清缴本年欠税和清缴往年欠税辅助台帐
全区清理欠税欠费专项工作方案(最新)
全区清理欠税欠费专项工作方案（最新）为深入贯彻落实党的十九大精神，进一步加强税费收入力度，做到应收尽收，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则和财政部《政府非税收入管理办法》等有关规定，制定本方案。
一、指导思想以依法治税治费思想为指导，进一步强化税费管理，加强征管，堵塞漏洞，不断提高税费征管质量，严密监控和有效清缴欠税欠费，防止税费流失，增加财政收入，促进我区经济社会全面可持续发展。
二、工作目标通过全方位清理，彻底摸清、核实欠缴税费底数，在全区范围内营造清缴欠税欠费声势，形成欠税欠费清缴威慑力，促进企业主动缴纳所欠税费，力争欠缴税费全部入库，缓解财政收入压力。
主要任务和目标：从今年6月中旬起，用近三个月的时间，在全区范围内对正常从事生产经营的企业、个体户历年所欠税费进行清缴，欠缴税费回收率应达到90%以上。
三、清缴税费内容（一）国税、地税机关管辖的各类企业欠税。
1．办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；2．经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；3．税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；4．税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；5．在xxx区经营的企业、项目是否在xxx区办理税务登记缴纳税收；6．纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
（二）区级有关部门组织的各类收费欠缴款。
1．区住建局收取的城市基础设施配套费、罚没收入、建设性收费；2．区国土资源分局各地块土地出让金、土地矿产环境罚没收入；3．其他有关单位的应缴未缴非税收入。
（三）乡镇、街道组织的各类税费欠缴款。
1．政府工程、脱贫攻坚项目工程涉及的税费；2．乡、村的基础设施建设项目涉及的税费。
四、实施步骤本次清理从6月中旬开始至9月底结束，分5个步骤进行。
（一）全面摸清底数（6月20日至7月20日）。
青海省地方税务局关于规范金税三期系统欠税管理工作的通知
青海省地方税务局关于规范金税三期系统欠税管理工作的通知各市、自治州地方税务局地方税务局，西宁经济技术开发区地方税务局：金税三期系统上线以来，欠税管理存在系统数据与实际欠税数据不全都、系统生成大量错误欠税数据等问题。
为进一步规范欠税管理，现就有关工作要求明确如下，请遵照执行：一、加强日常基础数据管理(一)纳税服务大厅做好申报征收等欠税产生基础数据入口质量的掌握。
1.规范申报征收操作。
每日下班前，申报征收岗使用《应征税款(不含减免)查询》用例，查询当天已申报未开票的记录，核对税票记录，若税票已作废，则将已作废税票的申报记录准时作废；若因申报操作失误造成的欠税，则准时将申报信息作废；若因申报更正操作失误造成的欠税，则依据纳税人最终申报入库金额重新进行申报更正；若无法确认缘由，则反馈税务分局进行核实。
2.规范缴款书上解销号。
缴款书上解销号指税务机关收到的经银行盖章的缴款书报查联进行销号的过程，上解日期为商业银行国库经收处在税票上的章戳日期(上解销号后转为在途税款)。
若上解日期晚于税款的限缴日期，要加收滞纳金。
若纳税人的确已在缴款限缴日期前递交商业银行，系统中应上解未上解造成的欠税，则应依据纳税人将缴款书递交商业银行的日期进行上解销号。
(二)税务分局做好催缴工作和欠税台账管理1.按期催缴。
每月征期结束后，由税务分局税源管理岗使用《税费欠缴明细清册》用例，查询系统中已形成欠税明细信息和未到期应缴，准时对未按期缴纳税款的纳税人进行催缴。
提示未到期应缴纳税人按期缴纳。
2.欠税余额明细台账登记。
对已形成的欠税，完善《分户欠税清册》(见附件1)，制定纳税人清欠方案，建立《分局欠税余额台账》和《分局欠税清理台账》，并按月更新台账数据。
每月终了5日内将台帐(电子版)报送至县、区局征管科(分局欠税台账模板见附件2)。
