附表1-1 2016年度嵌入式系统软件产品开发销售收入核算表(加盖公章)

附表1-1.
2016 年度嵌入式系统软件产品开发销售收入核算表
企业名称（盖章）：单位：万元
注： 1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收入；
2.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称；
3.产品类别可参照《软件和信息技术服务业统计制度》；
4.嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；
5.嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额；
6.嵌入式产品硬件的成本利润率=[（嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件成本）-1]*100%。

成本利润率高于10%的，按实际成本利润率核算；成本利润率低于10%的，按10%核算。

嵌入式软件退税详解

嵌入式软件退税1、在原先的政策里面计算嵌入式软件的退税公式=嵌入式软件销售额*17%--嵌入式软件销售额*3%，这里根本木有考虑到嵌入式软件产品是有进项税可以抵扣的，那么退税的时候是退实际说服超过3%的部分的，也就是说退税的公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件进项税-嵌入式软件销售额*3%，这个公式的改变才是真正退还了纳税人税负超过3%的部分的增值税?2、还有一个问题，就是退税的软件产品对应的硬件部分成本的问题。

举例如下：? A企业是软件企业，有自己生产的设备，设备包含嵌入式软件部分，现在有一个销售合同如下：A企业帮助B企业搭建一个XX平台，用到自己生产的设备-简称X设备，X设备里面包含软件产品Y，同时还用到外购的服务器。

企业合同签订成：?A企业向B企业销售一个XX平台，明细有两项：?1、X设备一台价格30万?2、服务器一台价格 20万?3、Y软件产品价格10万元?总计价格50万元。

?实际成本如下：?X设备成本10万元，销售价格30万元，?外购服务器成本10万元，销售价格20万元?Y产品成本1万元，销售价格10万元?假设Y软件产品没有进项税可以抵扣。

?这样企业实际上是把软件产品Y的退税和X设备捆绑在了一起，企业的退税=10*（17%-3%）?但是现在企业把合同转换成另外一种签订方式：?1、XX平台硬件部分价格 25万元?2、Y软件产品价格 35万元?这样退税=35*（17%-3%）?其实两种方式的操作在于成本的计算对象不同，第一种方式把实际销售的每种设备作为单个成本核算对象，而第二种方式把整个系统作为一个成本核算对象。

个人认为这里存在一个很可行的纳税筹划方式，尤其适那些大型设备的销售，完全可以把一些不包含软件产品的设备和包含软件的设备打包算做一个系统销售出去，这样就可以把这个系统分成硬件部分和软件部分，只要硬件部分的成本利润率超过10%就可以了，其余部分全部算作是软件部分的定价，就可以最大化的减少增值税的实际支出了。

嵌入式软件收入核算问题研究

占总研发人员的比重
硬件研发人员占总研发人员的比重＝硬件研发人员人数／软硬件研
发人员总数自主加工费比重＝自主加工费／总毛利额（２）优点与不足
①优点：简便易操作；测算结果比较符合企业的实际情况。 ②不足：可能出现嵌入式软件公司操纵研发人员数据问题；税务部门需要实地到每个企业核实研发人员的人数和软硬件人员的分配，会增
三、总结
Байду номын сангаас
② 嵌入式软件产品的销售收人计算应遵循的原则
Ａ．必须是企业自主研发或者８０％以上属于自主研发的嵌入式软件产品，不含直接购置的嵌入式软件产品。一些经过二次开发的嵌入式软件产品，增值部分应达到６０％以上。Ｂ．嵌入式软件应在硬件中要起到核心技术的作用，对硬件产品的增值比例应在１Ｏ％以上。Ｃ．嵌入式软件产品必须有一定的市场规模和技术前瞻性。２．２００６年新修订的计算方法２００６年原信息产业部经济体制改革与经济运行司在召集有关省市及重点企业共同研究讨论的基础上，对嵌入式系统软件产品的目录及计算方法进行了修订，并且该《嵌人式系统软件产品目录及权数》一直沿用
至今。
① 修订后的计算公式修订后嵌入式软件计算方法采用的是权数分配法，计算公式为：嵌入式系统软件收人＝某产品销售收入 ×权数 ② 修订原则是软件附加值高。为进一步推动我国嵌入式软件的快速发展，提高国内自主知识产品，鼓励软件企业做大做强，此次选取嵌入式软件的目录产品其软件附加值必须达到６０％以上，直接购置镶嵌在硬件产品中的软件除外。如：通信产品、以太网交换机等产品。二是自主研发比例高。为提高企业自主研发能力，凡是企业在购置的嵌入式软件基础上经过二次开发的，其开发后的软件增值率超过软件５０％以上的产品。如：网络设备、数字视频等产品。三是市场潜力强。为配合产业结构，提高产业结构升级。一些新型的、市场潜力较强的产品，提前纳入到嵌入式软件产品目录中。如：目前我国数字电视即将广泛开通，市场需求将快速崛起，数字电视、数字机顶盒及有关数字一体机等的市场和技术上都将有较大提高。 ③评价优点：目前工信部统计嵌入式系统软件收入的方法计算简单、方便快捷，符合统计工作的特点。缺点：首先，现行的嵌入式系统软件产品分类目录覆盖不全面．特别是由于市场需求和技术更新等原因不断涌现的新型嵌入式软件产品难以归类其中；其次，现行的产品权数是几年前确定的，与目前产品发展实际不符，权数设置不够合理；再次，同类产品的权数设置单一，没有考虑同类产品不同型号等情况的差别，亦不能反映同类产品不同软件对

