第四章货币资金

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某公司货币资金管理制度(五篇)

某公司货币资金管理制度第一章总则第一条为加强对公司货币资金的内部管理，保证货币资金的安全，根据《____会计法》、《____票据法》、《支付结算办法》、《现金暂行管理条例》等法律、法规及《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称“货币资金”是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信____卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。

第三条公司财务部负责货币资金的收支核算，公司负责人对货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。

第二章授权与审批第四条公司实行业务部门与财务部双线控制，并最终由有权审批的机构审批的货币资金管理制度。

(一)任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。

业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员，按照规定的权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行审核。

财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，按照规定的制度，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行审核。

货币资金支出审批流程为。

办理人员→部门经理→分管副总→财务经理→财务总监→董事长或总经理→出纳。

(二)公司董事会、董事长、总经理负责货币资金支付的最终审批。

具体审批权限见公司《资金审批权限表》。

在董事长和总经理均出差的情况下，必须通过书面授权的方式(紧急情况下可通过____、电话、短信等方式授权，但事后必须补交书面授权)授权财务总监行使审批权。

在财务总监出差的情况下，可通过上述方式授权财务经理行使审批权。

第五条公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

公司财务部应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级或授权人报告。

第三章现金管理第六条公司按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等规定，确定现金开支范围。

货币资金管理制度

精品文档精心整理货币资金管理规定第一章总则第一条为了切实加强货币资金管理工作，建立货币资金管理责任制，保障各公司货币资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，依据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本办法。

第二条货币资金是指企业暂时停留在货币形态上的资产，本规定所指货币资金是指各公司所拥有和控制的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条货币资金归口管理部门为集团和各公司财务部，管理货币资金和办理货币资金收付业务，应当遵守国家相关法律、法规及本制度，各公司可以结合公司自身特点在不违背本制度前提下制定本公司实施细则。

第四条公司负责人及经营部负责人对本单位货币资金的安全、完整负责。

第五条各公司应加强资金使用效益分析，努力提高流动资金周转率，降低使用成本。

第二章资金计划和控制第六条集团及各分、子公司应建立货币资金收支预算管理制度，货币资金收支预算包括货币资金持有量、货币资金收入、货币资金支出、货币资金余缺及货币资金调节等。

第七条各公司财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

第八条确定公司年度及月度货币资金的合理持有量。

货币资金持有量的确定主要由以下因素决定：（一）正常经营规模。

为维持公司日常正常经营活动所必须的货币需要量，包括采购开支、日常经营费用。

（二）周期性支付规模。

如应交税金、支付利息等。

（三）突击性（偶然）支出规模。

突击性（偶然）支出一般数额较大，如重大赔偿及罚款。

（四）风险规模。

即公司安排的应付货币资金短缺风险而进行的货币资金准备第九条新成立公司及集团直属经营部初始营运资金由集团办公会确定投入金额，属于员工应缴纳的个人风险金部分一律直接交付集团公司，集团公司再按确定的营运资金标准进行拨付。

具体由各公司提出申请，经集团财务部审核，集团负责人批准后拨付。

各公司下属经营部营运资金由各公司确定，报集团备案，其所需资金由各公司统一安排拨付。

货币资金管理办法

货币资金管理办法第一章总则第一条为了保证货币资金的安全，规范货币资金管理行为，完善内部控制机制,提高货币资金使用效率和效益，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规,结合地产旅游事业部的管理需要，制定本办法。

第二条本办法所称货币资金是指事业部及下属项目公司(以下简称各公司)所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本办法适用于事业部及下属项目公司（含托管公司）.第四条事业部财务部负责集团货币资金的归口管理,是集团货币资金的主管部门。

第五条各公司负责人对本单位货币资金的安全负全责。

第六条各公司应当根据本办法，结合本单位的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。

第二章货币资金管理的基本原则第七条安全性原则.确保货币资金安全完整是货币资金管理的首要原则.（一）禁止未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

(二）禁止收款不入账或账外设账，禁止设立“小金库”。

(三）禁止“白条”抵库.（四）禁止“公款私存"，禁止公司股东、董事、监事、高管或其他工作人员以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储公司货币资金。

