【年报】现金流量表(适用执行企业会计制度的企业)
企业会计准则第31号——现金流量表应用指南
《企业会计准则第31 号——现金流量表》应用指南一、现金及现金等价物现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支取的存款不属于现金。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。
企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
二、现金流量表格式及列示说明现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。
企业应当根据其经营活动的性质，确定本企业的适用现金流量表格式。
信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。
担保公司应当执行保险公司现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。
资产管理公司、基金公司应当执行证券公司现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。
（一）一般企业现金流量表格式及列示说明1.经营活动产生的现金流量（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
（2）“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
（3）“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
《现金流量表(适用执行企业会计制度的企业)》
融资租入固定资产
78
3．现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额
79
减：现金的期初余额
80
加：现金等价物的期末余额
81
减：现金等价物的期初余额
82
现金及现金等价物净增加额
83
【表单说明】
无
54
四、汇率变动对现金的影响
55
五、现金及现金等价物净增加额
56
补充资料
项 目
行次
金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
57
加：计提的资产减值准备
58
固定资产折旧
59
无形资产摊销
60
长期待摊费用摊销
61
待摊费用减少(减：增加)
64
预提费用增加(减：减少)
65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)
20
经营活动产生的现金流量净额
21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
22
取得投资收益所收到的现金
23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
25
收到的其他与投资活动有关的现金
28
现金流入小计
29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
30
投资所支付的现金
31
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流量表
会企03表
编制单位：年度 单位：元
项 目
行次
Hale Waihona Puke 金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1
收到的税费返还
3
收到的其他与经营活动有关的现金
企业财务报表现金流量表编制方法及常用公式
企业报表现金流量表编制方法及常用公式１、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入＋应交税金(应交增值税——销项税额）+应收帐款(期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额-期末余额）-预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金＝主营业务成本＋应交税金（应交增值税—进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额)+应付票据（期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费３、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额)＋应付福利费(期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额-期末余额) 4、支付的各项税费＝所得税+主营业务税金及附加＋应交税金(增值税－已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金＝短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金＝收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金＝根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列９、经营性应收项目的减少=应收帐款（期初余额—期末余额)+应收票据（期初余额—期末余额)+其他应收款（期初余额—期末余额）1０、经营性应付项目的增加=应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据(期初余额—期末余额)+应付福利费（期初余额-期末余额)＋应付工资(期初余额—期末余额）+应交税金（期初余额—期末余额)+其他应付款(期初余额-期末余额)＋其他应交款(期初余额—期末余额)根据两大主表快速编制现金流量表第一填列补充资料中”现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定"现金及现金等价物的净增加额＂。
第二填列主表中”筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定"筹资活动产生的现金流量净额”。
现金流量表常见问题汇编
