税收基础、税收实务综合测考试试题
税务管理与税收实务测试 选择题 64题
A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%2. 增值税的基本税率是多少？A. 13%B. 16%C. 17%D. 20%3. 企业所得税的税率是多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%4. 房产税的税率是多少？A. 1.2%B. 1.5%C. 2%D. 2.5%5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%6. 印花税的税率是多少？A. 0.05%B. 0.1%C. 0.3%D. 0.5%7. 城市维护建设税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 12%8. 教育费附加的税率是多少？A. 2%B. 3%C. 5%D. 7%A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%10. 资源税的税率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 7%11. 土地增值税的税率是多少？A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%12. 契税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%13. 烟叶税的税率是多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%14. 关税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%15. 船舶吨税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%16. 环境保护税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%17. 文化事业建设费的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 9%18. 残疾人就业保障金的税率是多少？A. 1.5%B. 1.7%C. 2%D. 2.5%19. 水利建设基金的税率是多少？A. 0.5%B. 1%C. 1.5%D. 2%20. 森林植被恢复费的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%21. 耕地占用税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%22. 车船税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%23. 城镇土地使用税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%24. 房产税的税率是多少？A. 1.2%B. 1.5%C. 2%D. 2.5%25. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%26. 印花税的税率是多少？A. 0.05%B. 0.1%C. 0.3%D. 0.5%27. 城市维护建设税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 12%28. 教育费附加的税率是多少？A. 2%B. 3%C. 5%D. 7%29. 地方教育附加的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%30. 资源税的税率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 7%31. 土地增值税的税率是多少？A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%32. 契税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%33. 烟叶税的税率是多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%34. 关税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%35. 船舶吨税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%36. 环境保护税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%37. 文化事业建设费的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 9%38. 残疾人就业保障金的税率是多少？A. 1.5%B. 1.7%C. 2%D. 2.5%39. 水利建设基金的税率是多少？A. 0.5%B. 1%C. 1.5%D. 2%40. 森林植被恢复费的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%42. 车船税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%43. 城镇土地使用税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%44. 房产税的税率是多少？A. 1.2%B. 1.5%C. 2%D. 2.5%45. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%46. 印花税的税率是多少？A. 0.05%B. 0.1%C. 0.3%D. 0.5%47. 城市维护建设税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 12%48. 教育费附加的税率是多少？A. 2%B. 3%C. 5%D. 7%A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%50. 资源税的税率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 7%51. 土地增值税的税率是多少？A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%52. 契税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%53. 烟叶税的税率是多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%54. 关税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%55. 船舶吨税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%56. 环境保护税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%A. 3%B. 5%C. 7%D. 9%58. 残疾人就业保障金的税率是多少？A. 1.5%B. 1.7%C. 2%D. 2.5%59. 水利建设基金的税率是多少？A. 0.5%B. 1%C. 1.5%D. 2%60. 森林植被恢复费的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%61. 耕地占用税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%62. 车船税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%63. 城镇土地使用税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%64. 房产税的税率是多少？A. 1.2%B. 1.5%C. 2%D. 2.5%1. A2. A3. B4. A5. C6. B7. B8. B9. A10. B11. B12. B13. B14. A15. B16. B17. B18. B19. B20. B21. B22. B23. B24. A25. C26. B27. B28. B29. A30. B31. B32. B33. B34. A35. B36. B37. B38. B39. B40. B41. B42. B43. B44. A45. C46. B47. B48. B49. A51. B52. B53. B54. A55. B56. B57. B58. B59. B60. B61. B62. B63. B64. A。
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。
（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。