(三)区、县局征管科做好全局欠税信息的管理。
每月月底，由县区局征管科征管主办岗在《税费欠缴明细清册》用例中，查询核对截至本月月底欠税明细信息，并与税务分局欠税台帐进行核对，更新《区、县局欠税余额台账》和《区、县局欠税清理台账》每季度终了10日内将台账(电子版)报送至州、市局征管科(区、县局欠税台账模板见附件3)。
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关于集中开展清缴欠税的公告
关于集中开展清缴欠税的公告为深入贯彻党的十九大和中央经济工作会议精神，落实省委第四巡视组巡视期间反馈交流意见，按照大庆市政府下发的《大庆市集中清缴欠税工作方案》和林甸县政府下发的《林甸县集中清缴欠税工作方案》要求，决定在全县开展以“清缴欠税”为主线的专项整治行动，以优化营商环境，规范税收秩序，确保我县财政收入稳定增长。
现将有关事项通告如下：一、清理整治范围在林甸县域范围内从事生产经营的纳税人，重点打击偷逃税、虚开发票、久欠不缴及逃避追缴欠税的纳税人。
二、清理时间本次清缴欠税工作自7月开始至12月底结束。
三、清理措施（一）对于欠缴税款的纳税义务人依法催缴并严格按日计算加收滞纳金，直至采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。
（二）对于存在拒不配合税务机关依法检查、未按规定期限缴纳税款、滞纳金及罚款等违法行为的纳税人，由相关部门实施联合惩戒，具体方式如下：1、税务机关停止供应发票，将纳税信用等级降为D级，并对拒不履行纳税义务的纳税人依法采取强制执行措施或由人民法院强制执行、行使代位权和撤销权等措施;2、公安部门限制欠税纳税人办理出入境手续;3、市场监督管理局依法吊销失信纳税人《营业执照》、限制其办理《营业执照》;4、人民银行等金融机构，限制违法失信纳税人办理金融贷款、融资等业务;5、不动产等管理部门限制欠税纳税人办理产权转移手续。
（三）对在清缴欠税行动过程中发现欠税纳税人涉嫌偷逃税、逃避追缴欠税、抗税、虚开发票等行为触犯《中华人民共和国刑法》相关法律法规的，由公安机关立案查处，依法追究刑事责任;（四）税务机关将定期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。
自本公告发布之日起，请广大纳税义务人积极、主动的到主管税务机关办理税务登记、办理纳税申报以及缴清税款、滞纳金及罚款，避免因欠缴税款给自身带来不利的影响。
（本资料仅供参考，请以正式文本为准）。
企业所得税台帐模板
企业所得税台帐模板
1.纳税户主要信息：包括企业的名称、纳税人识别号、注册地址、法定代表人等基本信息。
2.年度所得额计算表：按照税法规定，依据企业的经营收入和支出等计算出企业的年度所得额。
3.应纳税所得额计算表：根据国家税收法规定的税率和税法规定的各项扣除、减免等政策，计算出企业应纳税所得额。
4.税前扣除项目明细：包括企业享受的各项税前扣除政策，如研发费用、技术改造费用、职工教育经费、免税收入等。
5.应纳税所得额调整项目明细：包括企业应纳税所得额的调整项目，如营改增税负留抵、差异转出调整、重组并购所得税关联性调整等。
6.税前准备期损益调整项目明细：包括受税前准备期损益调整政策影响的项目，如税前准备期亏损结转等。
7.减免税项目明细：包括企业享受的各项减免税政策，如小型微利企业优惠、科技型中小企业优惠等。
8.企业所得税抵扣项目明细：包括企业享受的各项企业所得税抵扣政策，如本年亏损结转、跨期抵扣等。
9.核定应纳税额明细：对企业按照税法规定计算出的应纳税额进行核定，确认企业应缴纳的企业所得税金额。
10.税款缴纳记录：记录企业按照国家税务机关的要求，按期缴纳的企业所得税金额和缴纳时间。
以上是企业所得税台账模板的大致内容，企业根据自身情况可以适当调整和补充。
企业所得税台账是企业财务管理的一个重要环节，能够帮助企业合规经营和合理避税，也是税务机关对企业纳税申报的重要依据。
企业应当重视企业所得税台账的编制工作，并配合税务机关的税务检查和审计工作，确保企业所得税的合规性和准确性。
国家税务总局关于印发2003年税收会计统计报表制度及有关事项的通知