嵌入式软件产品销售额计算表

附件2：
嵌入式软件产品销售额计算表
税款所属时间：自2020 年1月01日至2020年12月31日
企业名称（印章）：金额单位：元
注：1、按哪种方法确定当期计算机硬件、机器设备销售额，是指纳税人按照下列顺序确定的方法：
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

[计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。

] 2、按方法“③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定销售额”的计算办法：
当期计算机硬件、机器设备销售额③=④×（1+10%）
当期嵌入式软件产品销售额②=①-③
当期应退增值税⑥=（②×16%-⑤）-②×3%。

软件及嵌入式软件产品销售额计算表

4、“当期计算机硬件与机器设备成本”：指的是合同中硬件的采购成本或制造成本。
表
单位：元
□方法③ 当期应退增值税
⑥
合同总额，或当期合；造成本。
软件及嵌入式软件产品销售额计算表
企业名称（印章）：
金额单位：元
按哪种方法确定当期计算机硬件、机器设备销售额
■方法①
□方法②
□方法③
当期软件、嵌入式软件产品名称(合同与计算机硬项目名称）件、机器设备销售额合①Biblioteka 当期软件、嵌入式软件销售
额
②
当期计算机硬件与机器设备销售额
当期计算机硬件与机器设备成本
当期计算机硬件与机器设备的成本
利润率
当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
③
④
⑤
合计：经办人：
注意：
一个合同填一行。
1、“当期软件、嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计”：指的是合同总额，或当期合同执行部分的总额；
2、“当期软件、嵌入式软件销售额”：指的是合同的软件销售额；
3、“当期计算机硬件与机器设备销售额”：指的是合同中的硬件部分销售额；

130-软件产品开发销售收入及软件研发经费审核标准

软件产品开发销售收入及软件研发经费审核标准一、企业拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的软件技术及产品研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。

可归集的研发费明细如下：（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

（七）勘探开发技术的现场试验费。

（八）研发成果的论证、评审、验收费用。

（九）委托外单位进行开发的研发费用，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况。

二、软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%）。

可归集的软件产品开发销售收入明细如下：（一）自产软件产品开发销售收入，指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。

包括基础软件、中间件软件、应用软件、支撑软件、定制软件、信息安全产品和嵌入式软件产品等。

需要拥有以下证明材料：1、《软件产品登记证书》；2、市软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；3、定制软件需要提供经技术市场认定的技术委托开发合同。

