投资项目工程造价审计概况表
工程项目审计资料清单
工程项目审计资料清单内部控制测试表
工程项目审计资料清单内部控制测试表
工程项目审计资料清单内部控制测试表
察设计
工程项目审计资料清单内部控制测试表
工程项目审计资料清单内部控制测试表
工程项目审计资料清单内部控制测试表
工前对施工
工程项目审计资料清单内部控制测试表
工程项目审计资料清单内部控制测试表
工程项目审计资料清单内部控制测试表
工程项目审计资料清单内部控制测试表
工验收阶段。
工程项目竣工结算审计送审资料说明及表格
工程项目竣工结算审计送审资料说明一、审计送审表中“工程项目名称”应与合同中“工程项目名称”一致，填写完整的项目名称。
“工程管理部门签章”一栏，工程管理部门应对送审资料的真实性、完整性、合法性予以承诺，由工程管理部门负责人签字确认并加盖公章。
二、工程结算书需提供两份原件。
工程结算书上的“工程项目名称”与合同中工程名称一致，建设单位、施工单位名称要填写单位全称，与单位公章名称一致。
封面上由施工单位、监理单位和建设单位负责人签字加盖公章以及造价编制人员资格章。
三、工程量计算书需提供电子版工程量计算书，应有工程量汇总表和详细的工程量计算式组成，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、现场签证单等内容在工程量计算式中一次计算。
四、审计承诺书由施工单位负责人签字，并加盖公章。
五、施工单位法人代表授权书是授权给结算审计事项的代理人。
六、施工合同的签订严格执行学校有关规定，补充协议应为主合同的补充或延伸。
合同和补充协议均应有签约双方负责人签字并加盖合法公章，负责人应为法人代表或经法人代表授权的委托人。
七、经审定的施工组织设计。
八、竣工图应严格按照泰安市有关竣工图要求进行编制。
用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字确认。
九、图纸会审记录要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，并由各单位参加会审人员签字盖章确认。
十、隐蔽工程验收资料要求提供隐蔽工程验收记录文本资料和影像等。
十一、设计变更单按设计变更的时间先后整理装订成册，要求有设计人员的签名及设计单位的盖章，工程管理部门同意按相关的设计变更进行施工的签字意见和单位盖章确认。
十二、现场签证单要按签证的时间先后顺序整理成册，签证单上须有签证的项目名称、时间、地点、内容、工程量计算式等，经施工单位、监理单位和工程管理部门三方签字盖章，其中工程管理部门需要两个人签字。
十三、有关涉及造价变化的技术核定单、工作联系单和会议纪要，不得直接作为计价依据，只能作为变更或签证等计价依据的附件。
项目审计申请表
直接委托□ 。 。 。 。
市交易中心□
区交易中心□ 其他地点
名称：江苏钟山工程项目管理有限公司 招标方式：名标名投 名称：南京龙恒建设监理有限公司 名称： 招标方式： 招标方式：
需提供资料
施工 结算 审计
可行性研究报告、立项性文件、概算书、设计任务书、土地规划许可证、建设工程规划许可证 、项目核准备案表、施工招标控制价、中标价、报审结算价的计价资料、招标文件、投标文件 、评标报告、中标通知书、合同（勘探、设计、施工、监理、招标代理、材料设备、工程竣工 验收备案表、文明工地获奖证书、施工单位造价手册、甲供材料明细及招标资料、地质勘探报 告、原始地面高程测量报告、项目管理制度、项目建设总结、施工单位承诺书、招标文件审计 报告、施工预算审计报告、跟踪审计报告、工程例会纪要、电子版资料（工程量计算书、工程 施工影像资料）、软件版资料（施工招标控制价、中标价、报审结算价、施工图、竣工图）
建设资料 缺乏或不 符合相关 要求的原 因说明以 及内审和 其他意见 申请单位承诺书
根据《中华人民共和国审计法》第31条、《中华人民共和国审计法实施条例》第28条及《中华人民共和国会计法》第 4条、第20条的规定，在审计期间，我们愿给予积极配合，并谨以诚信承诺如下： 1、本单位将负责真实、及时、完整的提供有关资料； 2、本单位所有的财务事项都已按时入帐，并对未决诉讼、或有负债及或有损失等需要披露的事项均已作了充分披 露； 3、本单位未转移、隐匿、篡改、毁弃、伪造财务会计资料及有关资产、资料。 4、本单位保证不发生拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料或者拒绝、阻碍检查的情况。 否则，我们愿自觉承担由此产生的法律责任，并积极配合追究有关人员的责任。 本 表 一 式 叁 份 ， 送 审 单 位 留 存 壹 份
工程审计表格(全版)
1
2
3
4
5
合计
五、审计结论
（在此处填写审计结论或需要注意的问题）
六、审核人员签字
审核人员：（签字）
审核日期：（日期）
1.建设工期计划：
-开工至XX阶段：（日期）
- XX阶段至XX阶段：（日期）
- XX阶段至竣工验收：（日期）