现金流量表常见问题汇编1.现金和现金等价物《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南：现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
《财政部会计准则》实施问答：企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更；如果发生变更，应当按照会计政策变更处理。
【分析】现金流量表的“现金及现金等价物”不一定等于资产负债表的“货币资金”，其差额包括两种：一是不可随时支付的存款，如法院冻结款、企业出于投资目的而持有的定期存款；二是具有现金等价物特征的非货币资金，如企业了不使现金闲置而购买的有活跃市场的短期债券，在需要现金时可随时变现，属于现金等价物。
“现金等价物”的定义包含四个判断条件，即期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。
前两项强调变现能力，后两项强调支付能力。
虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
现金及现金等价物的持有目的是为了满足短期内对外支付的流动性需求，而不是以获取利息收入或投资收益为主要目的。
2.定期存款定期存款是否属于现金和现金等价物，需要结合其性质进行判断。
对于企业出于支付目的而持有的定期存款，在随时支取不存在限制的情况下，符合现金和现金等价物的定义（证监会《上市公司执行企业会计准则案例解析》）。
2.1.可随时提前支取的定期存款是否属于现金及现金等价物？《中审众环研究（2020）》之问题5-2-1“可随时提前支取的期限在三个月以上的定期存款能否在现金流量表上作为现金及现金等价物”中，将其分为两种情形：情形①：利息损失的金额根据提前支取日和预定到期日之间的间隔天数计算，情形②：提前支取时，银行按照实际存款天数和该期间内活期存款利率计息，支付给存款人，所损失的利息等于该期间内定期、活期存款利率之差。
现金流量表编制方法及计算公式 现金流量表模板带公式
现金流量表编制方法及计算公式现金流量表模板带公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
年报现金流量表样式
报表日期： 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 24 25 26 27 28 29 30 31 32 年报 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 收回投资所收到的现金流量 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹集活动产生的现金流量净额 单位：元（2行=（27-31)行；
+44+45+46+47+48+49+50+51+52）行；53行=11行；
54 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
59 3、现金及现金等价物净增加情况：
表内主要公式：5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；17行=（13+14+15
21行=（18+19+20）行；22行=（17-21)行；27行=（24+25+26）行；31行=（28+29+30）行；32行=（ 64行=（60-61+62-63）行；64行=34行
财管8-2财务报表分析(现金流量表)
怎样阅读现金流量表（中）
• 小结： • 指标的计算基础 • 主要报表项目释意 • 现金流量表主表的勾稽关系
怎样阅读现金流量表（下）
• 我们主要学习以下内容 • 1、透视经营活动 • 2、评估投资活动 • 3、评估筹资活动
怎样阅读现金流量表（下）
• 透视经营活动（基本功） 我们把现金当做企业的血液来看待，足以
怎样阅读现金流量表（上）
• 现金流量表的结构 • 第一部分，用纯粹的业务语言来讲述曾经流入
的现金量，曾经流出的现金量，还有他们的结 果增加或减少的现金量，主表。 • 第二部分，补充资料，用职业会计上的专业语 言来具体讲述现金流量和有关指标中的这种关 系。 • 我们重点讨论主表当中三类活动应该怎样去看 ，现金流量信息应该怎样去捕捉。
• 但是这个企业如果不真抓实干的话，他就 不会创造很多的现金。
• 我们说一个企业来讲，利润就应该是现金 ，而利润和现金之间确实会存在一定的差 异。
• 我们应该怎样检验这个企业的利润和现金 之间差异有多大，这个企业的利润的质量 是高还是低，我们要做第二个透视
怎样阅读现金流量表（下）
• 透视的内容就是利润的质量是高还是低。 • 经营现金指数 • =经营活动产生的现金净额/营业利润 • 如为1，说明我们企业会计每做出一块钱
知识改变命运
学习成就未来
怎样阅读现金流量表（上）
• 何为现金流量表 • 经济活动的分类 • 现金流量表的作用
怎样阅读现金流量表（上）
• 何为现金流量表 基本概念 什么是现金 什么是现金流量 什么是现金流量表 现金流量表的格式是什么样子
怎样阅读现金流量表（上）
• 什么是现金 （企业管理者说现金是企业的血液,一个健
花目释义 经营活动
2024年现金流量表的编制公式
现金流量表是财务会计报表的一部分，用于反映企业在一定会计期间内的现金流入和现金流出情况，从而评估企业的现金收入和支出状况。
编制现金流量表需要使用特定的公式和计算方法。
下面是2024年现金流量表编制的相关公式：1.经营活动产生的现金流量：经营活动现金流量=销售收入-销售成本-营业税金及附加-销售及管理费用-财务费用+其他经营性收入-其他经营性支出其中，销售收入可以直接从利润表中获得，销售成本、营业税金及附加、销售及管理费用和财务费用也可以从利润表中找到相应的数值。
其他经营性收入和其他经营性支出可能需要根据企业的具体情况确定。
2.投资活动产生的现金流量：投资活动现金流量=收回投资所收到的现金+取得投资收益收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金这个公式衡量了企业从投资活动中获得的现金流入与现金流出的情况。
收回投资所收到的现金、取得投资收益收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金可以从企业的投资活动中获得。