（二）信息系统集成服务收入，指基于需方业务需求提供的信息系统设计服务、集成实施服务，以及为需方软硬件系统及业务正常运行提供的支持服务。

包括：信息系统设计、集成实施服务、运行维护服务等。

需要提供相应的技术服务合同。

软件产品开发销售(营业)列表暨收入情况归集表

附件2：
年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表
企业名称：
单位：万元
一、软件产品自主开发销售（营业）收入
1、自产软件产品开发销售收入明细
软件产品名称
软件产品证书号或定制软件合同编号
应用或服务领域
收入额
小计
2、信息系统集成服务收入应用或服务领域
收入额
小计
3、信息技术咨询服务收入明细
注2：主要应用或服务领域：01通用；02安全；03企业管理；04通信；05金融；06能源(含电力)；07交通；08教育；09娱乐；10医疗；11电子商务；12电子政务；13工业设计和控制；14汽车电子；15居民服务、修理和其他服务业；16卫生和社会工作；公共管理、社会保障和社会组织；18国际组织；19其他。
应用或服务领域
收入额
小计
三、企业收入总额
其中
软件产品开发销售（营业）收入额（1+2+3+4+5+6）
占企业当年收入总额的比例
%
软件产品自主开发销售（营业）收入额（1+2+3+4+5）
占企业当年收入总额的比例
%
注1：软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税〔2012〕27号文件第十六条的规定归集。
项目名称
技术服务合同（有、无）
应用或服务领域
收入额
小计
4、数据处理和存储服务收入明细
项目名称
技术服务合同（有、无）
应用或服务领域
收入额
小计
5、其他技术服务收入
项目名称
技术服务合同（有、无）
应用或服务领域
收入额
小计
二、代销软件产品销售（营业）收入

嵌入式系统常见开发任务列表及成本核算方法【最新版】

嵌入式系统常见开发任务列表及成本核算方法
1.概述
如果你想从事嵌入式系统开发的话，就必然要知道要干些什么和需要什么样的投入，这对于初学者来讲，是一件非常难的事情，因为你可能对此一无所知，今天我就给大家来做一点简单的介绍，希望对于初学者能够有点帮助。

2.开发任务列表及成本估算
我们以一个基于一个PIC16F877单片机的系统为例，来估算所需的开发任务列表及做成本核算。

2.4.文档整理
2.5.产品后期测试与认证
3.总结
以上表中的时间与费用均为估算值，不同的产品所花费的时间和需要花费的费用是不同的，本文仅是告诉大家开发一个产品大概所需要做那些工作，可能一些工作比上面的表格中所列的还要多出很多。

软件产品开发销售(营业)收入专项审计(鉴证)报告模板

******有限公司软件产品开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）报告**专字[**]****号******事务所地址：邮政编码：电话：传真：软件产品开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）报告**专字[**]第*****号******有限公司：我们审计了后附的******有限公司（以下简称贵公司）《**年度的软件产品开发销售（营业）收入情况表》及有关编制说明。

特出此《贵公司软件产品开发销售（营业）收入专项审计报告》。

一、管理层的责任企业管理层的责任是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)和《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）的有关规定，如实编制企业软件产品开发销售（营业）收入情况表，具体责任包括：（1）设计、实施和维护与企业软件产品开发销售（营业）收入情况表相关的内部控制，以使企业软件产品开发销售（营业）收入情况表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品开发销售（营业）收入项目的具体范围。

二、注册会计师的责任注册会计师的责任是按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《中国注册会计师审计准则》的有关规定，对企业软件产品开发销售（营业）情况表及有关说明实施审计并发表审计意见。

注册会计师应按照《中国注册会计师审计准则》的要求遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对企业软件产品开发销售（营业）收入情况表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关企业软件产品开发销售（营业）收入情况表的金额和披露的审计证据。

软件产品开发销售(营业)收入专项审计(鉴证)报告模板

******有限公司软件产品开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）报告**专字[**]****号******事务所地址：邮政编码：电话：传真：软件产品开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）报告**专字[**]第*****号******有限公司：我们审计了后附的******有限公司（以下简称贵公司）《**年度的软件产品开发销售（营业）收入情况表》及有关编制说明。

特出此《贵公司软件产品开发销售（营业）收入专项审计报告》。

一、管理层的责任企业管理层的责任是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)和《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）的有关规定，如实编制企业软件产品开发销售（营业）收入情况表，具体责任包括：（1）设计、实施和维护与企业软件产品开发销售（营业）收入情况表相关的内部控制，以使企业软件产品开发销售（营业）收入情况表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品开发销售（营业）收入项目的具体范围。

二、注册会计师的责任注册会计师的责任是按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《中国注册会计师审计准则》的有关规定，对企业软件产品开发销售（营业）情况表及有关说明实施审计并发表审计意见。

注册会计师应按照《中国注册会计师审计准则》的要求遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对企业软件产品开发销售（营业）收入情况表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关企业软件产品开发销售（营业）收入情况表的金额和披露的审计证据。

嵌入式软件退税详解

嵌入式软件退税1、在原先的政策里面计算嵌入式软件的退税公式=嵌入式软件销售额*17%--嵌入式软件销售额*3%，这里根本木有考虑到嵌入式软件产品是有进项税可以抵扣的，那么退税的时候是退实际说服超过3%的部分的，也就是说退税的公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件进项税-嵌入式软件销售额*3%，这个公式的改变才是真正退还了纳税人税负超过3%的部分的增值税2、还有一个问题，就是退税的软件产品对应的硬件部分成本的问题。