2.工程进度实际情况：
-截止XX日期完成工程量：（描述）
-工程完成进度：（%）
3.工程质量情况：
-质量验收合格情况：（描述）
-质量事故情况：（描述）
四、工程支付情况
序号
支付批次
支付内容
支付金额（万元）
工程审计表格(全版)
一、工程概况
1.工程名称：
2.建设单位：
3.合同项目经理：
4.工程开工日期：
5.工程竣工日期：
二、工程费用
序号
费用名称
计划预算（万元）
实际支出（万元）
支出情况说明
1
建设投资
2
土地费用
3Leabharlann 拆迁安置费4设计费
5
监理费
6
施工合同价款
7
设备及材料采购价款
8
工程变更和索赔
9
其他
合计
三、工程进展情况
项目投资审计报告(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】审计报告荣东会审字[2004]第号××(项目执行单位名称)(以下简称委托人) 我们接受委托，审计了委托人××年××月至××年××月出口机电产品研究开发资金(以下简称研发资金)的收支使用情况和××项目(项目名称)可行性研究报告(以下简称可行性研究报告)载明的经济指标的执行情况。
委托人的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对研发资金收支使用情况和可行性研究报告所载经济指标的执行情况发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与研发资金管理有关规定进行的。
在审计过程中，我们结合委托人的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供发合理基础。
一、委托人和项目基本情况 (一)委托人基本情况××(项目执行单位名称)是××年××月××日注册成立的有限责任公司(或者有限公司)，由××工商行政管理局颁发企业法人营业执照，其注册号为××，住所为××，法定代表人××，注册资本为××万元人民币，经营范围××。
(二)项目基本情况简述项目基本情况。
二、项目执行有关规定(一)委托人于××年××月××日申报××项目(项目名称)并于××年××月××日立项(立项日为财政部下达预拨金额的日期)，获得预拨金额为××万元人民币的研发资金无偿资助，用于××项目(项目名称)投入。
政府投资项目决算审计提交资料清单
原件份（格式由我局提供）
待摊投资明细表
必备材料
原件份（格式由我局提供）
会计帐簿及凭证
必备材料
原件套（备查）
资金平衡表
监理等服务类合同
必备材料
复印件套
尚未结算的工程资料
必备材料
复印件套
审计组认为必要的其他资料
补充材料
说明：.所有资料建设单位均需盖章；.必备材料为不可缺少材料；.当必备材料无法充分说明有关情况时提供补充材料。
政府投资项目决算审计提交资料清单
序号
资料名称
资料分类
备注
发改委立项批文（含项目概算表）或市政府有关会议纪要
必备材料
复印件份
承诺书（含提交资料清单）
必备材料
原件份（格式由我局提供）
竣工工程概况表
必备材料
原件份（格式由我局提供）
竣工财务决算总说明，竣工财务决算表
必备材料
原件份（格式由我局提供）
交付使用资产总表及明细表
建设项目全过程跟踪审计表格-工程类分析-共21页
附表-工程类表B-1基建程序执行情况调查表编制人：负责人（签章）：日期：年月日建设项目管理制度调查表项目名称：审计人员：复核：日期：说明：1.好——制度得到全面有效的落实,未发现明显失控；2.中——制度基本得到落实,发现有失控现象；3.差——制度未能得到有效落实,失控现象较为普遍。
建设项目基本情况表编号：编制：审核：日期：年月日审计相关资料提供情况一览表单位名称：编制人：日期索引号：项目名称：复核人：日期页次：招投标情况审查表合同管理情况审查表客户：编制：日期：索引号：会计期间(或工程项目)：复核：日期：页次：合同付款情况审查表表B-8合同分包情况审查表表B-9合同变更情况审查表表B-10项目进度情况统计表工程名称：统计截止日期：表B-11工程进度款支付审批单说明：1、本表一式六份，供相关单位存查；经各单位流转后，由施工监理单位统一分发。
2、本表后须附工程形象进度、计量支付表、各级审批附件等支持材料。
表B-12工程变更审批情况审查表表B-13工程变更价款审批单说明：1、本表一式六份，供相关单位存查；经各单位流转后，由施工监理单位统一分发；2、本表后须附批准的设计变更文件、变更工程量计算表、各级审批附件等支持材料。
表B-14工程签证价款审批单说明：1、本表一式六份，供相关单位存查；经各单位流转后，由施工监理单位统一分发；2、本表后须附批准的签证记录、签证工程量计算表、各级审批附件等支持材料。
表B-15材料（设备）定价审批单说明：1、本表一式六份，供相关单位存查；经各单位流转后，由施工监理单位统一分发；2、本表后须附询价记录、厂家产品比较数据等材料。
