审计学大量试题库1
审计学练习题1
《审计学》练习题（一）班级：姓名：学号：一、单项选择题1.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为：（）A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.不独立于审计委托人，但独立于被审计单位C.与被审计单位和审计委托人均独立D.与被审计单位和审计委托人均不独立2．审计方法由详细审计转向抽样审计是在（）A.查证防弊审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.全面审计阶段3.下列各项中，能够衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（）A.独立审计准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则4.注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则，这属于职业道德准则里的（）A.专业胜任能力B.对客户的责任C.其他责任D.一般原则5.我国规定，注册会计师执业会员接受职业后续教育的时间为（）A.3年累计不少于120学时B.3年累计不少于180学时C.每年不少于50学时D.每年不少于20学时6.下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（）A.会计师事务所的办公室用房向委托人单位租用的B.会计师事务所为某委托人代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时还为其编制会计报表7.下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）A.注册会计师的父亲拥有客户大量的股票B.注册会计师拥有客户的股票C.注册会计师的姐姐拥有客户1000股的股票D.注册会计师的姐姐是客户的财务经理8.“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定？（）A.权利与义务B.完整性C.存在与发生D.估价与分摊9.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（）（1999年注会试题）A.存在或发生认定B.权利和义务认定C.估价或分摊认定D.表达与披露认定10.某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误，这是（）。
审计学习题1
审计学习题1习题（1）总论一、单项选择题1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。
A.三个阶段B.四个阶段C.五个阶段D.六个阶段2.在秦汉时期，（）制度日趋完善。
A.监察B.御史C.上计D.下计3.审计的基本职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济控制4.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝5.审计授权人或委托人对被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经济管理6.我国审计最早萌芽于（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝7.无论在我国还是在国外都承认（）的经济监督活动是审计的本质属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性8.审计按其主体分类是审计的（）A.基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类9.中国第一家会计师事务所是（）A.立信会计师事务所B.正则会计师事务所C.兰州会计师事务所D.上海会计师事务所10.审计最本质的特征是（）。
A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性11.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.不具备独立性B.相对独立C.单向独立D.双向独立12.我国审计监督体系的三个组成部分是（）。
A.国家审计、社会审计和内部审计B.内部审计、外部审计和专题审计C.事前审计、事中审计和事后审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计13.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位14.对情节较严重的财经法纪审计一般采用（）。
A.定期审计B.通知审计C.突击审计D.报送审计15.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为16.根据《注册会计师执业准则》，独立审计的目的是对被审计单位（）发表意见。
《审计学》试题库含答案及考核知识点提示
一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。
A．生产力发展B．资源财产私有制出现C．国际权力加强D．受托经济责任关系★考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2.审计的性质应当表述为（D）。
A．经济监督B．财政财务收支的检查C．会计检查D．独立性经济监督★考核知识点: 审计的本质3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。
A．财政财务审计B．经济效益审计C．财经法纪审计D．管理审计★考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。
A．客观性B．独立性C．权威性D．公正性★考核知识点: 审计的本质5.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（D）。
A．经济监督B．经济评价经C．济预测D．经济鉴证★考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。
按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。
A．主任会计师B．项目负责人C．外勤审计人员D．质量督导人员★考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。
A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序★考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ）。
A．审计依据B．审计证据C．审计准则D．审计规范★考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。
A．“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B．“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C．“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D．“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题★考核知识点: 质量控制准则的内容10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。
审计学练习题(1-8章)
《审计学》练习题一（第1—8章）一、单项选择题（每题0.5分，共30分）1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。
A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。
A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。
A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。
审计学试题一及答案
审计学试题一及答案一、单选选择题（每题2分，共20分）1. 最具有权威性和独立性的审计机关是（）。