举例如下：A企业是软件企业，有自己生产的设备，设备包含嵌入式软件部分，现在有一个销售合同如下：A企业帮助B企业搭建一个XX平台，用到自己生产的设备-简称X设备，X设备里面包含软件产品Y，同时还用到外购的服务器。

企业合同签订成：A企业向B企业销售一个XX平台，明细有两项：1、X设备一台价格30万2、服务器一台价格 20万3、Y软件产品价格10万元总计价格50万元。

实际成本如下：X设备成本10万元，销售价格30万元，外购服务器成本10万元，销售价格20万元Y产品成本1万元，销售价格10万元假设Y软件产品没有进项税可以抵扣。

这样企业实际上是把软件产品Y的退税和X设备捆绑在了一起，企业的退税=10*（17%-3%）但是现在企业把合同转换成另外一种签订方式：1、XX平台硬件部分价格 25万元2、Y软件产品价格 35万元这样退税=35*（17%-3%）其实两种方式的操作在于成本的计算对象不同，第一种方式把实际销售的每种设备作为单个成本核算对象，而第二种方式把整个系统作为一个成本核算对象。

个人认为这里存在一个很可行的纳税筹划方式，尤其适那些大型设备的销售，完全可以把一些不包含软件产品的设备和包含软件的设备打包算做一个系统销售出去，这样就可以把这个系统分成硬件部分和软件部分，只要硬件部分的成本利润率超过10%就可以了，其余部分全部算作是软件部分的定价，就可以最大化的减少增值税的实际支出了。

改变下成本核算对象着实可以节税。

嵌入式软件销售合同模板

嵌入式软件销售合同模板嵌入式软件销售合同。

合同编号，【编号】。

甲方（销售方），【甲方名称】。

地址，【地址】。

电话，【电话】。

传真，【传真】。

邮箱，【邮箱】。

乙方（购买方），【乙方名称】。

地址，【地址】。

电话，【电话】。

传真，【传真】。

邮箱，【邮箱】。

鉴于甲方是一家具有合法资质的嵌入式软件销售商，乙方是一家具有购买资质的企业，双方经友好协商，就甲方销售嵌入式软件给乙方达成如下合同：第一条产品信息。

1.1 甲方将向乙方出售以下嵌入式软件产品，【产品名称】，具体型号和规格详见附件《产品清单》。

1.2 甲方保证所销售的嵌入式软件产品是合法的、符合国家标准的，不存在任何知识产权纠纷。

第二条交货期限。

2.1 甲方应在双方签订本合同后【天数】内将嵌入式软件产品交付给乙方。

2.2 甲方应在交付嵌入式软件产品时，提供相应的产品说明书、软件使用许可证等相关资料。

第三条价格和支付方式。

3.1 本次嵌入式软件产品的总价格为【金额】，具体价格详见附件《产品清单》。

3.2 乙方应在收到嵌入式软件产品后【天数】内将全部货款支付给甲方。

3.3 乙方支付货款的方式为【支付方式】，具体账户信息详见附件《付款账户信息》。

第四条质量保证。

4.1 甲方保证所销售的嵌入式软件产品在交付后【天数】内，如出现质量问题，可免费更换或退货。

4.2 乙方在使用嵌入式软件产品时，应按照甲方提供的产品说明书和使用许可证进行操作，如因乙方操作不当导致的质量问题，甲方不承担责任。

第五条违约责任。

5.1 若甲方未能按照本合同约定的时间交付嵌入式软件产品，应按每延迟一天支付合同总价款【千分之十】的违约金给乙方。

5.2 若乙方未能按照本合同约定的时间支付货款，应按每延迟一天支付欠款总额【千分之十】的违约金给甲方。

第六条知识产权保护。

6.1 甲方保证所销售的嵌入式软件产品不侵犯任何第三方的知识产权，如因此产生的纠纷，由甲方承担全部责任。

6.2 乙方在使用嵌入式软件产品时，不得对其进行反向工程、破解等行为，如有违反，应承担相应的法律责任。

嵌入式软件产品销售合同模板

竭诚为您提供优质文档/双击可除嵌入式软件产品销售合同模板篇一：技术合同参考样本合同编号：20007-03技术开发（委托）合同项目名称：委托方（甲方）：受托方（乙方）：签订时间：签订地点：有效期限中华人民共和国科学技术部印制技术开发（委托）合同委托方（甲方）：住所地：法定代表人：项目联系人：联系方式通讯地址：电话：传真：电子信箱：受托方（乙方）：住所地：法定代表人：项目联系人：联系方式通讯地址：北京市学院路丁11号电话：传真：电子信箱：依据《中华人民共和国合同法》的规定，合同双方就安全监控系统研制开发项目的技术开发，经协商一致，签订本合同。

