征税和纳税
合集下载
高中政治必修1—征税和纳税
高中政治必修1—征税和纳税摘要本文是针对高中政治必修1课程中的征税和纳税内容进行的详细解析。
首先介绍了征税的概念和意义，然后分析了纳税人的义务和权利，接着探讨了税务机关的职责和作用。
最后，本文还对纳税制度的完善和纳税问题的解决提出一些思考。
通过本文的阅读，读者将对征税和纳税有更深入的理解和认识。
1. 征税的概念和意义征税是国家从居民、企事业单位和其他组织等依法征收一定的金钱或货币等财产作为国家收入的一种制度安排。
征税是国家财政运行的重要方式之一，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
征税的意义主要有三点。
首先，征税是国家获取财政收入的重要途径，可以用于满足国家的各项财政支出。
其次，征税可以实现财富再分配，通过税收的方式来调节财富的分配不平衡，实现社会公平与公正。
最后，征税可以起到调控经济的作用，通过税收制度的设计来引导和控制经济发展，促进经济的稳定和可持续发展。
2. 纳税人的义务和权利纳税人作为国家征税的主体，享有一定的纳税权利和承担纳税义务。
2.1 纳税人的纳税义务纳税人的纳税义务是指纳税人应当按照国家税法规定，按时足额地纳税。
纳税人必须遵守国家税法的规定，如实申报纳税义务，并按时足额地缴纳税款。
纳税人需要对自己的财产、收入和符合税法规定的其他纳税事项进行申报，以便税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和核查。
2.2 纳税人的纳税权利纳税人的纳税权利是指纳税人依法享有的在纳税过程中所享有的一系列权利。
纳税人的纳税权利主要包括以下方面： - 纳税人有权自主选择纳税对象和纳税方式； - 纳税人有权依法享受税收优惠政策； - 纳税人有权查询、复核和申诉税务机关的税收决定； - 纳税人有权获得税务机关的服务和协助； - 纳税人有权依法参与税收法律法规的制定和决策过程。
3. 税务机关的职责和作用税务机关是负责征税和管理税收的行政机关，具有一系列的职责和作用。
3.1 税务机关的主要职责税务机关的主要职责包括： - 征税：负责对纳税人的申报信息进行核查和查账，按照法定程序征收和清查税款。
8.2 征税和纳税
征 税 和 纳 税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
第八课财政与税收：征税和纳税
①义务意识：应树立“纳税人”意识, 坚持权利与义务的统一原则，公民应自觉 履行依法纳税的义务；
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
征税与纳税知识点总结
征税与纳税知识点总结一、征税与纳税的基本概念1. 征税的概念征税是国家依法向居民和非居民征收税款的行为。
征税是国家财政收入的重要来源，也是国家财政管理的重要手段。
征税的目的是为了满足政府的财政支出需求，也是为了调节社会资源的分配，促进社会经济的发展。
征税的主体一般是国家或地方政府，征税的对象主要是个人和法人组织。
2. 纳税的概念纳税是指依法向国家缴纳税款的行为。
纳税是每个公民应该履行的法律义务，也是国家赋予公民和法人组织的基本责任。
纳税的主体是纳税人，主要包括个人和法人组织，纳税的对象是国家或地方政府。
纳税的方式一般包括按月、按季度、按年等不同周期。
二、征税与纳税的基本原则1. 纳税人的平等原则根据宪法和税法的规定，所有公民在税收方面应当平等对待，不得因国籍、种族、宗教、性别、职业等因素而受到歧视。
纳税人在纳税时应当遵守国家的法律法规，按照统一的标准和程序纳税。
2. 纳税的合法性原则纳税的合法性原则是指纳税人应当依法纳税，国家也应当依法征税。
纳税人应当遵守国家的法律法规，如实申报所得和财产，按照规定缴纳税款。
国家征收税款的方式和程序也应当合法合规。
3. 纳税的公平原则按照国家的法律规定，纳税应当公平合理。
对于不同收入和财产状况的纳税人，税收政策应当实行差别化的税收征收方式，维护个人和财产的合法权益。
4. 纳税的便捷原则国家应当为纳税人提供便利、公正、高效的纳税服务。
纳税人应当根据国家的法律规定，履行纳税义务，并享有相应的纳税便利。
5. 纳税的透明原则纳税的透明原则是指税务管理应当公开、透明，确保纳税人对税收政策和税务管理的了解，提高税收征管的透明度和公信力。
三、常见的税种1. 所得税所得税是指国家对居民和非居民的所得征收的一种直接税。
个人所得税是指针对个人从各种来源获取的收入所征收的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、财产租赁所得等。
企业所得税是指各类企业从经营活动中获得的利润所征收的税款。
征税和纳税
比例税率：不论征税对象数额的大
小，只规定一个恒定的税率
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
问：如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他在改革后应缴纳的税款比改革前少多少？
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
答：（4000×15%-125 ）-（4000×10%-105） =475-295 =180元
分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
强制性、无偿性、固定性的关系
税收的三个基本特征是紧密联 系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性。三者缺 一不可，统一于税法。 （具体认识见教材P69页）
第九课 征税和纳税
一、税收的含义？
人们习惯将税和税的征收合称为税收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
教材P68
有国必 有税
明 确
有税必 有法
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。（结合 P69页相关链接认识）
三、我国税收的种类
1. 税收的分类（按征税对象） 2. 增值税 3. 个人所得税 4. 超额累进税率与比例税率
征税对象，即课税对象，是指 对什么东西征税，是征税的客体。
税 收 的 种 类
流转税 所得税 资源税 财产税
P(69)名词点击
小，只规定一个恒定的税率
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
问：如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他在改革后应缴纳的税款比改革前少多少？
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
