黑牛食品：审计报告 2010-03-23
北方国际：审计报告 2010-03-23
北方国际合作股份有限公司审计报告大信专审字［2010］第1-0105号大信会计师事务有限公司 DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS目 录z审核报告 .......................................... 第 1 页z声明 (2)z自评报告………………………………… 第 3 -18页z会计师事务所营业执照、资格证书内部控制审核报告大信专审字[2010]第1-0105号 北方国际合作股份有限公司董事会：我们接受委托，对后附的北方国际合作股份有限公司（以下简称贵公司）管理层根据财政部颁发的《企业内部控制基本规范》和证券交易所上市公司内部控制指引的规定于2009年12月31日与财务报表相关的内部控制的有效性认定进行评价。
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司认定书中所述与财务报表相关的内部控制的有效性发表意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，贵公司管理层按照财政部颁布的《内部控制基本规范》和证券交易所上市公司内部控制指引于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
本报告仅为针对贵公司2009年度年审而出具，不得用作任何其他用途。
大信会计师事务有限公司 中国注册会计师：密惠红中 国·北 京 中国注册会计师：严付琼2009年3月19日北方国际合作股份有限公司关于内部控制制度合理性、完整性及有效性的声明为保证公司资产安全、经营活动的正常运行以及财务报告的可靠性，公司依照《企业内部控制基本规范》和有关法律和法规制定了一套完整、合理、有效的内部控制制度。
食品审计报告范文(8篇)
食品审计报告范文(8篇)食品审计报告范文篇1一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将____年内部审计工作总结如下：一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。
为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。
审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。
二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。
其中，对各子公司进行半年度审计1项，共查问题213个；半年度后续审计1项，重点对半年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85项，工程项目审计57项。
所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。
1、工程项目审计根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对__项工程项目进行了审计。
审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。
粮油购销公司专项审计报告（共5则）
粮油购销公司专项审计报告（共5则）第一篇：粮油购销公司专项审计报告粮油购销公司专项审计报告专审会字[2010]粮油购销公司1.资产、负债及净资产情况(1)资产总额505,604,665.47元。
其中：货币资金34,193,173.98元；应收账款16,116,875.44元；其他应收款195,870,269.37元（其中：其他应收款15,840,234.35元、委托收购179,218,344.27元、应收补贴款811,690.75元。
）；存货111,255,721.73元（其中：原材料117,934.11 元，库存商品111,137,787.62元）；其他流动资产112,500.00元；固定资产原值24,560,216.15元；累计折旧5,118,010.47元；其他非流动资产125,887,340.00元。
(2)负债总额529,981,353.82元。
其中:短期借款121,398,974.68元；应付账款148,355,368.01元；应付职工薪酬515,558.32元；应付利息9,209,874.79元；其他应付款120,878,322.16元。
(3)净资产-24,376,688.35元。
其中：实收资本12,967,431.70元；盈余公积1,140,783.54元；未分配利润-49,702,781.71元。
2.2009年度财务收支及利润完成情况(1)营业总收入117,470,653.73元。
其中：主营业务收入108,617,127.05元；其他业务收入8,853,526.68元。
(2)营业总成本124,803,146.62元。
其中：营业成本105,102,111.42元（其中：主营业务成本97,438,612.56元，其他业务成本7,663,498.86元）；经营费用5,370,886.57元；管理费用4,317,988.20元；财务费用10,012,160.43元。
(3)营业利润-7,332,492.89元。
2010年年报审计情况快报第十五期