（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。
（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
纳税基础与实务所有试题库试题
第一章单选10道1.【易】税收采取的是( A )方式。
A依法征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购2.【易】国家征税的目的在于( D )。
A制止违法行为的发生B增加企业收入c减少货币发行D筹集必要的资金3.【中】（）职能是税收最基本的职能。
A经济B财政C监督D调节4.【中】税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A )。
A课税对象B税率C纳税人D税目5.【中】下列属于流转税的是（ D ）。
A房产税B所得税C资源税D消费税6.税法上规定的纳税人是指直接（ A ）的单位和个人。
A负有纳税义务B最终负担税款C代收代缴税款D承担纳税担保7.【中】（A）是同一征税对象，无论数额的大小，均按相同比例征税的税率。
A比例税率B累进税率C定额税率D累退税率8.【中】定额税率的一个重要特点是（C ）。
A按税目确定税额B与征税对象数量成正比C不受价格的影响D与课税数量成反比9.【难】我国现行的税法体系中，采用多次课征的税种是( A )。
A增值税B消费税C企业所得税D资源税10.【难】某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ A ）A25元和一元B25元和24元C24元和一元D一元和零元多选5道1.【易】税收的基本特征是（AB ）A固定性B无偿性C有偿性D灵活性2.【易】税收制度的基本要素包括( Bcd )A纳税环节B纳税人c税率d征税对象3.【中】下列属于流转税的是（CD ）A印花税B契税C关税D增值税4.【中】纳税人应该进行税务登记的情形有( ABCD )A新设企业B变更经营范围C停业D变更企业法人5.【中】企业可享受的税收优惠有( ABC )A免税B延期纳税C出口退税D降低起征点判断10道1.【易】税率是一种税种区别于另一税种的最主要标志。
（×）2.【易】纳税人应自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
（×）3.【难】加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳税所得额。
税收实务考试试题及答案
税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
纳税基础与实务练习题与答案(可编辑修改word版)
一、单项选择题1.国家征税凭借的是其拥有的（ B ）。
A. 历史渊源B. 政治权力C. 国家经济D. 职能需要2、税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（C ）为手段的分配形式。
A.政治B.经济C.法律D.行政3、我国社会主义税收（A ）的职能，是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素。
A.调节经济B.组织收入C.监督干预D.惩处违法活动4、税收的财政职能，最终形成（A ）A.财政收入B.企业收入Ｃ.社会收入Ｄ.个人收入5、税收职能通常是指税收（D ）的职能。
Ａ.长期形成的Ｂ.内在的Ｃ.受外界影响形成的Ｄ.自身固有的二、多项选择题１、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB ）职能。
Ａ.组织财政收入Ｂ.调节社会经济Ｃ.惩处违法行为Ｄ.增强民族自觉性Ｅ.监督经济２、税收调节经济职能可以通过（ACE ）实现。
Ａ.设置不同税种Ｂ.调节生产结构Ｃ.税收的征收Ｄ.设置不同科目Ｅ.设置不同税率３、税收对不同产业、不同产品采取不同的税收政策属于税收的（CDE ）职能。
Ａ.组织收入Ｂ.调节经济Ｃ.调节生产结构Ｄ.调节社会经济结构Ｅ.监督管理4、按照《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
调整的方法主要有：（ABCD ）A．按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格B．按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整C．按照成本价合理的费用和利润进行调整D．按照其他合理的方法进行调整5、在我国目前的税法体系中，采用的税率基本形式有（AD ）。
A.比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率6、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是( BC )。
A．企业所得税B．耕地占用税C．车船使用税D．个人所得税7、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。
税收实务考试题及答案
税收实务考试题及答案税收实务考试题及答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B)，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C)。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．以下不属于流转税类的是(A)。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言(B)。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．以下税种中属于从量税的是(D)。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．以下税种中属于价外税的是(B)。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最根本的要素是指(D)。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．以下税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人确实定原则是(D)。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于(D)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C)。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．以下混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D)。
A、饭店提供餐饮效劳并销售酒水B、电信部门销售并提供有偿电信效劳C、建筑装饰公司为客户包工包料进展装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣(C)。
A、装卸费B、保险费C、建立基金D、保管费14．以下行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B)。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务？A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案：C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款？A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案：A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候？A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案：A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。
答案：法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。
答案：国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。
答案：税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识？答：税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定，包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等，是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。
