南开大学22春“法学”《税法》期末考试高频考点版(带答案)试卷号1

南开大学22春“法学”《税法》期末考试高频考点版（带答案）
一.综合考核(共50题)
1.
某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税()元。

(原煤的资源税税率为5元/吨)
A、7500
B、5000
C、3500
D、10000
参考答案：A
2.
某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额)，该批原材料账面成本为24465元(含运费465元)，则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。

A.4159.05
B.4115
C.4112.55
D.1778.59
参考答案：B
3.
2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。

2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。

已知购销合同印花税税率为0.3%，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税()元。

A.0
B.60
C.150
D.240
参考答案：A
4.
缴纳营业税()万元。

A.5.5
B.7.5
C.3.5
D.5.75
参考答案：B
5.
以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有()。

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
参考答案：AC
6.
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存()。

A.6个月
B.1年
C.10年
D.15年
参考答案：C
7.
下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是()。

A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税
D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
参考答案：D
让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。

张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税()元。

A.2000
B.3000
C.4000
D.6000
参考答案：C
9.
以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是()。

A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D.发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额
参考答案：A
10.
李某在市区拥有A、B两栋住房，A栋房产原值为200万元，用于自己及家人居住，B栋房产原值为150万元，自2011年7月1日起出租给居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4万元。

2012年6月30日B栋房产租赁到期，李某自2012年7月1日起，由A栋住房搬至B栋住房居住，同时将A 栋住房用于经营美容店。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。

2012年度李某应缴纳房产税()万元。

A.1.06
B.1.25
C.2.01
D.2.21
参考答案：A
11.
纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的()核定限售股原值及合理税费。

A、10%
B、15%
C、20%
参考答案：B
12.
甲企业(增值税一般纳税人)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。

已知关税税率为50%。

则进口环节需缴纳()。

A、消费税9.11万元
B、消费税16.07万元
C、增值税9.11万元
D、增值税16.07万元
参考答案：BC
13.
境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权不可公开交易)，承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。

2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税()元。

A.21960
B.22205
C.24245
D.42070
参考答案：B
14.
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。

A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
参考答案：B
15.
下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是()。

C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
参考答案：C
16.
纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照()税目缴纳营业税。

A.服务业
B.建筑业
C.交通运输业
D.销售不动产
参考答案：B
17.
某运输公司按照规定，应于2015年1月15日之前缴纳增值税30万元，但运输公司却迟迟未缴。

税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。

运输公司于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金()万元。

A.0.63
B.0.6
C.37.8
D.0.62
参考答案：A
18.
某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：(1)单独销售开采的铜矿石200吨;(2)将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。

已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。

则该独立矿山当月应缴纳资源税()元。

A.18000
B.23000
C.24000
D.3000
参考答案：B
以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有()。

A.纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
B.纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
C.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
D.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
参考答案：AC
20.
增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税()元。

A.1348.1
B.1115.98
C.1030.9
D.980
参考答案：B
21.
下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有()。

A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C.以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
参考答案：ABC
22.
以下关于税法分类的说法正确的有()。

A.所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税
B.流转税属于直接税
C.流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税
D.个人所得税属于间接税
参考答案：AC
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.资产溢余收入
参考答案：A
24.
增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是()。

A、将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童
B、将购进的货物用于企业的办公楼的建设
C、将委托加工收回的货物用于交际应酬
D、以自产的货物作为分红分配给投资者
参考答案：B
25.
某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元;建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。

建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。

该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税()万元。

A.5.4
B.9
C.23.4
D.27
参考答案：A
26.
进口货物适用的税率包括()。

A、17%
B、13%
C、6%
D、3%
参考答案：AB
公司的子公司。

收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。

该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。

对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。

A.340
B.170
C.153
D.400
参考答案：A
28.
根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按()税目征收营业税。

A、服务业
B、转让无形资产
C、文化体育业
D、交通运输业
参考答案：A
29.
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，()个月内不得再申请免税。

A.12
B.24
C.36
D.48
参考答案：C
30.
下列关于城建税的说法中，正确的有()。

A、城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B、开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D、对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
31.
根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是()。

A.以自有房产作价投入本人经营的独资企业
B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
参考答案：B
32.
位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。

下列关于烟叶税的说法中，正确的是()。

A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
参考答案：D
33.
中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。

A.14306.25
B.14336.25
C.11445
D.12045
参考答案：A
34.
增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元;购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。

那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额()万元。

A.7.14
B.12.24
C.6.10
参考答案：A
35.
某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。

该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。

A、28
B、140.2
C、147.76
D、13.55
参考答案：A
36.
对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满()的当天。

A.30天
B.90天
C.180天
D.1年
参考答案：C
37.
以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是()。

A、18%
B、17%
C、13%
D、5%
参考答案：A
38.
以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是()。

A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用
B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
参考答案：B
39.
某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。

2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。

该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税()元。

A.34140
B.70140
C.22140
D.26640
参考答案：C
40.
下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B、纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
参考答案：ABD
41.
某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元，则其当月应缴纳个人所得税()元。

A.1264
B.2176
C.2400
D.4000
参考答案：B
42.
根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机
B、10日
C、15日
D、30日
参考答案：A
43.
某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。

该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。

已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为()万元。

A.6
B.8
C.10.5
D.14
参考答案：A
44.
某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。

(不考虑地方教育附加)
A.785.5
B.780.6
C.760.5
D.850.4
参考答案：C
45.
下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是()。

A、纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
B、纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
C、纳税人欠缴消费税被加收的罚款
D、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
参考答案：D
46.
转让定价(名词解释)
参考答案：也称划拨定价是指关联企业之间在相互举借贷款、销售商品、提供劳务和转让无形资产等经济往来中所确定的内部交易价格。

47.
在税收法律关系中，权利主体双方()。

A.法律地位平等，权利义务对等
B.法律地位平等，权利义务不对等
C.法律地位不平等，权利义务对等
D.法律地位不平等，权利义务不对等
参考答案：B
48.
2013年12月，甲企业签订了两份加工合同其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元;另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。

已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同印花税税率为0.5%。

甲企业当月应缴纳印花税()元。

A.70
B.140
C.160
D.208
参考答案：C
49.
下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是()。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税
C.除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证;不能提供合法有效凭证的，不予扣除
D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除
参考答案：D
下列属于资源税纳税义务人的是()。

A.出口外购铁矿石的外贸企业
B.销售外购原煤的商贸企业
C.进口天然气的外贸企业
D.销售自产固体盐的国有企业
参考答案：D。