完善建筑施工企业中的财务管理

广东科技2009.5.总第212期!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!根据风险估计的结果，用蒙特卡罗模拟方法计算各财务指标，将模拟结果进行排序、分组和统计，即可得到财务评价指标的概率分布结果，这里由于篇幅所限，我们仅对净现值的模拟结果加以说明。

净现值的期望：E(NPV)=3701.31万元净现值的标准差：σ(NPV)=323.38万元模拟结果显示，在不考虑风险的情况下，净现值为一确定的值（5371.84万元），考虑了风险因素的影响以后，通过蒙特卡罗模拟方法得到NPV 的概率分布，这时，0<NPV<31.69百万元的概率为5%，NPV>33.37百万元的概率为73%，NPV>41.80百万元的概率仅为8%。

同样可以对内部收益率指标、投资回收期指标和投资利润率指标进行模拟，得到他们的概率分布。

对于本例来说，考虑了风险因素对项目的影响后，评价指标显示此项目仍然是可行的，虽然由于风险的原因，使得项目的收益有所降低，但总体上风险的影响并不是太大。

■风险分类期望标准差投资风险开发成本风险土地使用风险政府对土地使用附加条件1.20%0.46%地块的自然条件0.45%0.14%土地使用成本膨胀小计0.74%0.23%建设成本风险地块配套设施、基础设施条件0.36%0.14%施工质量不符合标准0.58%0.14%施工组织不当0.78%0.31%资金不到位0.43%0.17%自然灾害0.32%0.17%原材料价格上涨 1.57%0.94%其他费用价格上涨0.92%0.46%建设成本膨胀小计 2.11%0.68%开发成本膨胀合计 1.89%0.67%贷款利率风险0信贷市场状况变动 3.0%0.67%与银行的往来关系变动0.77%0.23%企业的信誉降低 1.03%0.37%利息膨胀合计 2.76%0.43%投资膨胀总计2.10%0.68%表5开发项目投资风险估计结果表样本分组样本区间概率累计概率样本分组样本区间概率累计概率128.32~30.000.020.02636.74~38.420.200.67230.00~31.690.030.05738.42~40.110.150.82331.69~33.370.080.13840.11~41.800.100.92433.37~35.060.140.27941.80~43.480.070.99535.06~36.740.200.471043.48~45.170.011.00表6净现值样本分组及概率统计情况表注：N PV 的单位取为：百万元完善建筑施工企业中的财务管理□潘卫国（浙江省宁波市315000）1建筑施工企业的资金管理资金是企业的“血液”，是建筑施工企业一切经济活动的基础。

它的供应流畅与否将直接影响到企业的生存与发展。

近年来，由于国家的宏观调控，采取了“适度从严”的货币政策，大多数建筑企业普遍存在资金短缺的情况。

又由于建筑施工企业生产的特殊性，生产流动性大，生产周期比较长，产品单一性强以及生产过程中的部门多，工序多，所使用的材料品种繁杂，占用的资金量相对其他企业要大，资金收支过程中的计划性差，从而使资金异常紧张。

有效解决资金短缺的方法是：用好用活存量资金，加强资金管理。

建筑施工企业生产过程中，每一个部门、每一个工序、每一环节，都是紧密衔接、互相制约、互为条件的。

因此，通过对资金的强化管理，解决资金紧张的问题，是财会人员的重要职责之一。

科学合理地筹集和使用资金：（1）要加强资金的日常控制工作，尽可能减少在银行开设的结算账户，在承揽各项施工作任务前，必须进行经济效益方面的分析和认证，落实工程项目的资金来源，充分考虑企业投资的承受能力；（2）抓好对物资采购方面的管理，盘活沉淀积压资金，防止造成新的积压；（3）抓紧对拖欠款项的清理与回收，认真分析研究各种欠款的情况，以便及时收回款项，必要时可以成立清欠小组，学会运用法律手段催收欠款。

同时要加强合同管理，在签订合同前要认真思考收款问题。

1.1加强资金筹措和调度，建立内部资金解缴的激励与约束机制引进银行机制，建立完善的内部资金管理机制。

目前各企业在银行开户过于分散，使有限的资金不能集中合理使用，在企业内部设立内部银行，撤销各项目、分公司在银行多头开设的账户，实行由资金调度中心（内部银行）统一向银行开设户头。

调度中心利用资金运行上的时间差来调剂资金余缺，实行企业内部资金周转和资金有偿占用、并按照各个基层单位生产规模，确定各个单位的资金占用定额，凡超过核定的资金定额的，利率适当上浮。

采用这一措施既可避免分散、沉淀资金以及存贷款利率差损失，还可以减少因资金不足，向银行贷款而重复支付的利息，降低资金使用成本，提高资金利用效果。

1.2严把经济合同，项目要有选择由于建筑队伍庞大，建筑市场竞争十分激烈，建筑施工企业在承揽任务时垫资已成为普遍现象，业主在发标、招标时提出要施工企业垫资施工，建筑施工企业为了承揽到施工任务，不情愿而为之，使本来资金异常紧张的局面更加困难。

所以要抓好主要的薄弱环节，采取有力措施，在承揽施工任务时，要对所需垫资施工的项目了解清楚，摸清垫资项目的资金是否落实。

对于那些资金不落实的垫资项目，不得贷款承包施工。

对于确实需要垫资的工程项目要有选择，设立必要条件，对所垫资的款项要有数量、期限、利率等规定，要在施工合同签订时明确注明资金归还的期限以及所垫资金的利息标准等充分的法律依据，在必要时可以用法律手段回收欠款，真正认识到资金是施工企业生产经营工作的重心，是企业生产发展的必要条件。

