规范会计核算讲义防范税务风险
【会计实操经验】资深财务人员总结企业税务风险及防范措施
【会计实操经验】资深财务人员总结企业税务风险及防范措施【导读】由于企业的涉税事项存在于企业经营活动的各个环节，而如今，越来越复杂的税收政策体系，越来越复杂的企业交易行为和越来越严格的税务征管措施，使得企业的涉税风险日益暴露。
如何正确应对企业税务风险以及做好防范措施呢？下面就听听资深的财务人员为大家总结的几个要点吧！（一）健全制度基础1.完善企业内控制度当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。
为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2.健全税务代理制度税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。
一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。
（二）构建税务风险预测系统企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。
一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力；3.企业组织机构、经营方式和业务流程；4.税务管理的技术投入和信息技术的运用；5.企业财务状况、经营成果及现金流情况；6.企业相关内部控制制度的设计和执行；7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；8.企业对法律法规和监管要求的遵从。
最新企业日常会计处理如何避免税务风险
企业日常会计处理如何避免税务风险企业日常会计处理如何避免税务风险一、会计凭证的风险防范要点1、审核原始凭证的真实性，防范假原始凭证的税务风险；2、原始凭证的摘要应简单，明了，避免税务上的歧义，例如：礼品、赠品、内部福利等字眼应尽量避免；3、内部原始单据一定要求经办人员签名。
根据规定，内部的资金往来、款项支付可以使用内部收据。
但没有经办人员签署的内部收据往往遭受税务人员的质疑；4、会计凭证的科目与原始凭证的内容保持一致，例如：有些企业将办公用品计入交际应酬费，将出租车发票计入工资项目等，这些不匹配的内容，在税务稽查时成为税务机关发现问题的突破口。
5、要注意原始凭证日期与会计期间的匹配关系，那些陈旧、遥远的旧发票非常刺眼。
6、会计科目的对应关系应符合会计制度。
有些企业作会计处理时，科目对应关系混乱，引起税务稽查人员的特别关注。
7、错账更正的凭证要规范对会计科目进行调整以便浑水摸鱼是一些企业的做法，但有些企业的财务人员在错账更正时不遵守规范，调整、更正关系叫人费解，在受到税务稽查时，往往要费大量的口舌去解释；二、会计账簿的风险防范要点1、会计账簿要分类清晰，有些企业贪图方便，去年的、今年的，资产的、负债的都在一本账簿上，认为可以节约。
其实，这种方法使税务人员进行年度对比非常方便，同时，也给人留下“不规范”、“不正规”的印象；2、在账簿的启用表上规规矩矩地签署，贴上印花，虽然用力不多，却让人油然而生信任；3、账簿中的摘要与凭证的摘要一样，要简明扼要，避免税务歧义，对容易让人产生不良联想的词句要坚决调整；4、多栏费用账簿尽量在一行中不要登记太多的项目，这些项目挤在一行，摘要的内容特别多，让人顿时紧张，担心遗漏了蛛丝马迹；5、不要经常出现错账更正。
一本账簿到处都是更正错账的划线，让人觉得记账人的水平有限，容易激发稽查人员发现问题的斗志。
三、会计报表的风险防范要点1、会计报表的项目不要出现异常余额，例如：应收为负，福利费为负；2、某些项目金额太大容易引起怀疑，例如：其他应收、其他应付；营业外收入、营业外支出，这些项目金额太大非常扎眼；3、主要项目的指标应自我分析，避免重大差错；4、年初年末大幅变化的项目是稽查人员关注的重点；5、报表与纳税申报表相关项目保持一致。
财务会计核算风险的防范措施
财务会计核算风险的防范措施财务会计核算风险是指在财务会计核算过程中，可能出现的误差、失误、舞弊等情况，可能导致财务报表不准确或失真，影响企业的财务信息披露，进而影响企业的经营决策和资本市场对企业的评价。
为了防范财务会计核算风险，企业应采取以下措施：1.建立健全内部控制体系：企业应建立适应企业规模和特点的内部控制制度，确保财务会计核算的准确性和合规性。