表B-16工程索赔审批单说明：1、本表一式六份，供相关单位存查；经各单位流转后，由施工监理单位统一分发；2、本表后须附索赔申请、索赔计算计量、各级审批附件等支持材料。
表B-17工程造价审计情况统计表表B-18项目的社会效益和社会影响情况统计表建设项目：填报日期：统计截止日期：。
政府投资项目结算审计提交资料清单
政府投资项目结算审计提交资料清单资
料类别序
号
资料名称备注
工程资料1
项目建议书、立项批文或市政府有关会以议纪要（原件或复
核后的复印件）
交投公司
2 经审批的工程图（土建、安装）（原件及电子版）施工图纸（原件）3
备案的工程招标文件、招标答疑（投标资料、甲供材料清单
及采购方式说明）（原件或复核后的复印件）
招标文件（原件）
4
定标书、中标通知书、评标报告、投标文件（原件或复核后
的复印件）
中标通知书、投标文件
（原件）
5 工程结算书、工程量清单（含清单计价单价分析计算书）
商务标中工程清单计价
表、工程计量支付月报
表
6 工程量计算书
商务标中工程清单计价
表、工程计量支付月报
表
7 变更报批资料、设计变更图纸、签证单、备案单（原件）交投公司
8 竣工图及竣工工程概况表（原件及电子版）
9 竣工验收证明（原件或复核后的复印件）无
10 工程（施工）合同、协议（原件或复核后的复印件）施工合同（复印件）
11
设备及主要材料预算价依据文件、证明（原件或复核后的复
印件）
交投公司
12 施工单位资质证明（复印件加施工单位红章）
施工资质公路工程施工
总承包贰级
13 开工许可证明、投资许可证（原件）交投公司
14
监理日记、评审资料、保证资料、旁站记录（原件）、施工
方案、施工组织设计
施工组织设计
监理单位
15 承诺书有
16 审计组认为必要的其它资料。
建设项目投资审计(ppt 268页)
（三）云南省政府投资建设项目审 计办法
• 第十七条 审计机关实施审计的政府投资建设项 目，建设单位与有关单位签订建设工程合同时， 应当在合同中约定经审计机关审计后方可办理工 程结算或者竣工决算，并约定保留一定比例的待 结价款，保留的待结价款在结算审计后结清。
（一）中国人民共和国审计法
• 关于审计机关直接持审计通知书实施审计 一般情况下，审计机关应当在实施审计三日
前，向被审计单位送达审计通知书。审计机关办 理交办的紧急审计事项，或者发现被审计单位涉 嫌严重违法违规需要突击审计，以及遇有其他不 宜提前三日送达审计通知书的特殊情况，可以直 接持审计通知书实施审计。
• （一）财政预算资金、政府专项建设资金（基 金）、政府债务资金以及其他财政资金占概算总 投资的比例超过50％的建设项目；
• （二）财政预算资金、政府专项建设资金（基 金）、政府债务资金以及其他财政资金占概算总 投资的比例未超过50％，但政府拥有项目建设或 者运营控制权的建设项目；
• （三）法律、法规、规章规定或者县级以上人民 政府确定的其他政府投资建设项目。
• 第十条 政府投资建设项目审计包括对下列事项真实性、 合法性或者有效性的审计监督：
（一）建设程序执行的情况；
（二）项目法人、资本金、招标投标、合同、监理等建 设管理制度执行的情况；
（三）项目概（预）算编制、审批、调整、执行的情况；
（四）项目资金来源和到位的情况；
（五）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他 投资，转出投资、待核销投资，尾工工程投资、结余资金 的情况；
二、国家审计署 #审计署机关：12个司，编制260人 #审计署驻部委派出审计局：25个驻部委派出审计局，编制
政府投资项目决算审计提交资料清单
原件份（格式由我局提供由我局提供）
会计帐簿及凭证
必备材料
原件套（备查）
资金平衡表
必备材料
原件份（格式由我局提供）
设计、监理等服务类合同
必备材料
复印件套
尚未结算的工程资料
必备材料
复印件套
审计组认为必要的其他资料
补充材料
说明：.所有资料建设单位均需盖章；.必备材料为不可缺少材料；.当必备材料无法充分说明有关情况时提供补充材料。
政府投资项目决算审计提交资料清单
序号
资料名称
资料分类
备注
发改委立项批文（含项目概算表）或市政府有关会议纪要
必备材料
复印件份
承诺书（含提交资料清单）
必备材料
原件份（格式由我局提供）
竣工工程概况表
必备材料
原件份（格式由我局提供）
竣工财务决算总说明，竣工财务决算表
必备材料
原件份（格式由我局提供）
交付使用资产总表及明细表
工程概、预算评审审计方案
造价部工程概、预算（拦标价）评审审计方案贵州-----建设咨询有限公司2011年8月6日目录一、决策阶段工作实施细则二、设计阶段工作实施细则三、招标阶段工作实施细则四、概、预算审核（一）成立项目组成员及确定项目审核目标1、确定审计目标2、审计原则(二) 结算审核实施计划1、审计依据2、审计服务工作程序3、概、预算审核关键环节4、概、预算审核方法5、概、预算审核中的复核方法6、概、预算审核时应注意的问题及要掌握的要领7、概、预算审核人员的素质要求8、概、预算审核的有效控制方法及措施9、概、预算审核工作流程五、企业内部管理实施细则及保障措施1、固定概、预算审核实施周期保障措施2、廉洁措施3、与委托人及上级审计机关的沟通及配合4、保密措施5、档案管理6、审计结论回访及总结7、服务承诺一、决策阶段工作实施细则1．项目决策与工程造价的关系项目决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行经济技术论证，对不同建设方案进行技术经济比较选择及做出判断和决定的过程。