（五）禁止业务员及其他未经授权人员直接到客户处收取货款或向客户借款。

（六）各公司出纳室必须完善“三铁一警"（铁门、铁柜、铁窗和自动报警装置）安全措施并确保运行正常。

（七）现金必须入保险柜,超过规定限额的现金必须及时存行，大额现金禁止过夜存行。

第八条流动性原则。

（一）各公司坚持货币资金量入为出、动态平衡，确保营运资金链不断裂。

（二）在坚持安全性和流动性的原则下，各公司可合理开展闲置资金的理财活动，开展理财活动前，必须报经集团总部财务部审核批准。

第九条计划性原则.为保证生产经营、投资活动所需资金，发挥资金的最大使用效益，各公司实行资金预算管理。

各公司必须按规定编制年度、月度资金预算，经事业部批准后执行.第三章岗位分工及授权批准第十条各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

行政事业单位货币资金内控制度

行政事业单位货币资金内控制度行政事业单位货币资金内控制度第一章总则1.1 目的和依据本制度的目的是为了规范行政事业单位货币资金的管理，确保资金的安全、合规和有效使用。

本制度依据国家相关法律法规、行政事业单位管理规定等制定。

1.2 适用范围本制度适用于所有行政事业单位的货币资金管理，包括资金的收款、支付、结算、储备等环节。

第二章货币资金收款管理2.1 收款权限的确定根据行政事业单位的组织结构和权限划分，对各部门、单位的收款权限进行明确划分，并建立相应的收款授权制度。

2.2 收款凭证和账务处理对于各种收款凭证（如发票、收据等），要求严格按照规定的格式制作，同时要及时、准确地进行账务处理，确保收款数据的完整和准确性。

2.3 货币资金的清点和保管收到的货币资金应当及时进行清点，并按照规定的程序进行保管，确保资金的安全和防止损失。

第三章货币资金支付管理3.1 支付权限的确定根据行政事业单位的组织结构和权限划分，对各部门、单位的支付权限进行明确划分，并建立相应的支付授权制度。

3.2 支付凭证和账务处理对于各种支付凭证（如支票、转账等），要求严格按照规定的程序进行制作和使用，并及时、准确地进行账务处理，确保支付数据的完整和准确性。

3.3 支付审批和监督对于大额支付和特殊支付情况，要求进行严格的审批程序，并建立监督机制，确保资金的合规使用。

第四章货币资金结算管理4.1 结算账户的管理对于行政事业单位的结算账户，要求建立统一的管理制度，确保账户的安全和准确性。

4.2 结算手续和流程对于结算手续和流程，要求严格按照规定的程序进行操作，并做好相应的记录和备份工作。

4.3 结算核对和对账对于每笔结算，要求进行严格的核对和对账工作，确保结算数据的准确性和完整性。

第五章货币资金储备管理5.1 储备资金的确定和使用根据行政事业单位的需要和预算情况，确定储备资金的规模和用途，并按照规定的程序进行使用和监督。

5.2 储备资金的投资管理对于储备资金的投资，要求进行严格的管理和监督，确保投资的安全、流动性和收益性。

国有企业(投资类)货币资金管理办法

国有企业（投资类）货币资金管理办法国有企业（投资类）货币资金管理办法第一章总则第一条为规范国有企业（投资类）货币资金管理，提高资产使用效益，保障国有资产安全，依照国家有关法律法规和会计准则，结合本企业实际，制定本办法。

第二条本办法适用于全体国有企业（投资类）对货币资金的管理。

第三条国有企业（投资类）应当依法合规经营，加强内部管理，规范资金使用行为，确保资本安全和收益最大化。

第四条货币资金包括在本企业名下的人民币、外币存款、现金、其他货币资金和所有权益证券等流动性资产。

第二章资金流动管理第五条国有企业（投资类）应当合理安排资金流动计划，保持企业内外资金的流通性，并完善资金监控机制，科学预测资金需求和流动变化，确保资金使用的风险控制。

第六条货币资金的流出应当遵循以下原则：（一）按照有关规定，企业应当按时足额缴纳各种税费，并按照有关规定保证员工工资及利润分配的权益。

（二）在保障企业日常经营需要的前提下，合理调配资金，根据不同期限和利率的取向选择存款方式，确保货币资金的安全和收益最大化。

（三）根据投资项目的需要，有计划地进行投资和融资，控制借款规模、融资成本和风险。

（四）保证资金的合理使用，避免过度投资或投资方向错误导致的损失。

第七条货币资金的流入应当遵循以下原则：（一）积极争取国家财政支持和贷款额度，确保企业资金的持续来源。

（二）采取适当的筹资方式，获得必要的资金支持，在保障资本利益的前提下，保证企业的发展和扩张。

（三）对于资本利得和其他非经常性收入，应当综合考虑企业发展需要和收益最大化的原则，做出明智的选择。

第三章资金投资管理第八条国有企业（投资类）应当按照本企业经营规划和战略目标，科学策划资金投资，确保投资的安全、有序和有效。

第九条货币资金的投资应当遵循以下原则：（一）根据各项投资标的的风险评估和收益预期，综合考虑投资期限、所需资金规模和融资成本等因素，制定合理的投资计划。

（二）按照国家有关法律法规和监管政策，选择合法、合规的投资标的，并进行风险严格评估和把控，避免投资风险和损失。

资金使用管理制度(6篇)