内部控制是指企业组织形成的一种有效的管理方式，旨在保证企业资产的安全、财务信息的可靠以及业务的有效进行。
内部控制主要包括风险评估、风险防范、风险监控和风险应对四个环节。
通过内部控制的建立，可以有效防范财务会计核算风险。
2.加强财务人员的培训和管理：财务人员是企业财务会计核算风险的重要环节，他们负责处理和记录企业的财务信息，如果财务人员的知识和能力不足，可能会导致财务信息的失真。
因此，企业应加强对财务人员的培训，提高他们的财务素养和风险意识，同时建立健全财务人员管理制度，落实责任和权力，确保财务会计核算工作的规范开展。
3.严格执行财务会计制度和准则：财务会计制度和准则是指导企业财务会计核算工作的规范和标准，企业应严格执行相关的财务会计制度和准则，确保财务会计核算的准确性和合规性。
同时，积极参与相关的财务会计制度和准则的修订和完善工作，及时适应国内外财务会计规则的变化，提高财务会计核算的国际化水平。
4.加强财务会计核算的内外部审计：财务会计核算的内审计是指由企业自身的内部审计部门对企业的财务会计核算进行监督和检查，确保财务会计的准确性和合规性。
而财务会计核算的外审计是指由第三方独立审计机构对企业的财务会计核算进行审计，对企业的财务信息进行审计报告，增加财务信息的可信度。
通过对财务会计核算的内外部审计，可以发现和纠正财务会计核算中的错误和偏差。
5.加强财务会计报表的披露和信息公开：财务会计报表的披露和信息公开是企业履行信息披露义务的重要环节，也是防范财务会计核算风险的重要手段。
税务风险管理与预防
税务风险管理与预防税务风险管理与预防是企业经营中重要的一环。
随着税收法规的不断变化和税务检查的加强，企业需要加强税务风险管理与预防，避免因税务问题带来的经济损失和商誉损失。
一、税务风险的种类（一）税收政策风险企业往往根据税收政策进行经营决策，在税收政策发生变化时，可能需要重新调整其经营策略。
企业需要关注税收政策的变化，及时调整其经营决策。
（二）税务合规风险税务合规是指企业在遵守税收法规、纳税申报、缴纳税款等方面遵守国家税收法律法规的规定。
如果企业未能遵守税收法规，可能会被征收税款滞纳金、罚款等。
因此，企业应加强税务合规管理。
（三）税务审计风险企业所得税纳税申报的真实性、准确性和完整性是税务机关开展税务审计的重要依据。
如果企业所得税纳税申报存在虚假和不准确，将面临税务机关的审计和调整，导致企业财务风险的加大。
（四）税务争议风险税务争议是指在企业所得税申报、税务处理等方面出现争议，导致企业和税务机关之间存在争议。
税务争议风险可能导致企业面临巨额的罚款和赔偿，影响企业的经营和发展。
二、税务风险防范措施（一）加强内部控制管理企业应建立规范、高效的税务管理机制，强化内部控制管理，确保税务处理的准确性和合法性。
同时，企业应建立完善的税务档案管理制度，及时保存和归档相关税务资料。
（二）关注税收政策变化企业应密切关注税收政策的变化，了解税收政策对企业经营的影响，及时调整企业经营策略，避免因税收政策变化带来的风险。
（三）加强税务合规管理企业应建立科学的税务合规管理制度，制定税务合规风险评估体系及控制措施，确保企业在税务处理中遵守国家税收法律法规的规定，避免因税务合规问题导致的风险。
（四）定期进行税务自查企业应定期进行税务自查，评估税务风险，及时发现和处理税务问题，防范税务风险的增加。
（五）加强税务培训企业应加强税务培训，提高员工对税收法规的了解和遵守程度，增强税务风险意识，减少税务风险的发生。
三、结语税务风险管理与预防是企业经营中不可忽视的一环。
会计核算中怎样规避税务风险
会计核算中怎样规避税务风险ﻫ资料来源尊敬的会员,非常感谢您多年来对我们的信赖与支持。
为了更好地做好我们的以后的增值服务,进一步加强我们的沟通与交流,我所组织了多名审计、会计、税务工作经验丰富的专业人士,编写了本文,希望对您的会计核算工作及规避税务风险有所帮助。
如有疏漏或不妥之处请来函指正。
ﻫ我们在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范,潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起贵公司关注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。
