中国房地产企业税务管理问题研究

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房地产企业土地增值税纳税筹划研究

房地产企业土地增值税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景目前，随着我国税收制度的不断完善和税收政策的调整，房地产企业面临着越来越复杂的土地增值税纳税环境。

如何有效地进行土地增值税筹划，合理地减轻税负，提高税收合规性，成为每家房地产企业必须面对和解决的重要课题。

开展房地产企业土地增值税纳税筹划的研究具有重要的理论和实践意义。

通过深入挖掘土地增值税纳税筹划的规律和特点，可以为房地产企业提供科学的指导和参考，促进企业的健康发展和税收合规管理。

1.2 研究意义通过对房地产企业土地增值税纳税筹划的研究与分析，可以帮助企业了解当前税收政策背景和优惠政策，掌握筹划方法和技巧，从而实现合规纳税、降低成本、稳定经营。

本文还将通过实例分析，为读者提供具体的操作指导和实用建议，帮助企业在实际操作中更好地应对土地增值税纳税问题，最大限度地发挥税收政策对企业的利好影响。

本研究具有理论与实践相结合的特点，可以为房地产企业实际经营提供有益参考，具有一定的理论和现实意义。

希望通过本文的研究，可以为相关领域的研究工作提供新的思路和方法，促进税收领域的学术研究和实务工作的进一步发展。

2. 正文2.1 土地增值税纳税筹划概述土地增值税是指在土地所有权转让过程中，地价超过原始购买成本的部分所得到的税收。

土地增值税纳税筹划是指通过合理的税务规划和策略性安排，减少房地产企业在土地转让中需缴纳的税负，以提高企业的竞争力和盈利能力。

在土地增值税纳税筹划中，首先需要了解土地增值税的税率和征收标准。

土地增值税的税率一般为20%，征收标准为土地增值额。

房地产企业在进行土地增值税纳税筹划时，需要考虑的因素包括土地使用年限、土地评估价值、土地开发规划等。

通过在土地使用年限即将到期前进行土地转让，可以减少土地增值税的缴纳额；对土地进行合理评估和开发规划，可以最大程度地提高土地的价值，从而减少税负。

房地产企业还可以利用土地增值税优惠政策进行筹划。

符合条件的房地产企业可以享受免征或减征土地增值税的政策，从而减少税负。

房地产企业纳税筹划管理

房地产企业纳税筹划管理王卫宏摘㊀要：伴随着房地产改革的不断深化，房地产行业发生了巨大改变，房地产企业的未来发展受国家宏观政策影响较大，所处的经济环境变得越来越复杂多样化㊂因此，房地产企业如果想保持企业利润的可持续增长，急需对企业的税收进行管理，因此，政府制订的税收政策对企业收入和成本都会发生较大的影响，通过利用税收优惠降低企业的税收负担是企业纳税筹划的核心㊂基于此，首先，简要介绍房地产企业的特征和纳税筹划的相关理论知识，其次，分析目前我国房地产企业存在的问题及现状，最后，根据这些问题提出对策，希望对以后房地产企业的纳税筹划工作有所帮助㊂关键词：房地产企业；税务成本；纳税筹划一㊁引言房地产企业因其独有的特征，企业内任何一项业务均涉及较大的资金，而资金回收的周期较长也给企业带来了较大风险，由于我国税收法律法规不够完善，给房地产企业带来的结果难以承受过高的税负，此外，行业内竞争的加剧使企业需要通过纳税筹划降低成本，企业进行税务筹划应立足于国家税务法规，立足于税法规定的税收优惠政策㊂由于房地产企业高额的市场回报率与其带来的附加值，因此，房地产企业纳税筹划的探讨就有了更加深刻的现实意义㊂二㊁理论概述（一）房地产企业特征房地产行业已经发展了近２０年了，在经济市场上表现出明显的特征：第一，房地产行业正在逐步走向市场化㊂中国的各大中小房地产企业开始有意识的打造各自的房地产品牌，注重品牌是市场化的重要标志之一㊂重视品牌建设，提高产品质量，提高服务管理水平，给客户留下良好的口碑信誉，提升企业的核心竞争力，促进房地产市场化程度的提高；第二，房地产行业属于强周期行业，能够反映居民刚需㊂据调查，目前我国绝大多数购房目的是为了自住，刚需较强，房价走势与货币供应正相关，价格与经济增速相关，但波动性高于经济波动；第三，房地产最明显的特征是受政策影响较大，资金流出受管制：货币扩张带来投机需求，推动价格上涨㊂土地供应受政府管控，进而影响房价；第四，房地产企业有较为明显的现金流特点：盈利滞后于现金流：期房，采取预售形式，商品房的定金㊁首付㊁按揭款计入预收，但国家要求房企项目竣工验收并交付购房者后才能结转收入㊂因此，现金流入早于盈利㊂现金流波动程度高：房地产项目开发周期长，拿地和销售在不同年份㊂另外拿地投资计入房企经营活动现金流，拿地节奏影响房企的经营性净现金流㊂拿地多的年份经常产生净现金流为负㊂现金流依赖金融体系：购买土地和前期施工建设需要大量资金，但是项目开发周期长，销售情况不稳定，因此房企特别依赖外部融资㊂另外，除开发需外部融资，销售也需要通过银行的按揭贷款㊂因此，房企对于银行融资的依赖度高㊂（二）税务筹划存在的风险税务筹划是发生在企业或者个人经济行为之前所做出的安排，是事先做好准备，但我们身处的客观环境是在不断变化的，其他各种因素也是错综复杂，并且有些因素虽然不是主要因素但也可以左右事件的发生，这就让税务筹划具有很多不确定因素㊂房地产企业自身的行业特征决定了企业更需要重视税务筹划风险㊂但是税务筹划存在风险，首先，形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报㊁减免㊁优惠符合相关税收法律㊁法规的规定；其次，实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准㊁与税收立法目的相符合㊂对税收政策不了解导致的风险，项目选择不当或者对纳税筹划理解有所偏差都会导致税务筹划与既定目标不符㊂三㊁企业税务筹划存在的问题（一）企业缺乏对税务筹划的意识目前，房地产企业缺乏纳税筹划意识，目前多数企业强调岗位精细化，比如将核算会计㊁税务会计㊁成本会计分别由不同人员处理，而税务的不断复杂使得人员难以适应复杂多变的经济环境，纳税筹划工作对财务人员的专业素质要求较高，需要具备全面的全面专业知识㊂由于我国的企业所得税务筹划发展较晚，目前，还没有专业的税务筹划师，税务精算师和其他专业团队，严重影响了中国的税务筹划工作㊂甚至有些企业不重视税务管理，只重视营销生产研发方面的管理，企业领导层并不知道通过利用税收政策进行税务筹划，降低企业负担，只是盲目的等待国家税收政策优惠㊂（二）税务筹划机制不完善房地产企业目前制订的税务筹划机制都存在不足之处，最明显的地方在于许多企业在进行纳税筹划时，简单地认为税务筹划可以减轻企业负担，但没有分析到税务筹划存在风险，税务筹划除了规划要符合法律法规，其实施效果也会受到税务行政执法的影响㊂此外，由于我国税收筹划方面起步较晚，税法的建设难免存在一些遗漏，我国现有的税法体系包括税收实体法和税收建立的税收征管法，单一法律法律是平行且松散的，这会影响税法的整体有效力㊂（三）税务筹划作用未能正确认识房地产企业在关于税务筹划工作中，存在诸多认知错误㊂其一，想靠与税务征管部门搞好关系来达到减免税的错误思想㊂由于房地产企业与税收政策息息相关，一些房地产企业想要与税务部门建立特殊关系，在与税务部门打交道的过程中各种使用歪门邪道的方法就是为了降低企业税务成本，甚至有些企业想要贿赂税务部门达到目的；其二，希望通过偷税逃税来获取税收利益㊂某些房地产企业隐匿真实账目，也就是做假账㊂除此之外，目前我国的房地产企业在进行纳税筹划方面存在一些矛盾之处㊂第一，税后收益并不是在纳税额最少的情况下就越大㊂房地产企业以少纳