/ 了解
要求提供协助
自行审计监督组织项目的
受邀投标
制定受托工程
邀请/招标/评标
项目审计方案
实施跟踪审计
/参与项目实施过程
施工结束提交
初审
工程竣工资料
施工工程结算审计
提供资料和
必要协助
对初审资料■ ■ ■ «■■ S No .
实施审计
4------------ Yes
Yes
跟踪结算审计出具工程
结算审计报告
出具工程结算
核定书
工程项目审计总结
确定中标单位
发布中标通知
——
►
接收中标通知签订工程施工
合
1
甲供材采购/提供
施工现场监督管理—►——
七组织开展工程项目的施工等各
项事宜
按结算核定书
结算付款
三、审计督查流程图。