3.筹资活动产生的现金流量：筹资活动现金流量=吸收投资者投资收到的现金+偿还借款所支付的现金+偿还债券利息所支付的现金-发放债券所收到的现金这个公式衡量了企业从筹资活动中获得的现金流入与现金流出的情况。
吸收投资者投资收到的现金、偿还借款所支付的现金和偿还债券利息所支付的现金可以根据企业的财务报表找到相应的数值。
发放债券所收到的现金是指企业从发行债券中获得的现金流入。
4.现金净增额：现金净增额=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量现金净增额衡量了企业在特定的会计期间内现金流入和现金流出的净额。
5.期初现金余额和期末现金余额：期末现金余额=期初现金余额+现金净增额期初现金余额为上一会计期间末的现金余额。
通过以上公式，可以编制出2024年的现金流量表，该表将详细反映了企业在该年度内经营、投资和筹资活动中产生的现金流入和现金流出情况，从而为用户提供了关于企业现金收入和支出的重要信息。
小企业会计准则现金流量表
附件22：
小企业会计准则现金流量表
纳税人识别号：纳税人名称：填报日期：所属时期：
金额单位：元（列至角分）
纳税人声明：我声明，该报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报的，我保证它是真实的、准确的、可靠的、完整的，并愿意承担相应的法律责任。
纳税人公章：法定代表人（财务负责人）：办税人：电话：税务机关（受理专用章）：注：本表一式二份，经税务机关受理后，退纳税人一份，税务机关留存一份。
填表说明
一、适用范围及报送期限：
本表适用于执行小企业会计准则的纳税人填报；
本表按年度报送，报送期为年度终了后5个月内。
二、表内逻辑关系：
①“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据；
②8=2+3-4-5-6-7；
③15=10+11+12-13-14；
④22=17+18-19-20-21；
⑤23=8+15+22；
⑥25=23+24；
⑦“经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”、“现金净增加额”、“期末现金余额”：为合计数据。
三、填报注意事项：
未发生金额的行（列）次可以为“空”或在“元”对应的格内填“0”，但若逻辑公式（关系）中的某一项不为“0”的，逻辑计算（关系）的其中数、合计数或差值数必须填报。
企业财务报表现金流量表编制方法及常用公式
企业报表现金流量表编制方法及常用公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金（应交增值税-—销项税额）+应收帐款（期初余额-期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）-当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金（应交增值税-进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据(期初余额-期末余额）-预付帐款(期初余额—期末余额）-存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额-期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额-期末余额) 4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税-已交税金）5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额）10、经营性应付项目的增加=应付帐款（期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额-期末余额）+应付福利费（期初余额-期末余额)+应付工资(期初余额—期末余额）+应交税金（期初余额—期末余额）+其他应付款(期初余额-期末余额）+其他应交款(期初余额-期末余额）根据两大主表快速编制现金流量表第一填列补充资料中”现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定”现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定”筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中”投资活动产生的现金流量"各项目，并确定”投资活动产生的现金流量净额”.第四计算确定“经营活动产生的现金流量净额”.计算公式是:经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
小企业会计准则讲解现金流量表
小企业会计准则讲解现金流量表小企业会计准则讲解（现金流量表）【准则原文】第八十二条现金流量表，是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表。
现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
前款所称现金，是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款和其他货币资金。
【解读】条文主旨本条是关于现金流量表的定义、现金流量表的列报要求和现金的定义的规定。
[相关链接]现金流量表是企业财务报表的重要组成部分。
可以说，现金流量表是从收付实现制的角度来反映企业的盈利能力的，利润表是从权责发生制的角度来反映企业的盈利能力的。
从企业长远发展来看，企业都必须要重视现金管理，既要保持一定的存量，又要保持合理的流量，现金流量表可以发挥重要的不可替代的作用。
企业和财务报表的外部使用者应将利润表和现金流量结合起来使用，从而更加科学合理地评价企业的盈利能力和发展潜力。
因此，企业包括小企业都应当重视现金流量表的编制和使用。
《企业会计准则——基本准则》第四十七条规定：“现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。
”《企业会计准则第31号——现金流量表》第二条规定：“现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