A. 属于政府领导的国家审计机关B.属于财政部领导的国家审计机关C•属于议会领导的国家审计机关D.属于董事会领导下的审计机关2. 监督的具体要求不包括（）。
A. 使项目组了解工作目标B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作C•解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项3. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。
A. 财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C•财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。
A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠D. 审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠5．注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。
A. 固有风险B.控制风险C•检查风险D.重大错报风险6.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当,均可获得充分、适当的审计证据B. 审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率7．在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（）。
A. 计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B•评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C•确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
《审计学》考试题库及答案
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
审计试题库及答案
审计试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保企业的合法性C. 确保企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是审计的（）。
A. 基本原则B. 基本要求C. 基本目标D. 基本方法3. 下列哪项不是审计风险的组成部分（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计证据的获取主要通过（）。
A. 询问B. 观察C. 检查文件和记录D. 以上都是5. 审计工作底稿是审计工作的（）。
A. 记录B. 证据C. 报告D. 工具6. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 以上都是D. 以上都不是7. 审计抽样是审计过程中（）。
A. 必须进行的B. 可以进行的C. 禁止进行的D. 以上都不是8. 内部控制的评估是审计的（）。
A. 必要步骤B. 可选步骤C. 无关步骤D. 辅助步骤9. 审计意见通常包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是10. 审计计划的制定是审计的（）。
A. 初步阶段B. 中间阶段C. 最后阶段D. 无关阶段二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据2. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 执行实质性测试3. 审计报告中可能包含的段落有（）。
A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段4. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性5. 审计过程中可能遇到的困难包括（）。
A. 被审计单位不合作B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计人员能力不足三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能对历史财务信息发表意见。
（）2. 审计可以提高财务报表的可信度。
审计学考试试题
审计学考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性检查B. 对企业经济活动的独立检查C. 内部控制系统的有效性评估D. 法律遵从性的确认2. 在审计过程中，注册会计师通常采用的审计证据形式不包括：A. 观察记录B. 询问记录C. 计算机打印输出D. 个人记忆3. 下列哪项不属于审计风险的三个组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计师在进行审计工作时，需要遵守的基本原则不包括：A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 效率性原则5. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表6. 在审计报告中，如果注册会计师发表了无保留意见，这意味着：A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计过程中存在范围限制D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷7. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的获取成本D. 审计证据的及时性8. 在风险导向审计中，注册会计师应当首先关注：A. 财务报表的准确性B. 被审计单位的经营风险C. 内部控制的设计和运行D. 审计资源的分配9. 下列哪项不是审计师在财务报表审计中需要考虑的认定？A. 存在B. 权利和义务C. 完整性D. 法律遵从性10. 审计师在对被审计单位的存货进行审计时，通常采用的审计程序不包括：A. 实地观察存货B. 对存货进行计价测试C. 检查存货的所有权D. 对存货进行详细盘点二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计师在进行风险评估时，应当考虑的因素包括：A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 内部控制系统的复杂性D. 行业标准和法规要求12. 在审计过程中，注册会计师可能采取的审计程序包括：A. 询问管理层B. 检查相关文件C. 重新执行控制活动D. 对财务报表进行趋势分析13. 下列哪些情况可能导致审计师发表保留意见的审计报告？A. 财务报表存在轻微错误B. 审计范围受到限制C. 内部控制存在重大缺陷D. 管理层拒绝提供必要的信息14. 审计证据的适当性取决于其：A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性15. 在审计结束阶段，注册会计师需要完成的工作通常包括：A. 评价审计证据的充分性和适当性B. 与管理层讨论审计发现C. 确定财务报表的整体呈现是否公允D. 准备审计报告三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计师对财务报表的审计目的是为了提供绝对保证。
审计学试题及答案
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题11、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
A．审计抽样 B.属性抽样C．变量抽样 D.统计抽样、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见、在复审期间，原审计结论和决定( )。
《审计学》题库及答案
《审计学》题库及答案一、单选题1.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。
A.同向B.反向C.比例D.不存在2.注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（）。
