出纳岗位实务期末测试题(一)

《出纳岗位实务》期末试题（一）
（将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大
每小题2分，共20分。

多选、错选或不选，均不得分）
2.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是
A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票
B.退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章
C.接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章
D.接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章
3. Y 100 009.00正确写法是（
5.银行本票付款期限为（
6.票据记载事项，属于可以更改的事项（
7.将现金存入银行时，一般应编制（
9.我国企业出纳实务中的现金是指（
A.库存现金和银行存款B
. 库存现金
班级姓名学号
、单项选择题
1.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。

A. 2% 500 元
B. 5% 1000 元
C. 2% 1000 元
D. 5% 500 元
A.人民币壹拾万另玖元整
B. 人民币拾万零玖元整
C.人民币壹拾万零玖元整
D. 人民币壹拾万零玖元
4.按照现行会计制度的规定, 下列票据中应作为应收票据核算的是
A.支票
B. 银行本票
C. 银行汇票
D. 商业汇票A. 1个月 B. 2 个月 C. 3 个月 D. 6 个月
A.金额
B. 收款人名称
C. 日期
D. 用途
A.现金收款凭证
B. 银行收款凭证
C. 现金付款凭证
D. 银行付款凭证
8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项, 企业应当（
A.根据“银行对账单”入账
B. 根据“银行存款余额调节表”入账
C.根据对账单和调节表自制凭证入账
D. 待有关结账凭证到达后入账
写字母填入括号
C.库存现金和有价证券 D
.
现金•银行存款和其他货币资金
10.在现金盘点中（ ）是记录盘点结果的书面证明，也是反映现金实存数的原始凭证。

B .
实存账存对比表
C. 盘点盈亏报告表
D.
以上均是
A.盘点单
、多项选择题（每小题有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案用
英文大写字母填入括号内。

每小题
2分，共20分。

多选、少选、 错选或不
选均不得分）
1.根据《中华人民共和国会计法》 的规定，下列各项中出纳人员不得兼任的工作有
A.登记费用账目
B.
登记债权债务账目
C .
保管会计档案
D.稽核
2.收款凭证的编号可分为（ A .现收
B .
银收
C .
现付
D. 银付
3.记账时,要用（
书写。

A.蓝黑墨水笔
B .
碳素墨水笔
C .
圆珠笔 D.
铅笔
4.下列事项属于支票必须记载的事项的是（ ）。

A.表明“支票”的字样 B .
确定的金额 C.收款人名称
D .
付款人名称
5.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（ A. 500 B. 1 000 C. 2 000 D. 10 000
6.人民币硬币有（ ）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口
B. 变形磨损
C.氧化
D.文字、面额数字、图案模糊不清
7.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（ A.收入现金先收款后记账 B . 收入现金先记账后收款 C.付出现金先付款后记账 D .
付出现金先记账后付款 8.出纳预收现金货款时，应借记（ ）账户，贷记（
A.库存现金
B .
预收账款
C .
主营业务收入 D.
营业外收入
9.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金 A.个人劳务报酬 B . 出差人员必须随身携带的差旅费 C.职工工资.津贴
D .
向个人收购农副产品的价款
10.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（ A.承兑银行付款 B
. 购销双方自行处理 C.可以延期付款
D .
银行代扣款并处以罚款
分。

不答、错答不得分也不扣分）
三、判断题（对的在括号内打，错的打“X” ，每小题1分，共10
1.将现金存银行一般只填银行收款凭证。

3 •银行汇票的金额起点为 500元。

4.收入汇缴账户可以支取现金。

度则变为蓝色。

7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。

8. 企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金 9. 借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。

10. 我国会计上所指的现金概念，是指广义现金。

要求：填制转账支票.银行进账单；编制会计分录（长城机械公司存货按实际成本法计价）
(20 分)
中国建设银行进账单（回单）
年
月 日
2 .信用卡透支额，金卡最高不得超过 5万元，透支期限最长 30天。

5.在填写票据的出票日期时，应将“ 1月12日”填写成零壹月壹拾贰日。

6.人民币100元票面正面左下角“
100”字样，与票面垂直角度观察为绿色, 倾斜一定角
四、简答题（15分）
1.简答会计六要素的基本内容。

（8 分）
2.简答原始凭证的基本内容。

（7分）
五、实训分析题（35分）
1.资料：欣欣有限责任公司 2013年6月27日，向长城机械公司（建设银行
长城分行，账号83512378926）购买甲产品6 000台，单位售价140元，增
值税
142 800元，全部款项共计 982 800元，当即填写转账支票，款项通过银行支付。

欣欣有
限责任公司开户行：建设银行开发区支行，账号
83517756898)
开出现金支票 780元，车间购买办公用品。

原编制的记账凭证为:
开出转账支票1 780元，购买材料。

原编制的记账凭证为:
燕敏预借差旅费
3 650元。

原编制的记账凭证为:
要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正（ 2.资料：错账更正，出纳员李丽丽在 2013年6月30日在与银行对账单核对时发现下列几
笔错账: 借：管理费用
780
贷：库存现金 780 借：原材料
1 870
贷：银行存款 1 870 借：其他应收款一一张三
3
560
贷：库存现金
3 560
(1)6 月 24 日, (2)6 月 27 日, (3)6 月 30 日, 15 分)。