答：（4000×15%-125 ）-（4000×10%-105） =475-295 =180元
分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
强制性、无偿性、固定性的关系
税收的三个基本特征是紧密联 系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性。三者缺 一不可，统一于税法。 （具体认识见教材P69页）
第九课 征税和纳税
一、税收的含义？
人们习惯将税和税的征收合称为税收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
教材P68
有国必 有税
明 确
有税必 有法
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。（结合 P69页相关链接认识）
三、我国税收的种类
1. 税收的分类（按征税对象） 2. 增值税 3. 个人所得税 4. 超额累进税率与比例税率
征税对象，即课税对象，是指 对什么东西征税，是征税的客体。
税 收 的 种 类
流转税 所得税 资源税 财产税
P(69)名词点击
第八课第二框征税和纳税
税收的含义及基本特征
征 税 和 纳 税
税收及种类
我国税收的种类 依法纳税是 公民的基本 义务 依法纳税是公民的基本义务 违反税法的四种行为 增强纳税意识
2、违反税法的四种行为是什么？如何 处理？ 3、公民应增强什么意识？
1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳 税？）
（1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家， 这决定我国税收的性质是取之于民，பைடு நூலகம்之于民。
（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每 个公民息息相关，而国家各项职能的实现，必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务相统一。公民享受了国家提供的 各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
这则材料体现了税 收的什么特征？
强制性 （法制性）
思考－－列宁： 所谓赋税，就是 国家不付任何报 酬而向居民取得 东西。
69探究3
1、国家实行税收优惠政策是否违反税收 的固定性？ 2、有人说税收已经确定就一成不变。 这种说法是否正确？为什么？
4、税收的三个特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志 税收与其他财政收入形式的区别
第八课第二框
征税和纳税
合阳中学政治教研组屈现荣
学生阅读第一目，思考以下几个 问题：
1、什么是税收？ 2、税收的基本特征有哪些？关系如何？ 3、我国税收的种类如何？
• 1、含义
从本质上看，是国家为实现职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。 (1).主体 (2).手段 (3).依据 (4).目的 (5).地位 国家
政治权力 税法 实现国家职能 财政收入的基本形式
2、税收的基本特征 无偿性 （1）强制性 要 保 决 求 强制性 障 定
征 税 和 纳 税
税收及种类
我国税收的种类 依法纳税是 公民的基本 义务 依法纳税是公民的基本义务 违反税法的四种行为 增强纳税意识
2、违反税法的四种行为是什么？如何 处理？ 3、公民应增强什么意识？
1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳 税？）
（1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家， 这决定我国税收的性质是取之于民，பைடு நூலகம்之于民。
（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每 个公民息息相关，而国家各项职能的实现，必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务相统一。公民享受了国家提供的 各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
这则材料体现了税 收的什么特征？
强制性 （法制性）
思考－－列宁： 所谓赋税，就是 国家不付任何报 酬而向居民取得 东西。
69探究3
1、国家实行税收优惠政策是否违反税收 的固定性？ 2、有人说税收已经确定就一成不变。 这种说法是否正确？为什么？
4、税收的三个特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志 税收与其他财政收入形式的区别
第八课第二框
征税和纳税
合阳中学政治教研组屈现荣
学生阅读第一目，思考以下几个 问题：
1、什么是税收？ 2、税收的基本特征有哪些？关系如何？ 3、我国税收的种类如何？
• 1、含义
从本质上看，是国家为实现职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。 (1).主体 (2).手段 (3).依据 (4).目的 (5).地位 国家
政治权力 税法 实现国家职能 财政收入的基本形式
2、税收的基本特征 无偿性 （1）强制性 要 保 决 求 强制性 障 定
8.2征税与纳税
（2）税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生作为消费者，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
20-征税与纳税
欠税
3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工 2003年 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。 1.93亿元 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。
骗税
4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻 福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款， 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 实施条例的规定：“中奖收入属于偶然所得，应 全额依20%的税率征收个人所得税”。 小平每 天都买10元的彩票，今天终中10万大奖，县税 务局局长是小平的好朋友，决定只按10%征收小 平的个人所得税。这一行为违反了税收的（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