资金使用管理制度司管字____-001第一章总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金使用的安全有效，提高货币资金的使用效果，根据公司管理的要求并参照《会计法》的有关规定，特制定本制度。

第二条。

本制度涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金。

第三条。

货币资金管理的责任人为公司财务部主任，财务部主任必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面责任，同时财务部主任应对公司总经理负责。

第四条。

货币资金的使用实行总经理“一支笔”签字的原则。

第二章现金的使用和管理第五条。

公司设立现金出纳一名，负责现金日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部主任负责。

第六条。

根据《内部会计控制规范》的要求，出纳人员严禁办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条：按照《现金管理暂行条例》极其实施细则的规定，并根据公司生产经营管理的实际，确定现金的开支范围如下：1.职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2.出差人员的差旅费及出差借款；3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；4.业务活动的零星支出备用金；5.确需现金支付的其他支出。

第八条：现金的支付采用先下级，后上级的审批原则。

现金支付额在____万元以下的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③总经理签批→④财务部主任签字结算；现金支付额在____万元(含____万元)以上的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③财务副总审核签字→④总经理签批→⑤财务部主任签字结算。

审批过程中如遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须补办手续。

第九条。

对于涉及到现金支付的业务，出纳人员应严格按照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各种原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、报销的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员的签字是否齐备。

第四章货币资金的审计题库5-0-8

第四章货币资金的审计题库5-0-8问题：[单选]ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。

该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计工作中不正确的是（）。

A.向甲公司本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户B.确定甲公司银行存款账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出适当处理C.甲公司库存现金存放部门有两处以上，A注册会计师决定按照距离远近而定盘点先后顺序D.在对甲公司库存现金进行监盘时，现金出纳员和被审计单位会计主管人员都参加盘点，注册会计师进行监盘如果被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点。

问题：[单选]下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表"的相关表述中，错误的是（）。

A.取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单B.将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额调节表C.将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致D.特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项，包括没有载明收款人、签字不全等支付事项，确认是否存在舞弊取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，必要时，亲自到银行获取对账单，并对获取过程保持控制，故选项A不正确；取得并检查银行存款余额调节表，还包括：①检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。

②检查调节事项。

对于企业已收付、银行尚未入账的事项，检查相关收付款凭证，并取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在，银行是否已于期后入账；对于银行已收付、企业尚未入账的事项，检查期后企业入账的收付款凭证，确认未达账项是否存在，必要时，提请被审计单位进行调整。

③关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项。

问题：[单选]A注册会计师于2014年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。

民办学校货币资金管理制度

第一章总则第一条为了加强民办学校的货币资金管理，规范财务行为，保障学校资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《民办教育促进法》等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于我校所有教职工、学生及校外合作单位。

第三条本制度由学校财务部门负责解释和修订。

第二章货币资金管理原则第四条货币资金管理应遵循以下原则：（一）安全性原则：确保货币资金的安全，防止资金被盗、诈骗或挪用。

（二）合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保货币资金取得、使用、收支的合法合规。

（三）效益性原则：合理调度资金，提高资金使用效益。

（四）透明性原则：加强资金管理透明度，确保财务信息真实、准确、完整。

第三章货币资金管理职责第五条学校校长对本校货币资金管理工作负总责。

第六条财务部门负责全校货币资金管理工作，具体职责如下：（一）建立健全货币资金管理制度，确保制度有效执行。

（二）负责学校货币资金的核算、管理和监督。

（三）定期编制货币资金报表，及时向校长和有关部门汇报。

（四）负责办理学校货币资金的收付业务。

（五）对违反货币资金管理制度的行为进行查处。

第七条其他部门及教职工在货币资金管理中的职责：（一）各部门负责人对本部门货币资金使用情况负直接责任。

（二）教职工在使用货币资金时，应遵守相关规定，不得挪用、侵占、私分学校资金。

第四章货币资金管理内容第八条货币资金来源：（一）学费收入。

（二）政府资助。

（三）其他合法收入。

第九条货币资金使用范围：（一）学校基本建设和维修。

（二）教职工工资、福利。

（三）教学、科研、培训等费用。

（四）学生资助。

（五）其他必要支出。

第十条货币资金收支管理：（一）收支两条线，严格区分收入和支出。

（二）实行预算管理，按照预算执行。

（三）加强票据管理，确保票据的真实、合法、有效。

（四）加强现金管理，定期盘点现金，确保现金安全。

第五章监督检查第十一条学校内部审计部门对货币资金管理进行定期或不定期的监督检查。

小学学校货币资金管理制度

第一章总则第一条为了加强小学学校财务管理，规范货币资金的使用，保障学校财产的安全，提高资金使用效率，根据国家有关财务管理制度和学校实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于我校所有教职工、学生及其他相关人员涉及货币资金收支的活动。