A.从主营业务收入明细账追查至发运凭证B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售发票存根追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票存根3.下列各程序中，（）属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。
A.订货单均经事先编号并已登记入账B.计算和金额的内部查核C.购货按正确的级别批准D.要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务4.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是（）。
A.以实地为起点，追查至固定资产明细分类账B.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查C.先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地D.先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账5.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（）。
A.工时卡经领班核准B.工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出C.用生产记录钟记录工时D.人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离6.“投资业务经过授权审批”是为了实现投资活动内部控制目标中的（）的关键内部控制程序。
A.存在与发生B.表达与披露C.权利与义务D.估价与分摊7.下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作8.A公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查该账户的银行存款余额调节表9.下列发生在资产负债表日后的事项中，注册会计师应提请被审计单位调整会计报表的是（）。
（审计学习题集及答案）第1章总论
第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
( )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）16．详细审计最早在美国产生。
（）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）20．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
审计学考试题库
审计学考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 经济活动的合法性C. 内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是指：A. 证据的数量和质量B. 证据的来源和可靠性C. 证据的类型和形式D. 证据的收集和分析3. 以下哪项不是审计风险的组成部分：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的原则不包括：A. 风险导向B. 效率优先C. 合规性D. 目标导向5. 审计抽样中，样本的代表性是指：A. 样本的规模B. 样本的随机性C. 样本的多样性D. 样本的广泛性6. 以下哪项不是审计过程中的审计程序：A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测7. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测性意见8. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计证据9. 以下哪项是审计过程中的非标准审计证据：A. 财务报表B. 合同协议C. 口头陈述D. 内部审计报告10. 审计人员在审计过程中应保持的独立性是指：A. 与被审计单位的独立B. 与审计委托人的独立C. 与审计团队的独立D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计目标包括：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合规性D. 财务报表的公允性12. 审计证据的获取方式包括：A. 直接观察B. 函证C. 重新计算D. 重新执行13. 审计过程中的分析程序可能包括：A. 比率分析B. 趋势分析C. 垂直分析D. 水平分析14. 审计报告中可能包含的段落有：A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段15. 内部控制的局限性包括：A. 人为错误B. 舞弊C. 技术限制D. 成本限制三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中需要对所有财务报表项目进行详细检查。
《审计学》考试题库及答案大全
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C 主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
《审计学》试题及答案
《审计学》试题及答案《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2021年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试第 1 页共 1 页9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2021年2月15日对某公司2021年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2021年2月15日 B．至少保存至2021年2月15日 C．至少保存至2021年2月15日 D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2021年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则 2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（） A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年 B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度 D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（） A．穿行测试B．函证 C．重新计算 D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围 B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表 D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或收款日期 C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期第 2 页共 2 页6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案总结审计学试卷试题库含答案⼀、单项选择题1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（）A 经济活动 B财务收⽀及其经营管理活动C财务收⽀D会计资料和其他相关资料2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的⾏为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能3.会计师事务所和的下列⾏为中，不违反职业道德规范的是（）A对⾃⼰的能⼒进⾏⼴告宣传 B按审计业务⼯作量的⼤⼩进⾏收费C 不以个⼈名义承接业务D 的⽗亲拥有委托单位1000股股票4.存在或发⽣认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和⾼估 B会计报表要素的⾼估和⾼估C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的⾼估和低估5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独⽴性最弱的是 ( ) 领导体制A董事会及其下设的审计委员会 B总经理C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重6. 审计⼈员采⽤系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D2357. 在我国三⼤审计准则中，最早制定并颁布实施的是（）A国家审计准则 B独⽴审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以9. 下列各项中，属于永久性档案的是（）A应收账款账龄分析表B存货监盘表C内部控制问卷调查表D审计报告书副本10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。
