企业纳税会计课后答案
(财务会计)企业所得税会计习题参考答案
第七章企业所得税会计习题参考答案一、单项选择题1、C2、B3、A4、B5、D6、C7、C8、C9、C 10、C11、B 12、B 13、A 14、B二、多项选择题1、BC2、ABC3、AC4、AB5、ABCD6、ACD7、BD8、ABCD三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、×9、×10、√11、×12、×13、√14、×15、×16、√17、√18、×19、√四、实务题1、业务招待费列支限额=1500万×5‰+(4000万-1500万) ×3‰=15万元应纳税所得额=4000-3800+20-15-79.7-14.3=111万元应交所得税额=111×33%=36.63万元计提：借：所得税 366300贷：应交税金—应交所得税366300交纳：借：应交税金—应交所得税366300贷：银行存款366300结转本年利润：借：本年利润366300贷：所得税3663002、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。
A、工资费用扣除标准：150×1200×12=216万元职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准：216×17.5%=37.8万元超过标准，应调增应税所得额：232×(1+17.5%)-216-37.8=18.8万元B、多列财务费用，应调增应税所得额：20×(20%-10%)=2万元C、业务招待费扣除标准：1500万×5‰+(5000万-1500万) ×3‰=18万元应调增应税所得额：25-18=7万元D、税收滞纳金应调增应税所得额1万元纳税调整后所得：850000+188000+20000+70000+10000+100000=1238000元减：免税所得（国债利息收入）2万元；减：允许扣除的公益救济性捐赠额：1238000×3%=37140元应纳税所得额=1238000-20000-37140=1180860元(2)应补交所得税额=(1180860-850000)×33%=109183.80元(3)补提：借：所得税109183.80贷：应交税金—应交所得税109183.80补交时：借：应交税金—应交所得税109183.80贷：银行存款109183.803、本企业本年度应交所得税：(440+240+120)×33%-240×33%-80×30%-40×10%=156.8万元4、该酒厂账面利润=860-540-80-120-40-70-14=-4万元需要考虑调整的项目有：(1)销售方给购货方的回扣，不得在税前扣除。
企业纳税实务课后答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
涉税服务实务(2017年)第7章企业涉税会计核算课后作业
涉税服务实务(2016) 第七章企业涉税会计核算课后作业一、单项选择题1.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税2.下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）。
A.转出多交增值税B.未交增值税C.出口抵减内销产品应纳税额D.已交税金3.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则10月末该企业应作的会计处理是（）。
A.B.C.D.不需要作账务处理4.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则10月末该企业应作的会计处理是（）。
A.B.C.D.不需要作账务处理5.某企业为增值税一般纳税人，10月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。
已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。
税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。
假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A.B.C.D.6.某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。
则该企业此项业务的正确会计处理为（）。
A.B.C.D.7.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
会计继续教育答案：企业所得税
会计继续教育答案：企业所得税单选题（共9题,每题5分，共计45分) ）1。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ B ）.A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B、采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额2。
企业所得税规定的其他收入包括( B ）。
A、无形资产转让收入B、债务重组收入C、销售存货收入D、股权转让收入3。
根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C )。
A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、出口货物退还给纳税人的增值税税款D、接受捐赠收入4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（A) 。
A、增值税B、消费税C、营业税D、房产税5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（D）。
A、纳税人直接向某学校的捐B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠6。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( D ).A、支付违法经营的罚款C、支付的税收滞纳金D、支付银行加收的罚息7.某企业为创业投资企业.2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元.2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。
已知企业所得税税率为25％。
假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（D )万元。
A、82。
5B、85C、187.5D、1908.根据企业所得税法律制度的规定,存货的成本计算方法，不能采用的是（ B ）.A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、个别计价法9。
高教社2023(李克桥)税法教材答案第5章- 企业所得税课后习题答案
企业所得税复习思考题一、单项选择题1．B 2．D 3．A 4．C 5．A 6．C 7．D 8．B 9．D 10．C11.A 12．D 13．A 14．B 15．D 16．C 17．A 18．C 19．A 20．C二、多项选择题1.ABD2.BCD3.ACD4.ABCD5.AD 6．AB 7．CD 8.ABD 9.BCD 10．AB11.ABCD 12.ABCD 13. ACD 14.BCD 17.ABC 18.ABC 19.CD 20.ABCD21.AC 22.ABCD 23.ABD 24.AC 25.BC 26.ABC 27.ABCD三、判断题1.对2. 错3.对4.对5. 错6.对7. 对8.错9.对10.对11.对12.错13.对14.对15.错四、名词解释：企业所得税：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的一个关键性税种，体现了国家与企业的分配关系。
