2024年税务师之税法一通关题库(附答案)

2024年税务师之税法一通关题库(附答案)
单选题（共45题）
1、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.4800
B.6528
C.7680
D.8000
【答案】 A
2、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。

A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
【答案】 D
3、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10 300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。

A.0
B.300.00
C.583.02
【答案】 C
4、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。

A.各级银行分别在所在地纳税
B.银行总行在总行所在地纳税
C.各级银行协同确定纳税地点
D.税务机关确定纳税地点
【答案】 A
5、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
B.销售折扣可以从销售额中减除
C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】 C
6、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。

同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。

本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。

甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。

（高档化妆品消费税税率为15%）
A.8823.53
C.0
D.2517.34
【答案】 B
7、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】 B
8、2020 年 4 月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油 0.5 万吨；本月销售原油 8 万吨，取得不含税销售额 40 万元；销售人造石油 2 万吨，取得不含税销售额 8 万元；销售与原油同时开采的天然气 20000 千立方米，取得不含税销售额 100 万元。

已知原油、天然气的资源税税率为 6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A.8.4
B.8.53
C.8.8
D.8.93
【答案】 A
9、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.193.44
B.28.30
C.30
D.31.8
【答案】 B
10、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。

（高档手表消费税税率为20%）
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
【答案】 B
11、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。

该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。

2020 年 5 月发生如下业务：
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00
【答案】 D
12、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月
【答案】 D
13、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.154.41
B.211.88
C.262.5
D.586.36
【答案】 D
14、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.495.54
B.495.48
C.527.11
D.495.00
【答案】 B
15、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.1100.00
B.1253.25
C.9122.88
D.9229.55
【答案】 D
16、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
【答案】 C
17、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。

当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。

A.1.41
B.1.43
C.1.56
D.1.17
【答案】 A
18、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款及税费 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本5000 万元，成新度为 70%。

缴纳与转让该写字楼相关税金 444 万元（不含增值税，含印花税）。

该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00
【答案】 C
19、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：
A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00
【答案】 A
20、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A.1.01
B.1.02
C.1.16
D.0.93
【答案】 B
21、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。

该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。

A.1276
B.1376
C.1216
D.1116
【答案】 A
22、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.9.42
B.11.56
C.12.39
D.16.51
【答案】 B
23、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章一般不溯及既往
D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
【答案】 D
24、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12
B.94
C.112
D.84
【答案】 D
25、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.78.72
B.152.65
C.196.79
D.204.29
【答案】 D
26、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。

该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.23.40
B.19.50
C.23.43
D.30.00
【答案】 A
27、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：
A.3360
B.3300
C.360
D.300
【答案】 D
28、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6
【答案】 A
29、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】 B
30、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。

A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
【答案】 C
31、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。

该 4S 店就上述业务应纳消费税（）万元。

（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A.80
B.93.80
C.60.80
D.70.80
【答案】 D
32、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.12.3
B.14.9
C.15.5
D.16.8
33、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.2.40
B.2.52
C.3.60
D.3.81
【答案】 A
34、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。

2011年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。

A.2.20
B.2.40
C.2.55
D.2.57
【答案】 A
35、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定
B.核定应纳税额
C.欠税的追缴
D.税务稽查的实施
36、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。

2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.52
B.46.02
C.72.8
D.64.42
【答案】 C
37、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。

（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
【答案】 B
38、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。

下列不属于税法基本原则的是（）。

A.税收法定性原则
B.实质课税原则
C.公众信任原则
D.程序优于实体原则
【答案】 D
39、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。

该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A.15
B.55
C.60
D.80
【答案】 D
40、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57
【答案】 D
41、非水滴定法选用指示剂
A.结晶紫
B.二甲酚橙
C.淀粉溶液
E.邻二氮菲亚铁
【答案】 A
42、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。

已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。

A.3050
B.2850
C.2565
D.2745
【答案】 C
43、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。

将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。

该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45
B.6.4
C.5.80
D.5.87
【答案】 C
44、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。

6 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

B.116.24
C.136.07
D.144.5
【答案】 A
45、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65
B.24.42
C.29.32
D.26.53
【答案】 A
多选题（共20题）
1、下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（）。

A.外文翻译
B.施工设备租赁（配备人员）
C.快递服务
D.互联网接入
E.网络教育服务
【答案】 AC
2、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（）。

A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规
D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规
E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质
【答案】 ABD
3、（2017年）下列关于税收司法的说法中，正确的有（）。

A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
E.税收司法的主体是税务机关
【答案】 ABCD
4、增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。

A.小规模纳税人
B.银行
C.财务公司
D.信托投资公司
E.生产销售企业
【答案】 ABCD
5、境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有（）。

A.甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务
B.甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务
C.甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务
D.甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输服务
E.甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务
【答案】 AB
6、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()。

A.自报核缴
B.查账征收
C.查定征收
D.集中征收缴纳
E.代征、代扣、代收
【答案】 AD
7、我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。

A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累退税率
D.超倍累进税率
E.全额累进税率
【答案】 AB
8、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有()。

A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B.工程车专用轮胎征收消费税
C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税
D.收割机专用轮胎征收消费税
E.公共汽车专用轮胎不征收消费税
【答案】 ABC
9、下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）。

A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则
B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力
C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力
E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
【答案】 ABC
10、增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有（）。

A.铁路旅客运输服务
B.电影放映服务
C.以清包工方式提供的建筑服务
D.文化体育服务
E.教育辅助服务
【答案】 BCD
11、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。

A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆
B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆
C.设有固定装置的非运输专用作业车辆
D.2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税
E.自卸式垃圾车
【答案】 ABCD
12、关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）。

A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
E.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
【答案】 BD
13、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，正确的有( )。

A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证
B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额
C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴
D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金
E.不以偷税或者骗取出口退税论处
【答案】 CD
14、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）。

A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责
B.税务违法处理权是税务机关的职权
C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠
D.依法享受税收优惠是纳税人的权利
E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权
【答案】 ABD
15、下列行为中，不征收增值税的有（）。

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务
C.各级工会组织收取工会经费
D.人民法院收取诉讼费用
E.各党派收取党费
【答案】 BCD
16、下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）。

A.纳税人就是负税人
B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度
E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定
【答案】 BCD
17、关于税法的特点，下列说法正确的有（）。

A.从法律性质看，税法属于义务性法规
B.从立法内容看，税法具有单一性
C.从立法过程看，税法属于制定法
D.从立法内容看，税法具有综合性
E.从法律性质看，税法属于授权性法规
【答案】 ACD
18、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（）。

A.应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10%）
B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税
C.应退税额不得为负数
D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止
E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五
【答案】 ABCD
19、下列购进的货物或服务中，不得抵扣进项税的有（）。

A.一般纳税人购进公务用豪华小轿车一台，取得机动车销售统一发票
B.一般纳税人租入一栋建筑物经改造后专门用于职工食堂，取得了出租方开具的增值税专用发票
C.小规模纳税人委托会计师事务所提供审计服务，取得了增值税普通发票
D.一般纳税人购入的危险化学品，取得增值税专用发票，因存放不当违反相关法律法规，被安全生产部门罚款并依法没收
E.一般纳税人从零售环节购进蔬菜，取得的增值税普通发票
【答案】 BCD
20、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按（）方法和顺序确定应税产品销售额。

A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定
B.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定
C.按纳税人或其他纳税人最近时期不同类产品的平均销售价格确定
D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定
E.按应税产品组成计税价格确定
【答案】 ABD。