１、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;ﻫ3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税,相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。
ﻫ4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;5、未成立工会组织的,仍按工资总额一定比例计提工会经费,支出时也未取得工会组织开具的专用单据;ﻫ6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整,有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，法的规定成本费用不得跨期列支);ﻫ无计算依据；8、计算产品（商品)销售成本时,未附销售成本计算表；9、在以现金方式支付员工工资时,无员工签领确认的工资单,工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整；ﻫ11、未按权责发生制的原则，没有依据的随1２、商业保险计入当期费用，未做纳税调整；ﻫ１3、生产性企业意计提期间费用；或在年末预提无合理依据的费用;ﻫ原材料暂估入库,把相关的进项税额也暂估在内,若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响；ﻫ１４、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额（如餐票等）报销的发票。
规范会计核算_防范税务风险
10
二、会计核算中涉及的税务风险
• 2、成本核算不规范涉及的税务风险 • （1）原材料的收发领退缺乏相关的手续， 实际库存与账面库存不一致； • （2）材料发出计价随意，没有统一的方法； • （3）产品收发缺乏相关手续，生产成本的 计算的方法不合理，不配比； • （4）销售成本的结转不遵守配比原则，计 算随意。
21
三、税务风险的防范
• 4、借助外部专业力量，合理规避税务风险 企业除了要求自身的财务会计人员认真学 习会计知识和税务知识，提高业务水平， 来化解由于业务不熟悉而导致的税务风险， 也可以借助企业以外的专业人员帮助企业 合理规划税收。比如聘请有经验的税务师 事务所、会计师事务所担任常年税务顾问 和会计顾问，或者针对某一纳税事项进行 税务代理和税收筹划，把税务风险降到最 低。
4
一、什么是税务风险
3、预先性 在企业日常经营活动与财务核算时，税务风险已 然存在于企业实际缴纳各项税费之前的相关行为 中。换言之，企业主观上实施的涉税相关业务计 算与核算的调整等行为，导致其与税收政策、法 规等出现矛盾甚至相互背离，也就是说，企业税 务风险先于税务责任履行行为而存在。了解企业 风险的预先性特征，有利于企业建立正确的税务 风险控制时间观，以此及时掌握税收法规的制定 及变动，切实降低税务风险。
19
三、税务风险的防范
• 2、构建税务风险预测系统 评估预测税务风险，并采取相应措施化解 风险，是防范企业税务风险的关键。在日 常经营过程中，应积极识别和评价企业未 来的税务风险，综合利用各种分析方法和 手段，全面、系统地预测企业内外部环境 的各种资料和财务数据，分析税务风险的 可能性、严重性及影响程度，并加以改进。 同期资料的编制也是一种预警方式。
• 4、关联方往来中涉及的税务易与资金往来混 淆，资金往来不计算利息； • （3）关联公司交易价格明显偏离市场公允 价格或利润率明显偏低； • （4）利用关联交易，享受税收优惠。
会计核算中怎样规避税务风险
会计核算中怎样规避税务风险？公司在经营过程中，常常由于一些会计核算操作上的不规范，导致某些税务问题的产生，本文从网上采集数据进行整合，对我国一般公司运营过程中容易遇到一些税务风险进行分析列示，有助于公司在日常运营中规范会计核算，规避税务风险。
1、视同销售要当心视同销售是指企业某些经营行为实际不是销售，但也要按销售进行纳税。
视同销售无疑会增加企业的税收负担，而在实际操作过程中，应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳增值税。
2、企业损耗多关注企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。
在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。