国家税务总局关于印发2003年税收会计统计报表制度及有关事项的通知国税函[2002]928号颁布时间：2002-11-1发文单位：国家税务总局为了充分发挥税收会统报表的职能作用，更好地加强税收税源分析工作，总局根据新的《国民经济行业分类》标准、《2003年政府预算收支科目》以及税收工作的实际需要，在确保指标及指标体系相对稳定的基础上，对2003年税收会计、统计报表制度进行了修订，现下发各地，并就有关事项通知如下：一、会统报表编报时间2003年各类税收会统月报表的编报时间为月后6日；年报表的编报时间为年后20日。
考虑2003年报表修订变化较大，且编报1月份报表起各地将使用新的报表软件，故将2003年1月份会统报表的上报时间推延到2月25日。
二、会统报表种类、项目及有关口径调整（一）2003年税收会计、统计报表种类共有23种，其中：会计表10种、统计报表13种具体表式附后）。
（二）报表项目修订及有关口径调整1.《入库税金明细月报表》中：（1）删除“合计”大栏下的“其中：清缴本年欠税”栏，并将原“其中：清缴以前年度欠税”栏细化为“其中：往年陈欠入库”和“其中：呆帐税金入库”两栏，以进一步满足税源分析工作的需要。
（2）在“4.企业所得税”项目下增设“其中：中央固定收入”项目，以反映2003年全部中央固定收入（预算科目）企业所得税，包括国有和股份制铁路运输企业所得税、国有邮政企业所得税、四家国有商业银行和三家政策性银行所得税、国有和股份制及港澳台外商投资海洋石油天然气企业所得税、中国石油天然气股份有限公司所得税和中国石油化工股份有限公司所得税等。
（3）在“6.个人所得税”项目下增设“（1）利息所得税”、“（2）其他个人所得税”两项目。
“利息所得税”项目反映国家税务局系统依据《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》征收的个人所得税，为中央与地方共享收入（2003年中央分享60％，地方分享40％）。
（4）将原“10.房产税”、“14.车船使用税”改为“10.房产和城市房地产税”“14.车船使用和牌照税”，以准确反映地方税务局对内、外资企业和个人征收同一种税，但适用不同暂行条例的情况，为地方固定收入。
国税发〔2004〕66号国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知
国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知国税发〔2004〕66号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，各地税务部门认真贯彻落实中央领导关于清缴欠税的重要指示，欠税管理取得了明显效果，但由于欠税成因复杂，欠税现象在一些地区仍是一个比较突出的问题。
为切实加强征纳双方的税款征缴责任，严格控制新欠和加大欠税追缴力度，现将加强欠税控管工作的要求通知如下：一、加强申报审核，及时堵塞漏洞（一）严格纳税申报制度。
按照税收规定如期真实进行纳税申报是纳税人的责任，对于违反纳税申报规定的，税务机关应依法予以追究。
税务机关不得授意纳税人虚假申报或变通虚假申报，不得故意接受虚假申报。
（二）建立健全申报审核方法。
要利用纳税人生产经营和纳税的历史数据、“一户式”资料的勾稽关系、行业税负标准等信息，采取“人机结合”的办法，及时进行纵向、横向的逻辑审核，提出异常警示，把好纳税申报关卡，督促纳税人不断提高纳税申报质量。
（三）及时核实情况。
对于不按期申报、申报资料异常、申报不缴税或少缴税的纳税人，税务机关应责任到人，采用各种方法，进一步摸清原因，以利及时发现问题，采取防范措施。
对于容易变更经营场所的增值税一般纳税人（尤其是商贸企业），如有申报缴税异常现象，必须立即进行实地核查，发现失踪逃逸的，要随即查明领开增值税专用发票情况，上报总局，同时通报当地公安机关。
二、实行催缴制度，建立欠税档案（一）催缴制度化。
申报期结束后，税务机关应及时反映逾期未纳税情况，用格式化的形式书面通知纳税人进行催缴。
告知内容应包括本期未缴税金、累计欠税余额和加收滞纳金的规定。
（二）严格执行会计核算和报表上报制度。
