税收基础知识考试试题库和答案解析

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税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)1.税务机关有权进行税务检查的内容包括(ABCD)。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的(C)A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。

(×)4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。

(×)5.国家本质上是以(B)依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。

A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业,故其所得可不依法缴纳企业所得税。

(×)7.税收情报交换的范围,一般都要在税收协定中列出具体项目。

(×)8.税收不具有的性质有(ABC)A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按(D)分类,我国税收可以分为工商税收、关税、农(牧)业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

(√)11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝;纳税人拒绝的,扣缴义务人有权对其进行行政处罚(×)12.凡征消费税的货物,必须再征增值税(√)13.工商税收一般由各政府机关征收管理(×)14.关于累进税率的表述正确的有(ABCD)。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级,随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级,规定最低税率、最高税率和若干等级的税率,不同等级的课税数额分别适用不同的税率,课税数额越大,适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用,可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税,这被称为税收的纵向公平。

税收基础知识考试试题库和答案解析

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税收基础知识考试题库1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

(√)3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

(√)4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD)A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB)A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。

(×)10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C)A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

(√)12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

税收基础试题及答案

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税收基础试题及答案# 税收基础试题及答案## 一、选择题1. 税收是国家为了实现其职能,按照法律规定,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案:D2. 增值税是一种间接税,其计税基础是:A. 销售收入B. 增值额C. 利润总额D. 总成本答案:B3. 以下哪种税属于财产税?A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案:C## 二、判断题1. 个人所得税是按月征收的。

()答案:错误。

个人所得税通常是按月预扣预缴,年终汇算清缴。

2. 税收的固定性是指税率和税基在一定时期内固定不变。

()答案:正确。

3. 所有企业都需要缴纳企业所得税。

()答案:错误。

只有盈利的企业才需要缴纳企业所得税。

## 三、简答题1. 简述税收的作用。

答案:税收是国家财政收入的主要来源,它用于支持国家的各项公共服务和基础设施建设。

税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的作用。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额?答案:进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税额。

销项税额是指纳税人在销售商品或提供服务时收取的增值税额。

增值税的计算方式是销项税额减去进项税额。

## 四、计算题某企业在2023年第一季度的销售额为1000万元,增值税率为13%,该季度购进原材料支付的增值税为100万元,请计算该企业应缴纳的增值税额。

答案:销项税额 = 1000万元× 13% = 130万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 130万元 - 100万元 = 30万元## 五、案例分析题某公司2023年度的营业收入为5000万元,成本费用为3000万元,其中包含1000万元的捐赠支出。

假设企业所得税率为25%,请计算该公司应缴纳的企业所得税额。

答案:利润总额 = 营业收入 - 成本费用 = 5000万元 - 3000万元 = 2000万元捐赠支出在税前可以抵扣,但不得超过利润总额的12%,即2000万元× 12% = 240万元。

税收理论题库及答案详解

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税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括()A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源,其主要功能包括()A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种()A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定,纳税人应当在()内缴纳税款。

A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括()A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括()A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有()A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括()A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是()A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有()A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的,具有强制性和无偿性。

()12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。

()13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。

()14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。

()15. 税收筹划是违法行为。

()四、简答题16. 简述税收的三大作用。

17. 解释什么是税收筹划,并说明其重要性。

18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。

五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。

20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。

六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,利润为400万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税,并分析如何进行税收筹划以降低税负。

税收知识题库及答案详解

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税收知识题库及答案详解一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B二、多选题1. 以下哪些属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 提供无形资产或者不动产答案:A, B, C, D2. 企业所得税的计税基础包括哪些?A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 其他经营收益答案:A, B, C, D三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

()答案:正确2. 个人所得税的税率是固定的,不会因为收入的高低而变化。

()答案:错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念。

答案:增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。

它以商品和劳务的增值额为征税对象,按照规定的税率征收。

2. 企业所得税的计算方法是什么?答案:企业所得税的计算方法通常为:应纳税所得额 = 收入总额- 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。

五、案例分析题1. 某公司2023年营业收入为1000万元,成本费用为600万元,投资收益为50万元,政府补助为20万元,计算该公司2023年应缴纳的企业所得税。