抗税
马克思说“赋税是喂养政府的娘奶” 马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。 这一论断说明税收( ) 这一论断说明税收
A、具有强制性 、 B、具有无偿性 、 C、是国家获得财政收入的唯一形式 、 D、是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 、是国家为实现其职能，凭借政治权力， 法无偿取得财政收入的基本形式
要来源，而且是调节（ 要来源，而且是调节（ 社会公平 ）的有效手段。 的有效手段。 （ ）、实现 ）、实现
工资、 工资、薪金所得项目税率表
级数
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元的 不超过500元的 500 超过500元至2000元的部分 超过500元至2000元的部分 500元至2000 超过2000元至5000元的部分 超过2000元至5000元的部分 2000元至5000 超过5000元至20000元的部分 超过5000元至20000元的部分 5000元至20000 超过20000元至40000元的部分 超过20000元至40000元的部分 20000元至40000 超过40000元至60000元的部分 超过40000元至60000元的部分 40000元至60000 超过60000元至80000 60000元至80000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过80000元至100000元的部分 80000元至100000 超过100000 100000元的部分 超过100000元的部分
8.2征税和纳税
无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
3.8.2 征税和纳税
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人
或自然人）
-----理论联系实际----
背景材料：由于今年九月一日起个人所得税工资、薪 金起征点提高到3500元，我国个人工资、薪金所得 税税率由3℅到45℅，由原来的九级改变为七级，是 典型的超额累进税率。 小王是一个刚毕业的研究生，现在甘肃一家大型企 业上班，试用期两个月（月薪：3500元），试用期 满工资4500元，他想:“缴纳个人所得说是别人的事情， 反正我也不用缴纳。” 提示：运用所学知识，并结合材料回答下列问题：
骗
税
欠 税
超过税务机 关规定的纳 税期限，没 有按时缴纳 而拖欠税款 比较直接
抗 税
以暴力、威 胁方法拒不 缴纳税款
用欺骗手段获 得国家税收优 惠
骗取国家出口 退税、税收减 免
方式隐蔽
以对抗的方 式直接拒绝 纳税
比较明显
相 同 点
（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁
纳税是为权利受保护付费。——詹姆士· 韦恩
增值税的计算方法
计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节 已缴税金 (销项税额－进项税额）
某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销 售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增 值税为___元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在 开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料 加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元。 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？
税收的合法性取决于其实质，而不是其名称。——本杰明· 卡多佐 N·
依法纳税的必要性
（1）由我国税收的性质决定的。我国税收的性质 是取之于民，用之于民。 （2）国家兴旺发达，国家各项职能的实现， 都必 须以税收作为物质基础。
18征税和纳税
征税，说明理由？
应该。主要通过税收 1、税收的含义：是国家为实现其职能， 形成的财政收入，是 实现国家职能的保障。 凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式 （有国必有税）
（一）税收的含义和特征
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得 国家 实现其职能 财政收入的基本形式。
凭借手段
目 的 政治权力
依据
税法 地 位
主 体
税 收
财政收入的 基本形式
（一）税收的含义和特征： 2、税收的特征：
税收具有固定性 具体表现为：税 种、税率、纳税 人、对象不随意 变更。
税收具有强制性 具体表现为：违 具体表现为：税 反税法要受制裁。 收不具有返还性。 税收具有无偿性
三个基本特征是紧密联系，不可分割的
固定性
《征税和纳税》
人教版经济生活必修1第三单元
（2）收税的依据和保障是什么？ （1）国家是否应该征税，说明 理由？ 应该。主要通过税收形成的财 （ 1）国家是否应该 政收入，是实现国家职能的保 障。（有国必有税）
（2）收税的依据和保 通过法律规定，凭借强制力。 障是什么？ （有税必有法）
通过法律规定，凭借强 制力。（有税必有法）
国强民富
民取 生于 ，民 民， 必用 依于 法民 纳， 税惠 及
The End！
骗税
虚夸出口货物数量、 价格、夸大受灾程度
1 、违反税法的行为 1、违反税法的行为
自觉纳税：实际行动 获得税收优惠
不纳税
2、依法纳税的必要性 抗税 暴力威胁
二 、 征 税 和 纳 税
1、税收的含义 <一>、税收的含义及特征： 2、税收的特征 3、我国税收的性质 4、税收的本质 1、增值税
征税和纳税(完整版)
纳税人不一定是负税人 纳税人不一定是负税人 不一定
因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头 每一位公民都是消费者。 上，每一位公民都是消费者。
我国每一个公民不一定都是纳税人， 我国每一个公民不一定都是纳税人， 不一定都是纳税人 都是负税人。 但都是负税人。
二、依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性(为什么) 依法纳税的
25+150+60=235元 元