税务机关必须对申报、纳税情况如实核算，全面反映应征、解缴、欠税等税收资金分布状态，不得违规设账外账，更不得人为做账。
报表数据应出自于会计账簿，不得虚报、瞒报。
上级税务机关要加强报表分析，督促下级税务机关应征尽征。
（三）建立欠税人报告制度。
黑龙江省欠税监管软件操作手册
黑龙江省欠税监管软件操作手册1、配置连接设置1.1配置文件名称功能描述：在使用黑龙江省欠税监管软件之前，设置一下连接数据库服务名称、数据库名字。
配置文件名称为ds.ini。
如图所示图（1.1.1）图（1.1.1）1.2配置文件位置配置文件在黑龙江省欠税监管软件的根目录下。
1.3配置文件的步骤1、打开配置文件，如图（1.1.2）图（1.1.2）（1、）database黑龙江省欠税监管软件的数据名称。
（2、）servername黑龙江省欠税监管软件的数据库服务名称。
2、登陆功能描述：登录名、密码都是征管数据库中登录名、密码，登录之前先配置连接的生产库，点击【配置】如图（2.1）。
图（2.1）操作步骤：输入用户名、口令如图（2.2）所示图（2.2）用户、密码正确点击登陆，登陆黑龙江省欠税监管软件。
3、清缴欠税企业认定3.1企业基本信息统计功能描述：根据操作员所在局下载对应的局的税务登记信息，市局用户下载全市的税务登记信息，下载数据作为欠税软件的基础数据。
界面如图（3.1）操作步骤：系统默认年度为当前年，单位默认操作员所属分局。
点击【统计】按钮3.2大户企业批量认定功能描述：根据【企业基本信息统计】模块下载的数据，进行大户企业认定界面如图（3.2）所示图（3.2）操作步骤：1、选择单位、年度、行业、上年入库税费款总额大于等条件查询符合条件的数据。
2、、选择认定的企业，点击【认定】按钮如图（3.2.1）所示（3.2.1）3.3中户企业核查认定功能描述：根据【企业基本信息统计】模块下载的数据，进行中户企业认定界面如图（3.3.1）所示图（3.3.1）操作步骤：1、选择单位、年度、行业、上年入库税费款总额大于等条件查询符合条件的数据。
2、、选择认定的企业，点击【认定】按钮如图（3.3.2）所示图（3.3.2）3.4 小户抽查企业认定功能描述：根据【企业基本信息统计】模块下载的数据，进行小户企业认定界面如图（3.4.1）所示图（3.4.1）操作步骤：1、选择单位、年度、行业、上年入库税费款总额小于等条件查询符合条件的数据。
国家税务总局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知【标 签】欠缴税金核算管理【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2000﹞193号【发文日期】2000-11-28【实施时间】2001-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理 （通知略） 欠缴税金核算管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为了如实核算反映欠缴税金情况，严密监控和有效清缴欠缴税金，加强组织收入工作和税收征管工作，特制定本办法。
第二条 本办法所称的欠缴税金是指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入，包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、未到限缴日期的未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。
第三条 各级税务机关必须严格按《税收会计制度》和本办法的规定，对欠缴税金及时、如实地进行分类确认、核算和反映，不得弄虚作假、不得隐瞒。
第四条 对于已发生的呆账税金、往年陈欠和本年新欠，各征收单位必须严格按《税收征管法》的规定计收滞纳金，严密监控管理，并根据纳税人的生产经营变化情况及时进行追缴。
第五条 欠缴税金的分类确认工作由各税务机关的税政主管部门或征管部门负责，监控和追缴工作由征管和稽查部门负责，核算反映工作由计会部门负责。
各部门必须密切配合，切实加强欠缴税金的管理。