第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：货币资金收支必须符合国家法律法规和政策规定；（二）安全性原则：确保货币资金的安全，防止损失和浪费；（三）合规性原则：严格按照财务管理制度执行，确保资金使用规范；（四）效益性原则：提高资金使用效率，发挥资金的最大效益。

第二章货币资金收支管理第四条货币资金收支必须严格按照预算执行，不得超预算、超范围使用资金。

第五条货币资金收支必须由财务部门负责管理，实行收支两条线。

第六条货币资金收支必须进行登记，做到账目清晰、凭证齐全。

第七条货币资金收支必须按照规定程序审批，审批权限明确。

第八条货币资金收支的凭证包括但不限于以下内容：（一）收据、发票、银行进账单等原始凭证；（二）支付凭证、报销单、借款单等审批手续；（三）财务报表、财务分析等财务资料。

第九条货币资金收支必须实行日清月结，定期进行财务报表编制和分析。

第十条货币资金收支的账目必须定期进行审计，确保账目真实、准确。

第三章货币资金审批制度第十一条货币资金收支审批权限如下：（一）一般性支出，由各部门负责人审批；（二）大额支出，由学校领导班子集体研究决定；（三）特殊事项，由校长或其授权的副校长审批。

第十二条货币资金审批程序：（一）填写申请单，注明用途、金额、预算等；（二）审批人签署意见；（三）财务部门审核；（四）支付部门执行。

第四章货币资金安全管理第十三条货币资金存放必须符合安全要求，指定专人负责保管。

第十四条货币资金收支必须使用保险柜，确保资金安全。

第十五条货币资金收支的现金、支票、汇票等必须及时入库，不得私自存放。

第十六条货币资金收支必须定期进行盘点，确保账实相符。

第五章监督检查与责任追究第十七条学校设立财务监督小组，对货币资金收支进行监督检查。

货币资金管理制度

货币资金管理制度第一章总则第一条为规范和加强我国货币资金管理，推动经济稳定发展，保障国家财政安全，提高货币资金使用效率，特制定本制度。

第二条货币资金管理制度适用于我国各类单位和个人的货币资金活动。

第三条货币资金管理制度执行以国家法律法规和政策、货币政策、财政政策和金融监管政策为依据，坚持统筹规划、合理配置、稳健运营、风险防范的原则。

第四条货币资金管理应当坚持风险管理和内部控制的原则，建立健全的内部控制机制，做到规范管理、明晰职责、保证安全。

第五条货币资金管理工作由国务院财政部门、国务院金融监管机构负责制定相关管理制度和监管规定。

第二章货币资金管理的基本原则第六条货币资金管理应当坚持节约用途、保值增值、安全高效的原则。

第七条货币资金使用应当坚持勤俭节约、切实防范财务风险、合理提高资金运营效率，确保资金安全。

第八条货币资金管理应当坚持根据业务规模和需要，科学合理安排和调配资金，提升利用效益。

第九条货币资金管理应当坚持合理配置、分散投资、多元化投资，降低风险。

第三章货币资金管理的基本要求第十条各单位应当依法设立会计账簿，建立健全运营机制，确保账务记录清楚准确。

第十一条各单位应当建立健全财务内部控制制度，明确资金使用权限，规范资金使用程序。

第十二条各单位应当建立健全资金监督审计机制，加强对资金使用的监督和审计，确保资金使用情况真实、合法、规范。

第十三条各单位应当制定健全的资金管理制度和相关规范，加强对资金使用的管理和监督。

第十四条各单位应当建立财务风险防范机制，加强对外部经济、金融市场变化的监测和风险评估，制定合理的应对策略。

第四章货币资金管理的具体措施第十五条各单位应当优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。

第十六条各单位应当建立合理的资金预算、计划和安排等制度，对各项资金支出进行科学合理的安排。

第十七条各单位应当规范资金调拨和款项支付等活动，加强对资金使用的监督和审批。

第十八条各单位应当合理配置闲置资金，提高资金利用效率，降低资金浪费。

第四章练习题

第四章货币资金和应收项目一、单项选择题1、对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A．管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他应收款2、某公司会计在期末编制了如下会计分录，借：坏账准备5000，贷：应收账款5000，编制该分录的目的是（）。