项目决策的正确性是工程造价合理性的前提，项目决策的内容是决定工程造价的基础，项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果。
2．建设项目可行性研究(1)项目规模。
每一个建设项目都存在合理选择确定合理规模。
规模过小，使资源得不到有效配置，影响经济效益。
规模过大，超过了项目的需求量，则会导致闲置和浪费。
因此，要认真对规模效益进行分析、研究，充分利用规模效益，即生产规模扩大引起单位成本下降而带来的效益。
同时，充分利用规模效益来合理确定和有效控制工程造价。
(2)建设标准水平。
建设标准的主要内容有如下几个方面：建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等：建设标准订得过高，会脱离财力物力的承受能力，增加造价，浪费投资；标准订得过低，将会妨碍技术进步，到一定时间内自然淘汰，难以满足使用功能。
因此，应采用中等适当偏高的标准。
投融资建设项目审计规范表式
投融资建设项目审计规范表式目录1.常规建设项目类2.经济适用房类3. BT、BOT等合作方式建设项目类4.人防等工程类5.招商引资类6.非直接报审类（非财政直接支付）7.投资项目审计进度月报表8.承诺书9.工程结算审计核对表10.水准测量记录表11.工程现场审计工作记录表12.建筑材料市场询价记录表13.审计资料送达（领回）情况表常规建设项目类建设项目结算和审计约定表注：①在双方签订合同时一并签约本表，由甲方单位及时报送至县审计局。
②乙方如承担本建设项目多个标段，可汇总签约本表。
建设项目开(复)工告知书丰县审计局：现将我单位建设（承办）的投资项目准备开工等情况，告知如下：填报单位(盖章)：二○年月日工程变更事前备案表编号：申报日期：年月日建设单位：代表签字：监理单位：代表签字：施工单位：代表签字：隐蔽工程审计监督申报表编号:申报日期：年月日建设单位：代表签字：监理单位：代表签字：施工单位：代表签字：建设项目结算审计申报表及时报送县审计局，没有县审计局组织审计的结果不得结算合同价款50%之外的款项；②本表中送审额是合同价款和变更价款（含附属项目）的总和；③后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项费用结算审计。
建设项目决算审计申报表注：①在勘察、设计、监理费和单项工程(或标段)合同价款支付（预付）50%前要填报《建设项目结算审计申报表》，连同相关资料一起及时报送县审计局申报结算审计，没有县审计局组织审计的结果不得结算合同价款50%之外的款项；后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项费用（标段）结算审计。
②项目决算时填报本表，采用汇总填制并附单项费用明细清单的办法申报。
投资项目审计或复审提交资料清单项目单位(盖章)_______________ 提交时间：20 年___月___日提交经办人：____________注：1.以上资料原则上要求原件，如为复印件要求甲方盖章以示甲方已验过该复印件。
2.所有资料的电子版，同时提供。
工程方案审计表
工程方案审计表1. 项目概况项目名称：XXX工程项目项目类型：建筑工程/市政工程/水利工程等审计单位：XXX审计公司审计时间：XXXX年XX月XX日2. 项目背景（1）项目简介该项目位于XXX地区，总投资XXX亿元，建设规模XXX平方米。
项目涉及XXX工程，包括XXX、XXX等。
（2）项目原因该项目建设的背景及原因，例如改善市政基础设施、满足市场需求、提升环境质量等。
3. 审计目的本次审计的目的是对项目的工程方案进行全面审查，确保其符合相关标准和规范，保障工程施工的质量和安全。
4. 审计内容（1）方案合理性对工程方案的设计理念、布局、结构、材料选用等方面进行审查，确保其经济、合理、科学。
（2）可行性分析对工程方案的可行性进行评估，包括技术、经济、资源环境等方面的可行性分析。
（3）安全性评估对工程方案的安全性进行评估，包括工程结构、防灾防险措施等方面的安全性评价。
5. 审计方法（1）文件资料审查对项目的设计文件、施工图纸、技术标准、规范等进行审查，确保项目方案符合相关标准和规范。
（2）现场实地勘察对项目的建设现场进行实地勘察，了解实际情况，发现问题，提出意见和建议。
（3）专家咨询对项目的技术难点和争议点进行专家咨询，以确保项目方案的科学性和合理性。