第二章 欠缴税金的核算 第六条 各会计核算单位都必须在“待清理呆账税金”总账科目下，增设“关停企业呆账税金”、“空壳企业呆账税金”、“政府政策性呆账税金”、“其他呆账税金”四类明细科目，详细核算反映所有的关停企业、空壳企业和政府政策原因造成的欠缴税金及所有三年以上的欠缴税金情况。
各类呆账税金的具体核算范围如下： （一）“关停企业呆账税金”，指因国家产业调整、企业改制等政策要求被依法破产关闭，因违反国家法律、法规规定被依法责令关闭，以及因自行解散而关闭，已正式公告破产、撤销、解散，但尚未依法终止其法人资格的企业（包括企业、事业单位和社会团体，以下同），经追缴仍未清回的欠缴税金；已连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上，但未公告破产、撤销、解散的资不抵债的企业，以及按税收征管制度规定转入“非正常户”管理的失踪纳税人，经追缴仍未清回的欠缴税金。
内蒙古自治区国家税务局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网内蒙古自治区国家税务局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知【标 签】欠缴税金核算【颁布单位】内蒙古自治区国家税务局【文 号】内国税计字﹝2000﹞61号【发文日期】2000-12-28【实施时间】2001-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各盟市、计划单列市国家税务局： 现行的《税收会计欠缴税金核算方法》执行两年来，对如实反映和有效清理欠缴税金起到了较大的促进作用，但随着经济体制改革的深入和市场经济的发展，欠缴税金成因日趋复杂，仅按发生时间对欠缴税金进行分类核算管理已不能满足税收工作发展的要求，迫切需要按各种成因分类核算和监控、清缴欠缴税金。
为此，自治区国税局根据国家税务总局《欠缴税金核算管理暂行办法》，并结合我区实际情况制定了《内蒙古自治区欠缴税金核算管理暂行办法》，现发给你们，请遵照执行。
为确保新的欠缴税金核算管理办法的顺利实施，各级国税机关必须校本办法规定的分类要求，于2001年3月1日前将2000年底前已发生的欠缴税金全部确认和核算完毕。
在编报2001年2月份的税收会计报表时，按已确认的欠缴税金类别反映；尚未确认类别的3年以上欠税，暂反映在“其他呆帐税金”栏，尚未确认类别的3年以内欠税，仍分别反映在“往年陈欠”和“本年新欠”栏。
在编报2001年3月份的税收会计报表时，2000年前和2001年前3个月的欠缴税金必须全部按本办法规定的分类要求反映。
附件：欠缴税金核算管理暂行办法 第一章 总则 第一条 为了如实核算反映欠缴税金情况，严密监控和有效清缴欠缴税金，加强组织收入工作和税收征管工作，特制定本办法。
第二条 本办法所称的欠缴税金是指国税机关负责征收的应缴未缴的各项收入，包括呆帐税金、往年陈欠、本年新欠、未到限缴日期的应缴未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。
第三条 各级国税机关必须严格按《税收会计制度》和本办法的规定，对欠缴税金及时、如实地进行分类确认、核算和反映，不得弄虚作假、不得隐瞒。
欠税清缴工作实施方案
欠税清缴工作实施方案为进一步加强我县税收管理，强化依法治税，切实将欠税清缴工作落实到位，县政府决定开展多部门联合欠税清缴工作，结合我县实际，特制定本方案。
一、工作任务和目标（一）工作任务。
通过欠税回收，强化税源管理，催缴税款入库，打击税收违法行为，提高纳税人依法纳税遵从度，保障和促进税收收入增长，规范税法秩序，为全县经济社会发展营造良好的税收环境。
（二）工作目标。
对辖区内纳税人应缴未缴的税款全面进行清缴。
对已清查出的欠税，按照税收法律、行政法规规定的期限及时全额收缴入库。
二、欠税清缴范围原县国税局、原县地税局管辖的各类欠税。