纳税人与负税人 1.纳税人
能否成为 是否取得应税收入， 是否取得应税收入， 应税收入 是否发生应税行为 应税行为。 是否发生应税行为。 税法上规定的 直接 负有纳税 个人。 义务的 单位 和 个人。
2.负税人
实际或最终承担税款的单位和 实际或最终承担税款的单位和 承担税款的单位 个人。 个人。
为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识， 2006年 11月 日国家税务总局发布了《 日国家税务总局发布了 《 个人所得税自行纳税申报办法 试行） 首次明确提出个人年收入所得12 12万元以上的 （试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的 纳税人须向税务机关自行申报纳税。 纳税人须向税务机关自行申报纳税。 1．该文件的发布体现的税收特征是： 该文件的发布体现的税收特征是： A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．自觉性
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司 北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 北京晓庆文化艺术有限责任公司 年以来采 取不列、少列收入多列支出、 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元 其行为是偷税 万元.其行为是 行为. 少缴税款 万元 其行为是_______行为 行为 2.张某开了一家服装店 生意红火,但拒不缴纳税 张某开了一家服装店,生意红火 但拒不缴纳税 张某开了一家服装店 生意红火 税务人员来收税时,他还说 谁来我这里收税, 款.税务人员来收税时 他还说 谁来我这里收税 税务人员来收税时 他还说:”谁来我这里收税 我就让他站着进来,横着出去 其行为是 横着出去” 我就让他站着进来 横着出去”.其行为是 _______行为 抗税 行为 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 故意拖欠国家税 某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 某服装厂厂长以贷款被骗为由 万元.其行为是 行为. 款24.8万元 其行为是 欠税 行为 万元 其行为是______行为 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元 其行为是 骗税 万元.其行为是 行为. 家出口退税 万元 其行为是_______行为 行为
8.2 征税和纳税
正确答案：A
假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下， 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（ ） 甲公司采伐树木，卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司； 丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司； 丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？
奋斗哥：不交税
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
一个100元的披萨
剩下的21.4元是各种税包括：
增值税 城建及教育附加税
这块是成本50.8元
企业所得税
这一块15.3元是企业利润
一杯3元的啤酒大约包含6毛钱的税， 每喝一口就要缴纳4分钱的税
合作探究二：个人所得税
征税对象： 个人所得 纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居住满
一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满 一年而从我国境内取得所得的个人。
税率：超额累进税率和比例税率
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%， 应缴税额=500万×20%=100万
征税和纳税
征税和纳税*高考考点一、税收及其种类1、税收的的含义：税收是国度为实现其本能机能，凭借政治权力，依法取得财务收入的全然情势。
明白得：（1）税收是以国度为主体，采取司法情势的分派。
（2）目标：国度为实现其本能机能（国度经由过程税收为其自身的存在和成长供给物质保证。
）（3）手段：凭借政治权力（4）依照：税法(5）税、利、债、费是财务收入的来源，个中税收是财务收入最重要的源泉。
2、税收的全然特点：强迫性、无偿性、固定性（税收的全然特点是税收与其他财务收入情势区其余重要标记。
）强迫性——国度凭借政治权力强迫征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国度取得税收收入，既不须要返还纳税人，也不须要对纳税人直截了当付出任何价值。
固定性——国度在征税之前就以司法的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国度有关部分赞成不克不及随便改变。
这三个全然特点是慎密接洽，弗成瓜分的。
税收的无偿性要求它有强迫性，强迫性是无偿性的保证；其强迫性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的纷乱，最终将危及国度好处。
3、我国税收的种类（1）依照征税对象划分，今朝我国税收为五大年夜类：流转税、所得税资本税、家当税、行动税。
今朝在我国，增值税和小我所得税是阻碍最大年夜的两个税种。
（2）增值税：①属于流转税，是以临盆经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内发卖货色或者供给加工、补缀加工、补缀劳务以及进口货色的单位和小我。
②．增值税的全然税率为．．．。
．．．．．．．．．．17%一样运算方法：增值税=商品发卖额×税率—上一环节已缴税金③增值税只对增值额征税，不仅能够幸免对一个经营额反复征税，同时能够防止前一临盆经营环节企业的偷漏税行动。
它有利于促进临盆的专业化和表现公平竞争，也有利于财务收入的稳固增长。
（3）小我所得税：①是国度对小我所得额征收的一种税。
它的纳税人是在我国境内栖身满一年，从我国境表里取得所得的小我，以及不在我国境内栖身或栖身不满一年而从我国境内取得所得的小我。
8.2征税与纳税