8.纳税人为什么需要了解税收基础知识？答：纳税人需要了解税收基础知识，以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款，避免因纳税不规范而导致的问题和风险，确保自身合法权益不受损害。
四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果，并提出预防措施。
答：以小明为例，小明是一名自由职业者，因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报，导致税款未及时缴纳。
如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款，则小明将面临经济损失和不良记录。
为预防此类问题，小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期，建立良好的纳税习惯。
以上是关于税收基础知识试题及答案的内容，希望对您有所帮助。
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税务基础练习题(考试题)
税务基础练习题（考试题）一、简答题（共5题，每题6分，小计30分）1.瓦格纳的税收原则是什么？2.税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3.影响税负转嫁的因素有哪些？4.哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5.避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（共5题，每题6分，小计30分）1.党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。
要努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。
完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。
请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力度？2.2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。
一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策。
另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。
优先安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。
税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。
请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影响。
3.数据显示，近年来，我国税制结构不断优化，2021年，全国税收收入1 7.3万亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重达到85.3%。
2021年，直接税的比重达到36%。
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出，我国在“十四五”时期要进一步“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。
大学税收基础试题及答案
大学税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过（）形式，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。
A. 行政征收B. 法律征收C. 经济征收D. 强制征收答案：B2. 我国税收收入的主体税种是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A3. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有以上选项答案：D4. 个人所得税的征收对象是（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 所有以上选项答案：D5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：A B C2. 增值税的征税范围包括（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A B C3. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A B C D4. 企业所得税的征收对象包括（）。
A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 合伙企业答案：A B C D5. 以下哪些属于税收的作用？（）A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置答案：A B C D三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（）答案：正确2. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误3. 增值税的纳税人包括销售货物的单位和个人。
（）答案：正确4. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型不同而有所变化。
（）答案：错误5. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识试题及答案一、选择题1. 税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案：D3. 增值税的基本税率通常为：A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%答案：B4. 个人所得税的计算方式是：A. 按月计算B. 按季计算C. 按年计算D. 按次计算答案：C5. 企业所得税的税率一般为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对）2. 个人所得税可以按月缴纳。
（错）3. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
（对）4. 企业所得税是对企业利润征收的税。
（对）5. 税收的无偿性是指纳税人不需要得到任何回报。
（对）三、简答题1. 请简述税收的作用。
答：税收是国家财政收入的重要来源，用于支持政府的公共服务和基础设施建设。
同时，税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的功能。
2. 什么是税收的“三性”？答：税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。
强制性是指纳税人必须依法纳税，无偿性是指纳税人纳税后不直接获得回报，固定性是指税收的征收标准和方式是事先确定的。
四、案例分析题某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答：首先计算企业的净利润，即1000万 - 600万 = 400万。
然后根据企业所得税率计算应缴税额，即400万 * 25% = 100万元。
五、计算题假设个人所得税的起征点为5000元，某员工月收入为8000元，个人所得税率为10%，请计算该员工应缴纳的个人所得税。
答：首先确定应纳税所得额，即8000元 - 5000元 = 3000元。
然后根据个人所得税率计算应缴税额，即3000元 * 10% = 300元。
《税收基础及实务》练习题(最新整理)
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、特殊分配关系
2、税收的基本要素是（BCD）。
A、征税人
B、纳税人
C、课税对象
D、税率
3、我国现行的税率有（ABCD）。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。
A、起征点
B、免征额
C、加成征收
D、税收附加
六、计算题 1、某外资企业进口一批小轿车。已知该批轿车的关税完税价格为 230 万元，进口关税税率 为 80%，消费税税率为 8%。试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。
解：（1）应纳关税=230×30%=69 万元 （2）应向海关缴纳的消费税=（230+69）/（1—8%）×8%=26 万元 （3）应向海关缴纳的增值税=（230+69）/（1—8%）×17%=55．25 万元
二、单项选择题
1、在我国哪种行为不征增值税（D）。
A、生产和销售货物
B、提供加工和修理修配劳务
C、进口货物
D、提供交通运输劳务
2、按照我国增值税法律的有关规定，下列哪个环节不需要缴纳增值税（C）。
A、生产环节 B、批发环节 C、消费环节 D、进口环节