税为目的，从延迟预售款的入账㊁费用开支的足额记录等方面采取的会计政策也只是将能够得到的税收优惠最大限度的利用；第二，房地产企业涉及税目种类繁多，计税依据也随外部环境而变化㊂如果不能合理的纳税筹划反而可能使筹划方案的结果大打折扣㊂四㊁房地产企业税务筹划建议（一）健全税务筹划规划房地产企业纳税筹划除了考虑降低企业税务成本时，还应完善含相应的税务筹划风险的管理制度，降低涉税风险㊂目前随着我国国税地税的合并，一些不合理的企业涉税行为被遏制，同时，企业的利润降低，多重压力下，企业面临的涉税风险可能会加大，因此，需要采取一些措施降低税务风险㊂首先，企业应根据风险管理部门分析的风险，制订风险应对方案，同时由于房地产的行业特殊性，应随时留意国家宏观经济发展，根据国家宏观政策随时调整筹划方案，降低各种潜在的风险的发生；其次，需要提高企业应对灵活多变经济环境的能力制订的税务管理方案应该具有灵活多样性，准备应急方案做好紧急处理，运用预先制订的风险处理方案来控制风险，随时调整以应对不同状况发生，尽量缩小风险带来的损失㊂㊀㊀㊀（下转第８６页）例如：如果企业的销售产品为自产或外购的机器设备，并向业主提供安装服务，在已经分别核算设备与服务销售额的基础上，对于安装服务可以按照甲供工程的方式选择简易计税，更能够凸显税务筹划的优势；如果企业的销售产品为活动，板房㊁钢结构件等资产物品，并提供建筑安装服务，不属于混合销售行为，则应当分别核算货物与服务的销售额，并适用于不同的税率㊂在合法合规的情况下，充分考虑简易计税与一般计税方式的成本，选择合理的计税方法，满足税务筹划的需求㊂在对小规模纳税人及一般纳税人选择简易计税的过程中，对于劳务分包业务可以采取差额计算方式，确定增值税税额，有效达到节税的效果㊂例如：甲劳务分包公司承包了乙公司的劳务分包工程项目，项目合同值为１０００万元（包含增值税），其中３００万元（含增值税）的专业作业劳务项目分包给班组组长李某，在该工程项目完工以后，最终结算值为１０００万元（含增值税）㊂在这一背景下，甲公司采取简易计税的方式计算增值税，需要向上游的发包商开具３％的增值税专用发票，而班组长李某到工程劳务所在地按照１％代开增值税发票㊂由于在疫情期间，国家税务总局规定，小规模纳税人代开发票需要按照１％征收率代开增值税发票，因此，甲公司完成该工程项目累计发生的合同成本为５００万元㊂在税务处理过程中，由甲公司全额开票，差额预缴增值税和差额申报增值税，即甲公司在工程劳务所在地税务局差额预缴增值税税款应当为：（１０００－３００）／（１＋３％）∗３％＝２０．３９万元；依据税法规定，纳税主体跨区域（市㊁区）提供建筑服务，需要向服务发生地的税务机关预缴增值税税款，并在当期增值税应纳税额中进行抵减㊂如果有抵减不完的部分，可以结转至下期继续抵减㊂因此，甲公司向当地税务局差额申报增值税时，可以对差额预缴的增值税税款进行抵扣，即：（１０００－３００）／（１＋３％）∗３％＝２０．３８万元㊂也就是说，甲公司在当地税务局进行差额，申报增值税时，可以享受零申报增值税的优惠政策，从而达到税务筹划的目的㊂（四）合理开展增值税筹划在增值税筹划环节，建安企业可以基于价税分离的基本原则，即：当企业的项目不含税收入与销项税确定的情况下，项目总支出成本越低，则企业收益越大㊂基于这一原则，对于增值税的筹划应当从控制不含税成本入手，即拆分不含税价格与增值税两个部分；同时，采取合同控税的管理理念，以交易合同为税务筹划的重要工具，注意选择合理的承包方式，在事前对材料费用㊁施工费用等进行明确规定㊂例如：在合同签署环节，确定与分包方的结算方式，要求先开票㊁后付款，并在合同中明确分包商应当提供的发票类型㊁发票转移时间㊁企业适用税率等，确保增值税专用发票能够及时进入进项税抵扣环节，减少资金时间成本，也能够达到税务筹划的目的㊂还可合理选择公司制的形式，例如：建筑施工合同对方是行政事业单位，行政事业单位对是否开具多少税率的增值税发票没有具体要求，建议企业成立分公司，或选择简易计税的方法，不仅可节约施工成本，且可以节约开票的成本㊂（五）充分借助税收优惠政策在所得税筹划环境，国家为了促进部分地区行业的发展，颁布了相应的税收政策㊂例如：在‘西部地区鼓励类产业目录“中明确规定，部分设置在西部经济开发区的建安企业，如果企业主营业务内容为规定的产业项目，且企业税收年度主营业务收入占收入总额６０％以上，自２０２０年开始可以享受企业所得税优惠政策，即按照１５％的税率征收所得税㊂建安企业可以充分利用这一政策，通过在西部地区设置分公司等方式，转移部分产业至税收优惠地区，有效控制企业的税务成本㊂五㊁结语综上所述，建安企业在经营与发展过程中，为了尽快适应当前的税收政策环境，合理开展税务筹划工作尤为重要㊂但企业要事先了解税收筹划的难点问题，通过完善内部控制管理制度㊁合理选择计税方法与税目㊁充分利用税收优惠政策等手段，从整体上防范企业税务筹划风险㊁落实税务筹划方案，使得企业经济效益最大化㊂参考文献：［１］韩非．企业税务筹划的风险及规避策略分析［Ｊ］．中国商论，２０１７（３１）：８７－８８．［２］陈燕．营改增对建安企业的税务筹划影响分析［Ｊ］．经济视野，２０１９（１）：１００．［３］刘丽．浅谈新形势下建安企业的税务风险管理［Ｊ］．商情，２０１９（２４）：６６－６７．作者简介：章孝媛，安徽省中瑞达税务师事务所有限公司宣城分公司㊂（上接第８４页）㊀㊀此外房地产企业要合理处理各个税种之间的关系，尤其是将最小纳税额与企业最多收益之间进行协调，因为房地产牵涉的税种较多，在进行纳税筹划时应纵观全局，考虑各个税种之间的影响，要清楚地认识到降低税负不等于躲避交税，土地增值税是房地产企业最常用的税种之一，房地产企业如果既建造普通住宅，又进行其他房地产开发，分开核算与不分开核算税负会有差异，这取决于两种住宅的销售额和可扣除项目金额㊂在分开核算的情况下，如果能把普通标准住宅的增值额控制在扣除项目金额的２０％以内，从而免缴土地增值税，则可以减轻税负㊂（二）完善企业税务筹划环境企业在进行企业文化管理时应加强风险管理文化的宣传，提高加强房地产企业的纳税筹划意识，我国房地产企业虽然逐渐对降低税收负担的意识越来越看重，但企业管理层对税务风险不重视㊂因此，企业要进行税务风险管理，应提高房地产企业全体员工的税务风险管理意识，将税务风险管理提高到战略层面上来，这样才能全力应对信息时代和全球化给房地产企业带来的挑战㊂房地产企业应该重视纳税筹划工作，端正思想，摆正态度，应以税收法律与会计法规作为基础，在合法的范围内进行纳税筹划工作，彻底摆脱靠与税务征管部门搞好关系达到节税目的地这种愚昧思想㊂（三）培养税务相关人才纳税筹划的工作专业性和复杂性都较高，因此从事纳税筹划的财务人员需要具有较高的专业素质和人文素养，对国家税收相关法律法规较为了解，企业内部要有相应的培训人才的计划，加大公司内部的相关税务人员的培训力度，注重岗位轮换㊁财务人员多岗位任职，全面交流，提高各方面能力，只有专业高素质的税务人次才能帮助企业上减轻企业的税收负担，为企业节省出一笔可观的收益㊂五㊁结语全球化经济市场环境下，房地产企业若想使纳税筹划方案更加科学合理，需不断关注国家财务政策，深入了解纳税筹划风险，加大财务人员的培训力度，使企业财务部门更能适应市场变化，企业纳税筹划工作能够高效开展㊂参考文献：［１］张丽娟．当前中小学研学旅行课程的实施困境及对策研究［Ｊ］．读天下：综合，２０１９（２）：２２５．［２］孙波．论行政立法后评估制度的完善［Ｊ］．江西社会科学，２０１９，４０（１１）：１５６－１６２．［３］易欢欢．房地产企业融资方式及融资成本控制路径分析［Ｊ］．财会学习，２０１９（２）．作者简介：王卫宏，衡水恒茂房地产开发有限公司㊂。