1.3科学供应物资，限储压库，盘活沉淀积压资金摘要：建筑施工企业的一切经济活动都是围绕资金运营展开的。

资金是企业的血液，渗透到企业管理的各个部门和生产经营活动的全过程。

企业财务管理的基本核心是资金管理，财务管理的最大课题之一也是资金管理。

强化企业财务管理有助于及时发现企业存在的财务风险，从而降低建筑企业成本费用，提升建筑企业运营水平和竞争力。

关键词：建筑施工企业；财务管理建设经济·财会·统计商界68由于原材料、设备在施工企业投资中占有很大的比例，所以合理科学地组织材料物资的供应，限储压库，盘活沉淀积压资金，对企业的资金周转起着决定性的作用。

财务部门应该和材料、生产等部门紧密配合、深入市场、仔细分析、认真研究工程的工作量，做到按照工程量进度勤购少储，盘活沉淀积压资金。

必须从思想上引起高度重视，把好市场进货关，尽量压缩库存材料物资，同时要建立可靠的供货基地。

清仓查库的目的就是千方百计降低材料物资的库存量，处理积压，解决资金短缺问题。

为此，必须建立库存定额制度，减少流通环节和仓储保管的费用。

这样可以大大缩短材料物资在库的仓储时间，减轻了资金的压力，使资金能够得到充分的利用。

1.4抓好主要环节，采用有力措施，保证资金使用按照资金需要的轻重缓急，把有限的资金用在刀刃上。

防止资本性支出过大，企业在购置固定资产上，要防止盲目求洋贪多。

在施工生产过程中要把力量用在“防”上，搞好自我把关、自我约束，把有限的资金充分用在施工生产中去。

继续发扬艰苦奋斗、勤俭持家的优良传统，努力压缩非生产型开支。

同时也要考虑资金留有余地，用于发展、扩大、保障后方基地建设，使其合理使用、相互促进，走上良性循环的道路。

1.5妥善安排资金机构，适度举债企业负债过多，会多付利息，加大成本负担，同时也会影响到企业的声誉。

但适度负债，充分发挥财务杠杆作用，既可提高企业收益水平，又可维护企业财务信誉，减少财务风险。

2将财务管理贯穿到企业运行的全过程财务部门是企业的综合管理职能部门，是企业的主力参谋，因此，要有一个清醒的头脑，要充分认识到建筑施工企业是国民经济的重要组成部分，要适应形势，认清自我，强化竞争意识，引入新的企业管理机制。

做到“知己知彼、百战不殆”。

“知己”是指要清楚了解企业自身内部的各种情况。

“知彼”是对企业外部环境情况的了解，也就是人们常说的对当前市场情况、经济形势的认识和了解。

所以财务人员应该积极主动地调查研究了解市场，预测各种存在的困难与机遇，提出适合实际情况的建议，并研究相应的解决方法，为企业的领导人当好参谋。

企业的生存和发展保质、保量、保证客观需求外，从根本上讲依赖于效益水平的高低和现金流量的大小。

财务管理不仅要求实现全企业的管理，更要求企业领导的重视。

因此，①企业各级领导要充分认识财务工作的重要性，要懂得生产经营和资本经营知识，要熟悉生产管理和财务管理，掌握驾驭财务管理的有效手段和方法。

②要上下互动，全员努力，切实做好财务工作。

财务状况是企业经营活动成果的最终体现，财务信息是每个经营环节的动态价值反映，企业的每一次经营活动都要涉及财务收支，企业的每一笔经济业务都要涉及资金收付。

因此，财务管理不仅是全过程的管理，而且是全方位的管理。

职工要参与财务运行全过程，企业要多吸纳职工的合理化建议，职工参与财务管理过程就是维权的过程。

③用好国家优惠政策，最大限度地维护企业利益。

近年来，企业的税收负担、社会保障负担、各种不合理摊派支出和改制的成本支出不断加大，不仅增加了现金流出，而且直接影响了效益总量的增长，减负增效已经成为企业必须认真面对的现实问题。

因此，企业要认真学习、研究国家有关税收、企业改制、工资、社会保障、外贸、科技进步等相关优惠政策，在提高政策水平的同时，要善于发现、利用国家的优惠政策为企业服务，维护企业利益。

要多与政府有关部门沟通，通过细致的工作，争取相关部门理解和支持，为企业减负增效献计献策。

3加强施工企业的项目成本管理无论实行何种形式的经济责任制，都是以提高企业的经济效益为中心。

成本管理是依据企业经济活动的客观规律，运用各种技术方法，对企业在生产经营活动中所发生的各种费用，全面系统地进行预测和分析，控制和组织，以期获得最佳成本结构的一种手段。

建筑施工企业工程成本管理的客观条件多变，内容比较复杂，很多问题需要认真研究。

施工项目成本管理应采取目标管理方法，发挥约束和激励机制的作用，有效地进行费用分解、计划控制从而全面成本控制。

施工生产要素的配置应根据计划的目标成本进行询价，大宗材料采购和劳务分包应实行招标采购制度，材料发放应实行限额领料制度，按需供应，实施量和价的预控，贯彻“先算后买”的原则。

要注意克服不合理的施工组织、计划和调度可能造成的各种浪费。

周密地进行施工部署，使各专业工种均衡施工。

合理配备主辅施工机械设备，提高其使用率，减少不必要的开支。

合理确定劳动力、机械设备的进退场时间，减少窝工损失。

应及时按规定程序做好变更签证，做好工程结算工作，防止效益流失。

工程项目的各项成本费用支出，必须遵循《施工企业财务制度》、《施工企业会计制度》等相关规章制度。