工程签证管理中的风险防控建议

未表示肯定或否定意见；有的分包签证的审核意见 风险，以尽量减少合同外签证。其次，做好分包合
为“情况属实”，实际上工程量及相关情况未得到 同交底工作，确保合同双方充分了解合同内容、签
审核。不规范的签证不仅损害了签证的严肃性，也 证范围、签证要求，杜绝理解偏差。
导致工程结算环节极易产生漏洞。
3. 建立分包签证当月报备制度，提高分包签证
皮不断。
2. 加强分包合同管理，减少合同外签证。首先，
4. 签证内容不规范。有的分包签证双方签字盖 要加强投标前现场勘察力度，在合同签定时应把项
章不全，手续不完整；有的分包签证的分包单位代 目实施前能预见的签证项目和部分不确定因素造成
表不是法人授权的代理人；有的分包签证仅有签名， 的价格风险列入合同的包干内容，由双方共同承担
的代付房租水电费、租车费，甚至包括招待费和 实施过程中，当遇到分包合同外的施工内容时，应
会议费等违反“八项规定”要求的费用。委托分 及时办理签证，防止事后回忆补办，这样才能保证
包商代付费用的签证大部分没有原始凭证，影响 签证数据真实、完整、准确，避免在分包结算时产
项目成本的真实性，既不符合财务制度和税法规 生争议。
一项政策性、技术性很强且繁杂琐碎的综合性工作， 计来形成，无法保证签证工程量的准确性，给分包
需要较强的工作责任心。
结算带来不必要的纠纷，既影响现场签证的严肃性，
随着全面从严治党、依法从严治企的不断深化 又降低了签证本身的真实可信度。
以及审计力度、深度的不断加大和扩展，大部分施
2. 重复签证合同，给企业经营管理带
5. 严格限制工程代付费用签证。严厉打击弄
来不利影响。
虚作假，严禁人情签证，防范廉政风险。对错误
二、加强施工单位分包签证管理风险防控 的建议
较明显、价格较高、违背常规、违背原则的签证， 应认真分析并查找原因，如查明确实存在私下串 通、弄虚作假及其他较为严重的违法违规行为，
政风险。某些制度的不严谨或者执行不到位，会让 还有合同明确约定不予调整但在项目实施过程中又
很多员工面临高风险，甚至不知不觉滑向违法犯罪 同意以签证方式调整的费用。
的深渊。因此，加强工程签证管理不仅是加强工程
3. 签证内容简单，缺少签证原因、时间、数量、
管理和成本控制的重要环节，也是施工单位开展廉 费用计算及原始支撑凭证等关键要素导致分包签
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关证明材料；部分分包签证的工作内容本来就包 活动，督促员工提高业务素质和工作责任心，严格
括在原分包合同施工的范围内，由于经办人员不 落实“一岗双责”，确保现场员工既要维护单位经
熟悉合同的内容从而导致分包结算拖延、结算扯 济利益，又要学会自我保护。
政风险防控的重中之重。
证无效或有效性不足。有的分包签证中只有签证
一、当前工程分包现场签证管理存在的 主要问题
的工作内容，缺少支撑性附件材料，如发票、收 据、影像资料、会议纪要、设计变更、工程联系单、 施工简图、施工方案、施工记录、相关支付凭证、
1. 签证办理不及时，部分签证未在实施时办理。 合同复印件、人员身份证复印件、考勤记录等相
工期延期、费用补偿以及各种其他原因造成的损失 分签证为事后办理，甚至有的分包结算在结算审核
赔偿所达成的补充协议。它既是施工合同的补充资 和决算审计过程中还在陆续补办各种签证手续。不
料，又是结算审核的重要依据。由于工程签证贯穿 少签证事项只在施工过程中一次性产生，施工时的
施工全过程，涉及的事项范围广、人员链条长，是 原始证明材料已经无法补齐，后期只能靠回忆、估
定，也可能产生较大廉政风险。
4. 进一步完善签证管理制度和流程。一是建立
6. 工程量签证忽视进度安全质量评价。有些施 分包签证民主管理小组，加强相互监督，规范签证
工单位在进行分包签证时，仅根据工程量这一项 经办人的自由裁量权；二是建立分层分级的分包签
指标进行计量确认，忽视了签证部分的工程进度、 证审批流程，确保签证公开、公正、阳光、透明；
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工程签证管理中的风险防控建议
文 赵军
[ 摘要 ] 分包签证是工程分包结算的重要依据，是工程施工成本的重要组成部分。本文分析 了当前施工企业分包签证管理的现状、存在的问题，有针对性地提出完善施工单位分包签证管 理风险防控的建议。
[ 关键词 ] 工程分包 签证管理 风险防控
通 俗地讲，工程签证就是在施工合同履行过程 签证时间是签证的基本要素之一，也是保证签证准 中，承包方与发包方依据合同条款约定，就 确度的基础。笔者在审计过程中经常发现结算的部
工单位总体上对依法治企明显提高了认识，但在工 单位相关人员不熟悉分包合同，对合同承包范围缺
程分包签证方面依然存在很多问题。大部分问题从 乏了解。有的工作内容明明是包干范围内的工作内
表面上看，似乎是管理精细化不够造成的，但从本 容，分包单位递上签证单，签证人员一看该工作量
质上看，如果不进一步加强管理，就有可能诱发廉 确实发生了，提笔便签，造成签证认可重复计价；
安全、质量管理方面的评价和考核，未充分发挥 三是规范签证标准，做到签证事由清楚、依据充分；
经济杠杆的作用。有的施工单位个别员工受利益 四是不能以签证替代合同变更，对于合同发生实质
诱惑，擅自降低施工和质量管控标准，甚至故意 性变更的，应按照规定流程及时签订补充合同，而
隐瞒分包工程的安全质量问题，帮助分包单位消 不能以大量的签证来替代。
5. 签证应由施工单位支付的费用。有些施工单 的及时性、不搞“回忆录”。为了切实保护双方的
位的项目部为了支付一些财务报销不方便而在施 合法权益，要彻底改变事前口头承诺、事后讨价还
工中必须发生的费用，委托分包商先行支付，再 价补办签证的习惯做法，否则在工程结算时就有可
在分包结算办理时以签证方式予以偿还。如签证 能失去隐蔽工程有力的现场凭证，无法补救。项目
工程项目管理人员应把工程签证当作施工管理 应严肃问责。在开展工程分包签证管理过程中，
中的一件大事来抓，保证每一份签证内容明确、数 除完善企业内部控制制度和风险管理体系外，还
据真实、手续齐全，防止相互串通、弄虚作假等不 应在施工单位中强化“不敢腐”的震慑作用，扎