房地产企业财务管理存在的问题及对策建议

房地产企业财务管理存在的问题及对策建议引言随着中国房地产行业的快速发展，房地产企业财务管理面临着越来越多的挑战和问题。

本文将探讨房地产企业财务管理中存在的问题，并提出相应的对策建议。

问题一：财务数据不准确房地产企业财务管理中一个普遍存在的问题是财务数据不准确。

这主要体现在以下几个方面：1.会计核算错误：由于房地产企业的业务复杂性和交易频繁性，容易出现会计核算错误的情况，比如遗漏了某些交易，计算错误等。

对策建议：加强内部会计控制，明确会计人员的责任和职责，定期进行内部审计，并建立审计制度，及时发现和纠正会计错误。

2.数据录入不规范：数据录入过程中，容易出现录入错误，比如错位、重复录入等。

对策建议：建立规范的数据录入流程，实施严格的数据审核机制，确保每条数据的准确性。

同时，提供培训和技术支持，加强员工的数据录入技能。

3.数据统计不全面：由于信息管理系统的不完善，房地产企业常常无法统计全面的财务数据，导致管理决策的不准确性。

对策建议：建立完善的信息管理系统，确保能够全面、准确地统计财务数据。

投入适当的资源进行信息系统建设，同时提高员工对系统的使用和管理能力。

问题二：风险管理不到位房地产企业面临着许多风险，包括市场风险、资金风险等。

而财务管理的主要目标之一就是对这些风险进行有效管理。

然而，在现实中，很多房地产企业的风险管理措施存在不足之处。

1.风险评估不全面：房地产企业在制定风险管理策略时，往往没有对所有可能的风险进行全面评估。

这导致了一些隐藏的风险没有被发现和控制。

对策建议：建立全面的风险评估体系，包括市场风险、资金风险、法律风险等。

利用专业的风险评估工具和方法，对潜在的风险进行量化和评估，为企业制定风险管理策略提供参考。

2.资金流动性不足：房地产企业的运营资金需求大，而且资金流动性不稳定，容易出现资金紧张的情况。

对策建议：建立有效的资金管理制度，合理规划资金需求和使用，加强与金融机构的合作，寻求更多的融资渠道。

关于房地产企业税务风险的几点思考

关于房地产企业税务风险的几点思考摘要随着我国社会经济的高速发展，最近几年房地产企业发展非常迅猛。

但是由于经济形势日益复杂，房地产企业势必面临更加复杂多变的税收环境，因此，税务风险得到房地产企业的高度重视。

本文简要分析了税务风险可能为地产企业带来的一些影响，并尝试性提出规避税务风险的策略。

关键词房地产企业税务风险策略房地产企业成立的那天开始，就已经存在税务风险。

随着我国税务制度的发展与完善，当前税务风险存在于房地产企业的各个经营环节中，也逐渐成为企业必须重视的部分。

基于税务风险的本质来分析，主要是我国税收制度与企业纳税之间存在的差异，而可能会给企业带来不可预见的损失。

税务风险会给房地产企业带来很多后果，直接体现在房地产企业会支付一大笔资金用于缴税与罚款，而这笔资金会一定程度影响到房地产企业的正常运作，导致房地产企业的资金流比较紧张。

