浅谈“营改增”对房地产企业财务的影响及应对措施

浅谈“营改增”对房地产企业财务的影响及应对措施
作者：王辉
来源：《中外企业家》 2017年第7期
文/王辉
随着经济全球化的发展进程不断加快，我国的经济水平在不断提高，经济结构和经济体系
也在不断进行改革和创新。

“营改增”政策正是在全球经济不断变化的大环境背景之下应运而
生的新型的改革政策，是为了更好地促进我国各个行业的发展以及我国经济的整体发展。

在这
一政策实施后，我国很多相关行业的运营方式和管理制度都发生了一定程度的变化，房地产企
业也是如此。

在“营改增”后，房地产企业的财务管理方面得到了很大的提升，工作效率和工
作方式都在不同程度上得到了加强，进而提高了房地产企业的整体管理水平，促进了房地产行
业的整体发展。

我国的房地产行业正处在经济结构的转型过渡时期，为了不断完善房地产企业
的经济体系，提高房地产企业在市场经济大环境下的占有份额，必须在新的政策体系的支持下，提出有效的应对措施，促进房地产企业的长期、健康发展。

“营改增”政策是顺应我国经济发展规律，符合经济全球化的发展理念，由我国政府根据
我国国情制定的新的税收改革措施。

该项政策的实施填补了我国税收制度中的不足之处，优化
了税收制度的结构，对之前税收中存在的重复征税的情况进行了修正，大大促进了社会和经济
的健康发展。

同时，在“营改增”政策实施后，企业的经营者通过对新政策的学习，调整了企
业的工作目标，优化了企业的经营结构，改变了企业的经营方式，加快了企业转型和改革的脚步，使企业的发展不断加快，企业的管理水平和运营效率都得到了一定程度的提升，从而逐步
完成企业转型，更好地适应社会的变化和发展。

一、“营改增”的具体内容
“营改增”指的就是营业税改增值税，是我国税务部门自年起开始实施的政策，将之前企
业应缴纳的营业税改为增值税的缴纳。

简单地说，增值税包含的是产品部分的税收和服务部分
的税收，相较于之前的营业税税收，减少了很多重复税收的情况，是符合当下社会经济发展态
势的，从税收的本质上做出改革。

从年月日起，我国首先在上海地区实施了该政策，主要针对
交通运输领域以及现代服务领域，接着延伸到广播影视服务行业、铁路运输业和邮政服务业，
自年月日开始，我国将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业都划入“营改增”的范围之内。

从此，营业税的相关税收体制逐渐淡出历史舞台，而增值税的税收制度将变得更加完善，这项
制度的改革是我国经济结构不断变化的结果，是促进我国经济发展的基础。

二、“营改增”政策与房地产企业之间的联系
“营改增”政策与房地产企业之间主要有三个方面的联系，分别是企业负债方面的联系、
企业盈利方面的联系，以及企业资金流方面的联系。

“营改增”后虽然名义税率有所上升，但
由于其进项税允许抵扣，导致税负下降，可以促进企业自身经济结构的调整，完善企业自身的
经济制度，使企业的发展更加符合当前多变的经济环境，也能够为企业带来更多的经济效益，
使企业的发展目标立足长远，从而可以加快我国的发展进程，提高我国的经济发展速度。

三、“营改增”后房地产企业的应对措施
（一）房地产企业应该对纳税工作进行重新规划
房地产企业本身的营业税和增值税存在很大的不同，因此，在“营改增”政策实施后，企
业必须减小出现风险的概率。

房地产企业中的财务管理人员应该提高纳税统筹工作的质量，对
企业的纳税体系进行优化和改革，企业的管理者也应该给予一定的支持，支持的方式可以通过
资金或企业制度的制定方面体现出来。

同时，企业会计人员应该有效结合企业实际的纳税情况
和“营改增”政策，对有关政策加强了解，完善“营改增”后的纳税方案，规划好纳税的相关
计划，全面配合新政策下企业的纳税改革。

会计人员对目前企业的实际纳税水平和纳税状况要
有充分的了解，要对“营改增”后出现的问题进行积极的应对，制定有效的解决方案，细化纳
税的业务流程，对纳税过程中涉及到的统筹计划、方案设计、机制控制，以及反馈环节等众多
方面进行合理的规划，保证纳税工作的有效进行。

（二）房地产企业应该正视财务部门和税务部门的关系，营造企业的纳税氛围
“营改增”政策实施后，负责管理房地产主要纳税工作的部门也发生了变化，从之前的地
方税务部门改为国家税务部门，房地产企业纳税的内容也有了很大的变化，营业税与增值税存
在很大的区别，所以说在营业税改成增值税政策的实施过程中，可能会出现一定的问题。

税务
部门是主要负责企业纳税的国家机构，对企业来说，税务部门是企业的“管理者”，其主要职
责是监督企业是否依法进行纳税，对那些存在偷税、漏税等犯法行为的企业，一定要严厉打击，杜绝这种情况的出现。

因此，企业的财务部门一定要与税务部门做好协调沟通工作，加强自身
对政府税务工作流程的了解，遇到不清楚的地方，一定要及时沟通，保证企业对税务方面的理
解和国家相关的政策法规是一致的，从而依法纳税，提高企业在政府部门的信誉度。

（三）财务相关人员应该充分了解国家的相关政策和法规
“营改增”政策实施后，国家对企业的优惠政策主要有两个方面：产业的优惠以及地域的
优惠。

因此，企业要针对这两种国家的优惠政策进行企业运营方式的调整和改变，要充分了解
国家这两项优惠政策的具体实施方面和实施标准，并对其进行充分的利用，制定出企业的经营
方案。

政府为了促进国家经济的发展，加快社会的前进速度，或者为了某种政治上的目的，在
政策的制定上会给予纳税人一定的优惠和福利，使企业的发展方向和政府的发展方向保持在同
一条水平线上，实现双方利益的最大化。

同时，这种优惠政策可以大幅度地降低企业的投资成本，为房地产企业可以更好地运营提供良好的支持。

对于任何国家的任何企业来说，纳税都是企业应尽的责任和义务。

企业纳税情况的好坏，
直接决定着国家的经济发展状况。

同时，企业的纳税情况也决定了企业自身的经济结构和发展
状况，对企业是否可以在经济市场中生存有着重要的意义。

房地产企业要想长期、健康地发展
就必须对自身纳税工作的每一个细节都要进行仔细分析和研究，这样才可以使企业能够在激烈
的市场环境中和多变的市场背景下生存下去。

而且一定要保证企业纳税方案的制定符合我国相
关的法律和法规，保证方案实施的可行性，从实际情况出发，确保方案的可靠性，争取方案实
施后企业的经济效益和企业价值的最大化，提高房地产企业在市场中的占有份额，进一步促进
我国房地产行业的发展和进步。

（作者单位：唐山市保障性住房房地产开发有限公司）
（责任编辑：陈喜辉）。