居民企业：居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：非居民企业，是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
应纳税所得额：按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他组织或者个人。
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的拥有或者控制关系。
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
（3）其他在利益上具有相关联的关系。
五、简述题1．企业所得税的改革指导思想和原则是什么？答：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。
税务会计课后习题参考答案
P12-P14单选DACCA CBCAB多选ABC ABCD ACD ABCD BCD ABCD BCD AB CD ABCD判断题正确的为R 错误的为WR W R W R W R W W RP42-P44单选BCDCD BBDCB CA多选ABC AD BCD ABC BC ABCD ABCD ACD ABCD D BD AB CD AC CD判断题R R W R W W W W W RP63-P65单选DCBDD CABAD多选ABD CD AC ABD ACD AD ABCD BD BC BD判断题W W R W R R W R R WP82-P84单选DDDBD DCB多选BCD ABC BC AB AB AC AD AD BD判断题W W W W W W W W W RP99单选CCBCD多选ABCD ABC BC ACD ACD判断题W R W W WP151-P154单选CCCDA DABBD多选ABD AB BCD ABCD AC ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC AC BC判断题W R R R R R R W W R计算题1会计利润=260+1-256.5=4.5当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=4.5+3+0.5=8当期所得税费用=8*25%=22题不做308年年末会计利润=400当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=400+80=480长期待摊费用账面价值=0 长期待摊费用计税基础=80资产账面价值<计税基础产生可抵扣暂时性差异80，会形成递延所得税资产20当期所得税费用=当期应纳税所得额*25%=480*25%=120递延所得税费用=-20借：所得税费用-当期所得税费用120贷：应交税费-应交所得税120借：递延所得税资产20贷：所得税费用-递延所得税费用204会计利润=960-357-52.8-12-10-195.4-38=294.8当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=294.8+10+15.2=320当期所得税费用=320*25%=805会计利润=1170000公益救灾性捐赠限额=1170000*12%=140400 需调增3000000-140400=2859600当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=1170000+30000+2859600=4059600当期所得税费用=4059600*25%=101490062003年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2700000 计税基础=2454545.45产生了应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债245454.55*33%=81000借：所得税费用-递延所得税费用81000贷：递延所得税负债81000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-245454.55=4754545.45当期所得税费用=4754545.45*33%=1569000借：所得税费用-当期所得税费用1569000贷：应交税费-应交所得税15690002004年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2400000 计税基础=1963636.36产生应纳税暂时性差异436363.64 递延所得税负债436363.64*33%=144000年初应纳税暂时性差异245454.55 年初递延所得税负债245454.55*33%=81000 递延所得税负债增加144000-81000=63000借：所得税费用-递延所得税费用63000贷：递延所得税负债63000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-190909.09=4809090.91当期所得税费用=4809090.91*33%=1587000借：所得税费用-当期所得税费用1587000贷：应交税费-应交所得税15870002005年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2100000 计税基础=1527272.73产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债436363.64*33%=189000年初应纳税暂时性差异436363.64 年初递延所得税负债436363.64*33%=144000 递延所得税负债增加189000-144000=45000借：所得税费用-递延所得税费用45000贷：递延所得税负债45000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-136363.63=4863636.37当期所得税费用=4863636.37*33%=1605000借：所得税费用-当期所得税费用1605000贷：应交税费-应交所得税16050002006年会计利润=5000000管理用设备账面价值=1800000 计税基础=1145454.55年初应纳税暂时性差异572727.27 年初递延所得税负债572727.27*33%=189000 递延所得税负债增加216000-189000=27000借：所得税费用-递延所得税费用27000贷：递延所得税负债27000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-81818.18=4918181.82当期所得税费用=4918181.82*33%=1623000借：所得税费用-当期所得税费用1623000贷：应交税费-应交所得税16230002007年会计利润=10000000管理用设备账面价值=1500000 计税基础=818181.82产生应纳税暂时性差异681818.18 