另外，税务风险的存在还可能会让房地产企业失去享受某些指定政策的机会，较为常见的是：一般纳税人资格、一般发票开具资格、享受税收优惠资格等等，而这些资格对于房地产企业的发展具有很重要的现实意义。

另外，税务风险的存在还可能为房地产企业带来一定程度的法务风险，无论什么企业一旦涉及到法律上的问题，就必然会影响其正常经营活动的开展。

最后，税务风险的存在还可能影响到整个房地产企业的信用与声誉，房地产企业必然会涉及到各大银行、供应商等等，而这些合作企业必然因为企业的信用问题而不愿继续合作。

由此可见，税务风险对房地产企业的影响是非常深远的，基于这些影响度，房地产企业也必须加强对税务风险的科学管理，对税务风险进行合理规避。

笔者结合自身工作经验，尝试性提出房地产企业规避税务风险的一些策略，如下：一、建立管理税务风险的专设机构房地产开发企业的税收多达十余项，包括土地增值税、企业所得税、契税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税等，贯穿土地竞拍、前期准备、项目开发、房子销售、后期物业管理整个过程。

房地产开发企业纳税义务发生时间及开票问题

房地产开发企业纳税义务发生时间及开票问题随着中国城市化进程的加快，房地产业成为了国民经济的重要支柱行业之一。

作为房地产开发企业的一部分，纳税义务是企业必须履行的法定责任。

然而，房地产开发企业在纳税义务的发生时间以及开票方面常常存在一些疑问和困惑。

本文将对房地产开发企业纳税义务发生时间及开票问题进行探讨和解答。

首先，我们来讨论房地产开发企业的纳税义务发生时间。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条第一款的规定，一般纳税人应当按月进行纳税申报和缴纳税款。

房地产开发企业作为一般纳税人，应当按照每月确定的税务机关规定的申报和缴纳时间计算纳税义务的发生时间。

对于房地产开发企业而言，纳税义务发生的主要时间节点包括取得预售许可证和取得售房资格。

当房地产开发企业取得预售许可证后，即视为开展商品房预售活动，此时企业需要按照预售许可证规定的税率和时间节点进行纳税申报与缴税。

预售许可证颁发后，纳税义务即发生成为企业的责任，企业需要根据实际销售情况及时申报缴纳税款。

另外，当房地产开发企业取得售房资格时，即房屋竣工验收合格并办理了房产权证，企业同样需要按照相关税务规定的时间节点申报和缴纳税款。

售房资格的取得标志着房地产开发企业的生产经营活动进入了售房阶段，使得企业的纳税义务进一步扩大和增加。

房地产开发企业在取得售房资格后，应当尽快按照法定的申报时间节点进行纳税申报和缴税。

纳税义务发生时间的准确把握对房地产开发企业具有重要的意义和影响。

企业需要建立健全的纳税管理制度，及时了解并遵守相关的法律法规和政策，确保纳税义务能够在合适的时点得到履行，减少不必要的纳税争议和风险。

其次，让我们来关注房地产开发企业在开票方面遇到的问题。

房地产开发企业在售房过程中需要开具发票，以保证交易的合法性和合规性。

然而，由于房地产行业具有一定的特殊性，开票的方式及其规定也相对较为复杂。

根据财政部、国家税务总局《关于进一步印发〈房地产业增值税发票管理办法〉的通知》（财税〔2010〕75号）的规定，房地产开发企业在商品房销售中一般采用预缴税款方式开具增值税专用发票。