A审计具体⽬标B审计总⽬标C审计对象D会计报表认定⼆、多项选择题1. 政府审计与民间审计⽆法相互替代，是因为他们存在着区别。
这种区别主要表现在（）A两者的审计⽬标不同 B两者的审计依据不同C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理⽅式不同2对客户所负的特殊责任有（）A 提交管理建议书B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费3．下列情况中，影响独⽴性的事项有（）A 两年前曾在委托单位任职B 的妻⼦在委托单位有经济利益C 担任委托单位常年会计顾问D 的叔叔是委托单位的财务负责⼈4．通过分析性复核的⽅法可以获取以下类型的证据（）A实物证据 B书⾯证据 C⼝头证据D环境证据5. 注册会计师在审计报告中使⽤说明段的情形包括（）A保留意见 B否定意见C⾮标准⽆保留意见 D⽆法表⽰意见三、判断题1、注册会计师实施的计算程序不⼀定按照被审计单位原先的计算形式、⽅法和顺序进⾏.（）2、注册会计师审计产⽣的直接原因是财产所有权和经营权的分离. （）3、06《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进⾏检查. （）4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. （）5、审计意见类型中，⽆法表⽰意见有时可以代替否定意见。
审计学试题库与答案
目录审计学试题一 (2)审计学试题一参考答案 (6)审计学试题二 (8)审计学试题二参考答案 (13)审计学试题三 (15)审计学试题三参考答案 (20)审计学试题四 (21)审计学试题四参考答案 (25)审计学试题五 (25)审计学试题五参考答案 (29)审计学试题六 (30)审计学试题六参考答案 (34)审计学试题七 (35)审计学试题七参考答案 (39)审计学试题八 (41)审计学试题八参考答案 (45)审计学试题九 (46)审计学试题九参考答案 (51)审计学试题十 (52)审计学试题十参考答案 (57)审计学试题一一、单项选择题（每小题1分，共10分）1. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。
A. 审查企业财务报表，出具审计报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D. 代理记账2. 注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是( )。
A. 审计标准B. 审计制度C. 审计法D. 审计准则3．在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。
A. 查错防弊B. 对历史财务信息进行鉴证C. 对资产负债表进行鉴证D. 对财务报表进行鉴证4．下列证据中，不属于外部证据的是( )。
A. 银行对账单B. 应收账款函证回函C. 保险单D. 管理当局声明书5.审计业务约定书是由会计师事务所与（ ）共同签署的。
A．注册会计师 B．被审计单位上级主管部门C．被审计单位 D．财务报表使用者6.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（ ）。
A．成反向关系 B．成正向关系C．没有关系 D．根据具体情况确定7．（ ）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B. 实施分析程序C. 观察被审计单位的生产经营活动D. 穿行测试8．注册会计师不可以通过（ ）方式提高审计程序的不可预见性。
《审计学》过程性考核试题 (1)
《审计学》过程性考核试题一、单选题（每题3分）1.会计事务所的最佳设置方式是（）。
A.个人独资B.合伙制C.有限责任制D.有限合伙制(正确答案)2.我国国家审计的设置方式为（）。
A.立法型B.司法型C.行政型(正确答案)D.独立型3.审计的本质特征是（）。
A.权威性B.独立性(正确答案)C.监督性D.强制性4.审计的基本职能是（）。
A.评价B.监督C.鉴证(正确答案)D.制约5.最早出现的国家审计官职是（）。
A.宰夫(正确答案)B.司会C.小宰D.太尉6.我国审计的正式命名是在（）朝代。
A.唐朝B.宋代(正确答案)C.明代D.清末8.关于业务准则的说法中不正确的是（）。
A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论。
(正确答案)C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证。
D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。
9.有关鉴证业务保证程度的提法中恰当的有（）。
A.审阅业务属于合理保证的鉴证业务，将业务风险降至可接受的低水平B.审阅业务属于有限保证的鉴证业务，将审阅业务风险降至可接受的低水平C.合理保证业务是以积极方式提出结论D.有限保证业务是以积极方式提出结论(正确答案)12.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）A. 审阅准则B. 质量控制准则(正确答案)C. 审计准则D. 其他鉴证业务准则13.下列关于注册会计师审计的提法中，不恰当的是（）A.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计B.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因C.注册会计师审计独立于政府、任何企业或经济组织D.注册会计师审计的产生早于政府审计(正确答案)14.（）最能体现审计的经济评价职能。
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一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B)A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D)A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。
则审计人员可接受的检查风险为：CA. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ A ）业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ D ）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：BA. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险16. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险17. （ C ）审计的基本职能。
A. 经济监察B. 经济评价C. 经济监督D. 经济鉴证18. 预测性财务信息可表现为（ B ）A. 计划B. 预测C. 预算D. 方案19. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑(D )事项。