中注协发布2010年年报审计情况快报（第十五期）2011年5月3日，中注协发布2010年年报审计情况快报（第十五期），全文如下：4月25日—4月30日，沪深两市共有307家上市公司披露了2010年年度报告(详见附表1)，其中，沪市139家，深市主板101家，深市中小企业板57家，深市创业板10家。
从审计意见类型看，258家上市公司被出具了无保留意见的审计报告，30家上市公司（*ST商务、ST国药、*ST朝华、旭飞投资、*ST丹化、ST太光、*ST德棉、*ST得亨、*ST中农、*ST明科、吉林制药、ST大路B、*ST方向、安妮股份、ST东盛、科达股份、ST松辽、ST昌鱼、*ST 华源、德赛电池、*ST威达、ST方源、*ST东热、ST泰复、*ST炎黄、ST中冠A、*ST宏盛、S*ST北亚、*ST北生和*ST宝硕）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，12家上市公司（深国商、*ST沪科、*ST盛润A、华阳科技、东方银星、SST华新、天目药业、新农开发、园城股份、莲花味精、*ST九发和世纪星源）被出具了保留意见审计报告，7家上市公司（*ST中华A、*ST科健、*ST广夏、*ST创智、*ST东碳、S*ST生化和绿大地）被出具了无法表示意见的审计报告。
一、出具带强调事项段无保留意见审计报告的原因在被出具带强调事项段无保留意见审计报告的30家上市公司中，26家主要是因为持续经营能力存在重大不确定性，2家主要是因为涉嫌违反证券法受到证监会等监管部门的立案调查，1家主要是因为客户认购款今后能否转作收入存在不确定性，1家主要是因为有关产品质量事故的赔偿责任划分存在重大不确定性：1．*ST商务。
*ST商务在2010年12月31日合并净资产为-102,482.64万元，已严重资不抵债，存在多项巨额逾期借款、对外担保。
该公司存在多项处于执行以及强制执行阶段的诉讼事项，部分资产和资金账户被查封或冻结，生产经营规模萎缩。
《注册会计师审计综合实训》五。应收帐款实质性测试底稿、
计划实施的实质性程序被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：ZD1项目：应收账款 报表截止日：2010.12.31编制人：罗紫云 复核人： 编制日期：复核日期：一、审计目标:1.存在:资产负债表中记录的应收账款是存在的.2.完整性:所有应当记录的应收账款均已记录.3.权利和义务:记录的应收账款由审计单位拥有或控制.4.计价和分摊:应收账款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录.5.列报:应收账款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录.项目财务报表认定存在完整性权利和义务 计价和分摊列报评估的重大错报风险水平(注1)高高 低 高 低控制测试结果是否支持风险评估结论(注2)支持 支持 支 持支持 支 持需从实质性程序获取的保证程度 高 高 低 高 低 计划实施的实质性程序(注3) 索引号 执行人 ZD3、ZD4 罗紫云 √ZD3 罗紫云 √ZD4 罗紫云 √ ZD3、ZD4 ZD6 罗紫云 √ZD7 罗紫云√注;1.结果取自风险评估工作底稿.2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿.3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用"√"表示.应收账款审定表被审计单位：安琪儿食品有限责任公司项目：应收账款索引号：ZD2报表截止日：2010年12月31日编制人：罗紫云复核人：编制日期：复核日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方一、账面余额合计14765231.48 1822509 3908241 0014308220.982000000 ZD3 3个月以内3-6个月6-9个月9月-1年1年以上3年以上二、坏账准备合计69245.73 86000 71541.1010000 ZD6 3个月以内3-6个月6-9个月9月-1年1年以上5年以上三、账面价值合计14695985.75 14236679.88 19900001年内1-2年2-3年3年以上word文档可自由复制编辑审计结论:1、经查明，应收账款明细账中浙江省宁波市柏胜商厦存在虚构应收账款、串户等情况，对其进行查明并进行调整后确认其应收账款为-1986170元，相应调整分录见表ZD4-1；2、经查明，应收账款明细账中南京市永嘉商场存在串户情况，对其进行查明并进行调整后确认其应收账款为400478元，相应调整分录见表ZD4-2；3、经查明，应收账款明细账中上海市佳加汇商场存在串户情况，对其进行查明并进行调整后确认其应收账款为1979055元，相应调整分录见表ZD4-3；4、经查明，应收账款明细账中江苏省芜湖市百华商场存在串户情况，对其进行查明并进行调整后确认其应收账款为266292元，相应调整分录见表ZD4-4；5、经查明，应收账款明细账中的其他账户，发生在2012年12月31日的调整应收应账款余额事项没有附相应的原始凭证，并且该笔业务的账务处理不符合会计准则的规定，建议对其进行相应的调整；调整分录为：借：银行存款15300贷：应收账款—其他153006、经审查，2010年5月15日，安琪儿食品有限责任公司其他应收款—采购部因抢劫而流失的现金转销为坏账准备，在进行相应的会计处理上是错误的，被抢劫的其他应收款不应该转销为坏账准备，应该记录营业外支出，建议进行相应调整。