以“数治税”背景下,房地产行业税务风险管理研究

以“数治税”背景下,房地产行业税务风险管理研究在中国的“数治税”背景下，房地产行业税务风险管理显得尤为重要。

随着国家税收政策的日益完善和税法的不断更新，房地产企业面临的税务风险也越来越多。

为了降低税务风险，房地产企业需要积极主动地从税务管理的整体角度出发，采取科学、规范的税务风险管理策略。

首先，房地产企业应当合理规划和优化税务结构。

一方面，房地产企业应合法合规地设立合适的税务架构，避免出现过高的税负。

例如，可以采取分散式的持股结构，将房地产项目分散到多家公司名下，以便通过合理利用税收政策减轻税负。

另一方面，企业应加强内部风险管理，确保合规性，在正确的税务政策下避免不必要的税务风险。

其次，房地产企业还应加强税务合规性管理。

为了确保遵守税法的要求，企业应当建立并严格执行内部税务合规制度，及时关注各项税收政策的变化，确保全面遵守法规。

企业可以建立专门的税务合规团队，负责跟踪税法动态和内部管理规定，积极参与税收政策的制定和修订过程，规避潜在的税务风险。

此外，房地产企业还应加强税务风险评估和预警机制的建立。

企业可以通过定期进行税务风险评估，发现并分析潜在的税收风险点，及时采取措施进行风险管控，减轻税务风险的发生。

此外，企业还可以建立税务风险的预警机制，及时了解税务相关的政策、法规和风险动态，及时调整企业的策略和管理方式，避免因税务风险的变化而导致损失。

在税务风险管理过程中，房地产企业还应加强税务合规培训和监督。

通过加强员工对税收政策和税务合规要求的培训，提高他们的税务法律意识和纳税义务，增强公司内部遵纪守法的氛围。

同时，企业还应加强对税务合规情况的监督，建立健全的内部审计机制，定期对企业的税务合规情况进行检查和评估，及时发现和纠正问题，并采取相应的措施进行整改。

最后，房地产企业在税务风险管理中还应主动与相关部门保持沟通和合作。

与税务机关保持良好的沟通和合作，能够及时了解税务政策和法规的最新变化，避免因政策不熟悉导致的风险。

对房地产企业税务管理问题及对策的思考

理可以使得企业的成本降低。风险变小 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 增加企业的利益，使得企业可以做到综合实力的扩大和长期稳定的发展。本文主要就房地产企业税
行记录，例如以商品房冲抵银行的借贷本息，从而对于房产开发和销售过程中产生的其他费用不计入其销售环节的营业额内。进行税款的偷
（二）监控评估和稽查有机结合．提升税收管理水平
在开发初期，做好基础工作，加强日常监管；项目竣工后，要求企业及时上报成本费用分摊办法，同时要求企业按季度上报《季度存量房产盘点表》，以便税务机关对其销售情况实施过程监控。对存在问题的企业进行检查调整，对应缴未缴的税款进行补征；依托计算机技术，根据房地产行业纳税情况的历史数据。进行数据指标分析，搞好纳税评估；
成本。
（二）控制企业税务风险
也没有建账。等开发项目交付后就溜之大吉。造成所得税流失严重。而
当稽查局查处时，房地产开发企业（被挂靠方）和个人（挂靠方）为逃避法律惩罚。相互推诿，混淆是非，人为地增加办案难度。
三、房地产企业税务管理的优化措施（一）做好按项田结算检查工作．督促企业及时中救纳税房地产在项目已经完成并且进入销售环节之后，税务部门应该对于其房产项目进行检查。以监督企业的销售的申报情况。税务部门在对于企业进行检查时．应该采取一些有效的办法来对于企业的销售环节进行深入勘察．对于其销售过程中的业绩和成本费用进行有效的审核。

《房地产开发企业“营改增”税负研究》

《房地产开发企业“营改增”税负研究》一、引言随着中国经济的持续发展和税收制度的不断改革，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）成为了一项重要的税制改革措施。

这一改革旨在优化税收结构，减轻企业税负，促进市场公平竞争。

对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施对其税负产生了深远的影响。

本文将就房地产开发企业在“营改增”背景下的税负变化、影响因素及应对策略进行深入研究和分析。

二、房地产开发企业“营改增”的背景及意义“营改增”是中国税收制度的一次重大改革，将原先征收营业税的服务业改为征收增值税。

这一改革旨在避免重复征税，促进产业协调发展。

对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施不仅改变了企业的税收环境，也对其经营管理产生了深刻的影响。

三、房地产开发企业“营改增”后的税负变化1. 税负总体情况：在“营改增”后，房地产开发企业的税负呈现出一定程度的波动。

由于增值税的计税方法和税率的变化，企业的税负在短期内可能出现增加或减少的情况。

2. 影响因素：税负的变化受到多种因素的影响，包括企业的规模、项目类型、成本控制、供应链管理等。

大型企业和项目复杂的企业的税负可能相对较高。

四、影响房地产开发企业“营改增”税负的因素分析1. 企业规模与项目类型：不同规模和类型的房地产开发企业在“营改增”后面临的税负差异较大。

大型企业和综合性项目可能面临更高的税负。

2. 成本控制与供应链管理：成本控制和供应链管理的有效性直接影响企业的税负。

有效的成本控制和供应链管理可以帮助企业降低税负。

3. 政策执行与理解：企业对“营改增”政策的执行和理解程度也会影响其税负。

企业应积极学习和理解政策，确保合规经营。

五、房地产开发企业应对“营改增”的策略建议1. 加强政策学习和理解：企业应加强对“营改增”政策的学习和理解，确保合规经营。

2. 优化成本控制和供应链管理：通过优化成本控制和供应链管理，降低企业的运营成本，从而减轻税负。

3. 提高财务管理水平：加强财务管理，确保财务数据的准确性和及时性，为决策提供支持。

房地产开发企业常见的税收问题及稽查方法

房地产开发企业常见的税收问题及稽查方法一、房地产企业常见税收问题(一)收入方面主要表现为：1.预售房款未按规定预缴税款，采取各种手段隐瞒或转移预收款收入，达到拖延纳税或不纳税的目的。

2.销售收入确认不及时，如对已办妥移交手续，因购房者原因未及时收回房款的，企业往往采取不及时入账的方式推迟收入的确认。

3.隐瞒收入，收入计算不准确，表现为低价开票，少计收入;提供虚假或不完整的销售面积;以收抵支，如以商品房抵付施工单位工程款，以房抵债，以完工房地产抵付借款、银行贷款，以商品房抵付回租租金、职工奖励支出等;收取价外费用不计收入;利用关联方交易进行利润转移;挂靠企业开发，不申报纳税等。

4.假代建、真开发。

这种偷税方式实际是开发企业以转让部分房屋所有权为代价，换取了部分土地所有权，而土地所有方以转让部分土地所有权为代价换取了部分房屋所有权，双方均发生了纳税义务。

(二)成本费用方面主要表现为：1.利用虚开、代开发票等手段，人为抬高开发成本，减少应纳税所得。

2.利用成本核算特点虚增成本，一些房地产开发企业通过加大早期单位预算造价达到少缴企业所得税的目的。

3.房地产商自用房产、出租用房产不及时从“开发成本”结转至“固定资产”，而是混入“开发产品”科目中，直接转增“经营成本”。

4.超标准列支费用。

5.成本费用重复入账、虚假列支成本费用，利用建安工程施工复杂、项目繁多、专业性强的特点，重复列支费用以减少纳税额。

6.利用“预提费用”、“待摊费用”账户调整当期利润。

二、如何进行房地产企业的税务稽查(一)税务稽查方法1.从行业特点出发改进税务检查的方法，由单一的年度检查改为年度检查与开发项目检查相结合。

对房地产开发项目通常以一个纳税年度作为检查时限范围，这不能适应房地产行业的具体情况，检查的内容及发现的问题带有明显的局限性和片面性。

以房地产公司开发项目为切入点进行检查，则能比较全面地把握其项目开发的过程，容易发现税收违法行为。

浅谈中国房地产税收征管制度改革

税收与纳税人而言是一种负担，纳税人欠税现象早从国家开税等各项税款。第四，我国税法规定属人管理和属地管理交叉，
始制定税收政策时就已存在。任何企业都会追求税收最小化和地区税务管理部门不可能掌握房地产公司在外地的经营情况。利润的最大化。只要存在税收，纳税人就存在避税的主观动机。此时，企业往往利用两地信息不对称，或者隐瞒收入，虚列成本，
执行中的重要环节，是国家实现公财政收入的必经程序，也是在税法实践中容易暴露问题和需要着力改进的部分。我国目前的房地产税收征管房地产行业由于持续时间长，经营地区广，资金组成多样，参与人员和阶层广泛，税源相３复杂＂－，税费名目繁多、重复课税、税负不公、收入分散且隐蔽性强，给税收征管带来了很多的困难，税收流失严重，已成为制约产业经济
生和社会关注的重点，房地产业不仅影响了国民经济结构，也影局在对全市房地产企业的专项检查中发现，该市７０％的房地产商响了人民的生活。房地产业作为以土地改良和不动产保存与经存在偷税行为，偷税手段花样百出。２００７年北京市地税部门共
企业不开发票而开白条，造成发票管理混据了解，目前发达国家房地产业税收占地方税收的１０％以上，在以此偷逃税款。第五，我国这一比例还不到７％。为了规范房地产市场，我国也先后出乱而偷逃税款。第六，税务部门对房地产开发企业的监管和惩罚