A．计提坏账准备 B.冲销本期发生的坏账 C.收回已冲销的坏账 D.冲销多提的坏账准备3、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）。

A．专用存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户4、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）。

A．向银行申请的银行承兑汇票 B. 委托银行开出的银行汇票 C. 存入证券公司准备购买股票的款项 D. 汇到外地并开立采购专户的款项5、企业收到的带息商业汇票期末计提利息时，应冲减（）。

A．管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业外支出6、在下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。

A．为职工垫付的房租 B.应收保险公司的赔款 C.应向购货方收取的代垫运费D.存出保证金7、根据我国企业会计制度的规定，在存在现金折扣的情况下，收款人入账价值应采用（）。

A．直接法 B.间接法 C.净价法 D.总价法8、应收账款产生的主要原因是（）。

A．现销 B.赊销 C.现购 D.赊购9、对银行已经入账、企业尚未入账的未达账项，企业编制银行存款余额调节表后，一般应当（）。

A．根据银行存款余额调节表进行账务处理 B.根据银行对账单上的记录进行账务处理 C.根据对账单和调节表自制凭证进行账务处理 D.待结算凭证到达后再进行账务处理10、企业在年末计提坏账准备以后，“坏账准备”科目的余额（）。

A．可能在借方 B.一定在借方 C.一定在贷方 D.可能在借方或贷方11、下列不属于未达账项的是（）。

A．开户单位已收、银行未收的账项 B.开户单位已付、银行未付的账项 C.银行已收、开户单位未收的账项 D.银行已付、开户单位已付的账项12、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

货币资金与应收账款(PPT 46张)

5、应收账款融资
1）应收账款抵押借款 2）应收账款出售（1）无追索权出售（2）有追索权出售
三、应收票据（商业汇票）
1、不带息应收票据例：甲企业向乙企业销售产品一批，货款为100 000元，尚未收到，已办妥托收手续，适用增值税税率为17%，编制会计分录如下：借：应收账款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000

备抵法在资产负债表中的表述：应收款减：坏帐准备应收款净额（备抵坏帐的性质与累计折旧一样，都是资产抵减帐户）

4、估计坏帐损失的方法
应收帐款余额百分比法
例：某企业年末应收帐款的余额为1 000 000元提取坏帐准备的比例为0.3%，第二年发生了坏帐损失 6 000元，其中甲单位1 000元，乙单位5 000 元，年末应收帐款为1 200 000元，第三年，已冲销的上年乙单位应收帐款5 000元又回收，期末应收帐款1 300 000元。编制会计分录。帐龄分析法销售百分比法
2）现金管理我国对现金管理的主要规定：（1）规定使用现金收付的范围；（2）规定库存现金的限额；（3）不准坐支现金，即不准以收抵支，而应将现金收入和现金支出的业务分开；（4）钱账分开，即现金出纳和会计记账分开；（5）严格现金收支凭证手续，经常核对现金与帐簿记录是否相符。
3）备用金制度提取备用金时：借：其他应收款—备用金贷：现金（银行存款）自备用金中支付零星支出：借：管理费用贷：现金（银行存款）
应收帐款的功能与成本
功能：扩大销售成本：坏帐损失、收帐成本、机会成本