递延所得税负债681818.18*33%=225000年初应纳税暂时性差异654545.45 年初递延所得税负债654545.45*33%=216000 递延所得税负债增加225000-216000=9000借：所得税费用-递延所得税费用9000贷：递延所得税负债9000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000-27272.73=9972727.27当期所得税费用=9972727.27*33%=3291000借：所得税费用-当期所得税费用3291000贷：应交税费-应交所得税32910002008年会计利润=10000000管理用设备账面价值=1200000 计税基础=545454.55产生应纳税暂时性差异654545.45 递延所得税负债654545.45*25%=163636.36 年初应纳税暂时性差异681818.18 年初递延所得税负债681818.18*33%=225000 递延所得税负债减少163636.36-225000=-61363.64借：递延所得税负债61363.64贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+27272.73=10027272.73 当期所得税费用=10027272.73*25%=2506818.18借：所得税费用-当期所得税费用2506818.18贷：应交税费-应交所得税2506818.182009年会计利润=10000000管理用设备账面价值=900000 计税基础=327272.73产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债572727.27*25%=143181.82 年初应纳税暂时性差异654545.45 年初递延所得税负债654545.45*25%=163636.36 递延所得税负债减少143181.82-163636.36=-20454.54借：递延所得税负债20454.54贷：所得税费用-递延所得税费用20454.54当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+81818.18=10081818.18 当期所得税费用=10081818.18*25%=2520454.55借：所得税费用-当期所得税费用2520454.55贷：应交税费-应交所得税2520454.552010年会计利润=10000000管理用设备账面价值=600000 计税基础=163636.36年初应纳税暂时性差异572727.27 年初递延所得税负债572727.27*25%=143181.82 递延所得税负债减少109090.91-143181.82=-34090.91借：递延所得税负债34090.91贷：所得税费用-递延所得税费用34090.91当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+136363.63=10136363.63 当期所得税费用=10136363.63*25%=2534090.91借：所得税费用-当期所得税费用2534090.91贷：应交税费-应交所得税2534090.912011年会计利润=10000000管理用设备账面价值=300000 计税基础=54545.45产生应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债245454.55*25%=61363.64 年初应纳税暂时性差异436363.64 年初递延所得税负债436363.64*25%=109090.91 递延所得税负债减少61363.64-109090.91=-47727.27借：递延所得税负债47727.27贷：所得税费用-递延所得税费用47727.27当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+190909.09=10190909.09 当期所得税费用=10190909.09*25%=2547727.27借：所得税费用-当期所得税费用2547727.27贷：应交税费-应交所得税2547727.272012年会计利润=10000000管理用设备账面价值=0 计税基础=0产生应纳税暂时性差异0 递延所得税负债0*25%=0年初应纳税暂时性差异245454.55 年初递延所得税负债245454.55*25%=61363.64 递延所得税负债减少0-61363.64=-61363.64借：递延所得税负债61363.64贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+245454.55=10245454.55 当期所得税费用=10245454.55*25%=2561363.64借：所得税费用-当期所得税费用2561363.64贷：应交税费-应交所得税2561363.64P173-P175单选ACACA ABBDC BD多选ABCD AD ABCD BCD BCD ABD AB ABC ABCD BD判断题W W W W W R W R R W\P191-P193单选CBCCC DBADD多选CD ABD ABCD ABD AB ACD ABD ABCD CD ACD判断题W R W R W W W W W RP207-P208单选DBCDC CCA多选BC ACD ACD ACD AB BC ACD判断题R W W W W W R RP230-P233单选DACDA ABBCB BC多选ABCD ABD ABC ABCD AB ABCD ABCD ABC ACD AC ABD AD BCD AD ABC判断题W W R R W W R R W R W W W W W。
【精编推荐】纳税会计第四版书后习题答案
【精编推荐】纳税会计第四版书后习题答案第1章纳税会计概述一、术语解释１．纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
２．权责发生制原则是指在确定某一会计期间的收入或费用时，以权利和义务是否发生为标准，即只要权利已经发生，不论款项是否已收到，都确认为当期收入；只要义务已经发生，不论款项是否已付出，都确认为当期费用。
３．资本收益是指在出售税法规定的资本资产时所得的收益，如投资收益、出售或交换有价证券的收益等。
４．抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
５．营业收益是指企业通过其经常性的主要经营活动而获得的收入，通常表现为现金流入或其他资产的增加或负债的减少，其内容包括主营业务收入和其他业务收入两个部分。
６．收付实现制原则在确定某一会计期间的收入和费用时，以款项是否实际收到和付出为标准，即只要款项在当期收到，无论是否应该在该期收到，就确认为当期收入；只要款项在当期支付，无论是否应该在该期支付，就确认为当期费用。
７．税收筹划是纳税人在其经营决策、筹资决策和投资决策过程中，在不违反税法的前提下，以降低税负为目标，运用现代管理理论与方法，对纳税活动进行方案的规划、预测、比较、决策等一系列管理活动的总称。
８．偷税指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
９．配比原则是指企业在进行会计核算时，某一特定时期的收入应当与取得该收入相关的成本、费用配比。
１０．骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