主要包括：（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的应纳税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的应纳税款；（三）税务检查已查定的纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的应纳税款；（四）税务机关根据《税收征管法》核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）纳税人接受财政返还资金，未按税收法律、行政法规规定缴纳的应纳税款；（六）纳税人其他未在税款缴纳期限内缴纳的应纳税款。
三、组织领导为确保欠税清缴工作的顺利进行，县政府成立欠税清缴工作领导小组。
XXX县欠税清缴工作领导小组办公室设在县税务局，办公室主任由县税务局局长杨春福兼任。
具体负责全县欠税清缴工作的组织实施，并负责对全县欠税清缴工作进行指导、监督和检查。
四、主要职责各相关部门要明确责任分工、强化协调配合，全面打赢欠税清缴攻坚战。
县税务局负责组织力量，对欠税企业进行核查，摸清欠税底数，并按《税收征管法》行使一切职责，严格执法，应收尽收，按程序依法采取税收保全措施、强制执行措施，对有意偷、逃税行为构成犯罪的，移交公安机关，严厉打击纳税人的不法行为。
县政府办负责欠税清缴工作的沟通协调，督促相关部门履行职责。
县公安局负责协助领导小组对欠税清缴过程中的突发事件进行处置，对税务部门移送的案件在规定时间予以侦查。
国家税务总局关于修订欠缴税金核算方法的通知-国税函[2001]812号
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国家税务总局关于修订欠缴税金核算方法的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于修订欠缴税金核算方法的通知（国税函[2001]812号2001年11月7日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为彻底准确掌握欠税底数和欠税增减变动情况，分清和加强欠税管理责任，促进欠税清理清缴工作的顺利开展，根据新的《税收征管法》对欠税管理要求的变化，经研究，决定对欠缴税金的核算方法进行修订。
现将有关事项明确如下：一、欠缴税金核算方法修订的原则：将全部欠缴税金根据所属期按2001年5月1日划分为前后两大部分进行反映。
对于2001年5月1日之前发生的欠缴税金，单设帐外科目专项核算反映，这部分欠缴税金将通过一次性限期清理（限期清理的文件另行下发），彻底清出底数，清理期限结束后，这部分欠缴税金数字今后不得再增加，只能因清缴和按规定核销而减少；在清出实有底数的基础上，根据欠税企业的现状，按照清欠的难易程度进行分类核算；对于生产经营脱困无望确实难以清回的企业欠税，采取专项措施进行处理，对于生产经营基本正常有望清回的企业欠税，总局将下达分期清欠目标，经过一段时间的清缴，争取基本清回。
对于2001年5月1日之后发生的欠缴税金，要严密核算，严格考核，并分类详细反映其增减变动情况，为组织收入和税收征管工作提供准确可靠的依据。
二、欠缴税金核算方法的修订内容（一）关于欠缴税金分类方法的修订1、对于2001年5月1日之前发生的欠缴税金，各核算单位必须在账外单独设置“待清理呆账税金”科目专项核算，没有发生清缴和核销情形时，不再纳入“应征”类科目核算反映；发生清缴和核算情形时，收回的欠缴税金和按规定核销的死欠必须在清回和核销时列入“应征”类科目核算反映。
沈阳市国家税务局关于印发欠税核查实施方案的通知
沈阳市国家税务局关于印发欠税核查实施方案的通知文章属性•【制定机关】沈阳市国家税务局•【公布日期】2005.09.21•【字号】沈国税函[2005]188号•【施行日期】2005.09.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文沈阳市国家税务局关于印发欠税核查实施方案的通知（沈国税函〔2005〕188号）各区、县（市）国家税务局：为全面了解欠税的成因、规模、构成和管理现状，研究陈欠处理方法和新欠控管措施，根据《辽宁省国家税务局关于开展欠税核查工作的通知》（辽国税函〔2005〕376号）文件的要求，市局决定在全市范围内开展欠税核查工作。