（2）销售的特殊形式：
折扣：现金折扣
销售折扣销售折让销售退回

其他货币资金管理制度模版（四篇）

其他货币资金管理制度模版货币资金管理制度模板第一章总则第一条为规范公司货币资金的管理，提高资金使用效率，维护公司的正常运营所需的资金流动，制定本制度。

第二条货币资金管理是指对公司资金收支的过程和结果进行监督、控制和分析，确保公司资金使用合理、合法、安全。

第三条本制度适用于公司内所有与货币资金相关的管理活动，包括但不限于：资金计划、资金调度、资金存储、资金投资、资金归集、资金支付等。

第二章资金计划与调度第四条公司应按照业务发展规划和资金需求计划，编制年度资金计划和月度资金调度方案。

第五条年度资金计划应包括公司每年的资金收入预测、资金支出计划、资金需求量及时点等内容。

第六条月度资金调度方案应根据实际情况进行调整，包括对各个账户余额的监控、资金安排、资金调剂等。

第三章资金存储第七条公司货币资金应存储在合法金融机构开设的账户中，不得存储在非法金融机构或个人账户。

第八条公司应建立完善的资金账户体系，包括主账户和分账户，用于存储、归集和支付公司资金。

第九条公司对资金存储账户应进行定期监控和核对，确保账户余额和实际资金情况相符。

第十条公司应定期进行账户资金的调拨和归集，确保各个账户的资金余额合理，避免资金闲置或不足的情况发生。

第四章资金投资第十一条公司对闲置资金的投资应按照安全、流动性和收益性原则进行，确保公司资金能够获得合理的收益。

第十二条公司应建立资金投资审批制度，明确资金投资的权限和程序，确保资金投资的合规性和安全性。

第十三条公司应按规定的投资标准和风险承受能力进行资金投资，不得超过风险承受能力范围进行高风险投资。

第十四条公司应定期对资金投资进行评估和审查，及时调整投资组合，确保投资业绩和风险的平衡。

第五章资金归集与支付第十五条公司应建立资金归集与支付制度，确保资金的归集和支付按照规定和程序进行。

第十六条公司应对资金归集和支付进行有效的内部控制，建立相应的审批流程和授权制度，确保资金安全。

第十七条公司应对资金归集和支付进行严格的核实和审查，防止虚假和恶意支付的发生。

货币资金管理办法

货币资金管理办法第一章总则第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范—基本规范》以及国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法是在全面预算体制下，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。

第三条本办法所称货币资金，是指公司拥有或控制的现金、银行存款、资金中心存款和其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、担保函押金、票据承兑保证金、存出投资款等）。

第四条公司所属各分、子公司可执行本办法,也可参照本办法，结合单位实际业务情况制订实施办法,报公司财务部备案后组织实施。

第五条公司子公司可参照本办法，也可自行制定办法，报经决策管理机构批准后实行。

第六条单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章职责分工与授权批准第七条公司对货币资金内部控制实行岗位责任制。

财务部负责统一办理公司各项货币资金业务。

第八条公司总经理授权财务总监统筹安排各岗位的职责和权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

货币资金业务的不相容岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第九条公司设会计主管、出纳、固定资产核算、工资核算、总帐报表等岗位，相容岗位可交叉任职。

第十条公司货币资金的日常调度经财务总监批准，会计稽核，由出纳人员具体办理。

第十一条财务人员根据《财务管理办法》、《财务管理操作守则》及《成本费用支出管理办法》，按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。

公司有关部门或个人用款时，应当提前向授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，大额专项支出并附有效经济合同、原始单据或相关证明。

会计学概论第四章_货币资金与应收项目

※“应付职工薪酬”，负债类账户，表示减少。
[例4-4]新世纪股份有限公司用现金 1000元购买行政管理部门的办公用品。付款业务付款凭证借：管理费用 1 000 贷：库存现金 1 000
※“管理费用”，费用类账户，表示增加。
[例4-5]新世纪股份有限公司用现金 500元报销职工市内交通费。付款业务付款凭证借：管理费用 500 贷：库存现金 500
第四章
货币资金与应收项目
学习目标
货币资金应收项目会计核算方法与会计基本理论的应用
◆库存现金的核算 ◆银行存款的核算 ◆应收票据的核算 ◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算 ◆其他应收款的核算
第一节
货币资金
★ 货币资金是指停留在货币形态，可以随时用作购买手段和支付手段的资金。包括现金、银行存款和其他货币资金。
（三）现金日常收支的核算 1.账户设置
主营业务收入 ××× 应交税费 ××× 库存现金收入数支付数 ◆销售收入 ◆购办公品 ◆从银行提 ◆支付职工取现金困难补助期末余额 ××× 管理费用 ××× 应付职工薪酬 ×××
银行存款 ××× ×××
账户性质：资产类；账户结构：见图示；对应账户：见图示；明细账户：设立“库存现金日记账”，按选用币种进行明细核算。
送存
企业
银行
2.企业在银行的开户企业应根据《银行账户管理办法》的规定，在银行开立账户。
开
户
基本存款户（结算户）一般存款户（其他货币资金）临时存款户（临时经营业务）专用存款户（基建资金等）
3.银行转账结算方式
主要有商业汇票、银行本票、支票银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡、异地托收承付。
银行已付企业未付

审计师-初级-审计理论与实务-第二部分企业财务审计-第四章货币资金审计

审计师-初级-审计理论与实务-第二部分企业财务审计-第四章货币资金审计[单选题]1.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。