二、填空题１．法律性专业性融合性和两重性２．纳税主体持续经营货币时间价值纳税年度三、判断题１．×正确的是：纳税会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，纳税会计资料大多来源于财务会计，纳税会计以财务会计为基础。
企业纳税会计实训参考答案[30页]
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企业纳税会计实训参考答案项目一企业纳税会计认知实训参考答案一、基本技能实训（一）单项选择题1.A2.B3.D4.A5.A6.D7.A8.A9.C 10.B 11.C 12.B 13.C 14.A 15.D（二）多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ACD5.AB6.ABD7.ABCD8.ABCD9. AC 10.ABC 11.ABC 12.ABC 13.AB 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.ABCD 18.ABD（三）判断题3.4.5.6.10×1.2.7.8.9√项目二增值税纳税实训参考答案一、基本技能实训（一）单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.C7.D8.D9.A 10.D 11.D 12.A 13.A 14.D 15.D 16.A 17.C 18.B 19.D 20. C 21.B 22.C 23.D 24. C（二）多项选择题1.ABD2.ABCD3.AC4.AC5.ABC6.CD7.AC8.AB9.AD 10.CD 11.BCD 12.ABC 13.ABCD 14.ABCD 15.AC 16.BC 17.AB 18.CD 19.ABD 20. AC（三）判断题1.4.6.7.8.9.11.14.15.18.23×2.3.5.10.12.13.16.17.19.20.21.22.24√二、业务技能实训（一）增值税一般纳税人纳税申报实训（1）2013年10月1日销售实现时，按销售总价确认收入：借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000 同时结转产品成本：借：主营业务成本 800 000贷：库存商品 800 000（2）4日乙公司付清货款。
则按销售总价1 000 000元的2％享受现金折扣20 000(1 000 000×2％) 元，实际付款1 150 000(1 170 000-20 000)元：（2）借：银行存款 1 150 000财务费用 20 000贷：应收账款 1 170 000（3）退回了产品的10%借：银行存款 115 000（红字）财务费用 2 000（红字）贷：主营业务收入 100 000（红字）应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000（红字）同时冲销结转的产品成本。
税务会计与纳税筹划 课后答案
•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170 （4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850 （6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800 （7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400 （8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400 （9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300 借：应付账款81 900贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（16）借：应收账款——光远厂73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750（2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 000 3.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 0003.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0504企业所得税会计核算
企业所得税会计核算习题与答案一、判断题1.资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。
（）X2.确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
（）V3.可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生应税金额的暂时性差异。
（）X4.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定的适用税率计量。
（）V5.在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差额和永久性差额产生的对未来所得税的影响金额，作为一项递延所得税资产或负债。
（）X6.“递延所得税资产”科目用来核算企业由于可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产及按规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。
（）V二、单项选择题1.甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2008年前所得税税率为33%,从2008 年1月1日起适用所得税税率为25%O 2008年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。
2008年实现利润总额为200万元，本年末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。
假定无其他纳税调整事项，那么2008 年末“递延所得税资产”的余额为（）万元A. 1.25B. 6.25C. 5D. 5.68答案：B解析：2007年末：库存商品账面价值：40万元；计税基础42万元可抵扣差异2 万元固定资产账面价值：130万元；计税基础145万元可抵扣差异15万元可抵扣暂时性差异17万元，递延所得税资产17义33%=5.61万元2008年末：库存商品账面价值：45万元；计税基础50万元可抵扣差异5万元固定资产账面价值：120万元；计税基础140万元可抵扣差异20万元可抵扣暂时性差异25万元，递延所得税资产25X25%=6. 25万元2.甲股份2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10 万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。
小企业纳税会计实务课后练习及答案
小企业纳税会计实务第一章小企业会计总论一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（A）。
A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日二、判断题1.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。