税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失，进项税不能抵扣。
但实际上天气炎热还没有达到自然灾害的程度，如何判定是非正常损失？对税务规定不熟悉的公司往往会付出代价。
3、预收款也要纳税？听过不少预收款被税务机关要求征税的故事，实际上对预收款项需不需要缴纳税款呢？增值税条例实施细则第33条对此作出了规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。
有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。
其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。
预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。
4、不拿发票多缴税税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。
能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。
有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。
是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票的优惠价为900元，开发票按原价支付1000元，相差100元。
一般纳税人的税务风险防范与控制
一般纳税人的税务风险防范与控制税务风险对于一般纳税人而言是一个不可忽视的问题，合理的税务风险防范与控制可以帮助企业降低税务风险，避免罚款和法律纠纷。
本文将探讨一般纳税人应采取的税务风险防范与控制措施。
一、合规声明和业务风险评估在进行任何税务活动之前，一般纳税人应对各项税务合规要求进行声明，并进行全面的业务风险评估。
合规声明是表明企业遵守相关税法法规的承诺，能够促使企业积极主动地遵循税务规定。
业务风险评估是对企业在税务领域内存在的风险进行全面的识别和分析。
通过评估可以帮助企业了解哪些税务活动可能存在风险，为制定有效的风险防范策略提供依据。
二、健全的内部控制制度建立健全的内部控制制度是保障税务合规的重要措施之一。
内部控制制度包括规范的会计核算制度、税务申报流程、内部审计机制等。
会计核算制度的建立是保证财务信息真实可靠的基础，应确保涉税信息的准确性和及时性。
税务申报流程的规范化和规定的执行可帮助避免因疏忽或过失而产生的纳税问题。
内部审计机制则有助于发现企业内部的税务风险并及时采取措施进行纠正。
三、合理税务筹划合理的税务筹划是一般纳税人防范税务风险的重要手段。
税务筹划是通过合理、合法的操作手段来降低企业税务负担，达到合理避税的目的。
例如，企业可以通过合理的企业重组、利润分配等方式，合理调整企业税务结构，减少税务风险。
同时，企业还可以根据税法法规的相关规定，合理掌握税收优惠政策，通过合法避免税务风险。
四、及时监测税务政策变化税务政策的变化对一般纳税人的税务风险控制有重要影响。
一般纳税人应及时了解、掌握最新的税务政策，确保企业在税务申报和税金缴纳方面始终符合最新的要求。
为了及时获取税务政策变化信息，企业可以通过订阅税务咨询服务、参加行业研讨会等方式，加强对税收法规的了解，以及时调整和优化企业的税务筹划。
五、建立税务合规培训机制为了加强企业员工对税务合规的认识和掌握，建立税务合规培训机制是必要的。
通过开展定期的税务培训，可以提高员工对税务风险的认识和防范能力，减少人为因素给企业带来的税务风险。
税务审计风险防范
税务审计风险防范税务审计是对企业纳税申报情况进行检查和核实的一项重要工作。
在这个过程中，企业面临着一系列的风险。
本文将探讨税务审计的风险，并提出相应的防范措施。
税务审计风险主要包括以下几个方面：一是企业内部管理风险。
企业税务管理体系不健全、职责不明确，以及缺乏监督机制，都可能导致企业在纳税申报过程中出现失误或违规行为。
二是税法法律风险。
税法法规繁杂复杂，企业很容易忽略或理解错误相关条款，从而导致纳税申报不准确。
三是外部环境风险。
税务政策频繁变化，企业需要及时了解并适应新的政策，否则就有可能由于政策调整不及时而发生误纳税或遗漏申报等问题。
四是税务机关人员风险。
有些税务机关人员可能存在不作为、乱作为等不当行为，企业需要防范相关风险。
为防范税务审计风险，企业应采取以下措施。
首先，加强内部管理。