答案:首先计算应纳税所得额:1000 - 600 + 50 + 20 = 470万元。

假设适用的企业所得税率为25%,则应纳税额= 470 × 25% = 117.5万元。

六、计算题1. 假设某公司销售货物的不含税销售额为200万元,增值税税率为13%,计算该公司应缴纳的增值税额。

答案:应缴纳的增值税额= 200 × 13% = 26万元。

税收基础试题及答案解析

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税收基础试题及答案解析一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项不是增值税的征税对象?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案:D2. 个人所得税的纳税人包括哪些?A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案:C3. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案:B5. 个人所得税中,工资、薪金所得适用的税率是?A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案:C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于?A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案:B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中,下列哪项不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案:C8. 个人所得税中,下列哪项所得不适用累进税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:D9. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪项不得作为税前扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案:C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时,可以扣除的专项附加扣除包括哪些?A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围?A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案:ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪些项目不得扣除?A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案:ABC4. 增值税的纳税人包括哪些?A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案:ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些?A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案:ABCD三、判断题(每题1分,共10分)1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么?答:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

2. 什么是税收的强制性?答:税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务,税务机关依法征收税款,纳税人必须按照税法规定缴纳税款。

3. 简述税收的无偿性。

答:税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有,不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。

4. 描述税收的固定性。

答:税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率,征税过程中不得随意改变。

5. 什么是直接税?答:直接税是指税负不能转嫁,由纳税人直接承担的税种,如个人所得税、企业所得税等。

6. 什么是间接税?答:间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人,由纳税人以外的第三方承担的税种,如增值税、消费税等。

7. 什么是比例税率?答:比例税率是指对同一征税对象,不论其数额大小,都按同一比例征税的税率形式。

8. 什么是累进税率?答:累进税率是指随着征税对象数额的增加,税率也随之提高的税率形式。

9. 什么是定额税率?答:定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额,不论其价值大小,都按此税额征税的税率形式。

10. 什么是税收优惠?答:税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标,对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。

11. 什么是税收征管?答:税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程,包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

12. 什么是税收筹划?答:税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,通过合理安排经营活动和财务安排,以达到合法减轻税负的目的。

13. 什么是税收的公平原则?答:税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平,即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。

14. 什么是税收的效率原则?答:税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰,保持资源配置的效率。

税收学基础知识单选题100道及答案解析

税收学基础知识单选题100道及答案解析

税收学基础知识单选题100道及答案解析1. 税收的本质是()A. 分配关系B. 交换关系C. 消费关系D. 生产关系答案:A解析:税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2. 税收的首要职能是()A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 调控职能答案:B解析:财政职能是税收首要的和基本的职能。

3. 下列税种中,属于直接税的是()A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案:C解析:直接税是指税负不能转嫁,而由纳税人直接负担的税收,如所得税、财产税等。

企业所得税属于直接税。

4. 税收的经济效应表现为()A. 收入效应和替代效应B. 乘数效应和加速效应C. 挤出效应和吸入效应D. 扩张效应和紧缩效应答案:A解析:税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。

5. 税负转嫁的基本方式不包括()A. 前转B. 后转C. 消转D. 混转答案:D解析:税负转嫁的基本方式包括前转、后转、消转。

6. 下列属于中央税的是()A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案:C解析:消费税属于中央税。

7. 税收原则中,最基本的原则是()A. 公平原则B. 效率原则C. 财政原则D. 法治原则答案:C解析:财政原则是税收最基本的原则,保障财政收入是税收的首要任务。

8. 拉弗曲线说明的是()A. 税率与税收收入之间的关系B. 税率与经济增长之间的关系C. 税收收入与经济增长之间的关系D. 税收收入与政府支出之间的关系答案:A解析:拉弗曲线表明了税率与税收收入之间的关系。

9. 税收制度的核心要素是()A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税环节答案:C解析:税率是计算税额的尺度,是税收制度的核心要素。

10. 我国现行增值税的类型是()A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税答案:C解析:我国现行增值税是消费型增值税。

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税收基础知识考试题库1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

(√)3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

(√)4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD)A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB)A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。

(×)10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C)A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

(√)12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

(×)14、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国D、日本15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C)经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税,因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

(√)17、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A)A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率18、下列采用定额税率的税种有(BC)A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税19、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额,即通常所说的抵免限额。