高级财务会计从万福生科财务造假看审计技术和会计职业道德建设+
案例名称：从万福生科财务造假看审计技术和会计职业道德建设专业领域/方向：审计适用课程：《高级审计理论与实务》、《高级财务会计理论与实务》、《会计职业道德》选用课程：《高级审计理论与实务》、《会计职业道德》编写目的：本案例旨在引导学员了解审计的种类、方法和程序，以及分析会计人员职业道德缺失的现状及原因。
根据本案例资料，一方面，学员可以了解审计人员在现场审计过程中运用的审计技术和方法等，达到进一步思考在实践中如何运用这些审计技术和方法的目的；另一方面，万福生科案严厉的处罚方式和财务舞弊的背后可引发学员对会计人员职业道德建设的深层次思考，而这种思考将有利于我国转型期间新兴资本市场的运行和稳健发展。
知识点：财务报表审计、关联方关系及其披露、创业板与主板的区别、会计职业道德建设关键词：审计证据、审计方法、会计职业道德案例摘要：2008年至2011年，万福生科累计虚增收入7.4亿元左右，虚增营业利润1.8亿元左右，虚增净利润1.6亿元左右。
创业板上市公司万福生科公告出的财务数据说明，无论从财务舞弊所涉会计期间，还是从利润操纵额占报告金额的比例等角度看，万福生科均可谓是“创业板造假第一股”。
中国证监会对公司作出如下行政处罚：责令万福生科改正违法行为，给予警告，并处30万元的罚款；对万福生科董事长龚永福给予警告，并处以30万元的罚款；此外，对于涉嫌犯罪的责任人董事长龚永福、财务总监覃学军两人采取终身证券市场禁入措施。
并且，龚永福、覃学军的欺诈发行及虚假记载行为涉嫌犯罪，已移送公安机关追究刑事责任。
本案例在素材选择、题目设计上都侧重引导于学员进一步关注审计的种类、技术和方法，以及会计造假所引发的加强会计职业道德建设的重要性和迫切性。
英文摘要：Between the year 2008 and 2011,Wanfu-Biotechnology had accumulated about 740 million yuan inflated income,inflated operating profit of 180billion yuan,net profit of 160 million yuan or so.The financial data listedof Wanfu-Biotechnology companies on GEM Health Branch bulletindescribed that Hail Health Division are a “fraud of the first shares onGEM”,both from the period in question when there was the financial andaccounting fraud,or from the amount of profit manipulation proportionaccounted for reporting perspective.China Securities RegulatoryCommission on the Company made the following administrativepenalties:Hail Health Division was ordered to correct violations,andgiven a warning and a fine of $ 300,000; as to the Chairman of the Boardof Health Division --Gong Yongfu,he was given a warning and fined$ 300,000 addition,persons responsible for the alleged crimes,such aschairman Gong Yongfu,chief financial officer Tan Xuejun,they wouldtake a lifetime securities market exclusion measures.And,Gong Yongfuand Tan Xuejun’s fraud and misrepresentation has involved criminalbehavior,and had been transferred to public security organs to dealwith.In this case,the material selection and design topics are focused onguiding the student’s further attention on the types of audits,techniquesand methods,as well as the importance and urgency of strengthening ofthe accounting professional ethics.提供单位：江西财经大学会计学院案例作者：彭晓洁：江西财经大学教授，硕士生导师，江西财经大学MPAcc《高级财务会计理论与实务》课程任课教师，负责本案例的设计、总篡与修订；陈宇鸿：江西财经大学会计学院会计硕士研究生，负责提供本案例原始数据、主要分析素材。
会计师事务所对股份公司年度财务报表的审计报告(模板)Word中文版81p