最有效的审计程序是：A.审查12月31日银行对账单B.审查（江南博哥）12月份支票存根及银行存款日记账C.询证12月31日银行存款余额D.审查年末银行存款总账[单选题]2.对银行存款进行截止测试的关键是：A.审查当年各月的银行存款余额调节表B.确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码C.审查当年各月的银行存款对账单D.审查被审计年度企业发生的大额收付业务[单选题]3.下列业务流程容易导致内部控制失效的是：A.从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账B.出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务C.收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账D.定期编制银行余额调节表核对存款余额[单选题]4.下列与现金业务相关的职责中，可以由一人同时承担的是：A.支票与印章的保管B.现金的收付与库存现金日记账的登记C.现金的支付与报销单据的审批D.银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记[单选题]5.下列关于汇兑损益的表述中，正确的是：A.企业发生的汇兑损益一律计入财务费用B.清算期间发生的汇兑损益，应该计入清算收益C.与购进固定资产直接有关的汇兑损益，计入资产的价值D.企业会计核算时，在管理费用科目中设置汇兑损益明细账目[单选题]6.对于库存现金的监盘，应采取的方式是：A.通知式监盘B.突击式监盘C.踩点式监盘D.抽查式监盘[单选题]7.下列不属于对外埠存款的审查的是：A.开立账户是否专门为了采购业务需要，有无代其他单位或个人办理结算事项B.审查余额是否真实，通过函证或索取对账单查证核实C.审查支付的商品、材料采购价款和必要的运杂费时，注意有无不正当的开支D.审查“其他货币资金——银行汇票存款余额”[单选题]8.下列各项中，可用于证实现金收支截止期正确的审计程序是：A.对库存现金实施监督盘点B.核对现金日记账和总账余额C.审查资产负债表日前后一段时间的现金收支原始凭证D.分析比较当年各月现金余额变动趋势的合理性[单选题]9.下列关于货币资金审计目标的说法中，不正确的是：A.要证实货币资金余额的真实性B.存放在被审计单位的货币资金，其所有权一定属于被审计单位，因此货币资金审计的目标不包括证实货币资金的所有权C.要证实货币资金余额的完整性D.要证实货币资金收付业务的合法性[单选题]10.N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，A 注册会计师应当执行的最有效的审计程序是：A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查银行存款余额调节表[单选题]11.下列关于运用分析方法检查货币资金总体合理性的说法中，不正确的是：A.审计人员应了解现金与银行存款可能发生的潜在变化和风险B.审计人员应计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当C.审计人员应分析银行存款中定期存款占全部存款的比例，存放在非银行金融机构的存款占银行存款的比例D.审计人员对现金与银行存款余额进行趋势分析时，不必检查所有的运营报告和内部审计报告[单选题]12.下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：A.出纳员编制银行存款余额调节表B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账C.出纳员签发支票D.出纳员登记应收账款明细账[单选题]13.为证实库存现金相关内部控制的有效性，审计人员可以实施的审计程序是:A.分析速动比率变化情况B.抽查大额现金收支的真实性C.对现金收支业务实施截止期测试D.实地观察现金是否存放于保险柜内[单选题]14.下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是：A.已收到的货币资金确实为被审计单位所有B.与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C.货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求D.已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金[单选题]15.审计人员审查库存现金时，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。

医院货币资金管理制度范本

第一章总则第一条为加强医院货币资金管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有货币资金收支活动，包括现金、银行存款等。

第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法合规：严格执行国家法律法规和金融政策，确保货币资金收支合法合规。

（二）安全第一：加强内部控制，确保货币资金安全。

（三）高效使用：提高货币资金使用效率，降低资金成本。

（四）责任明确：明确各级人员职责，确保货币资金管理责任到人。

第二章货币资金收支管理第四条医院货币资金收支必须严格按照国家有关规定和财务制度执行。

第五条医院货币资金收支活动应当实行下列程序：（一）收据管理：所有现金收入必须开具正式收据，收据应按照规定进行编号、登记、保管。

（二）支出审批：所有货币资金支出必须经过审批，审批权限按照医院相关规定执行。

（三）凭证管理：收支凭证应当完整、真实、准确，并按照规定进行归档保管。

（四）银行账户管理：医院应当按规定开立和使用银行账户，不得出租、出借、转让银行账户。

第三章现金管理第六条医院现金管理应遵循以下规定：（一）库存现金限额：医院库存现金不得超过中国人民银行规定的限额。

（二）现金收支：医院现金收支应当通过银行账户进行，不得坐支现金。

（三）现金支付：现金支付应当遵守国家现金支付规定，不得用于非法用途。

第四章银行存款管理第七条医院银行存款管理应遵循以下规定：（一）账户管理：医院应当合理设置银行账户，定期清理账户，确保账户使用合规。

（二）存款余额：医院应当定期核对银行存款余额，确保账实相符。

（三）转账结算：医院应当优先采用银行转账结算方式，提高资金使用效率。

第五章内部控制与监督第八条医院应当建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金管理安全、合规。

（一）不相容岗位分离：财务部门内部岗位设置应当合理，实现不相容岗位相互分离、相互制约。

协会货币资金管理制度范本

第一章总则第一条为加强协会货币资金管理，确保资金安全、合规使用，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和财务管理制度，特制定本制度。