3、增值税的低税率是（）。
A、17% B、13% C、3%
2、参见教科书本章后面所附的练习题（P59）
第四章 营业税 一、名词解释 1、营业税（P61）
二、单项选择题
1、营业税税率是（ A ）。
A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率
D、累进税率
2、我国对（ C ）规定了 5%——20%的幅度比例税率。
税务基础测试试题及答案
税务基础测试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府颁发的奖金答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本和费用C. 收入总额减去税前扣除项目D. 收入总额减去税后扣除项目答案：C6. 增值税的进项税额如何抵扣？A. 只能抵扣当期的销项税额B. 只能抵扣上期的销项税额C. 可以抵扣任何时期的销项税额D. 不能抵扣销项税额答案：A7. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的亏损弥补期限是多久？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 社会福利机构提供的服务C. 个人转让自用住宅D. 烟草制品的销售答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过5000元至8000元的部分，税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC4. 企业所得税的应纳税所得额不得扣除的项目包括哪些？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款D. 非公益性捐赠答案：ABCD5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元，全国统一标准。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、选择题1.税收的定义是：A.国家控制的经济收入B.政府非强制性向国民募集的资金C.政府依法向纳税人强制性征收的经济资源D.政府为满足公共支出而对国民征收的一种经济收入答案：C2.税务机关的职责不包括：A.税收征收管理B.税收政策制定C.纳税人信息管理D.税务咨询服务答案：B3.下列哪项不属于直接税？A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.房产税答案：B4.下列哪项不属于间接税？A.消费税B.关税C.资源税D.土地增值税答案：C5.税收征收过程中，下列哪种关系最为重要？A.纳税人与税务机关之间的关系B.纳税人与其他纳税人之间的关系C.纳税人与执法机关之间的关系D.纳税人与其他社会成员之间的关系答案：A二、填空题1.个人所得税的计税依据是________。
答案：税法依法征收2.增值税一般采用________税率。
答案：比例税率3.资源税是以________作为税基。
答案：资源的开采、利用、排放等行为4.企业所得税的纳税期限是自然年度的________。
答案：次年3月31日前5.合同税务登记是指纳税人按照税务机关的要求对________一种预先登记。
答案：特定税收事项进行三、简答题1.税收的功能有哪些？请简要解释。
答：税收的功能包括经济调节功能、再分配功能、社会管理功能和稳定政权功能。
经济调节功能：通过税收的调节，可以对经济活动进行引导和激励，调整资源的配置，促进经济的发展。
再分配功能：通过税收的再分配，可以减少社会贫富差距，实现社会公平和社会正义。
社会管理功能：通过税收的管理，可以规范市场经济秩序，维护社会稳定，保障公共利益。
稳定政权功能：通过税收的征收，政府能够获取财政收入，提供公共服务，维护政权稳定。
2.简述税收征收的基本原则。
答：税收征收的基本原则包括合法性原则、公平性原则、便捷性原则和经济性原则。
合法性原则：税收征收必须依据国家法律法规进行，不得超出法定权限。
公平性原则：税收征收应当公平合理，根据纳税人的实际能力征收，并遵循税收分配的公平原则。
税收基础知识试题
税收基础知识试题一、选择题1. 下列哪项不属于税收的基本特征？A. 必要性B. 强制性C. 对象性D. 差异性2. 下列税种中，属于中央税种的是：A. 城市维护建设税B. 土地增值税C. 城市房产税D. 个人所得税3. 下列税种中，属于地方税种的是：A. 个人所得税B. 城市房产税C. 城市维护建设税D. 增值税4. 以下有关税基和税率的描述中，正确的是：A. 税基越宽，税收征收能力越强，税率越高B. 税基越窄，税收征收能力越强，税率越低C. 税基越窄，税收征收能力越弱，税率越高D. 税基越宽，税收征收能力越弱，税率越低5. 税收的基本职能不包括以下哪项？A. 经济调节B. 收取财政收入C. 调控社会收入分配D. 保护国家安全二、填空题1. 营业税是我国的________税。
2. 税收法定原则要求税收的征收、用途及征纳的方式应当通过_______法律的形式来确定。
3. 税收依法征收的基本原则是按照_______的规定征收税收。
4. 被纳税人依照法律规定，自行办理纳税申报、纳税申报的截止日期为每年的___月___日。
5. 税收征收的一般程序是先_______，再_______。
三、简答题1. 简要解释税收的目的和作用。
2. 请列举三种税收的形式，并简述其特点。
3. 解释税收的收益性和经济调节功能，并说明二者之间的关系。
4. 解释税基和税率的概念，并说明二者之间的关系。
5. 简述税收征收的一般程序。
四、案例分析某公司在2019年的纳税申报中存在以下问题，请根据相关法律法规和税收基础知识给出合理的处理意见：1. 该公司迟延缴纳增值税款项，拖欠税款达到数百万元，导致税务机关多次催缴无果；2. 该公司虚报成本，骗取增值税退税；3. 该公司隐瞒部分收入，避免缴纳个人所得税；4. 该公司将应纳税收转迁至他人名下，逃避税务监管。
以上为税收基础知识试题，希望对您的学习和理解有所帮助。
如有问题，请咨询相关税务机关或专业人士。
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《税收基础》综合测验一一、单项选择题（每题1分，共25分）1.（）是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率2.税率这一要素是以（）为基础确定的。
A.课税对象B.纳税主体C.计税依据D.纳税人3．根据增值税法律制度的规定，应缴纳增值税的是（）。
A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备4．根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。
该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。
A.啤酒厂发出啤酒的当天B.购买方收到啤酒的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.取得索取销货款凭据的当天5．根据营业税法律制度的规定，应缴纳营业税的是（）。
A.某商场销售烟酒B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房D.某服装厂加工服装6.一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用6%增收率D.从低适用率，但不得抵扣进项税额7.应交增值税的业务是（）。
A.融资租赁B.邮政部门以外的单位和个人发行报刊C.供应未加工天然水D.邮政部门发行报刊8．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生（）支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。
A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息C.司法机关所处罚金D.税务机关回收的税收滞纳金9．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10．根据《企业所得税法》的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税11．根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.法人企业B.取得收入的组织C.上市公司D.合伙企业12．张某3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。
A.1.220B.1.600C.1.280D.0.89613．张某3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。
A.2.00B.2.10C.2.20D.2.5014．张某3月取得特许权使用费收入3000元，5月取得特许权使用费收入4500元。
