调查研究性论文范文(一)

调查研究性毕业设计成果

届别：***届

二级学院（部）：工商学院

专业名称：***

班级名称：***

学生姓名：***

学生学号：***

指导教师（学院）：***

指导师傅（企业）：***

20 年月日

目录

台州众邦公司费用控制优化设计方案 (1)

引言 (1)

一、方案设计分析 (1)

（一）公司基本情况 (1)

（二）财务部情况 (1)

（三）实习岗位工作 (3)

（四）通过报表分析公司在费用控制方面存在的问题 (3)

（五）总结公司费用制度存在的问题 (5)

二、台州众邦公司费用控制优化方案设计 (5)

（一）加强现金管理 (6)

（二）备用金的申请 (6)

（三）现金支出的管理，确定明确的报销核实制度 (6)

三、设计总结评价 (7)

参考文献 (8)

台州众邦公司费用控制优化设计方案

作者：**** 学校指导老师：**** 企业指导师傅：****

[摘要]通过对台州众邦公司的资产负债表以及利润表的分析，了解公司财务状况，并

深入分析公司费用、利润及经营状况的情况。同时结合自己的工作岗位，提出了企业费

用内部会计控制一些意见。

[关键词]财务报表，内部控制，优化方案

台州的缝制设备行业在上个世纪80年代前后开始承接来自日本、韩国和中国台湾地区的产业转移，到2000年步入了快速发展的周期。在连续近9年的时间里，台州的缝制设备产业完成了规模和量的突破，台州的缝制设备行业已经在全球形成了很强的竞争力，在这种背景下，企业要主动适应这个大环境，必须建立和完善成本费用的内部会计控制制度，仅从会计角度发现费用管理上存在的问题以及对费用内部会计控制提出客观意见。

一、方案设计分析

（一）公司基本概况

台州众邦缝制设备科技有限公司，是一家集科研、开发、设计、生产、制造于一体专业生产工缝伺服节能电机的高新技术型企业。公司目前拥有16项电机系列产品获得了国家发明和实用性新型专利，其中永磁交流无刷电动机是国内外首次获得的高科技专利产品，该产品节能、高效、环保，广泛应用于工业缝纫机械、纺织机械等领域，经国家缝纫机质量监督检验中心检测，节能达71%。公司产品已通过CCC认证、CE认证和ISO9001：2000质量管理体系认证，经与国内外多家著名企业配套，产品质量稳定可靠，深受广大用户好评。

（二）财务部情况

财务部共有三人，主要岗位有财务经理、会计、出纳。财务日常工作的主要职责有：财务经理：审核现金日报表、月报表、年报表以及各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税务事项；。

会计：根据国家的财务、会计制度，负责会计核算工作，负责公司的各项收支的审核工作；

出纳：负责公司的各项收支的现金结算工作，工资的结算及发放事宜，做好财务档案材料的收集、整理及归档工作；

（三）实习岗位工作

实习期间，我主要是在公司会计岗位顶岗实习，主要工作包括以下内容：

1.主要实习内容

（1）总账模块

①固定资产、应收及应付、现金管理模块的账务处理；

②打印及装订每个月的凭证；

③每月交上一个月的会计报表（利润表、资产负债表）。

（2）物流管理

①采购发票的审核、勾稽；

②销售发票的审核、勾稽；

③外购入库核算中的分配以及核算。

（3）公司日常业务的处理

①财务会计包括总账、应收应付、现金的模块的账务处理；

②物流管理包括采购管理、销售管理、仓存核算以及存货核算的账务处理；

③生产管理中BOM清单的维护及查询；

④管理会计中预算方案、编制以及调整。

2.主要实习过程

主要做的事情：

(1)对公司销售人员、采购人员等报销原始凭证的审核；

(2)协助出纳做好各项收费工作的具体实施；

(3)增值税专用发票的填开；

(4)简易凭证的处理；

(5)工资结算及发放；

(6)学习报表的编制及账务的期末处理与其他；

(7)每星期交工作计划和工作总结。

（四）通过报表分析公司在费用控制方面存在的问题

1.对利润表分析

从台州众邦公司10年03月份的利润表中，公司的净利润110722.84元。通过仔细的分析，我们看到，三月份中，公司的主营业务收入有1957835.41 元，主营业务成本为1847112.57元，费用为201886.8元。这样公司的利润总额就为-109570.68元，导致收支的不平衡。

我们知道一个公司要提高效益，1、把握市场，正确决策，使产品适销对路。2、提高产品质量，增加销售，争取最大量利润。3、降低成本，加强成本管理，提高劳动生产率。4、吸收先进的管理模式，加强企业管理。

对于把握市场，台州缝制设备的市场是广阔的，毕竟在临海这个地区，缝制设备的市场还在完善之中，如果能及时把握这个优势，对我们公司以后的产品销售有一定的奠定作用。其次是提高质量，增加销售。这是公司需要非常重视的地方。质量是关键，一个好的产品要

想获得客户的青睐必须要有过硬的质量。我们公司的大股东杰克公司给了我们一定的帮助，特别是在技术上。这样使我们公司销售出去的电机客户反响很不错。第三，降低成本，加强成本管理。成本管理对于一个公司是至关重要的部分。

2.对资产负债表分析

自我进入台州众邦公司后，我发现台州众邦的销售主要产品是节能电机，目前主要是客户是新杰克缝纫机股份有限公司和中捷缝纫机股份有限公司。我们公司的收入来源还是比较宽的，像一般资金流转方面问题是不大的，3月份的资产负债表上的应收账款只有476579.91元，主要是公司在费用控制上有很大的问题存在。

3.现金流量表中几个重要项目分析

表1-1 现金流量表

2010年3月管理费用营业费用财务费用合计

差旅费13047.50 2441.50 0 15489.00 通讯费1380.00 0 0 1380.00

办公费38917.88 4560.96 0 43478.84 招待费66736.80 1002.00 0 67738.80 汽车费用33717.06 2600.00 0 36317.06 手续费0 0 1738.80 1738.80

工资及福利费110600.00 55007.00 0 165607.00 合计153799.24 10604.46 0 164403.70 上表非正式的现金流量表，是我从金蝶K-3中引出来的一些内部数据，主要是为了分析公司费用控制的。

从表中设置的项目来看，我们大致可以看到公司费用的出处。同时也可以看到公司的大额费用支出。

一般公司成本费用的内部会计控制主要是人工费、机械费、材料费、管理费用、财务费用的内部会计控制，同时也是控制的重点。根据台州众邦公司的内部实际情况，我们公司费用主要产生在人工费、材料费、运杂费、汽车费、差旅费、通讯费、招待费等。

经过计算分析，台州众邦公司3月表格内总费用为164403.70元，其中财务费用所占比例为1.05%，办公费所占比例为26.45%，手续费所占比例为1.06%，差旅费所占比例为9.42%，通讯费所占比例为0.84%，业务招待费所占比例为41.20%，汽车费用为22.09%，工资费用所占比例为50.18%。仅从这些费用来看，公司的工资费用和业务招待费用占最大比例。从表中数据可以分析出，公司的大部分费用是花在业务招待费上。财务与销售之见的矛盾是永远存在的，销售人员需要开支，财务人员需要控制开支。至于开支的合理性问题，举个简单的例子：比如说销售人员招待客人同时需要给服务人员小费，请问当小费没有发票的时候是