（错）答案解析：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
第二章小企业税务会计概论一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（A ）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
二、判断题1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。
（对）第三章小企业增值税会计实务（一）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A ）。
A．3% B.4% C.6% D.2%答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。
二、判断题1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。
（错）答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。
“修缮”是营业税的征税范围。
第三章小企业增值税会计实务（二）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
《企业纳税会计(杨雄)》课后练习参考答案-学生.doc
第1章纳税会计概述实训参考答案一、名词解释纳税会计：是纳税人为了适应纳税的需要，在遵循国家税收法令和企业会计准则、会计制度的基础上，核算和监仰纳税人的纳税事务，实现合理税负的一种专门会计。
发票：是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动屮所开具的收付款凭证。
二、单项选择题1. A2.B3.C三、多项选择题1. ABC2. ABCD3. ABC四、判断题1. X2. V3. X4. X第2章增值税会计练习题参考答案一、单选题l.B 2.B 3. B 4.C 5.B 6. A 7. D &A 9. A 10. A 11. A 12. B 13. A二、多选题l.BCD 2. ABC 3. BCD 4. BC 5. AB 6. ACD 7. ABD & AC 9. AB 10. AB 11. BC12. ABC 13. ABC三、判断题1. X2. X3. X4. X5. V四、实务题（一）销项税额的计算及会计处理1•答：借：应付职工薪酬1053贷：主营业务收入900应交税费——应交增值税（销项税额）1530借：主营业务成本640贷：库存商品6402.答：借：应收账款——华联商场31590贷：主营业务收入2700应交税费——应交增值税（销项税额）4590 3•答：借：银行存款700贷：主营业务收入 5 982.91 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 017.09 4.答：借：银行存款23 400 贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400借：主营业务成本24 000贷：库存商品24 000 5•答：发出委托代销商品时：借:委托代销商品16 000 贷：库存商品16 000 收到已代销260箱食品的代销清单时：借：应收账款14 466.4 销售费用——手续费（260X52X10%） 1 352贷：主营业务收入13 520应交税费——应交增值税（销项税额） 2 298.4结转260箱成本：借：主营业务成本（260X32）8 320贷：委托代销商品8 320 6.答：借：营业外支出 6 084贷：主营业务收入 5 200应交税费——应交增值税（销项税额）（100X52X 17%）884借：主营业务成本 3 200贷：库存商品 3 200（二）进项税额及其转出的计算和会计处理1.答：借：原材料200 000应交税费一一应交增值税（进项税额）34 000贷：应付账款234 000 2.答：购入时：借：在建工程100 000 应交税费一一应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000 领用库存材料时：借：在建工程 2 000贷：原材料 2 000支付安装费时：借：在建丁程 2 000贷：银行存款 2 000设备安装完毕交付使用：借：固定资产104 000 贷：在建工程104 000(%1)增值税缴纳的会计处理1.答：(1)借:银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000(2)借：原材料87 000应交税费——应交增值税(进项税额)(100X1 000X13%) 13 000贷：银行存款100 000 (3)增值税进项税额二50XI 020X 13%=6 630(元)原材料成本=50X1 020-6 630=44 370(元)借：原材料44 370应交税费——应交增值税(进项税额) 6 630贷：库存现金51 000 (4)借：应收账款234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 (5)借：应交税费一一应交增值税(已交税金) 100 000贷：银行存款100 000 (6)当月应交税金二(85000+34000) - (13000+6630)-100000二-630 为月末留抵税款630元，下月继续抵扣，nJ以不作账务处理。
纳税会计书后习题答案
纳税会计书后习题答案一、企业所得税1.企业所得税是指企业利润所得按规定纳税的一种税收制度。
企业所得税是国家对企业经营所得征收的一种直接税，其税率根据企业所得额的不同而有差异。
2.企业所得税的计算公式如下：总所得额 = 销售收入 - 所有成本和费用 - 递延收益 - 其他所得应纳税所得额 = 总所得额 - 免税所得额应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率3.企业所得税的纳税申报和缴纳时限：–月报：每月10日前向税务机关报送上月度的纳税申报表。
–季报：每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日，分别于当年的4月15日、7月15日、10月15日、次年1月15日前向税务机关报送上一季度的纳税申报表。
–年报：每年1月1日至12月31日，于翌年的1月31日前向税务机关报送上一年度的纳税申报表。
4.企业所得税的优惠政策：–小型微利企业政策：符合条件的小型微利企业可以享受一定比例的减免或减半征收企业所得税的政策，具体政策要求可向当地税务机关咨询。
–高新技术企业优惠：符合条件的高新技术企业可以享受一定期限内减免企业所得税的政策，但需要提供相关的资质证明和申请材料。
–国家重点扶持产业优惠：符合条件的国家重点扶持产业企业可以享受一定比例的减免或减半征收企业所得税的政策，具体政策要求可向当地税务机关咨询。
5.企业所得税的税前和税后成本计算：–税前成本 = 实际成本 / (1 - 税率)–税后成本 = 税前成本 × (1 - 税率) 6.企业所得税的库存进项税额核算：–期初留抵税额 = 上期留抵税额 + 本期实际可抵扣进项税额 - 本期实际已抵扣进项税额–应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 本期实际已抵扣进项税额 + 期末留抵税额二、增值税1.增值税是指在生产和经营过程中，企业按照对外提供货物或劳务的增值额缴纳的一种税收。
增值税是一种间接税，以货物和劳务的增值额作为税基，由销售者按法定税率计算并由购买者承担。