揭开房地产企业的偷税之谜案例分析

揭开房地产企业的偷税之谜案例分析近年来，房地产行业在中国经济发展中扮演着至关重要的角色，然而，随着市场的竞争和监管的加强，一些房地产企业涉嫌偷税漏税的案例逐渐浮出水面。

本文将通过对某一偷税案例进行深入分析，揭开房地产企业的偷税之谜，探讨背后的原因和可能的解决方案。

案例分析：某房地产企业在过去几年内，通过利用虚构的成本、虚开发票和资金流转等手段，实施了一系列偷税行为。

该企业在成本报销、资金调度和利润隐匿等方面存在严重违规问题，逃避了大量的税款缴纳责任，造成了严重的税收损失。

首先，该企业虚构成本的手段非常巧妙。

他们虚报项目的建设成本，通过夸大工程量和伪造施工合同等手段，抬高了成本额度，从而减少了应缴纳的营业税、所得税等税款。

其次，该企业经常虚开发票，以获取虚假的成本支出。

他们利用与关联公司或虚构单位签订的合同，虚开发票，然后以虚增的成本金额进行报销，进而降低了应缴纳的税款。

此外，该企业还通过资金的流转和利润的隐匿来实施偷税行为。

他们将利润进行重组、转移，并通过关联公司转移资金，从而在减少纳税额的同时，实现了资产的逃逸和利润的遗漏。

这些偷税行为不仅违背了税收法律法规，也损害了国家的财政利益和市场公平竞争的原则。

因此，如何揭开这些房地产企业偷税之谜，加强监管和维护税收秩序，成为当今亟需解决的问题。

原因分析：首先，房地产行业是一个相对复杂的产业，涉及多个环节和部门的合作。

这为企业实施偷税行为提供了便利，也带来了监管难度。

各个环节之间的信息沟通和协作有时不够完善，容易被企业利用漏洞进行欺诈。

其次，税收监管需要高度专业化和精细化操作。

目前，税务部门的人力资源和技术手段在与企业的斗争中仍然存在一定的不足。

有些企业采取了高科技手段，通过虚构信息和模糊账目等方式，使税务部门难以发现并查处。

另外，企业实施偷税行为的动机也不容忽视。

高昂的税负和监管成本对企业的经营活动造成了一定的压力，从而导致一些企业试图通过偷税行为来减轻负担，获取经济利益。

浅谈现阶段中国房产税及其税制存在的问题和建议

的处罚无法进行。二、对现存问题的几点建议针１优化协作管税机制，现规范化管理，置科学合理的纳税、实设登记、申报程序、定办法等，顺纳税秩序，强管理的可操作核理增性，于征纳双方的操作。便２利用现代科学技术，、实现房产税的档案化管理。按照属地管理
协调，其他税种相比，与缺乏应有的监督机制，未建立较为完善的部门协作机制和信息交换平台，掌握的税源信息明显滞后于动态变化。６《产税征收暂行条例》策太滞后，得房产税征管工作暴、房政使露出的问题日益突出，策的漏洞给税务管理带来了一定的困难。政（）房产税征收暂行条例》１６年国务院颁布的，目前１《是９８到
成收入５５５亿元，７．１占税收总收入的比重为１６。由于我国经．％２
济体制改革使原有房产税税制设置的经济基础发生了巨大变化，房产税税制与经济发展不相适应的矛盾也日益突出，仅难以 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 不应市场经济发展变化的要求和发挥税收调节经济的作用，时还同
浅谈现阶段中国房产税及其税制存在的问题和建议
张娴或
（四川大学

浅谈房地产企业税收征管存在的问题及建议

财税研究Finance and Tax 一、房地产企业的税收征管存在的问题及原因1.对旧村改造项目回迁安置用房涉及税款征收不及时（1）税收政策可操作性不强，征纳双方对计税依据存在不同理解，甚至在地税部门内部也未达成共识。

（2）房地产企业通过转嫁税负逃避纳税义务。

某些房地产企业钻法律、政策的空子，通过签订合作开发协议将税负转嫁给村（居）委会，法定纳税主体与名义纳税主体互相推诿、扯皮，造成所涉及税款征收不及时。

（3）房地产企业存在攀比心理。

目前除由于行政区划调整及部分被税务检查过的企业外，房地产企业回迁安置所涉及的税金大部分未缴纳，企业间存在攀比心理，有的企业甚至寄希望于政府会出台相应的优惠政策。

四是旧村改造项目前期投入较多，涉税金额较大，加上近年来国家加大房地产调控力度，大多数房地产企业面临资金紧缺、周转困难的问题，不能及时申报、缴纳税款。

2.城镇土地使用税征收不到位（1）在纳税义务起征时点的选择上，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

但审计发现，还是有部分企业以办理国有土地使用权证的登记时间作为起征时点，从延伸审计的情况看这两个时点少则相差几个月、多则几年，这期间所涉及的税款形成了征管“盲区”。

（2）在计算方法的选择上，部分企业人为简化计算方法，在城镇土地使用税的分割计算过程中，不是按月比例扣除法，有的按年扣除，有的按季扣除，以达到少申报缴纳城镇土地使用税的目的。

（3）在纳税义务终结时点的选择上，部分企业不以房屋交付时间为城镇土地使用税纳税义务终止时间，而是在预收购房定金或预收部分房款时就视为产品实现销售，减除相应土地面积。

上述做法造成了大部分房地产企业均不同程度存在少申报缴纳城镇土地使用税的情况。

3.市政建设配套费涉及契税普遍未征收（1）根据《关于认真做好地方财政耕地占用税和契税征管职能划转工作的通知》，自2011年3月1日起，某省耕地占用税和契税的征收管理职能由财政部门划转至地税部门，此前由财政部门负责。