A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量小性质严重的事项D. 数量零星的事项20. 下列属于审计质量控制措施的是：CA. 对所有审计事项均采用详查法B. 对所有审计项目都要实施后续审计C. 审计工作底稿的复核制度D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计21. （C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法B. 核对法C. 调节法D. 抽样法22. 审计报告的日期，应当是（ C ）。
A. 签署审计业务约定书的日期B. 审计报告编制完成日期C. 审计取证工作结束日期D. 审计报告对外报送日期23. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A. 国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C. 民间审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计24. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：AA. 真实性B. 合法性C. 效益性D. 客观性25. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（D）A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据D. 审计目标具有全面性和长期性26. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：BA. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准27. 当注册会计师出具（ B ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见28. 审计通知书应由(B )下达。
A. 会计师事务所B. 国家审计机关C. 内部审计机构D. 审计小组29. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( C )。
A. 审计报告B. 被审计单位管理层声明书C. 注册资本（股本）实收情况明细表D. 被审验单位投入资本声明书30. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：CA. 编制审计方案B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求C. 对内部控制实施内部控制测试D. 对财务报表项目进行实质性测试31. 在判断审计工作质量方面，（ B ）是最权威的标准。
A. 独立审计准则B. 审计质量控制准则C. 职业道德准则D. 后续教育准则32. 中国注册会计师协会成立于（B）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年33. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：BA. 各项业务记录于会计的正确的会计期间B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述34. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：DA. 审计工作底稿是控制审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核35. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险36. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制37. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）。
A. 会计主管人员和内部审计人员B. 出纳员和会计主管人员C. 现金出纳员和银行出纳员D. 出纳员和内部审计人员38. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ D ）。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围B. 识别和评估重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 确定重大不确定事项发生的可能性39. 对审计目标的确定有最直接影响的是：CA. 审计授权人或委托人的要求B. 审计环境C. 审计目的D. 审计对象40. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ B ）A. 西周B. 宋代C. 中华民国元年D. 1949年41. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。
审计实施阶段则应该：BA. 仅实施符合性测试B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试42. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：AA. 实物证据B. 视听证据C. 鉴定证据D. 环境证据43. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ C ）。
A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
44. 注册会计师的审计报告的主要作用是（C）A. 检查B. 评价C. 鉴证D. 监督45. 下列审计证据属于口头证据的是(B )。
A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款凭证D. 收款凭证46. 下面（ C ）是内部审计基本准则的内容之一。
A. 社会审计准则B. 内部审计准则C. 内部管理准则D. 独立审计准则47. 验资报告的说明段应说明（ B ）。
A. 审验范围B. 验资报告的用途C. 审验依据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况48. 验资报告的日期是指注册会计师（ A ）的日期。
A. 完成审验工作的日期B. 写出验资报告C. 报送验资报告D. 同客户签订约定书49. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ D ）。
A. 公司制B. 合伙制C. 独资制D. 有限责任合伙制50. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ A ）。
A. 认定层次B. 审计执行层次C. 审计计划层次D. 账户余额的重要性51. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B）A. 1994年1月1日B. 1995年1月1日C. 1996年5月1日D. 2000年1月1日52. 下列事项属于间接或有事项（ C ）A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 商业票据贴现53. 确定符合性测试的抽查范围时。
可选择的方法是：CA. 实地观察法B. 证据检查法C. 经验估计法D. 重复执行法54. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：CA. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度55. 审计总目标是围绕（ D ）而界定的。
A. 国家审计B. 效益审计C. 财务审计D. 财务报表审计56. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B）A. 中国注册会计师协会B. 审计署C. 会计师事务所D. 内部审计机构57. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：BA. 内部控制调查表B. 审计工作方案C. 现金盘点表D. 被审计单位基本情况表58. 下列有关审计目标的表述中。