6. 审计结论（1）工程方案的合理性XXX工程方案的设计理念、布局、结构、材料选用等方面符合相关标准和规范，经济、合理、科学。
（2）工程方案的可行性XXX工程方案的技术、经济、资源环境等方面均具备可行性，符合项目建设的实际情况。
（3）工程方案的安全性XXX工程方案的工程结构、防灾防险措施等方面符合相关标准和规范，具备较高的安全防护性。
7. 审计建议针对审计过程中发现的问题和存在的不足，提出合理的改进建议，包括设计调整、工艺改进、安全防护措施完善等。
8. 审计报告根据审计结果，编制审计报告，并提交给相关部门和项目单位，以便项目方案的修订和完善。
9. 审计总结本次审计全面检查了XXX工程项目的工程方案，确保其符合相关标准和规范，具备较高的可行性和安全性。
建设工程跟踪审计报告
XXXXXX建设工程跟踪审计协审月（季、半年、年）报（201X年X月X日-201X年X月X日）协审单位：日期：宁国市审计局：根据贵局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人员，进驻XXXXXX工程现场，根据审计局规章制度和审计方案要求，对该工程进行跟踪审计。
现将XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度审计情况报告如下：一、项目概况项目基本情况。
（位置、建设内容、总投资、总建筑面积、总合同价款等）；审计组组成。
组长XXX，主审XXX，成员XXX、XXX。
二、项目建设情况1、工程建设情况。
（1）该工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要内容，完成形象进度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投资金额，占合同总金额比例；本月（本季度、本半年、本年）工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。
如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。
（2）至审计时，该工程完成总体形象进度比例多少，完成多少总投资金额，完成哪些主要内容；工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。
如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。
2、资金支付情况。
（1）本月支付施工进度款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）。
该工程累计共支付工程款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）。
（此条月报提交）（2）本季度（本半年、本年）该工程支出费用为XX万元。
其中工程建安投资支出XX 万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程其他投资支出XX万元。
（此条季报、半年报、年报提交）（3）截止审计时，该工程项目总支出费用为XX万元。
其中工程建安投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程其他投资支出XX万元（可研费XX万元，设计费XX万元，监理费XX万元，勘察费XX万元………….）。
投资审计案例
投资审计案例审计项目：＊＊＊工程竣工决算审计依照«中华人民共和国审计法»第二十二条、«江汉区国家建设项目审计方法»第二条和«江汉区审计局关于审计江汉区＊＊＊＊工程项目竣工决算的通知»(杭审投通[＊＊]＊号)，我局对＊＊＊＊负责建设的＊＊＊＊改造工程项目的竣工决算进行了审计。
现出具以下审计报告：一、差不多情形江汉区＊＊＊＊工程项目(以下简称〝该项目〞)位于＊＊＊＊。
工程内容包括＊＊＊＊。
该项目于＊＊年＊月依照市计委＊＊号文予以立项，打算投资＊＊万元，资金来源为全额财政拨款。
＊＊年＊月市建委＊＊号文批复概算＊＊万元。
该项目由＊＊单位负责具体实施，＊＊＊单位负责设计，＊＊＊单位负责监理，＊＊＊公司等施工单位负责施工。
该项目于＊＊年＊月开工，＊＊年＊月差不多竣工，＊＊年＊月组织了竣工验收。
截止＊＊年＊月底，账面反映：市财政拨入资金＊＊万元，财务支出数＊＊万元(其中在建工程＊＊万元、往来款项＊＊万元)。
二、审计实施情形本次审计范畴是＊＊工程项目的竣工决算。
审计实施分两个时期：＊＊年＊月＊日至＊＊年＊月＊日，我局托付＊＊工程咨询对该项目的工程价款结算进行了审计，而后我局对该价款结算审计结果进行了复核；＊＊年＊月＊日至＊月＊日，我局托付＊＊会计师事务所对该项目的竣工决算实施了就地审计。
在审计过程中，审计组按照审计实施方案要求，依照审计机关的相关审计准那么，结合被审计单位的实际情形，实施了包括查阅资料、审核竣工图纸和变更联系单、运算和核对造价、踏勘现场、详查和分析性复核费用支出、向相关人员查询等必要的审计方法。
