2-4-0风险评估结果汇总表

风险评估结果汇总表
编制讲明：
本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识不的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成：〔一〕识不的重大错报风险汇总表
〔二〕财务报表层次风险应对方案表
〔三〕特别风险应对措施及结果汇总表
〔四〕对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案〔方案矩阵〕
一、识不的重大错报风险汇总表
二、财务报表层次风险应对方案表
三、特别风险应对措施及结果汇总表
填写讲明：
1．“经营目标〞一栏填写对当期审计有碍事的经营目标；
2．“经营风险〞一栏填写那些对当期审计有碍事的经营风险，或注册会计师认为对今后审计产生碍事并有必要向被审计单位报告的经营风险；
3．“特别风险〞一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；
4．“治理层应对或操纵措施〞一栏填写治理层认为有助于落低特别风险的操纵及其评价。

要是评价结果显示注册会计师不能依靠这些内部操纵，应相应调整；
5．“财务报表工程及认定〞一栏填写受特别风险碍事的财务报表工程和认定；
6．“审计措施〞一栏填写应对特别风险的审计措施，即综合性方案或实质性方案。

依据操纵测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。

注：依据账户余额、各类交易和列报选择适用的认定。

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