２．２００8年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法 责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免 税．这主要体现了税收的（ Ｃ ）：
Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性 ３．2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在 个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事 实说明,税收具有( Ａ ): ①.强制性 ② 无偿性 ③固定性 ④指令性 A. ① ② ③ B. ① ② ④ C. ① ③ ④ D．② ③ ④
一、税收含义和基本特征
1.税收的基本含义
国家为实现其职能，
凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
请 思 考
实现国家职能 ①税收的目的是什么？ 政治权力 ②税收的手段是什么？ ③税收的主体是谁（谁收税）？ 国家 ④税收的依据是什么？ 法律（税法）
（单项） １．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民 取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（ Ｂ ）： Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性
2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 （1）偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税 款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和 票据，隐瞒销售收入等。
下列属于偷税行为的是 ①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、 围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利 润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口 退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务
为表彰邹凯取得的突出成绩， 泸州市人民政府决定给予重 奖，当邹凯得知消息后，向 有关人员询问缴纳税收情况， 泸州市地税局随后派出市局 直属征收分局的2名同志， 来到大会现场办税。邹凯高 兴地来到纳税台前，将60 万元的现金支票交到税务员 手上。邹凯表示，自己的成 绩是党和人民培养的结果， 依法纳税是自己回报家乡人 民应尽的义务。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
课标要求
考纲呈现
备考提示
1.分析个人所 得税、增值税 等重要税种； 2.知道税收是 财政收入的主 要来源； 3.理解依法纳 税是公民的基 本义务
1.运用税收的基本特征、 税收与税法的关系等知 1.税收及其种类 识，分析经济生活中违 （1）税收及其基本特征 反税法的行为，认识公 民依法纳税的重要意义。 （2）税收的种类 2.2015年高考可能使用 （3）税收的作用 现实生活的背景材料为 2.依法纳税 命题依据，设置主观性 （4）纳税人和负税人 试题，考查考生综合运 （5）依法纳税 用知识分析解决问题的 能力，在备考中应加强 针对性训练。
1、税收的基本特征 （1）税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 无 偿取得 财政收入的基本形式。
（2）税与国家和法律的关系 （3）税收的基本特征
①强制性、 无偿性、 固定性 ②税收的特征之间的相互关系
税区别于其 他财政收入的 主要标志
税收的基本含义主体国 家 Nhomakorabea目的
为实 现国 家的 职能
注意E点
【答案】“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线： 一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但 税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而 会减少。
材料二 我国近几年结构性减税的内容
税种 税改内容 税 个人所得税 起征点提高到3500，由九级调整为7级 结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善 收 ② 企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得； 人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现 减 ②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企 免 在： 企业所得税 业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术 ①促进节能减排，保护环境，转变经济增长方式，促进可持续发展。对矿产资源税 企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小 和烟酒增税和成品油的收税，促使了人们对资源的合理利用，保护环境。 型微利企业可享受20%优惠税率。 ②促使了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了 ①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产 企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减 所发生的进项税额能够在发生当期抵扣； 增值税 免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。 ②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3% ③促使了企业的发展，提高了企业的竞争力，促使了企业经济的复苏。企业所得税 税 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税 的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促使了企业的发展。 收 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率 ④促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担， 增 增值税 增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展， 加 消费税 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税