一、技术目标依托中国矿业大学（北京）的技术优势，协助镇江电子有限公司研发新一代煤矿安全监控系统，将中国矿业大学（北京）的诸多项国家自然科学基金项目、国家高技术研究发展计划（863计划）项目、国家科技支撑计划项目、国家电子信息产业发展基金重点项目等成果与镇江产业基地相嫁接，将其转化成市场急需的产品，并为镇江电子的产业化提供长期有效的技术保障。

二、技术转让与使用许可根据项目关键技术开发需要，乙方准许甲方在成果转化项目中使用下列成果，并作为甲方的技术依托单位，共同开发“抗干扰高可靠性煤矿安全监控系统”。

技术转让与使用许可的成果为：1、中国煤炭工业科学技术一等奖，煤矿安全监控技术研究与标准研究制定；2、国家教委科技进步三等奖，矿井监控理论的研究；3、煤炭部科技进步三等奖，KJ13型矿井监控系统；4、申请发明专利“矿用多媒体通讯系统”，申请号：20XX10122121.3；5、申请发明专利“矿用多媒体通讯接入网关”，申请号：20XX10122122.8；6、申请发明专利“矿用本质安全型无线以太网移动通信终端”，申请号：20XX10122124.7；7、国家自然科学基金项目、国家高技术研究发展计划（863计划）项目、国家科技支撑计划项目、国家电子信息产业发展基金重点项等项目研究成果。

软件产品开发销售(营业)收入专项审计(鉴证)报告模板

******有限公司软件产品开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）报告**专字[**]****号******事务所地址：邮政编码：电话：传真：软件产品开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）报告**专字[**]第*****号******有限公司：我们审计了后附的******有限公司（以下简称贵公司）《**年度的软件产品开发销售（营业）收入情况表》及有关编制说明。

特出此《贵公司软件产品开发销售（营业）收入专项审计报告》。

一、管理层的责任企业管理层的责任是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)和《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）的有关规定，如实编制企业软件产品开发销售（营业）收入情况表，具体责任包括：（1）设计、实施和维护与企业软件产品开发销售（营业）收入情况表相关的内部控制，以使企业软件产品开发销售（营业）收入情况表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品开发销售（营业）收入项目的具体范围。

二、注册会计师的责任注册会计师的责任是按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《中国注册会计师审计准则》的有关规定，对企业软件产品开发销售（营业）情况表及有关说明实施审计并发表审计意见。

注册会计师应按照《中国注册会计师审计准则》的要求遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对企业软件产品开发销售（营业）收入情况表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关企业软件产品开发销售（营业）收入情况表的金额和披露的审计证据。

软件产品开发销售(营业)收入专项审计报告,-,北京市经信委行政审批

软件产品开发销售(营业)收入专项审计报告,-,北京市经信委行政审批篇一：软件企业认定提交材料清单-XX最新提交材料清单1. ；2. 企业法人营业执照副本、税务登记证复印件；3. 企业法定代表人对所填信息和申请材料真实性、准确性的承诺书；4. 企业开发及经营的（包括本企业开发和代理销售的软件产品），以及企业主营业务中拥有软件著作权或专利等自主知识产权的有效证明材料；5. 企业拥有的《软件产品登记证书》或《计算机信息系统集成企业资质证书》、与用户签订的上年度合同金额最大的两个信息技术服务合同（协议）；6. 申请认定年度上一年度的企业职工人数、研究开发人员数及其占企业职工总数的比例说明，企业职工劳动合同签订情况说明以及企业职工社会保险缴纳证明（包括社保网上申报系统截屏或支付社保中心的银行付款凭证或社保中心出具的证明）；7. 在北京市行政区域内注册且具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业申请认定年度上一年度的财务审计报告（含资产负债表、损益表、现金流量表）、企业软（营业）收入和企业软件产品自主开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）报告、企业研和境内研究开发费用专项审计（鉴证）报告；8. 企业生产经营场所、开发环境及技术支撑环境的相关证明材料，包括经营场所购买或租赁合同，企业主要经营管理制度文件列表等；9. 保证产品质量的相关证明材料，包括ISO9000系列证书或CMM/CMMI评估证书，或建立符合软件工程要求的质量管理体系的说明和至少1个主要产品的需求规格说明书、测试报告、用户手册等过程文档记录；10. 工业和信息化部及市经信委要求补充的其他材料。