”第四条规定：“现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
”第五条规定：“现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
但是，下列各项可以按照净额列报：(一)代客户收取或支付的现金。
(二)周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
(三)金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。
现金流量表公式详细说明
现金流量表公式详细说明一、经营活动现金流量。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
- 公式：销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收账款+当期收到前期的应收票据+当期的预收账款 - 当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失。
- 说明：- 当期销售商品、提供劳务收到的现金：这是企业在本期直接通过销售商品或提供劳务从客户那里收到的现金。
例如，一家服装店在本月销售服装，顾客直接支付现金购买，这部分现金就属于当期销售商品收到的现金。
- 当期收到前期的应收账款：企业在以前期间已经确认了销售收入，但当时是赊销，客户没有立即付款。
在本期收到了这笔款项，就需要计入。
A公司去年10月向B 公司销售了一批货物，B公司未付款形成应收账款，今年3月B公司支付了这笔款项，这笔款项就应计入当期收到前期的应收账款。
- 当期收到前期的应收票据：与应收账款类似，只是结算方式是采用应收票据（如商业承兑汇票或银行承兑汇票）。
如果企业在本期收到了以前期间的应收票据款项，也要计入。
例如，企业去年收到客户的一张商业承兑汇票，今年到期兑付收到现金，这部分现金计入此项目。
- 当期的预收账款：企业在本期收到了客户预先支付的货款，但商品还未提供或者劳务还未提供。
一家建筑公司在年初收到客户的预付款，这笔款项在本期收到，就计入当期的预收账款部分。
- 当期因销售退回而支付的现金：如果企业有销售退回的情况，并且退回时向客户支付了现金，这部分现金需要从总的收款中扣除。
例如，某电器公司销售出去的一台冰箱因质量问题被退回，并且向顾客退还了购买冰箱时支付的现金，这部分现金就要减去。
- 当期收回前期核销的坏账损失：如果企业以前认为某些应收账款无法收回而核销了坏账，但本期又收回了这笔款项，这部分现金也要计入。
例如，C企业之前认为一笔1000元的应收账款无法收回而核销，本期客户又偿还了这笔款项，这1000元就计入此项目。
现金流量表的财务分析指标
现金流量表的财务分析指标财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具之一。
现金流量表是财务报表中的重要组成部分之一，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们更好地了解企业的经营状况、偿债能力以及盈利能力，为投资决策和经营决策提供重要参考。
正如标题所示，现金流量表的财务分析主要侧重于以下几个指标：1. 经营活动现金流净额经营活动现金流净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业核心业务的现金流入和流出情况。
正常情况下，企业的核心业务应该是盈利的，因此经营活动现金流净额应该是正值。
如果经营活动现金流净额长期为负值，可能意味着企业的经营不善或存在经营风险。
2. 投资活动现金流净额投资活动现金流净额主要反映了企业的投资活动所产生的现金流入和流出情况。
当企业进行固定资产投资、收购其他公司等活动时，会产生大量的现金流出，而出售固定资产或收回投资则会产生现金流入。
投资活动现金流净额的正负情况可以揭示企业的投资方向和投资效果。
3. 筹资活动现金流净额筹资活动现金流净额主要反映了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金的情况。
正常情况下，企业在需要资金进行扩张或者偿还债务时会通过筹资活动获得现金流入。
筹资活动现金流净额的正负情况可以反映企业的债务偿还能力和融资能力。
4. 经营活动现金流量净额与净利润的比率经营活动现金流量净额与净利润的比率可以反映企业盈利能力和现金流量状况之间的关系。
如果这个比率小于1，说明企业的盈利主要依靠收入的确认而非现金流入，存在收入质量较差的可能。
而如果这个比率大于1，说明企业的盈利能力较强，现金流量状况良好。
5. 现金比率和速动比率现金比率和速动比率是反映企业偿债能力的重要指标。
现金比率是指企业可用现金和现金等价物与流动负债的比率，速动比率是在现金比率的基础上剔除存货的比率。
这两个比率越高，说明企业偿债能力越强。
注意：以上指标仅是对现金流量表进行财务分析的部分内容，实际分析中还应综合考虑其他财务报表和行业情况。
企业财务会计准则——现金流量表
《企业会计准则——现金流量表》指南一、基本要求（一）企业应在年末编制年报时编报现金流量表。
企业编报现金流量表以后，不再编报财务状况变动表。
（二）现金流量表应标明企业名称、会计期间、货币单位和报表编号。
（三）现金流量表应由制表人、单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
（四）企业应当根据编制现金流量表的需要，做好有关现金账簿、有关辅助账簿的设置等会计基础工作。
（五）企业应当就现金等价物的确认标准，作出明确规定，并加以披露。
现金等价物的确认标准如有变更，应对其加以说明，并应披露确认标准变更对现金流量的影响程度。
二、关于定义本准则对“现金”、“现金等价物”和“现金流量”进行了定义，以下分别加以说明。
本准则中涉及的其他比较重要的概念，如“经营活动”、“投资活动”、“筹资活动”等等，将在正文中其他部分予以说明。
1．现金现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
会计上所说的现金通常指企业的库存现金。
现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款和在途货币资金等其他货币资金。