第二条本制度适用于协会所有货币资金的收、付、存、用等环节。

第三条本制度遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保货币资金管理合法合规。

（二）安全性原则：确保货币资金安全，防范风险。

（三）真实性原则：货币资金收支真实、准确、完整。

（四）效率性原则：提高货币资金使用效率，促进协会事业发展。

第二章货币资金管理职责第四条协会财务部门负责货币资金的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全货币资金管理制度，确保制度落实到位；（二）负责货币资金的收支、存取、结算等业务；（三）定期对货币资金进行盘点，确保账实相符；（四）配合审计部门开展审计工作。

第五条协会各相关部门负责本部门货币资金的使用，具体职责如下：（一）按照协会财务制度使用货币资金；（二）配合财务部门进行货币资金管理；（三）对使用货币资金的情况进行监督，确保资金合规使用。

第三章货币资金管理内容第六条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第七条现金管理：（一）协会库存现金限额根据实际情况确定，一般不得超过5天日常零星现金开支需要量；（二）现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；（三）现金支出需取得合法、合理的凭据。

第八条银行存款管理：（一）严格按照国家有关规定开立银行账户，办理存款、取款和结算；（二）加强对银行账户的管理，确保账户安全；（三）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的支票。

第九条其他货币资金管理：（一）根据实际情况，合理使用其他货币资金；（二）其他货币资金的使用需取得合法、合理的凭据。

第四章货币资金审批流程第十条货币资金支出需按照以下程序审批：（一）提交支付申请：各部门需提前向财务部门提交支付申请，注明款项用途、金额、支付方式等；（二）审批：财务部门根据审批权限和程序对支付申请进行审批；（三）支付：经批准的支付申请，由财务部门办理支付手续。

行政事业单位货币资金管理办法

行政事业单位货币资金管理办法行政事业单位是指由政府建立、直接管理、承担公益性活动、以非营利为目的的组织。

货币资金是行政事业单位的重要资产，严格的货币资金管理是保障单位稳健运行的基础，本文就行政事业单位货币资金管理进行详细分析。

第一章绪论一、意义货币资金是行政事业单位运营过程中的重要组成部分，管理好货币资金对保证单位正常运作具有重要的意义。

本文旨在明确货币资金管理的目标、原则和措施，提高行政事业单位货币资金的安全性、流动性和收益性，推进行政事业单位卫生的财务管理。

二、目的行政事业单位货币资金管理的目的在于规范管理制度，加强内部控制，提高管理水平，保障资金安全性，保证资金的有效利用。

三、适用范围本管理办法适用于所有行政事业单位。

四、基本原则财务管理要遵守以下原则:1.实现规范化管理。

建立健全的管理制度和流程，规范财务管理的各个环节，做到财务收支透明，确保资金使用的合法性、合规性、合理性。

2.保证资金安全。

强化资金管理，建立完善的内部控制体系，避免资金遗失或损失，保障资金的安全性。

3.提高资金的流动性。

通过优化资金使用计划和管理方式，提高资金使用效率，减少闲置资金，实现资金的合理流动，提高流动性。

4.保证资金收益。

建立完善的资金收益评估体系，实现资金的最大化利用，提高收益性。

第二章货币资金管理制度一、管理范围货币资金管理包括对行政事业单位在各个方面的资金管理，包括资金使用计划、资金保管、现金管理、银行存款管理和理财投资管理等。

二、资金使用计划1.资金使用计划的编制财务部门应根据行政事业单位的工作需要和年度预算，编制出年度资金使用计划，包括开支计划和收入计划，每项支出都必须有相应的预算控制。

2.资金使用计划的执行资金使用计划的执行应当在年度预算中按月份等时间段编制，确保资金使用计划的可操作性和可控性，同时要根据计划进行严格的审核、审批、备案制度。

三、资金保管1.资金的保证金，按照财务部门的要求存入指定的银行或设立专用保证金账户。