建立完善的税务管理体系，明确各部门的职责和权限，加强对纳税申报过程的监督和管理，确保税务申报的准确性和合规性。
其次，提升税务专业素质。
企业应投入一定资源，培养税务人员的专业知识和技能，确保他们能够熟悉税法法规，并能够随时应对税法法规的变化。
第三，加强对外部环境的监控。
企业应建立与税务政策相关的信息收集和分析机制，及时了解税法法规的变化，并根据变化调整企业的纳税策略。
第四，加强与税务机关的沟通与合作。
企业应与税务机关保持良好的沟通和合作关系，及时咨询税务问题，主动配合税务机关的审计工作。
此外，企业还可以考虑引入第三方税务审计公司的服务。
这样可以有效减少企业因人员知识和经验不足而面临的风险，确保纳税申报的准确性和合规性。
同时，第三方税务审计公司具有丰富的经验和专业知识，能够帮助企业发现和解决潜在的纳税问题，降低企业面临的风险。
总之，税务审计风险是企业在纳税申报过程中不可忽视的重要问题。
企业应加强内部管理，提升税务专业素质，加强对外部环境的监控，加强与税务机关的沟通与合作，并可以考虑引入第三方税务审计公司的服务来降低风险。
税务风险管理与控制指南如何预防税务风险
税务风险管理与控制指南如何预防税务风险税务风险是指企业在税收方面可能面临的法律、财务和业务方面的风险。
税务风险管理是企业为应对这些风险而采取的措施和策略。
本文将介绍税务风险的几种类型，并提供一些预防税务风险的指南和方法。
1. 按时遵守法律法规税务风险最基本的因素是企业是否按时履行纳税义务，遵守税法和相关法规。
企业应始终保持对最新税法政策的了解，并确保相应的财务和纳税人员具备必要的税务知识。
合规培训和定期的法律法规审查是预防税务风险的重要组成部分。
2. 建立健全的内部控制制度内部控制制度是预防税务风险的有效手段之一。
企业应建立明确的岗位职责，确保税务工作的责任划分清楚，并设立审计和监控机制。
定期进行内部审计，对税务合规性进行自查，发现问题及时纠正。
3. 合理规划税务筹划税务筹划是利用合法手段降低税负的过程。
企业可以通过合理的税务筹划来降低税款负担，但必须确保筹划方案合法合规。
合理规划税务结构、利用税收优惠政策、选择适当的纳税方式等，可以减少税务风险的发生。
4. 加强税务合规尽职调查在企业进行投资、并购或者与合作伙伴开展业务时，进行税务合规尽职调查是至关重要的。
调查应包括对对方公司的税务合规性、税务财务状况和税务争议情况的了解。
及时发现和解决潜在的税务风险，确保投资和合作的顺利进行。
5. 建立合理的交税档案并妥善保管建立合理的交税档案是预防税务风险的必要措施。
企业应对税务申报、税金支付、发票开具等交税过程进行详细记录，并妥善保管相关凭证和文件。
税务机关对企业的税务申报和执行情况进行审查时，能够提供清晰、可信的纳税证据。
6. 与税务机关保持良好沟通建立与税务机关的良好合作关系对于预防税务风险至关重要。
企业应主动与税务机关保持沟通，及时了解税务政策变化和最新要求。
遇到税务问题时，积极配合税务机关的调查和解决工作，减少风险发生。
7. 寻求专业税务咨询和服务在面对复杂的税务风险时，寻求专业税务咨询和服务是明智的选择。
税务风险防范指导
税务风险防范指导税务风险是企业经营过程中不可避免的问题，为了有效应对和预防税务风险，企业需要采取一系列的措施来保障自身的合法权益，避免不必要的经济损失。
本文将从税务合规、税务筹划和税务审计三个方面给出具体指导。
一、税务合规税务合规是企业遵守税法规定，按时足额缴纳税款的基本要求。
为了确保企业能够合规经营，减少税务风险，以下是几条关键指导原则：1. 加强内部税务管理企业应建立健全税务管理体系，明确税务部门的职责、权限和工作流程。
同时，要加强对内部税务人员的培训和监督，确保税务处理工作的准确性和及时性。
2. 熟悉税法法规企业应将税法熟悉融入日常经营管理中，定期组织对税法知识的培训，以确保税务处理的合法性和准确性。
3. 建立健全档案管理制度企业应建立完整的税务档案管理制度，包括纳税申报文件、税务缴纳凭证等。
确保税务处理过程可追溯、可核查。
二、税务筹划税务筹划是企业在合法前提下通过合理安排经营活动，降低税负的一种手段。
以下是几条税务筹划的指导原则：1. 合理选择企业类型和注册地企业应根据自身业务特点，选择合适的企业类型和注册地。
不同的企业类型和注册地对税务负担有着不同的影响，例如有些地区对高新技术企业给予税收优惠政策。
2. 合理利用税收优惠政策企业要充分了解和利用国家和地方的税收优惠政策，妥善规划和安排企业经营活动，以最大程度地降低税务负担。