纳税实务课后练习答案
训练题答案项目一一、单项选择题1、A2、D3、D二、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、AB三、问答题1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。
“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。
应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。
企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
（2）未交增值税。
（3）应交消费税。
（4）应交营业税。
（5）应交资源税。
（6）应交所得税。
（7）应交土地增值税。
（8）应交城市维护建设税。
（9）应交房产税。
（10）应交土地使用税。
（11）应交车船使用税。
（12）应交个人所得税。
（13）应交教育费附加。
（14）应交矿产资源补偿费。
3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。
（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。
（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。
（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。
（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。
（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
项目二一、选择题1. D2.D3.C4.C5.D6.C7.D8. ABCDE 9.ABCD 10.BC 11.ABCD12. ABCD 13.ABCD 14.ACD 15.ABCD二、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．√三、案例分析题案例一：未按期进行税务登记和纳税申报税务机关应当处理如下：1．凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。
企业所得税课后大题答案
企业所得税课后大题答案1/会计利润100万元.应纳税所得额调整如下:（1）投资收益中含有2009年度的国库券利息收入4万元,免税,调减应纳税所得额4万元. （2）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。
根据税法规定,上述两项均不得税前列支.调增应纳税所得额3万元.（3）“其他应付款——包装物押金”贷方余额为5万，经查，其中有逾期包装物押金2万元。
逾期包装物要确认收入,调增应纳税所得额2万元.确认了收入2万元,还要考虑流转税,如增值税或营业税,还应交城建税和教育费附加,因题目没给出相关的条件,这里就没有考虑了,完整的思路是要考虑的.（4）“管理费用”账户中，据实列支了当年与生产经营有关的业务招待费40万元，经核定，企业全年的业务招待收入额是6500万元。
业务招待费按实际发生的60%扣除,但不得超过销售营业收入的0.05%,谁小按谁扣,标准之一:40*60%=24万元.标准之二:6500*0.05%=32.5万元,按32.5万元的标准扣除,超支额=40-32.5=7.5万元.调增应纳税所得额7.5万元.（5）“管理费用”账户中，有新产品研究开发费用10万元，经核定，企业上年度的新品研究开发费为8万元。
税法规定,新产品研究开发费按实际发生的150%扣除,调减应纳税所得额5万元.上年的8万元视同已扣除,本年不调整.经调整,应纳税所得额=100-4+1+3+2+7.5-5=104.5万元.应纳税额=104.5*25%=26.125万元.综合1【解答】（1）福利费扣除限额：1000×14％=140（万元），实际列支210万元，纳税调增70万元。
职工教育经费扣除限额：1000×2.5％=25（万元），实际列支40万元，纳税调增15万元（超支的15万元，可以在以后年度无限期结转扣除）。
工会经费扣除限额：1000×2％=20（万元），实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整。
企业纳税实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年
企业纳税实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,未分别核算或不能准确核算其销售额的。
其增值税税率的确定方法是( )参考答案:从高适用税率2.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。
( ) 对错参考答案:错3.目前采用超率累进税率的税种是( )。
参考答案:土地增值税4.消费税属于流转税、中央税、价内税。
( )参考答案:对5.下列税种中,全部属于地方财政的固定收入的是( )。
参考答案:契税6.我国现行的增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人,就其取得的应税销售额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
( )参考答案:对7.下列货物目前允许按9%抵扣进项税额的是( )参考答案:购进原材料支付的运费8.某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年7月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币120万元,企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。
则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。
参考答案:20.579.下列应交增值税的行列有( )参考答案:商品流通行业###建筑业###交通运输业###制造业10.下列属于居民企业的有( )。
参考答案:注册地与实际管理机构均在中国###注册地或实际管理机构所在地其一在中国###作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国###依法在中国境内成立,或者依据外国(地区)法律成立但是实际管理机构在中国境内的企业11.下列不属于企业所得税纳税人的是( )。
参考答案:在中国境内成立的个人独资企业12.下列各项中,不免征增值税的有 ( )参考答案:高校食堂为某公司提供外销快餐13.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依据外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( )。
参考答案:居民企业14.下列货物,适用9%增值税税率的有( )参考答案:利用工业余热生产的热水###石油液化气15.下列各项中,属于免征增值税的有( )参考答案:农业生产者销售自产的粮食###药厂销售避孕药品###个人销售自己使用过的物品16.在下列( )情况下,只开具发票而不开具专用发票。
企业纳税实务课后答案
