营业税差额征收操作明细表

营业税差额征税管理系统用户操作手册
（企业端）
2010年12月
营业税差额征税管理系统用户操作手册
对在税种登记中有营业税差额征收税目的企业，纳税人登陆浙江地税因特网办税服务系统进行网上申报时，需先申报营业税差额征收明细申报表。

一、登录申报系统
纳税人登入浙江地税因特网办税服务系统2006版主页（图1），输入用户名、密码，按回车键登录，或者输入用户名、密码后，证书用户按“证书用户登录”按钮登录，普通用户按“普通用户登录”按钮登录。

登录后显示界面（图2）。

（图1 ）
（图2）
二、进入纳税申报界面
纳税人进入网上申报系统后，点击界面左侧第3个模块“纳税申
报“，出现纳税申报界面（图3）。

如果纳税人点击“综合通用申报表”，进入综合申报表后对有营业
税差额征收的税目在申报方框打勾，则系统会跳出警告栏“本税目为营业税差额征收税目，请先进行‘营业税差额征收明细申报表’中‘收入情况明细申报表’申报”（图4）。

此处网税系统做了前置设置，即纳税人在进行有营业税差额征收税目的综合申报时，必须先填报“营业税差额征收明细申报表”。

(图4)
三、填报“营业税差额征收明细申报表”
纳税人点击“营业税差额征收明细申报表”，出现如下界面（图5）。

纳税人需先在税目类别的下拉菜单中选择需申报的对应税目。

然后纳税人依次输入上月有关收入和扣除的相关情况。

(图5)
1、纳税人点击“收入情况明细申报表”，出现如下界面（图6）。

首先点击“开票收入”按钮，纳税人可将上月开票收入导入或逐一输
入。

（图6)
如果纳税人是电脑开票的，在确认发票信息已上传税务机关的前
提下，输入相关条件信息后，点击右下角的“导入”按钮，由系统自动
导入上月纳税人的开票信息。

如果纳税人使用的是手工发票，则需逐票输入。

点击界面下方“增行”按钮可以增加一行，纳税人顺序输入带*的必输项：开票时间、发票代码、发票号码、发票金额、取得发票单位名称；取得发票单位识别号为选输项。

纳税人可以多次点击“增行”按钮，来添加需要的行数（图7）。

（图7）
将光标选中某行，点击“删行”按钮，可以删去纳税人不需要或输错的开票信息。

“保存”按钮用于保存纳税人输入完成的开票信息。

保存完毕后，如果发现错误，修改输入的任何信息，再点击“保存”按钮，就自动更新为新的信息。

如果纳税人有未开具发票的收入，则在开票收入保存完成后，继续点击“未开票收入”按钮，出现如下界面（图8）。

纳税人按要求填写相关内容。

相关按钮功能同上。

（图8）
纳税人保存完成后，就完成了“收入情况明细申报表”的填报。

2、纳税人点击“扣除项目明细申报表”，出现如下界面（图9）。

（图9）
纳税人在首次使用系统时需在第一行补录历史未抵扣金额，纳税
人可点击“增行”按钮在第一行填报。

“开具发票（票据）时间”统一填报
所属期的前一个月最后一天，如所属期为2010年6月1日至2010
年6月30日，那么开具发票（票据）时间填报2010年5月31日；“开具发票（票据）类型”统一选择发票；“开具发票（票据）单位名称”可选择任一对方单位名称填报；“抵扣项目名称”可选择其中一个项目填报；“凭证张数”需据实填报；“取得抵扣凭证金额”填报历史未抵扣金额；“本次抵扣金额”填报本次需要抵扣金额；“备注”栏可填写纳税人需要加以说明的相关情况（图10）。

“
（图10）
纳税人录入历史未抵扣金额后，需点击“增行”按钮完成上月取得抵扣凭证的输入工作，带*的必输项。

其中纳税人如果对单张抵扣凭证不采取全额抵扣方式，那么系统会自动计算生成“已抵扣金额”和“留抵金额”。

纳税人填报完毕后，点击“保存”按钮，就完成了“扣除项目明细申报表”的填报。

如果纳税人保存后发现填写的抵扣信息有误，只要在进行综合申报之前点击“删行”按钮然后再增添一行，就可进行任意修
改。

注：由于旅游业抵扣票类繁多，可根据会计记帐凭证汇总录入。

四、收入和扣除项目信息查询
纳税人在完成“收入情况明细申报表”和“扣除项目明细申报表”的填报后，可进入“营业税差额征收明细申报表”模块进行相关输入信息的查询。

纳税人点击“收入情况统计表”，出现如下界面（图11），选择相应开票日期和所属年月，点击“确定”按钮，就可查询到相应月份的收入信息，点击“打印”按钮可以进行打印。

（图11）
对于“抵扣项目明细查询表”的操作同上。

需要注意的是在征收品目的下拉菜单中应选择需要查询的税目。

五、综合申报
纳税人在完成“收入情况明细申报表”和“扣除项目明细申报表”的
填报后，可以进行相应差额征税项目的综合申报。

在综合申报表中，“应税收入”系统自动取数为“收入情况明细申报表”的合计申报金额，“应税减除项目金额”系统自动取数为“扣除项目明细申报表”的合计扣除金额。

如果纳税人完成综合申报而未被扣款前，需要修改“收入情况明细申报表”或“扣除项目明细申报表”，则需先作废综合申报表，再进入相关明细申报表进行修改。

在作废综合申报表后，“收入情况明细申报表”中的信息不变，而“扣除项目明细申报表”中的信息将被清除。

纳税人可根据需要修改或重新填报。

需要注意的是，如果纳税人不作废综合申报表，而直接修改“收入情况明细申报表”或“扣除项目明细申报表”，再进行二次申报，则“应税收入”和“应税减除项目金额”数据可能发生逻辑不匹配，需纳税人自行手动修改。

六、年终扣除项目汇总调整
每年年末至次年5月底，系统允许纳税人自行调整一年中输入错误的扣除项目，纳税人点击“扣除项目汇总调整表”，根据相关要求填报即可。

在查询模块中，纳税人可点击“抵扣项目汇总查询表”，对年终的汇总调整情况进行查询。