比较偷税、欠税、骗税、抗税 偷税 欠税 骗税 抗税
手段 以欺骗、隐瞒 主要是 用欺骗方法，获 主要是抗拒税 不同 方式逃避纳税 拖欠 取国家税收优惠 法规定 相 同 点 （1）都为了减少向国家缴纳税款 （2）都是违反税法的行为 （3）都要受到法律的处罚和制裁
1.阅读下列材料，结合所学知识回答问题。 材料一 美国著名经济学家、“供给学派”代表 人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见右 图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和 支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论 作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里 根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可 以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。 （1）结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所 描述的经济学道理。
（2）两个影响最大的税种
增值税 含义 征税对象 计算方法 个人所得税 以生产经营中的增值额为征税对象 国家对个人所得征收的一种税 的一种税 增值额 个人所得
商品销售额×税率—上一环节已缴 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和 比例税率 税金
有利于促进生产的专业化和体现公 是国家财政收入的重要来源，而且是调节个 平竞争，也有利于财政收入的稳定 人收入分配，实现社会公平的有效手段 增长
2.依法纳税是每个公民的基本义务（为什么？怎么办？）
（1）为什么 ①从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一 致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 承担自觉诚信纳税的义务。 （2）怎样更好地依法纳税？ ①从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员 的素质。 ②从公民的自身讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务；增强对国家公职 人员及公共权力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用......与各种违反 税法行为做斗争。
凭借
政 治 权 力
依据
法
律
特点
无 偿 取 得
地位
财政收 入的基 本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
A.税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。 B.强制性和无偿性决定它必须具有固定性 C.三者缺一不可 ,三者统一于税法
2.我国税收的种类
（1）税收的种类 ——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税
作用
注意：
作用
表现
税收的一般作用促进经济平 过热，增税，抑制需求；滞缓，减税，刺激需求。目 稳运行 的 （1）税收是组织财政收入的基本形式。 引导居民合 通过结构性税收调节，引导人们的消费观念和消费行 （2）税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种和税目 理消费 为。 的设置、税率的调整等，调节社会经济运行。 维护社会公 主要是通过调整个税起征点，调节社会收入分配，维 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 平 护社会公平 （4）税收具有维护国家政权的作用。 引导企业生
考点16
征税和纳税
复习听写
1.影响财政收入的根本因素是经济发展水平和分配 政策。 Ⅹ 2.预算和决算是国家财政收支计划。 Ⅹ 3.财政是通过预算和决算实现的。Ⅹ 4.当经济发展过热时应采取扩张性的财政政策。Ⅹ 5.财政收支平衡是指财政收入和财政支出相等。 Ⅹ 6.财政的作用就表现为财政支出的作用。 Ⅹ 7.财政收入越多越好吗？请说明原因。 8.如何充分发挥财政的作用？
增加就业，方便人民生活。
（2）根据材料二，运用《经济生活》知识，说明我国实施结构性减税的意义。
二、依 法 纳 税
1.纳税人与负税人 （1）纳税人的含义：直接负担 （2）负税人的含义：最终负担
条件：取得应税收 入、发生应税行为
单位和 个人
（3）纳税人和负税人的关系（„不一定是„） A、当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人 公民不一定是纳税人，但因为都是商品和 一致 （如个人所得税） 劳务的消费者，因而都是负税人，都为财 B、当纳税人通过一定的途径将税款完全转嫁给他人负担时， 政收入作出了贡献 . 纳税人就不是负税人（如增值税）
通过调节增值税、企业所得税、环保税、进出口税等 产，促进经 税率，引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展 济发展方式 方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设 转变
学习小贴士 高考对税收的主要考查点 高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上，要特别注 意：税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用。税率调整属于财政 政策，不是货币政策。
考点14
征 税 和 纳 税
征税和纳税
税收的基本特征
税收及种类
我国税收的种类 纳税人和负税人 依法纳税是公民的基本义务
依法纳税
一、 税 收 及 其 种 类
税收的含义
1.税收的基本特征
税与国家和法律的关系
税收的特征(3个) 我国税收种类
2.我国税收的种类
增值税及其计算方法
个人所得税及计算方法
一、税收及其种类