房地产开发企业会计核算与税务处理的分析

房地产开发企业会计核算与税务处理的分析摘要：随着社会经济快速发展，房地产开发企业已成为国民经济的重要支柱产业，它奠定了在我国整体市场经济中的核心位置。

但是近年来外界市场大环境的变化，为确保房地产开发企业能够保持良好的发展势头，决定了房地产市场持续调整重要性。

考虑扩大房地产开发企业经济效益的目标下，必须做好会计核算与税务处理的分析工作。

关键词：房地产开发企业；会计核算；税务处理引言：房地产是一个特殊的行业，房地产具有高风险、高投入、高收益、长周期等特点。

会计核算和税务处理有其特殊性；核算时涉及多个税种，如：营业税、增值税、土地增值税、企业所得税、土地使用税等，他们特殊性所导致的一些问题是我们应该注意的。

1.房地产开发企业的会计核算目的在我国房地产企业长期发展中，会计核算作为不可缺少的部分，做好会计核算工作，不仅能使企业保持稳定发展态势，而且一定程度上能够扩大企业经济效益，甚至还决定了企业投资决策以及资源配置的合理性。

可从以下几方面重点分析核算工作：第一，通过测算精确算出项目在各开发阶段的资金缺口，能更精准地做好融资准备；第二，综合核算企业项目开发成本，对其能够创造的经济效益值进行研判；第三，管控经营过程的收支情况，优化房地产企业内部管理，实现企业健康发展；第四，将重心放在商品房销售、及时回笼资金上，减少呆账等问题的出现；第五，按照国家对税收政策方面的调整，合理的分配企业利润。

房地产开发的不同阶段，会计核算的侧重点不同。

2.我国房地产开发企业会计核算存在的问题2.1运行中风险管控问题通过实际调查发现，在有些房地产开发企业的现有的一些管理体系等，一直沿用的还是之前的方法与模式，不管是现实操作还是实施等各个环节，存在一些不可忽视的问题。

最为关键的是，房地产开发企业也未能全面贯彻并落实各种风险防控机制，这是造成会计核算问题的根本原因。

2.2资金的筹措和流转问题通常情况下，房地产企业初期经营中需要的大量资金，除股东投入以外，更多的是通过金融机构或者是民间融资等，不管何种资金筹措模式，筹到资金需要较长的时间。

试论房地产企业税务风险防范及应对策略

试论房地产企业税务风险防范及应对策略付公正上海鼎汇通股权投资管理有限公司摘要：随着国民经济高速增长，广大居民的收入快速增加，购房需求也与日俱增，在此环境下房地产企业的发展速度也随之快速增长。

作为对民生稳定有较大影响的房地产企业，近年来发展势头迅猛，企业的收入和税收都不断攀升，因而房地产企业也成为了税务主管部门的重点关注对象。

目前，房地产企业在经营过程中，面临激烈多变的竞争环境，随之税务风险也有所增加，企业的高投资、资金回笼慢等都会对税收产生影响。

本文以房地产企业税务风险防范和应对为核心，分析企业具体的税务风险，而后阐述当前企业税务风险管控现状，尝试提出企业防范应对税务风险的有效策略，进而达到提升企业防范税务风险能力、使企业税务处理方案更为合规的目的。

关键词：房地产企业；税务风险；防范及应对自“营改增”在国内房地产行业、建筑行业等试点推进以来，房地产企业从营业税中脱离，正式步入增值税时代。

房地产开发具有投资资金数额大、项目分布地域广、项目运行环节多、项目整体建设周期长等特点，使得房地产企业涉税事项多，种类丰富，制定税务方案的难度颇高，税务风险一直伴随着企业的经营管理。

而房地产企业要实现长期健康发展，就需要考虑经济效益与税务风险管控间的关系，企业的风险管理部门应当高度重视税务风险防范和应对。

一、房地产企业面对的税务风险分析房地产企业面对的税务风险主要有以下几个方面：首先是项目开发初期的土地获取环节，企业在此阶段的投资金额在整体项目开发投资中比重最大，企业获取土地的方式有多种，如土地转移，签订合同时未能按照期限申报缴纳契税引发税务风险；拆迁安置中费用核算不准确而引发税务风险。

其次，房地产项目建设阶段，此阶段企业涉及多个产业链上游单位，如建筑企业、设计企业等，因此是否保证成本支出取得规范、完整的发票是这一阶段的主要税收风险。

项目建设阶段的成本核算和收入核算准确则会引发漏税风险，影响税务机关对企业的印象。

地方城投公司接管房地产企业过程中涉税问题

地方城投公司接管房地产企业过程中涉税问题深入探讨地方城投公司接管房地产企业过程中涉税问题引言：地方城投公司接管房地产企业是一种常见的行业现象，尤其在中国这样的发展中国家中。