篇二：双软认定( 1 ) 软件企业申请条件1、XX年1月1日后依法在中国境内成立的企业法人；2、签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%；3、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；4、软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；6、具有保证设计产品质量的手段和能力，7、具有软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境，以及与所提供服务相关的技术支撑环境；( 2 ) 软件企业的申报程序1、申报企业登陆北京市经济和信息化委员会网站，点击软件企业认定和软件产品登记服务平台，按照本指南要求在线填写《软件企业认定申请书》并上传相关附件；2、企业网上提交的材料初审通过后，按要求提交纸质材料；3、纸质材料受理后，北京市经济和信息化委员会在20个工作日内进行审查，对申报材料有疑异时，可组织软件产业、财务等专家对申请企业进行评审；4、北京市经济和信息化委员会根据审查情况做出认定，将认定结果上报工业和信息化部备案通过后，在市经信委网上公布结果；5、领取证书。

软件企业年报及软件产品收入、研发费用和应交税金明细表专项审计报告(参考格式)

审计报告X审（XX）号XX有限公司董事会：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的XX有限公司（以下简称贵公司）XX年度财务报表，包括XX 年XX月XX日的资产负债表（附件1）、XX年度的利润表（附件2）和现金流量表（附件3）。

(一)管理层的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三)、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项根据《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计了贵公司以下报表：（1）XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件4）；（2）XX年度研究开发费用情况归集表（附件5）；（3）XX年度主要应交税金明细表（附件6）（以下简称三张明细表）。

嵌入式软件销售,如何享受税收优惠

公司将研发的嵌入式软件和设备一同销售，如何享受税收优惠【问题】
公司研发嵌入式软件，并将嵌入式软件和设备一同销售的，如何享受税收优惠？
【答案】
依据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的
规定：
1.嵌入式软件产品增值税
即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%
当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%
2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。

嵌入式软件销售合同软件和硬件要分开吗

对于无法划分的进项税额，纳税人应选择按照实际成本或销售收入比例分摊，并于本办法下发后第一次申请软件产品即征即退时，将分摊方式报主管税务机关备案（见附件4），分摊方式自备案之日起一年内不得变更。一年后需要变更的，应重新报主管税务机关备案（见附件4）。
第十四条增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与登记证书的相关内容一致。
嵌入式软件销售合同软件和硬件要分开吗
篇一：嵌入式软件退税详解
嵌入式软件退税
1、在原先的政策里面计算嵌入式软件的退税公式=嵌入式软件销售额*17%--嵌入式软件销售额*3%，这里根本木有考虑到嵌入式软件产品是有进项税可以抵扣的，那么退税的时候是退实际说服超过3%的部分的，也就是说退税的公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件进项税-嵌入式软件销售额*3%，这个公式的改变才是真正退还了纳税人税负超过3%的部分的增值税
上述公式中的成本是指，销售自产（或外购）的计算机硬件与机器设备的实际生产（或采购）成本。成本利润率是指，纳税人一并销售的计算机硬件与机器设备的成本利润率，实际成本利润率高于10%的，按实际成本利润率确定，低于10%的，按10%确定。
三、税务机关应按下列公式计算嵌入式软件的即征即退税额，并办理退税
即征即退税额=嵌入式软件销售额×17%-嵌入式软件销售额×3%
第九条符合下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本办法规定的增值税即征即退优惠政策：
（一）取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料（以下简称检测证明）；
（二）取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》（以下将该两证书简称为“登记证书”）。

深圳市嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表2

成本利润率（％）
应退增值税
①
②
③
④
⑤
⑥
合计
经办人：填表日期：填表说源自：1、嵌入式软件销售额：②＝①－④×（1＋⑤）；
2、成本利润率：⑤＝（③－④）÷④×100％，实际成本利润率⑤高于10％的，按实际成本利润率⑤确定；低于10％的，按10％确定；
3、应退增值税：⑥＝②×[17%－3%]；
4、产品类型按申请退税的产品填写。
表二
深圳市嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表
税款所属时间：自年月日至年月日
纳税编码
纳税人识别号
纳税人名称：
企业名称（印章）：金额单位：元
登记注册类型
联系电话
法人代表
产品类型
嵌入式软件产品登记证号
产品名称
嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计
嵌入式软件销售额
计算机硬件与机器设备销售额
计算机硬件与机器设备成本