现将《沈阳市国家税务局欠税核查实施方案》印发给你们，同时下发欠税核查软件，请按照方案要求，认真组织实施。
二OO五年九月二十一日沈阳市国家税务局欠税核查实施方案一、核查的目的为全面了解欠税的成因、规模、构成和管理现状，研究陈欠处理方法和新欠控管措施，加强欠税管理，市局根据国家税务总局、辽宁省国家税务局的要求，决定在全市范围内开展欠税核查工作。
通过核查，摸清全市欠税的总量规模、主要构成以及欠税在不同地区、企业类型和行业上的分布等基本情况，夯实欠税底数，合理划分欠税类别，完善分类治理措施。
二、组织领导为加强对此次核查的组织领导，市局成立欠税核查工作领导小组。
组长：刘浩副组长：许石、程晓阳、王克鑫、胡明、任志全成员：刘淑艳、陶国巍、姜爱丽、张立洁、郑强、邸春刚欠税核查工作领导小组下设办公室，办公室设在计统处，负责指导、协调相关工作。
三、核查范围欠税是指国税机关负责征收的应缴未缴的各项税收收入，具体界定如下：（一）税种界定：由国税部门负责征收管理的各税种和罚款，包括已经停征的税种，不包括农业五税和海关代征税收。
（二）时间界限：根据收付实现制确认，在2004年12月31日以前形成，截止2005年8月31日尚未清缴入库的全部欠税，不包含欠缴的2004年度汇算清缴所得税。
欠税清缴工作总结
欠税清缴工作总结
近年来，我国税收管理部门加大了对欠税企业的清缴工作力度，取得了显著的
成效。
在这个过程中，各级税务部门积极推动欠税企业履行纳税义务，加强了对欠税企业的监管和管理，有效减少了税收逃避现象，维护了税收的公平和正常秩序。
首先，税收管理部门通过加强对欠税企业的监管和管理，建立了完善的欠税企
业名录，并及时公布，对欠税企业实施限制消费措施，有效遏制了欠税企业的逃避纳税行为，推动了欠税企业的自觉履行纳税义务。
其次，税收管理部门积极采取多种手段，加大对欠税企业的追缴力度。
通过加
强税收征管，对欠税企业实施税收稽查和追缴工作，有效提高了欠税企业的纳税意识，促使其主动清缴欠税款项。
此外，税收管理部门还加强了对欠税企业的宣传教育工作，通过开展税收宣传周、税收宣传活动等形式，提高了欠税企业的纳税意识和自觉履行纳税义务的意识，有效减少了欠税企业的逃税行为。
总的来看，欠税清缴工作取得了显著成效，但也存在一些问题和不足，如欠税
企业的数量仍然较多，欠税金额较大，需要税收管理部门进一步加大力度，继续推动欠税清缴工作，促使欠税企业履行纳税义务，维护税收的公平和正常秩序。
希望税收管理部门能够进一步完善政策措施，加强监管力度，推动欠税清缴工作取得更大的成效。
全区清理欠税欠费专项工作方案(最新)
全区清理欠税欠费专项工作方案（最新）为深入贯彻落实党的十九大精神，进一步加强税费收入力度，做到应收尽收，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则和财政部《政府非税收入管理办法》等有关规定，制定本方案。
一、指导思想以依法治税治费思想为指导，进一步强化税费管理，加强征管，堵塞漏洞，不断提高税费征管质量，严密监控和有效清缴欠税欠费，防止税费流失，增加财政收入，促进我区经济社会全面可持续发展。
二、工作目标通过全方位清理，彻底摸清、核实欠缴税费底数，在全区范围内营造清缴欠税欠费声势，形成欠税欠费清缴威慑力，促进企业主动缴纳所欠税费，力争欠缴税费全部入库，缓解财政收入压力。
主要任务和目标：从今年6月中旬起，用近三个月的时间，在全区范围内对正常从事生产经营的企业、个体户历年所欠税费进行清缴，欠缴税费回收率应达到90%以上。
三、清缴税费内容（一）国税、地税机关管辖的各类企业欠税。
1．办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；2．经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；3．税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；4．税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；5．在xxx区经营的企业、项目是否在xxx区办理税务登记缴纳税收；6．纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