需要注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
2．现金等价物现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，期限短，一般是指从购买日起，三个月内到期。
例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
执行新收入准则的企业2024年财务报表格式及填写说明收藏备用
根据企业执行新收入准则的要求，2024年的财务报表应该包括以下部分：1. 资产负债表（Balance Sheet）：资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
格式如下：2024年资产负债表（货币单位：XXX）资产流动资产：现金及现金等价物应收账款存货其他流动资产长期资产：不动产、厂房及设备投资无形资产其他长期资产总资产负债及所有者权益流动负债：短期借款应付账款其他流动负债长期负债：长期借款应付利息其他长期负债所有者权益：股本资本公积留存收益其他所有者权益总负债及所有者权益利润表反映了企业在特定时期内的收入、费用和利润。
格式如下：2024年利润表（货币单位：XXX）收入和利润其他收入营业收入销售成本研发费用销售和市场费用管理费用财务费用其他费用总费用净利润3. 现金流量表（Cash Flow Statement）：现金流量表反映了企业在特定时期内的现金流动状况。
格式如下：2024年现金流量表（货币单位：XXX）经营活动产生的现金流量销售收入销售成本财务费用其他经营活动产生的现金流量现金流入总额销售成本财务费用税收缴纳其他经营活动产生的现金流量现金流出总额经营活动产生的净现金流量投资活动产生的现金流量投资支出投资收入投资活动产生的净现金流量融资活动产生的现金流量融资支出融资收入融资活动产生的净现金流量现金及现金等价物净增加额以上是2024年财务报表的格式，接下来是填写说明：1.资产负债表填写说明：-各项资产和负债按照流动性和长期性分类，并按照金额从大到小排列。
-资产和负债的金额需要精确到特定的货币单位，例如人民币（CNY）或美元（USD）。
-在资产一栏中，包括流动资产和长期资产。
流动资产包括现金、应收账款、存货等，长期资产包括不动产、投资和无形资产等。
-在负债一栏中，包括流动负债和长期负债。
流动负债包括短期借款、应付账款等，长期负债包括长期借款和应付利息等。
-所有者权益包括股本、资本公积、留存收益和其他所有者权益。
财务会计报告报送税务办理流程
序号
材料名称
数量
备注
1
《合并利润表》
1份
2
《合并现金流量表》
1份
3
《合并资产负债表》
1份
4
《合并所有者权益变动表》
1份
5
《企业会计准则附注》
1份
10.执行农民专业合作社财务会计制度的纳税人
序号 1
材料名称 《资产负债表（适用执行农民专业合作社财务会计制度 的单位）》
数量 1份
《盈余及盈余分配表（适用执行农民专业合作社财务会
5 《企业会计制度附注》
全国千户集团总部及其成 1份
员企业
7．执行政府会计准则制度的纳税人：
序号
材料名称
数量
1 《资产负债表（适用执行政府会计准则制度的单位）》 1 份
《资产负债表（适用执行政府会计准则制度的彩票机
2
1份
构）》
《资产负债表（适用执行政府会计准则制度的基层医疗
3
1份
卫生机构）》
备注
除彩票机构、基层医疗卫 生机构、国有林场和苗圃 外的执行政府会计准则制
序号
材料名称
数量
备注
《资产负债表（适用于已执行新金融工具准则的金融企
1
1份
业）》
2 《利润表（适用于已执行新金融工具准则的金融企业）》 1 份
《现金流量表（适用于已执行新金融工具准则的金融企
除全国千户集团及其成员
3 业）》
1 份 企业外，报送条件为税务
机关要求报送时
《所有者权益变动表（适用于已执行新金融工具准则的
13 《企业会计准则附注》
全国千户集团总部及其成 1份
员企业
5．执行小企业会计准则的纳税人：
企业会计准则－－现金流量表
企业会计准则－－现金流量表文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1998.03.20•【文号】财会字[1998]10号•【施行日期】1998.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文企业会计准则－－现金流量表（１９９８年３月２０日财会字〔１９９８〕１０号）引言１．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。
２．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
定义３．本准则使用的下列术语，其定义是：（１）现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
（２）现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）（３）现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。
现金流量的分类４．现金流量应分为以下三类：（１）经营活动产生的现金流量；（２）投资活动产生的现金流量；（３）筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量５．经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
６．经营活动流入的现金主要包括：（１）销售商品、提供劳务收到的现金（不包括收到的增值税销项税额；扣除因销货退回支付的现金）；（２）收到的租金；（３）收到的增值税销项税额和退回的增值税款；（４）收到的除增值税以外的其他税费返还。
７．经营活动流出的现金主要包括：（１）购买商品、接受劳务支付的现金（不包括能够抵扣增值税销项税额的进项税额；扣除因购货退回收到的现金）；（２）经营租赁所支付的现金；（３）支付给职工以及为职工支付的现金；（４）支付的增值税款（不包括不能抵扣增值税销项税额的进项税额）；（５）支付的所得税款；（６）支付的除增值税、所得税以外的其他税费。
注意！在申报时不会填“现金流量表”，那么请看这里！一文教会你