模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选 BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD, ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD , AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练,参考答案：销项税额=29. 07+47. 6+22x17炉80. 41 万元可抵扣进项税额二27. 71+24. 14=51. 85万元销项税额二80. 41-51. 85=28. 56万元.参考答案：销项税额=(10+8+6+0. 2)^( 1+6% ) x6%=l. 37 万元可抵扣进项税额二500： 10000+2 xll%=0. 27万元应纳增值税额=L 37-0. 27=1. 1万元.参考答案：应纳增值税额=22. 66： ( 1+3% ) x3%+5 ( 1+10% ) x3%=0. 825 万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD. ABC D,AC, AC, ACD, ABCD, AD, BCD技能训练L 从量税=2000x0.5=1000 元从价税=(30000+10000+1000 ) - ( 1-20% ) x20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元2.组成计税价格=(100+40 ) + ( 1-30% ) =2成万元消费税=200x30%=60万元增值税=200x 17%=34万元,从量税=200 x 250 x 200 x 0.003-10000=3 万元组成计税价格=(6x200+300+3 ) - ( 1-56% ) =3415.91 万元从价税=3415.91x56%=1912・91 万元消费税=3+1912.91=1915.91 万元增值税=3415.91 x 17%=580.7 万元3. ( 1 )消费税=(112+28 ) - ( 1-30% ) x30%=60 万元(2 )消费税=75x30%=22.5万元(3 )消费税=(86+5 ) - ( 1-30% ) x30%=39万元. ( 1 )化妆品组成计税价格=(150+60 ) + ( 1-30 ) =300万元进口环节消费税(化妆品)=300x30%=90万元进口环节增值税(化妆品)=300xl7%=51万元进口环节增值税(设备)=(40+8 ) xl7%=8.16万元进口环节增值税=51+8.16=59.16万元(2 )销项税额=390xl7%+51.48+ ( 1+17% ) xl7%=73・78 万元应纳增值税=73.78-59.16=14・62万元应纳消费税=[390+51.48- ( 1+17% ) ] x30%-90x80%=58.2 万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练1 ,关税=[(300-20 ) x ( 1+10% ) ] xl0%=30.8 万元2.(1 )运费=30xl5x2%=9 万元保险费=(30x15+9 ) x3%o=L377万元完税价格=30x 15+9+1.377=460・377万元关税=460.377x60%=276・2262 万元小轿车的组成计税价格=(460.377+276.2262 ) - ( 1-8% ) =800.66万元小轿车的进口消费税=800.66 x8%=64.05万元小桥车进口增值税=800.66乂17%=136・11万元(2 )关税=(20+3 ) x20%=4.6 万元进口增值税=(20+3 ) xl7%=3.91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC, BADAB, BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BDCD,ABC,AC,BCD,AC,ABCZ技能训练. (1)应纳契税=200x3%=6万元(2 )应纳房产税=1200x60%x ( 1 - 20% ) xl.2% + 1200x40%x ( 1 - 20% ) -12 x8xl.2% + 24xl2%+200x ( 1 - 20% ) xl.2%-12x3 = 13.344 (万元)【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。
企业纳税实务课后答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
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第二章增值税及其核算答案【训练1】（1）购入原材料的进项税额为25500元。
（2）未取得增值税专用发票的购进材料不能抵扣进项税额取得普通发票，进项税额不能抵扣。
（3）购进生产用煤的进项税额=10000×17%=1700元（4）购进包装物的进项税额=40000×17%=6800元购进低值易耗品取得普通发票，增值税不可以抵扣（5）销售产品的销项税额为42500元包装物租金应计入销售额征税销项税额=42500+3510÷（1+17%）×17%=43010元（6）销售产品的销售额=（34800+300）÷（1+17%）×17%=5100元（7）进项税额6000元当月应纳增值税额=43010+5100-25500-1700-6800-6000=8110元【训练2】（1）销售产品的销项税额：41200÷（1+3%）×3%=1200元（2）小规模纳税人进项税额不可以抵扣，因此1020元不可以抵扣（3）属于视同销售行为，按同类产品价格计算销项税额5000×3%=150元（4）视同销售销项税额=4000×3%=120元（5）接受委托加工的销项税额=2060÷（1+3%）×3%=60元（6）销售电脑销项税额=2000×2%=40元应纳增值税额=1200+150+120+60+40=1570【训练3】（1）购进材料借：原材料 2352900应交税费—应交增值税 40 0000贷：银行存款 2752900（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=150×（17%-13%）=150×4%=6 0000借：主营业务成本 60000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）60000（3）内销借：银行存款 936000贷：主营业务收入 80 0000应交税费—应交增值税（销项税额） 136 000 （4）出口货物借：银行存款 150 0000贷：主营业务收入 150 0000（5）当期应纳税额=13.6-（40-6）-2=-22.4万元应纳税额小于0，说明当期期末留抵税额为22.4万元（6）计算应退税额和应免抵税额出口货物的免抵退税额=150×13%=19.5万元当期期末留抵税22.4万元大于当期免抵退税额19.5万元当期应退税额=当期免抵税额=19.5万元当期免抵税额=0万元借：其他应收款 195000贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 195000 【训练4】（1）借：原材料 16 0000应交税费—应交增值税（进项税额） 27200 贷：银行存款 187200 （2）借：银行存款 70200贷：原材料 60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）10200 （3）销项税额=（1170000+23400）÷（1+17%）×17%=173400元1193400-173400=1020000借：银行存款 1193400贷：主营业务收入 1020000应交税费—应交增值税（销项税额） 173400（4）上月销售的A产品退回借：银行存款 4680贷：主营业务收入 4000应交税费—应交增值税（销项税额） 680 （5）借：原材料 380000应交税费—应交增值税（进项税额） 64600贷：应付票据 444600 （6）借：银行存款 11700贷：其他业务收入 10000应交税费—应交增值税（销项税额）1700（7）借：银行存款 292500贷：主营业务收入 250000应交税费—应交增值税（销项税额） 42500 （8）1800×（1+10%）×10=19800 19800×17%=3366借：应付职工薪酬—福利费 23166贷：原材料 19800应交税费—应交增值税（销项税额） 3366（9）借：待处理财产损益 3510贷：原材料 3000应交税费—应交增指税（进项税额转出） 510（10）销项税额=3200×17%×2=1088借：营业外支出 7488贷：库存商品 6400应交税费—应交增值税（销项税额）1088（11）支付水电费借：制造费用 3400管理费用 1200应交税费—应交增值税（进项税额） 698贷：银行存款 5298（12）借：在建工程 117000贷：原材料 10000应交税费—应交增值税（销项税额）17000（13）组成计税价格=关税完税价格+关税=100000+15000=115000应纳税额=115000×17%=19550借：原材料 115000应交税费—应交增值税（进项税额） 19550贷：银行存款 134550（14）进项税额120000元第三章消费税及其核算【训练1】韶岗公司为增值税一般纳税人，生产汽车轮胎及委托红星厂加工内胎。
8月发生下列经济业务：（1）3日发出自产的轮胎一批，用于不动产在建工程，同类产品的不含增值税售价为180 000元，实际成本为160 000元，消费税率为3%。
（2）16日办公室领用轮胎一批，同类产品不含税销售价格30 000元，实际成本为22 000元。
（3）18日发出材料一批给红星厂，委托加工内胎，材料实际成本为64 900元。
（4）20日以银行存款支付红星厂加工费3 000元、增值税510元。
（5）21日，内胎加工完成后运回，并收到红星厂代缴消费税的单据（代缴消费税税率为3%，按组成计税价格计算代收消费税额），以银行存款支付代扣消费税。
收回的内胎一半用于连续加工汽车轮胎，一般直接对外销售。
（6）25日，对外销售轮胎一批，不含增值税售价250 000元，实际成本180 000元，款已收存银行。
要求：（1）计算当月应纳消费税（2）编制相关会计分录【解析】（1）用于不动产在建工程，视同销售P086不含增值税售价为180 000元, 实际成本为160 000元增值税：180 000×17%=30600消费税：180 000×3%=5400①借：在建工程 196 000贷：库存商品 160 000应交税金——应交增值税（销项税额）30600应交税金——应交消费税 5400②借：营业税金及附加 5400贷：应交税费—应交消费税5400③借：主营业务成本 160 000贷：库存商品 160 000（2）办公室领用轮胎一批，不含税销售价格30 000元，实际成本为22 000元应交的消费税=30 000×3%=900增值税=30 000×17%=5100①借：管理费用 28 000贷：库存商品 22 000应交税金——应交增值税（销项税额） 5100应交税金——应交消费税 900②借：营业税金及附加 900贷：应交税费—应交消费税900③借：主营业务成本 22000贷：库存商品 22000（3）发出材料，委托加工内胎，材料实际成本为64 900元。
①借：委托加工物资 64900贷：原材料 64900（4）银行存款支付红星厂加工费3 000元、增值税510元消费税组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）=（64 900+3000）÷（1－3%）=70000 消费税应纳税额=组成计税价格×适用税率=70000×3%=2100①支付加工费用时：借：委托加工物资 3000应缴税费—应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3510②支付给红星厂代缴消费税时：借：应缴税费—应交消费税 2100贷：银行存款 2100（5）收回的轮胎一半用于对外销售，不再征收消费税。
收回的内胎一半用于连续加工汽车轮胎，其已纳税额可以从应纳消费税税额中扣除。
可以扣除的消费税=2100×50%=1050收回轮胎时：64900+3000=67900①借：库存商品 67900贷：委托加工物资 67900（6）对外销售轮胎，不含增值税售价250 000元，实际成本180 000元增值税：250 000×17%=42500消费税：250 000×3%=7500①借：银行存款 292 500贷：主营业务收入 250 000应交税费—应交增值税 42 500②借：营业税金及附加 7500贷：应交税费—应交消费税 7500当月应纳消费税=5400+900+（7500—2100/2）=6300+6450=12750【训练2】金原啤酒厂8月发生业务如下：（1）销售啤酒30吨给华海公司，开具增值税专用发票注明价款80 000元，增值税13 600元，收取包装物押金2000元；（2）销售给圣元酒楼啤酒5吨，开具普通发票取得收入15 6000元；（3）春节发给职工啤酒2吨（适用消费税率为250元/吨）要求：计算当月应纳消费税额【解析】（1）啤酒采用从量定额办法征收消费税，应税消费品消费税的计算依据是销售数量，与金额无关。
销售啤酒30吨应缴纳的消费税=30×250=7500（2）销售啤酒5吨应缴纳的消费税=5×250=1250（3）发给职工啤酒2吨应缴纳的消费税=2×250=500当月应纳消费税额=7500+1250+500=9250【训练3】白酒税率：20%加0.5元/500克江中酒厂为增值税一般纳税人，8月份发生如下经济业务：（1）3日，销售白酒40吨，每吨含税单价58 500元，收取包装物押金2340元，款项存入银行。
【解析】（1）对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒和啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中计算征收消费税。
应纳增值税：不含税销售额=40×58500÷（1+17%）=2000000（元）不含税包装物押金=2340÷（1+17%）=2000（元）2000000+2000=2002000应纳增值税=2000000×17%+2000×17%=340340（元）应纳消费税：从量税：40×2000×0.5=40000（元）从价税：40×58500÷（1+17%）×20%+2340÷（1+17%）×20%==400000+400=400400（元）应交消费税=40000+400400=440400（元）①确认销售收入借：银行存款 2342340贷：主营业务收入 2002000应交税费——应交增值税（销项税额） 340340②计提消费税借：营业税金及附加 440400贷：应交税费——应交消费税 440400③缴纳消费税借：应交税费——应交消费税 440400贷：银行存款 440400（2）14日，生产一种新的白酒作为赠品赠送他人2吨，发给职工1吨，已知该白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40 000元，成本利润率为10%。