超过抵免限额的部分不予扣除,称为(C)A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法20、下列企业委托外贸企业代理出口货物,不予退(免)税的是(D)A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业21、纳税人销售应税消费品,以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择(AB)国家外汇牌价。

A、当月1日B、结算当天的C、上次申报纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的22、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是(A)A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水23、公平是效率的必要条件。

(√)24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税(C)A、1年B、2年C、3年D、5年25、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

(√)26、我国的税收实体法主要包括(AB)A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约27、对于税务人员的违法行为,依法应该给予相关人行政处分的有(ABCD)A、税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定,故意高估或者低估农业税计税产量,致使多征或者少征税款,侵犯农民合法权益或者损害国家利益,尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定,擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定,尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系,应包括的内容是(ABCD)A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性,不依条件的变化而变化(×)30、一般而言,税收法律关系的客体就是(A)A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在(ABD)A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的,从开始获利的年度起,(D)。

A、第一年免征企业所得税,第2年和第三年减半征收企业所得税B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税D、第1年和第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税33、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系34、按税收与价格的关系分,税收可分为(CD) 直接税B、间接税C、价内税D、价外税35、依企业所得税法规定,纳税人2000年的亏损,需在下一年度税前弥补的,需报同级税务机关审核确认,否则,不得税前扣除。

(√)36、依现行企业所得税法规定,纳税人采用备抵法核算坏帐损失的,若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额,则按实际提取数税前扣除,其差额部分,在以后年度可以税前扣除。

(×)37、国际反避税的方法:一是加强国际税务合作,二是制定反避税法律。

(√)38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。

(√)39、内资企业单位进行清算时,应当在(C),向当地主管税务机关办理所得税申报时,并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

A、清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为(C)。

A、13% B、10% C、7% D、6%41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。

(×)42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得,企业所得税按应纳税所得额适用30%的比例税率;地方所得税,按应纳税所得额适用3%的比例税率。

(√)43、下列项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能在收入总额中扣除的有(ACD)A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金44、一般来说,税收情报交换的范围包括(ABCD)A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报45、依企业所得税的有关规定,企业坏帐准备的提取比例,一律不得超过的年末应收帐款余额的(B)A、3‰B、5‰C、3%D、5%46、提高税务行政效率,控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和(A)A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据,经核准后予以扣除。

(√)48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

(×)49、根据税收征管法及细则的规定,如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因,纳税人不能按期进行纳税申报的,经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超过(B)1个月B、3个月C、半年D、一年50、依“外资企业所得税法”规定,下列项目中允许税前扣除的有(ABC)A、交际应酬费B、汇兑损失C、支付给总机构的管理费D、资本利息51、根据延期纳税制度,下列处理正确的是(ABD)A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损,可用以后年度的应纳税所得额弥补,1年弥补不足的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过3年。

(×)53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

(×)54、A企业是宁波市的一大型超市,2004年3月因有特殊困难,不能按期缴纳税款,则经过宁波市国家税务局批准,可以延期缴纳税款。

(√)55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料,且情节严重的,由税务机关责令限期改正,处二千元以上五千元以下的罚款。

(√)56、各国采取的避免双重征税的方法中,抵免法对纳税人最有利。

(×)57、根据刑法规定,单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,对单位应判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以(C)A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或无期徒刑D、无期徒刑或死刑58、依现行企业所得税法规定,经营租入固定资产可提取折旧。

(×)59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。

(√)60、依现行企业所得税法规定,纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

(×)61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是(ABCD)A、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力C、部门间协调能力差D、纳税人纳税意识薄弱62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。

(√)63、下列业务属于增值税应税劳务的有(AC)A、修理手表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务64、在实行法制的国家中,避税必须有法可依。

(×)65、下列国家中,选择双重管辖权的有(ABC) A、英国B、加拿大C、中国D、新加坡66、纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息,在企业所得税前可以扣除的方法(C)A、按50%扣除B、按30%扣除C、按实际发生额扣除D、不能扣除67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是(D)A、收税要公平合理C、税收制度要简易可行B、税收要有可估性D、税收管理的经济效果要好68、零税率就是免税(×)69、中国历史上的治税原则中的有义原则,强调国家征税要合乎道义。

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