并在工程价款结算审计中利用计价软件开展运算机辅助审计。
＊＊单位向审计组提供了与本次审计相关的工程资料、财务资料、经济资料和其他证明材料等，并作出了承诺，被审计单位应对其提供上述资料的真实性和完整性负责。
三、审计评判审计情形说明，在该项目建设过程中，被审计单位及其主管部门针对项目标准高、难度大的特点，精心组织、认真实施。
工程审计报告
XX 公司：关于XX 公司工程项目的审计报告XX 内审字2010第 6 号受审计委员会委托,我们对 XX 公司以下简称 XX 2010 年工程项目的管理情况进行了审计;在审计过程中,我们结合贵公 司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关 的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序;现将 审计情况报告如下：一、整体情况如下表：2、XX 项目名称 工程进度预计投资额万元计划建设周期1、XX 项目 竣工,除抗雪压其 余已验收 XX XX 项目 在建 XX XX 3、XX 项目 尚未施工 XX XX 4、XX 项目 试用 XX XX 汇 总工程资料清单实 查 45 项 22 项 符合 23 项 不符 占 49% 占 51% 实 查 62 项 54 项 符合 8 项 不符 占 87% 占 13% 实 查 13 项 10 项 符合 3 项 不符 占 77% 占 23% 根据项目特点, 仅有项目建议 书、可行性研究 报告及批复、合 同及合同流转表其中 审 计 发 现 不 符点 立项阶段 勘察设 计阶段 施工准备阶段之后增补的 XX ㎡ 无 XX 批复 缺初步设计会议 纪要、初步设计总 概算、设计变更通 知单和签证,施工 图未经公司签字 占用 XX 土地约 3000 ㎡ 经批复 施工图尚在审查 中,但是工程已 开工 首次招标流标后 未继续采用招标 方式,直接采用经批复 实际处理能力由 XX 变更为 XX,没 有报 XX 审批,合 同已签订,价格 由原计划的XX 万 元增至 XX 万元 尚未施工 经批复 该项目目的是节 能减排,采用合 同能源管理模 式,预计投入 XX 万元,由 XX 公司承建方一次 性全资投入,节能效益双方按照合同分配方式共其中审计发现不符点施工阶段材料设备采购方面无建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、环评、能评、安评施工方无房屋建筑工程的施工资质无施工日志无隐蔽工程记录,且未进行验收、质检施工合同和增补合同未经律师审查,且增补合同未及时送交财务部施工合同中关于施工部分的质保金没有扣留,在合同价款与付款方式中未明确材料供应商与施工方的责任议标方式,且与现施工方的议标无记录没有向施工方收取履约保证金合同时间由 XX天改为 XX 天,无变更申请和审批,在合同上直接更改临时路工程的合同只有项目负责人签字,且未盖公章经询价确定钢材供应商,因钢材价格波动频繁,故未签合同未采用招投标方式,没有采购方面的书面性资料,经询问,该项目属于专利产品,但未要求设备供应商提供专利证明,享;效益分配完毕后预计 6年,项目所有权和全部技术资料由承建方转移到XX 公司,该项目所申请到的政府补贴归 XX 公司所有;二、审计结论经过审计,对XX 公司的工程项目管理得出以下结论：①项目未按规定审批;XX 项目 6000 m2未经批复已经施工后补批复,XX 项目新增XX m经批复；XX 项目施工图尚在审查中,但已经施工；XX 项目的处理能力由XX 扩容到XX、投资由XX 万元增加到XX 万元没有报批;②工程项目资料档案管理不到位;各工程项目都存在资料不全、没有资料清单的情况;③工程项目未按规定验收;XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收,导致完工后无法验收；XX m2\u30340X XX 截止XX 还没有按规定完成最终验收;④材料、设备采购管理不规范;XX 项目材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责,XX 公司对其缺乏监控；XX 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录;⑤账务处理不规范;XX 项目已使用但财务上没有作为固定资产账务处理、已付款的万元材料没有验收单；XX 项目对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收入”;⑥合同管理不规范;XX 项目施工合同及增补合同未经律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；XX 项目临时路合同没有领导签字、采购钢材 45, 元没有签订合同、施工合同工期由XX 天变更为XX 天只是口头沟通,没有书面性证明;三、审计建议1问题①工程项目的立项、变更应严格按照XX 公司治理文件系列规定执行；2问题②③④项应严格按照XX 公司项目管理规定执行；3问题⑤工程项目账务处理应严格按照企业会计准则执行;4问题⑥合同管理应严格按照XX 公司经济合同管理办法执行；同时,我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计;注：后附各项目的详细报告;审计部2010 年 10 月 12 日一、项目概况关于XX 项目的审计报告根据战略与发展委员会批准,在XX 启动干煤棚项目,在原XX 西侧建设一座XX m2的XX;概况如下：1.