3. 合理安排企业内部事务企业应合理安排内部事务，包括资金运作、利润分配、价值链管理等。
通过合理规划，将税务成本降至最低。
三、税务审计税务审计是税务机关对企业纳税申报和缴纳情况进行检查和核实的过程。
以下是几条税务审计的指导原则：1. 完善内部控制制度企业应建立健全内部控制制度，加强财务会计管理，确保纳税申报和缴税的准确性和及时性。
2. 积极主动配合税务部门企业应积极主动与税务部门保持沟通和配合，对税务审计提供必要的支持和信息。
3. 提前进行自查自纠企业应提前进行自查自纠工作，发现并主动纠正存在的问题，减少可能的税务风险。
规范会计账务,规避纳税风险
规范会计账务，规避纳税风险砍掉税收成本之事前※企业：企业不赢利就是死亡，企业家不赚钱就是犯罪，开源节流、获取利润是企业生存的基本法则。
※企业家：企业家要懂财务；每天要紧盯3个数字（收入、成本、利润）；财务先行；奖励高手。
※企业的管理公式：企业每天必须聚焦的数字就是10 - 9 = 1 ，如何增加10 ，如何降低9 。
※当今企业最大的障碍：1、不懂财务：很多企业家认为财务是很简单的事情，有收入自然有财务。
2、不看账目：“一翻两眼瞪，死后再验尸”。
死前没有财务管理，死了再翻账。
3、害怕数字：专业术语听不懂，财务数据看不懂，活在一种盲目乐观状态中。
4、重视不够：对财务不重视，对削减成本不重视，前面开源，后面漏钱。
※企业的12把财务砍刀第1把：砍价专家。
设立专人专岗，专业审核每一分钱，把每一份成本当成魔鬼杀死；建立专门的财务制度和砍滴水不漏。
第2 把：砍人手。
千斤重担人人挑，人人头上有指标；用利润导向，让数字说话，结果导向；学会使用时间节到人，通过绩效评估找到差距，奖惩分明；设立电网，末位淘汰，每个岗位都必须设立最低的绩效要求。
第3 把：砍机构。
机构扁平化，1专多职，不设副职；部门数字化，以利润为导向，以成本控制为基础；每个部第4 把：砍固定资产。
固定资产等于负债，每笔固定资产都必须产生25%以上的投资回报；谁购买，谁负责，建立合格的流程和审核标准。
第5 把：砍采购成本。
竞标砍价—> 借刀杀人；过关斩将—> 高层出马；直捣黄龙—> 源头购买；动之以情始单据。
第6 把：砍预算。
向供应商要求砍掉20% ；向所有花钱的人要求削减20% 。
第7 把：砍库存。
库存是利润的杀手；先客户，后产品；先感应，后回应。
第8 把：砍劣质客户。
砍亏损客户，不是所有的客户都能带来利润；砍欠款客户，建立一整套应收账款管理办诚信分类，授信管理；砍小客户，企业只为一部分客户服务，无限的满足所有客户就会破产。
第9 把：砍日常开支。
依托相关法律规定进行会计核算-规避纳税风险【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
贷；银行存款 12000 发生公共配套设施费用 2 亿元时： 借：开发成本——公共配套设施费 20000 贷：银行存款 20000 收到土地返还款 6 亿元时： 借：银行存款 60000 贷：营业外收入 38000 其他应收款 22000 请分析以上会计核算的纳税风险。 （2）纳税风险分析 本案例中的房地产企业的会计核算不符合相关行政法规的规定，存在 多缴纳税收的风险。具体分析如下： 第一，我国与土地出让相关的法律规定。《闲置土地处置办法》（国土 资源部第 53号令）第二十一条规定：“供应土地应当土地权利清晰，安 置补偿落实到位，具备动工开发所必需的其他基本条件” 。《国有土地上 房屋征收与补偿条例》（国务院令第 590号）第四条规定:“市、县级人 民政府负责本行政区域的房屋征收与补偿工作”。《土地储备管理办法》 （国土资发〔2007〕277号）第十八条规定：“土地储备机构应对储备土 地特别是依法征收后纳入储备的土地进行必要的前期开发，使之具备供 应条件”。关于土地出让收入范围，《国务院办公厅关于规范国有土地使 用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）第一条规定：“国 有土地使用权出让收入是政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的 全部土地价款，包括受让人支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发