（二）区级有关部门组织的各类收费欠缴款。
1．区住建局收取的城市基础设施配套费、罚没收入、建设性收费；2．区国土资源分局各地块土地出让金、土地矿产环境罚没收入；3．其他有关单位的应缴未缴非税收入。
（三）乡镇、街道组织的各类税费欠缴款。
1．政府工程、脱贫攻坚项目工程涉及的税费；2．乡、村的基础设施建设项目涉及的税费。
四、实施步骤本次清理从6月中旬开始至9月底结束，分5个步骤进行。
（一）全面摸清底数（6月20日至7月20日）。
税收会统核算及相关操作2011年5月
1、税收会计的反映职能，是指税收会计具 有连续、系统、全面、综合地记录、计 算、整理、汇总、分析和预测税金运动 结果及运动趋势，从而反映和预测税收 业务活动情况及其发展变化趋势的功能。 2、税收会计的控制职能是指税收会计具有 通过既定的方法、制度和目标，运用会 计核算提供的信息，对税收资金运动过 程进行监督管理。
税收会计核算程序
现行制度规定的会计核算程序有二种，即记帐凭证 核算和科目汇总表核算。一个会计核算单位，在一 个会计年度只能采用一种核算程序，不能交叉使用 两种核算程序。 一般情况下，业务不复杂、凭证处理工作量不大的， 选择记帐凭证核算程序，而业务量大，记帐凭证多 的，应该采用科目汇总表核算程序的。
2、多缴税金是因各种原因，致使纳税人超过其 应缴纳税款而多缴的税金，这部分税款应退还给纳 税人，但在退还之前，多缴税金是一部分已征税金 的形成来源。 3、暂收款是指税务机关按照税法的规定 ，向纳税人收取的纳税保证金、发票保证金 、拍卖款和税款结报时长出的待定款项。其 性质不属于税金，是一种暂收保存款，但由 于这部分暂收款是在税金征收过程中形成的 ，而且一般会转化成税金，所以，在税收会 计 上 把 它 视 为 税 金 的 一 种 来 源 形 态 。
税收会计核算对象
税收会计的核算对象是税收资金及其 运动，即税务部门组织征收的各项收入 的应征、征收、减免、欠缴、上解、入 库和提退等运动的全过程。这里所讲的 税收资金，即包括税务部门负责征收的 各项税收，又包括各项其他非税收入。
税收资金形式（一）
税收资金的来源形态是税收资金形成的具 体渠道，包括应征税金、多缴税金和暂收款 三种。 1.应征税金是根据税法规定，纳税人发生纳 税义务后，向税务机关申报或由税务机关直 接核定以及纳税检查中查出的应该向国家缴 纳的税金。它是税收资金取得和形成的主要来源， 应征税金对税务机关来说是应该征收的税款，对纳 税 人 来 说 是 应 该 向 国 家 缴 纳 的 税 款 。
欠税清欠计划
清欠计划
一、做好宣传发动工作。
加强宣传，积极协调各部门协助清欠,向有欠税或可能发生欠税的纳税人告知这次行动的目的、内容及手段，督促他们积极配合，及时缴纳税款.
二、实地核对核查，确保相关信息真实。
分局将辖区内所有欠税户名单逐户进行实地核查，核实相关登记信息，如经营地址法人代表、经营项目、纳税状态、销售经营情况、资金变动等，掌握企业的第一手资料，并登记入册，确保欠税台账的真实可靠。
对已确认为欠税对象的纳税人，自查实用的征管程序是否正确，征管措施是否到位，相关征管档案是否齐全，对征管过程中存在的问题及时整改。
三、先易后难，分阶段，分步骤实施催缴，突出清缴行动的针对性。
逐户分析各欠税企业的清缴能力，对其还欠能力进行分析评估，以有还欠能力的企业为重点清欠对象，暂无还欠能力的企业列为重点监控对象,对尚未形成死欠的企业进行调研和监控,对历年形成的死欠建立台账，并上报公告,做好催缴工作的详细记录，降低执法风险。
四、组织约谈，加强清缴欠税的主动性.企业要制定上缴欠税计划。
对欠税金额大、社会影响面广的欠税户,分局将采取签订缴税计划承诺书、分步缴纳税款的手段，确保税款逐步有序入库；对欠税金额小的欠税户,采取限期清缴入库的办法，要求欠税企业在欠税款入库期限内保证税款清缴入库.
五、强化执法刚性，形成清理欠税高压态势，督促纳税人依法缴纳税款.对陈欠一律按规定征收滞纳金,及时催缴新欠，日常税源监控
中加强对纳税人资金流向的管理。
对恶意拖欠的纳税户，将依法采取公开曝光、冻结账户、查封房产、强制执行等措施。