项目投资：计划投资 65 万元,实际合同金额为 63 万元;项目XX 安装工程XX 工程材料总计计划15 万元50 万元65 万元合同13 万元50 万元63 万元差额-2 万元-2 万元2.资金来源：自有资金;3.计划建设周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日;二、审核情况1.工程立项：原计划 6000m2\u25112X略与发展委员会于 2010 年 3 月 19 日批复,实际XX 公司于 2010 年 1 月 30 日已与施工方签订合同；之后增补的 2500m2没有得到战略与发展委员会批复,目前已完工使用;XX 共计8500m2\u12290X2.工程用地：占用XX 约 3000 m2\u22303X地;3.工程进度：原计划 6000 m XX 定于 2010 年 4 月 17日完成验收,新增补的 2500 m2XX 定于 9 月 15 日完成验收；实际都没有按规定完成最终验收;4.投资情况：建设的 6000m2XX,实际合同金额 63 万元；增补的 2500m2XX 合同于 2010 年 5 月 4 日签订,截止 2010 年 10 月7 日价格还没有确定;5.资金使用：经审核,截止 2010 年 10 月 7 日,已支付资金万元,其中施工费 13 万元、材料费万元,符合合同规定;6.工程资料清单方面：应查 45 项,实查 45 项;其中 22 项符合规定,占49%,23 项不符合规定,占51%;详见“表项目资料清单检查结果汇总表”;三、审计结论及建议一审计结论经过审计,对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注,我们发现了 21 个问题详见表项目审计问题汇总表,主要表现为①项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的 2500m经批复；②占用XX 近 3000m2土地没有土地使用证；③工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况；④材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责,XX 公司对其缺乏监控；⑤工程项目未按规定验收;XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收,导致完工后无法验收；8500 m XX 截止 2010 年 10 月 7 日还没有按规定完成最终验收；⑥施工合同及增补合同未经律师审核,合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；⑦XX 已使用但财务上没有作为固定资产账务处理;截止2010 年 10 月 7 日计入在建工程金额是 309, 元;二审计建议1.问题①工程项目的立项、变更应严格按照XX 公司治理文件系列规定执行；2.问题②、③、④、⑤项按XX 公司项目管理规定执行；3.问题⑥合同管理应严格按照XX 公司经济合同管理办法执行；4.问题⑦工程项目账务处理应严格按照企业会计准则执行;同时,我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计;四、附件表项目资料清单检查结果汇总表表项目审计问题汇总表审计部2010 年 10 月 12 日一、项目概况关于XX 项目的审计报告根据战略与发展委员会批准,在XX 启动三期项目,建设一台XX 及配套主厂房;概况如下：1. 项目投资：计划投资 2540 万元;序号12项目工程土建费用设备投资金额万元65017503 工程监理、调试、质监费用50456不可预见费用建设过程中的利息合计投资306025402. 项目基本内容包括：1主厂房建设；2XX；3XX;3.资金来源：XX 银行贷款XX 万,其余XX 万由企业利润加折旧自筹;4.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 12 月;二、审核情况1.工程立项：经检查,XX 工程经战略与发展委员会批复后开始启动;2.工程进度：主体厂房建设基本完成;3.