[案例分析 1：某房地产企业会计核算的纳税风险分析] （1）案情介绍 某房地产开发公司（以下简称 A 公司）作为 B 市政府招商引资项目开 发某物流园，先期向 B 市财政垫付征地拆迁补偿资金 2.2亿元，通过招 拍挂程序取得土地使用权支付土地出让金 1.2亿元。B 市政府要求该项目 二年内建成，分次返还 A 公司土地出让金 6 亿元。其中：征地拆迁补偿 2.4亿元（含资金占用费 2000万元）；公共配套设施费 2 亿元，用于物流 园区道路、供水、供电、排水、通信、照明、绿化和土地平整；财政补 贴 1 亿元，用于补偿该公司建设期间的损失；回迁房安置费 6000万元， 用于安置拆迁户。A 公司的会计核算（单位为万元）如下： 向 B 市财政垫付征地拆迁补偿资金 2.2亿元时： 借：其他应收款 22000 贷：银行存款 22000 支付土地出让金 1.2亿元时： 借：开发成本——土地成本 12000
企业税务风险防范指南如何规避企业税务风险
企业税务风险防范指南如何规避企业税务风险近年来，企业税务风险日益成为企业管理中的重要问题之一。
税务风险包括税收合规风险、税收争议风险和税收违法风险，对企业的经营和发展产生深远影响。
为了规避企业税务风险，企业需要制定有效的风险防范策略和措施，下面将就此进行探讨。
一、加强内部税务管理企业应建立健全内部税务管理制度，确保税务活动的合规性。
首先，应加强税务合规意识培养，提高员工的税法意识，加强税法培训，确保各部门清楚税收相关法律法规的要求。
其次，建立合理的税务决策流程，确保税务决策的合规性和科学性。
最后，建立健全的税务档案管理制度，完善相关记录和凭证，并定期进行审计和复核，确保税务活动的合规性和准确性。
二、合理规划企业税务筹划企业可以通过合理的税务筹划措施，降低税务风险。
首先，要充分了解税务政策和法规，及时调整企业经营策略，选择适合的税收优惠政策。
其次，要合理规避税收漏洞，依法进行合理的利润转移，减少税务风险。
此外，可以通过合并重组、跨国投资等方式，降低税务负担，实现税收最优化。
三、积极参与税务谈判与沟通企业应积极参与税务谈判与沟通，与税务机关保持良好的合作关系。
首先，企业应主动与税务机关沟通，及时了解相关政策和法规的变化。
其次，主动配合税务机关的税务检查和审计工作，确保税务活动的透明和合规。
此外，企业还可以积极参与税务政策的制定过程，推动税收合理化，降低企业税务风险。
四、加强税务风险的监测与预警企业应建立完善的税务风险监测与预警机制，及时发现和应对潜在的税务风险。
首先，要建立有效的风险评估模型，对企业税务风险进行全面评估和分类分析。
其次，要建立风险预警机制，通过数据分析和监测手段，及时掌握税务风险的动向，以便迅速采取防范措施。
同时，要进行定期的风险评估和复核，确保风险防范工作的有效性和可持续性。
总之，企业税务风险防范是企业税务管理工作的重要组成部分。
企业应加强内部税务管理，合理规划税务筹划，积极参与税务谈判与沟通，并建立完善的税务风险监测与预警机制，以减少税务风险对企业经营的影响，实现企业可持续发展。
规范会计核算 降低企业涉税风险
表现 为企 业 涉税 行 为中 影响纳 税 准 确性 品的成本 计入营 业费 ， 以为不 用 申报 增值 计 凭证不 完整 ， 不予与 抵扣增值 税 的进行
的不确 定因素 ， 其最终 结果表 现为企 业未 税 销项税 额 。像这 种无意漏 税普 遍存在 ， 税额 。如果经济合 同中所 描述 的经济业务
财 务管理 的角度 讲 ， 会 计核算 的过程 及结 影 响企 业的生产经营和持 续发展。 果 直接影响 纳税结 果 ， 因此会计 核算 的不 规 范会带 来企业 涉税风 险 ， 主要原 因主要
有： （ 一） 对税 法政 策法规认识不够
（ 二） 企 业 内部 会 计 控 制 制 度 不 健 全
性， 降低企业涉税风 险。
而企 业在 出售 产 品时 ｌ 会 计核 算资料 不规范 。在 会计核 算 工入 库的真实 情况 ， 造成 实际库 存 中原 始凭证是会计核算的依据 。会计人员 为 了少缴税不 开销售 发票 ，
能 能够 从根 本 上对 企业 面 临 的备 种涉 税 会计 控制制度 不健全 ， 主要 表现 一下几 个 乏相 关的手 续 ， 企 业生产 的产 品却按 内部
风 险进 行防 范 ， 为企业准 确进行税 款计 算 方面 ：
控制 制度进行 ， 产 品在检 验单上 记载 了完
提供 保证 ， 保障税 款缴纳 的准确性 和及 时