张某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1160B.1200C.1340D.150015．根据个人所得税法律制度的规定，不属于个人所得税应税项目的有（）。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得16.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除17.应缴纳城镇土地使用税的有（）。
A.某县城军事仓库用地B.某工矿基地工厂仓库用地C.某村农产品收获物用地D.某镇标志性广场用地18.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。
A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售金额C.加工成固体盐的数量D.固体盐的销售数量19.需要缴纳房产税的有（）。
A.大中小学校教学楼B.经批准两年前开始自收自支的事业单位办公用房C.外商独资企业取得产权的生产用房D.新技术企业实验室用房20.应纳车船税的有（）。
A.用于农业生产的拖拉机B.押送犯人的警车C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车21.应缴纳契税的有（）。
A.以高级轿车换取房屋B.购买高级轿车C.取得国家划拨的土地D.等价交换土地使用权22.不作为城建税计税依据的是（）。
A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C.纳税人欠缴的营业税D.对欠缴增值税加收的滞纳金23.甲为乙输货物运输业务，未鉴定运输合同，他们之间的运费结算单据应该（）。
A.未签合同不贴印花税B.应按单据所列运费额贴印花税C.暂不贴印花税票D.按件贴5元印花税票24.采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人不应（）。
A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销25.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请复议。
A.上一级国家税务机关B.上一级国家税务局和上一级地方税务局C.财政部D.国家税务总局二.多项选择题（每小题2分，共30分）1．构成税法的基本要素包括（）。
A.纳税义务人B.税率C.征税对象D.税目2．属于地方税的有（）。
A.增值税B.房产税C.车船税D.土地增值税3.根据《营业税暂行条例》的规定，符合营业税纳税地点有关规定的有（）。
A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税4.根据增值税法律制度的规定，属于增值税小规模纳税人的企业有（）。
A.会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业B.会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业5.根据消费税法律制度的规定，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的应税消费品有（）。
A.烟丝B.卷烟C.粮食白酒D.薯类白酒6．根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。
A.消费税B.营业税C.增值税D.土地增值税7．根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的（）收入中，应计入应纳税所得额。
A.银行存款利息B.金融债券利息C.国债利息D.国家重点建设债券利息8．根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的有（）。
A.个人的房产租赁所得B.个体工商户的生产.经营所得C.个人的工资、薪金所得D.个人独资企业的生产.经营所得9．某高校退休职工夏某11月份取得的（），可以免缴个人所得税。
A.工资1750元B.国债利息收入1100元C.稿费1600元D.省政府颁发的环保奖20000元10．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，应征收城镇土地使用税的有（）。
A.某市证券交易所用地B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地D.某市一大型超市用地11.根据有关税法规定，属于土地增值税的征税范围的有（）。
A.将不动产无偿赠与他人B.转让国有土地使用权C.城市房地产的出租D.地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让12.根据资源税法律制度规定，关于资源税课税数量的表述，正确的有（）。
A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以开采或者是生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量13.房产税的纳税人可以是（）。
A.出租住宅的城市居民B.出租门面房的县城个体户C.出租房屋的事业单位D.出租房屋的乡村农民14.属于我国车船税计税依据的有（）。
A.辆B.容积C.净吨位D.载重吨位15.属于印花税纳税人的有（）。
A.签订加工承揽合同的两家中外合资企业B.发放专利证的国家专利局C.借款合同担保人D.在国外书立.在国内使用技术合同的单位三、判断题（每小题1分，共15分）（）1．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
（）2.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
（）3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（）4.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。
（）5.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（）6.个人取得的应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。
（）7.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。
（）8.土地增值税的纳税人为转让土地使用权.地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（）9.资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人。
（）10.所有拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。
（）11.应税车船的纳税人是车船的使用人。
（）12.接受房屋赠与的行为需要缴纳契税。
（）13.城建税是增值税.消费税.营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。
（）14.对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税。
（）15.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。
四、计算题（共30分）1.南方家具公司为增值税一般纳税人。
该公司2月发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。
对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。
要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
（2）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
（3）计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。
（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
2.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人。
该公司1月发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。
（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率17%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。
（2）计算该公司1月份应纳增值税税额。
（3）计算该公司1月份应纳消费税税额。
（4）计算该公司1月份应纳营业税税额。
3.大学教授李某3月取得如下收入：（1）工资收入2900元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元。