资金使用：经审核,截止 2010 年 10 月 7 日,XX 项目计入“在建工程”科目的金额为 8,151, 元；已付金额8,756, 元含税,其中土建已付 2,221, 元,XX安装费已付 750, 元,材料、设备款已付 5,541, 元,利息资本化金额为 244, 元,符合合同规定;4.工程资料清单方面：应查 62 项,实查 62 项;其中 54 项符合规定,占87%,8 项不符合规定,占13%;详见“表项目资料清单检查结果汇总表”三、审计结论及建议一审计结论经过审计,对XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注,我们发现了 7 个问题详见“表项目审计问题汇总表”,主要表现为1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工；2.首次招标流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标方式,并且与现施工方的议标没有书面记录；3.没有向现施工方收取履约保证金；4.临时路合同没有领导签字、采购钢材 45, 元没有签订合同、施工合同工期由 90 天变更为 180 天只是口头沟通,没有书面性证明；5. 对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收入”;二审计建议1.为确保工程质量,应在施工图审核后再施工；2.严格按照公司招标管理规定试行版执行；3.为降低公司风险,应向施工方收取履约保证金；4.合同的订立、变更、审批应按XX 公司经济合同管理办法执行；5.应严格按照企业会计准则执行;同时,我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计;四、附件表项目资料清单检查结果汇总表表项目审计问题汇总表审计部2010 年 10 月 12 日关于XX 项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准,在XX 启动利用XX 项目;概况如下：1. 项目投资：计划投资万元;2.项目内容：采用XX,同时实现污泥稳定化、无害化和资源化处理；同时也为后期实现区域性XX 处理提供依据;3.资金来源：自有资金;4.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 11 月;二、审核情况1.工程立项：原计划处理能力为 50t/日,计划投资万元,已经过战略与发展委员会批复；实际变更为 54t/日, 合同金额为 160 万元,没有报批;2.工程进度：暂未施工;3.资金使用情况：暂未付款;三、审计结论及建议一审计结论经过审计,对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理进行关注,我们发现为1. 处理能力由 50t/日扩容到 54t/日、投资由万元增加到 160 万元没有报批；2. 没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录;二审计建议1.项目变更应按公司治理文件规定经过战略与发展委员会审批；2.如果该设备属于专利产品,应获取设备的专利证书；采购价格的确定应做书面记录;同时,我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计;三、附件表项目资料清单检查结果汇总表表项目审计问题汇总表审计部2010 年 10 月 12 日关于XX 项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准,在XX 启动XX 项目,主要目的是节能减排;概况如下：1.项目模式：本项目采用合同能源管理模式,总计投资XX 万元,由XX 能源投资有限公司一次性全资投入,节能效益双方共同分享;合同规定 6 年后项目所有权和全部技术资料归热电公司所有;节能效益分配如下：效益享有方第 1-2 年第 3-4 年第 5-6年第 7 年联发热电投资方10%90%20%80%30%70%100%2.项目内容：利用吸收式热泵技术对XX 空压机循环冷却水余热进行尝试性回收,用来加热锅炉补给水;3.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 5 月;二、审核情况1.工程立项：经检查,XX 项目经战略与发展委员会批复后启动;2.工程进度：已经试用;三、审计结论及建议一审计结论经过审计,对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：根据项目特点,就项目的立项审批、合同签订方面进行了审查,结论为立项与合同签订审批手续完备;二审计建议因该项目按节能效益进行分配,我们建议XX 公司加强对生产运行的原始数据的管理,确保数据的准确性；同时,严格按照合同规定执行;审计部2010 年 10 月 12 日。