尽管这种行为可以帮助防止房地产泡沫、提升城市治理和推动经济发展，但在实际操作过程中，常常会涉及到各种复杂的税务问题。

本文将围绕地方城投公司接管房地产企业过程中的涉税问题展开分析和讨论。

一、地方城投公司接管房地产企业的背景和动机1. 背景：随着中国经济的快速发展，房地产市场成为了经济增长的重要驱动力。

然而，由于一些房地产企业在市场竞争中失利或因管理不善而陷入困境，地方政府往往需要采取措施来维护市场秩序和保障投资者的利益。

2. 动机：地方政府通过成立城投公司接管房地产企业，旨在稳定房地产市场、保障项目的完成以及促进经济的可持续发展。

在这个过程中，处理好税务问题是非常关键的。

二、地方城投公司接管房地产企业过程中的涉税问题1. 资产重组和转让：当地方城投公司接管房地产企业时，首先需要进行资产的重组和转让。

在涉及到土地、房产等大宗资产的转让过程中，需要严格遵守国家税法，并履行相关的税务申报和纳税义务。

2. 企业税收优惠政策的适用：为了引导和促进地方城投公司接管房地产企业，地方政府往往会出台相应的税收优惠政策。

在接管过程中，地方城投公司应当准确把握这些优惠政策的适用范围和条件，并及时向税务部门进行申报。

3. 资金筹集和投资方案：地方城投公司接管房地产企业时，常常需要筹集大量的资金，并制定合理的投资方案。

这些资金的筹集和投资活动也会涉及到税收问题，如企业所得税、印花税等。

地方城投公司应当根据相关税法规定，合理安排资金运作，确保合规纳税。

4. 涉外交易和跨境税务合规：地方城投公司接管房地产企业的过程中，可能会涉及到涉外交易和跨境税务合规的问题。

在处理这些问题时，地方城投公司应当了解并遵守国际税收合作的相关原则和规定，确保在合法合规的前提下进行活动。

地方城投公司接管房地产企业涉税问题解析

地方城投公司接管房地产企业涉税问题解析地方城投公司接管房地产企业涉税问题解析简介：地方城投公司是指由地方政府投资运营的具有一定规模和投资能力的企业。

在中国的经济发展中，地方城投公司起到了重要的作用，特别是在房地产市场中。

然而，最近一些地方城投公司接管房地产企业的举措引发了一些涉税问题。

本文将对这一问题进行深入的解析，从不同方面探讨涉税问题的原因、影响以及可能的解决方案。

一、问题背景：房地产市场一直是中国经济的重要组成部分，地方城投公司在其中扮演着重要角色。

然而，近年来一些地方城投公司接管了一些面临困境的房地产企业，这些企业往往伴随着涉税问题。

这些问题的存在给地方城投公司和整个房地产行业带来了一定的风险和挑战。

二、问题原因：1. 管理体制不完善：一些被接管的房地产企业在经营管理上存在缺陷，特别是对税务的管理不够规范，导致涉税问题的发生。

2. 经济周期变化：房地产市场的波动性较大，经济周期的变化对企业的经营产生了一定的影响，如果企业在经济低迷时期未能及时应对，可能会导致涉税问题的出现。

3. 风险意识不强：一些房地产企业在经营过程中未能充分认识到涉税风险的重要性，忽视了合规性的要求，导致涉税问题的发生。

三、影响与挑战：1. 经济损失：涉税问题可能导致房地产企业承担高额罚款或处罚，进而造成经济损失，甚至可能引发企业破产。

2. 法律风险：涉税问题的发生可能会引发法律纠纷，房地产企业可能面临诉讼风险，对企业的声誉和信用造成负面影响。

3. 社会影响：房地产企业是社会的重要组成部分，涉税问题的发生可能会引起公众的关注和争议，对社会秩序和稳定产生影响。

四、解决方案：1. 完善管理体制：地方城投公司在接管房地产企业时，应加强对企业的管理，特别是税务管理，建立健全的内控体系和风险管理机制。

2. 提高风险意识：房地产企业应加强对涉税风险的认识，建立合规意识，加强内部人员的培训和教育，提高企业的风险防范能力。

3. 加强监管：政府部门应加强对地方城投公司和房地产企业的监管，加强信息沟通和合作，及时发现和解决涉税问题，确保市场的正常秩序和稳定发展。

房地产企业成本分摊与所得税研究

房地产企业成本分摊与所得税研究
房地产企业是中国经济的重要组成部分，在经济发展中扮演着重要角色。

房地产企业的经营活动涉及到成本分摊和所得税等问题，这些问题对企业经营和利润具有重要影响。

本文将从成本分摊和所得税两个方面进行研究。

成本分摊是指将企业的成本分配到各个产品或部门上，以便计算产品成本和利润。

在房地产企业中，成本分摊主要涉及到土地成本、建设成本、运营成本等方面。

土地成本是企业购买或租赁土地所支付的费用，建设成本是指企业进行房屋建设所发生的费用，包括材料费、人工费等。

运营成本是指企业在房屋销售和客户服务中所发生的费用，如销售费用、物业管理费等。

房地产企业需要将这些成本合理分摊到各个项目中，以便准确计算每个项目的成本和利润，并进行有效的决策。

所得税是指企业根据税法规定需要缴纳的税费。

在房地产企业中，所得税主要涉及到房地产销售的利润。

根据税法规定，企业利润需要缴纳一定比例的所得税。

由于房地产企业的特殊性，税法对于房地产销售的所得税有一定的优惠政策。

对于首次购房者和个人住房的销售，可以享受税费减免等政策。

房地产企业需要合理规划和管理销售利润，以最大限度地降低所得税负担。

在成本分摊和所得税研究中，还需要考虑到企业的规模和经营模式。

大型房地产企业通常拥有多个项目，涉及到多个地区和多个成本中心，成本分摊会有一定的复杂性。

房地产企业还需要根据地方政策和市场变动进行风险评估和税务筹划。

对房地产企业来说，合理的成本分摊和税务管理是保证企业经济效益和可持续发展的关键。

房地产企业税务咨询报告

房地产企业税务咨询报告最近，中国房地产财税咨询网联合深圳市智慧源管理顾问有限公司给国内600多家房地产开发企业做税务健康体检。

这600多家企业遍布全国各地。

涵盖不同开发阶段，包括项目公司成立、拿地、规划设计、报建、建造、预售、清算等不同阶段。

涉及各种各样的项目开发业态，包括高层住宅、别墅、商业、酒店、工业等。

企业规模有大、中、小，包括国内前世强企业4家，前20强企业9家，前50强企业28家，前百强企业51家。

经过调研发现，房地产开发企业或多或少都存在以下主要的10个税务问题1、一个项目公司开发多个项目约86%的房地产开发企业存在这样的税务问题。

税务风险等级给5颗星。

一个项目公司开发多个项目，包括同时开发和滚动开发两种情况，不管哪种情况，都存在下面的税务问题：（1）财务管理较复杂，项目之间易混淆不清，特别是不能清晰区分不同项目的成本，可能导致多缴税；（2）独立项目的法律、税务风险相互影响，特别是滚动开发的情况下，由于整个开发周期较长，不能及时注销公司消除风险。

2、未对市政配套费、拆迁补偿费等费用申报缴纳契税约98%的房地产开发企业存在这样的税务问题。

税务风险等级给5颗星。

基本上所有房地产开发企业都会按时对土地出让金申报缴纳契税，但对市政配套费和拆迁补偿费按时申报缴纳契税的企业不多。

目前很多地方税务机关已经对房地产开发企业下达对市政配套费和拆迁补偿费补缴契税的通知书，很多企业将面临补缴欠税和计缴滞纳金甚至罚款的问题3、未严格按照税法规定申报缴纳土地使用税约82%的房地产开发企业存在这样的税务问题。

税务风险等级给3颗星。

约51%的房地产开发企业从实际交付土地时间的次月起开始缴纳土地使用税，约24%的企业从实际取得国有土地使用证时间的次月起开始缴纳土地使用税。

这两个时间点往往并不是土地使用税起征点的时间，特别是由于政府拆迁不及时等原因而延迟交地的情况下。

对于没有严格按照起征时间缴纳土地使用税的房地产开发企业，超过80%在后续被税务机关检查发现，并被要求补税和追缴滞纳金，甚至被罚款。