行 为没有 按照税 收法规 的具体规 定处 理 ， 出去一些小 商品 ， 但 由于 对税 法理解 不透 务 的描述 决定了企业纳税 ｝ 『 勺 税率 。如果缺
从 而导致企业未来利 益Ｉ 可能损失 。具体 切 ， 认 为这种 赠 送属 于无 偿 赠送 ， 将 小 商 少 了合 同就 没法判断所 用的 税率 ， 属 于会
完善会计控制守则防范公司税务风险.doc
完善会计控制制度防范企业税务风险本着手于企业会计部门中的税务风险，详细分析了引起税务风险的可能原因，简单概括了其影响的结果。
为了规范会计内部控制秩序以及内部管理工作，本针对这些影响因素提出了相应的方法策略，目前这些在会计领域具有非常重要的理论作用。
近年来，我国市场经济日益发展，企业间的竞争不断加剧，所以使企业的税务环境变得更加复杂。
当人们不能充分把握复杂的环境时，税务风险便会产生。
而与企业税务风险不同，商业风险带来的风险随收益的增加而增加，随收益的减少而减少。
但是税务风险并非这样，一旦企业选择了税务风险，肯定会有一部分的增加支出，这些增加支出就是未来的损失，它们远远大于企业的风险。
一、税务风险对企业内部会计控制的影响(一)税务风险影响内控制度的建设。
企业内部控制制度，是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。
企业为了明确提出内控制度，在风险控制方面，在每个风险控制点上都务必要建立相应的风险管理控制系统。
但是因为企业中每个业务流程以及税务风险产生原因多种多样，所以企业在实施内部会计控制策略时，务必要时刻注意具体问题具体分析，对于不同的企业风险，提出相应的内控策略。
企业只有完善其内部会计管理制度，才能有效管理和控制税务风险，进而避免因为税务风险而造成不必要的经济损失。
(二)税务风险影响内控目标的实现。
在实现企业内部会计控制目标的过程中税务风险起着至关重要的作用。
企业内控目标的实现紧密联系于税务风险的控制，主要表现在以下几点：第一，企业必须依照会计信息数据来缴纳所应的税额，如果会计信息存在错误，将直接影响税额的准确度，这样企业就可能会被追究一定法律责任或者承担被罚款的结果。
所以，企业要完善内部会计控制目标，完全杜绝因为会计环节而造成的税务风险。
第二，造成企业税务风险的主要原因是企业未能严格遵循我国相关法律法规办事，而企业内控目标能够提醒企业严格遵循其法律规范、会计控制制度进行办事，能够最大化地降低企业的税务风险。
防范税收风险
防范税收风险税收风险是企业经营中不可忽视的重要问题之一，它可能给企业带来巨大的经济损失甚至法律问题。
因此，加强对税收风险的防范，成为每个企业及个人应该重视和采取的措施。
首先，了解税法是防范税收风险的基础。
税收领域的法律法规非常复杂，很多企业和个人对税收规定存在误解或不了解。
因此，需要花时间学习税法，并通过与专业人士的咨询来澄清疑问。
对于一些具有特殊性质的业务活动，可以请税务专家进行咨询，以确保遵守相关税收法规。
其次，建立健全的内部控制体系是防范税收风险的重要手段。
企业应该制定并执行合规的会计政策和税务筹划方案，确保财务报表和税务申报的准确性和真实性。
此外，企业内部应建立风险管理体系，制定相应的控制措施，如内部审计、风险评估和内部控制流程等，以及明确责任和权限，避免企业员工的作弊、贪污或虚报纳税。
第三，及时适应税收政策变化也是防范税收风险的重要因素。
税收政策经常变动，不同行业和业务都有着不同的税收政策要求。
因此，企业和个人应该定期关注税法和税务部门的通知，及时了解最新政策，遵守相关规定，并对企业经营活动进行合理的调整。
此外，与税务部门建立良好的沟通渠道也是防范税收风险的重要方式之一。
企业应积极主动地与税务部门建立联系，了解他们的要求和标准，并寻求他们的建议和指导。
建立良好的合作关系可以有效预防税收风险，并在税务检查或纠纷解决过程中获得更好的支持和合作。
最后，企业应始终保持诚信守法的原则。
企业及个人应遵守法律法规，诚实履行纳税义务，避免使用偷税漏税等手段。
诚信守法不仅能避免税收风险，也能塑造企业良好的形象，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
在税收风险防范方面，企业和个人应该高度重视并投入足够的精力和资源。
建立合规的内部控制体系、了解税法、及时适应税收政策变化、与税务部门保持良好的沟通渠道以及保持诚信守法等，都是重要的措施和方法。
只有通过专业知识和实践技巧的运用，才能帮助企业和个人合法合规地进行经营，避免税收风险，实现持续发展和可持续利润。