注意！在申报时不会填“现金流量表”，那么请看这里！一文教会你对于现金流量表需不需要申报的情况，大家都知道，一般情况下，现金流量表是需要填写的，但是好多人却不晓得如何填写，有的企业选择空表保存申报，草草了事，基于大家的心声，今天小编就用一个案例为大家解决这个问题。
首先我们来看看小企业会计准则和企业会计准则分别适用的现金流量表。
对比这两张表，我们不难发现其中的区别，主要区别如下：区别一：项目中的列示是有区别的，小企业会计准则明显比企业会计准则的列示项目少，不过尽管有区别，实际影响不大，大可不必纠结；区别二：执行小企业会计准则，列示本年累计金额/本期金额，而企业会计准则列示本期金额/上期金额，这个区别直接影响着大家如何填写报表。
具体如何填写，请看下面列示：具体项目如何填列，下面举例说明：甲公司执行企业会计准则，2×19年1-3月发生下列业务：（1）收到销售商品的应收账款9000万元，购买商品支付3000万元；（2）购买办公用品0.1万元，固定资产价款为500万元，款项已付；（3）购买工程物资价款为100万元，款项已付；（4）支付工程人员薪酬60万元；支付管理人员的工资80万元（5）预付工程价款800万元；（6）长期借款资本化利息789万元，费用化利息70万元，本年已支付；（7）支付购买专利权的价款600万元；（8）支付购买股票价款为1000万元，甲公司分类为交易性金融资产；（9）缴纳增值税、城建税、附加税、印花税、所得税共计0.2万元。
（10）为工程人员支付社保4万元，为管理人员支付社保费用总计5万元（11）代扣代缴员工的个人所得税0.3万元；（12）甲公司2018年实现净利润7800万元，已知企业根据净利润的10%提取法定盈余公积，股东会决议通过将本年净利润的20%作为股利分配给股东（暂不发放）（13）提现0.6万元用于企业日常报销；我们应该知道，企业应当按照收付实现制原则编制现金流量表。
现金流量表14个财务指标
银行报表要把握好的14个财务指标财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%。
偿债能力：3、流动比率在150%~200%较好。
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。
现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
经营能力：9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。
如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。
10、应收账款周转速度应大于六次。
一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。
存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
经营效益：12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。
13、净资产收益率中小企业应大于 5%。
一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。
14、利息保障倍数应大于400%利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用 =（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息我国现金流量表的编制特点及相关信息质量问题自1998年1月1日起，现金流量表已成为我国企业会计报表的重要报表之一，它提供企业在一定会计期间的现金流量，有助于企业的相关者了解如下情况：未来产生现金流入的能力；用现金支付债务的能力；未来外部融资的需求；投资活动是否成功等。
可见编制质量高低将影响其的有用性。
鉴于我国会计实务中首次编制此表，客观操作上存在若干问题应引起重视1、现金及现金等价物的流入和流出是本表的编制基础。
其中现金是指企业的库存现金以及可随时用于支付的存款及其他货币资金，而现金等价物是指企业持有的期限短、风险小、流动性强的三个月以内到期的短期债券投资。
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无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少(减：增加) 预提费用增加(减：减少) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 固定资产报废损失 财务费用 投资损失(减：收益) 递延税款贷项(减：借项) 存货的减少(减：增加) 经营性应收项目的减少(减：增加) 经营性应付项目的增加(减：减少) 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 法定代表人(签名)： 填报人(签名):
35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 ：元 金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00 0.00 0.00 1,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00 0.00 1,000,000.00 金额 0.00 0.00 0.00
现金流量表 （适用执行企业会计制度的企业）
纳税人识别号:610198587403684 管理代码:013254735 2011年 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 行次 32 33 34 纳税人名称:西安中唐测控技术有限责任公司 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的资金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动所产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 补充资料 项 目 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00 财务负责人(签名): 填报日期: 年
月
日