XXXX设备股份有限公司2009年度财务报表的审计报告X X会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants审计报告审（2010）GF字第020053号XXXX设备股份有限公司全体股东：我们审计了后附的XXXX设备股份有限公司（以下简称盾安环境公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2009年度的利润表和合并利润表、2009年度的现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是盾安环境公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，盾安环境公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了盾安环境公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师XXXX会计师事务所有限公司中国注册会计师中国· 北京报告日期：2010年3月6日资产负债表编制单位：XXXX设备股份有限公司2009年12月31日金额单位：人民币元资产附注五合并附注十一母公司2009年12月31日2008年12月31日2009年12月31日2008年12月31日流动资产：货币资金 1 526,520,295.08 330,102,654.67 235,202,755.02 133,324,212.06 结算备付金- - - - 拆出资金- - - - 交易性金融资产- - - - 应收票据 2 318,765,093.12 295,481,193.69 121,861,808.08 41,072,220.70 应收账款 3 458,408,325.85 281,993,319.24 1 223,224,813.98 74,767,157.81 预付款项 4 25,846,590.12 81,132,274.19 3,850,814.78 1,081,716.03 应收保费- - - - 应收分保账款- - - - 应收分保合同准备- - - - 应收股利- - - 98,353,796.19 应收利息 5 316,750.00 68,200.00 316,750.00 68,200.00 其他应收款 6 107,054,373.19 30,276,487.64 2 7,668,467.23 8,048,558.11 买入返售金融资产- - - - 存货7 497,034,132.78 330,882,591.30 - - 一年内到期的非流动资产- - - - 其他流动资产8 1,184,000.00 - - - 流动资产合计1,935,129,560.14 1,349,936,720.73 592,125,409.09 356,715,860.90 非流动资产:发放贷款及垫款- - - - 可供出售金融资产9 462,460,902.90 169,772,725.00 462,460,902.90 169,772,725.00 持有至到期投资- - - - 长期应收款- - - - 长期股权投资- - 3 906,138,535.06 452,630,043.79 投资性房地产10 8,864,243.78 9,198,360.74 263,590,639.24 263,364,356.95 固定资产11 439,844,806.15 342,325,135.95 25,840,086.70 24,908,810.01 在建工程12 23,315,430.90 26,736,647.43 - 5,960,602.90 工程物资- - - - 固定资产清理- - - - 生产性生物资产- - - - 油气资产- - - - 无形资产13 236,548,669.11 218,024,395.26 6,715,158.69 8,512,020.84 开发支出- - - - 商誉- - - - 长期待摊费用14 4,191,643.39 706,299.29 119,250.00 - 递延所得税资产15 7,786,883.18 7,345,052.53 5,188,065.59 3,089,333.83 其他非流动资产- - - - 非流动资产合计1,183,012,579.41 774,108,616.20 1,670,052,638.18 928,237,893.32 资产总计3,118,142,139.55 2,124,045,336.93 2,262,178,047.27 1,284,953,754.22 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：资产负债表（续）编制单位：XXXX设备股份有限公司2009年12月31日金额单位：人民币元负债和股东权益附注五合并附注十一母公司2009年12月31日2008年12月31日2009年12月31日 2008年12月31日流动负债：短期借款17 70,000,000.00 321,000,000.00 70,000,000.00 160,000,000.00 向中央银行借款- - - - 吸收存款及同业存放- - - - 拆入资金- - - - 交易性金融负债- - - - 应付票据18 244,399,614.86 179,319,093.18 112,457,000.00 22,395,694.76 应付账款19 469,475,032.40 237,601,337.21 195,636,099.85 91,685,389.82 预收款项20 22,257,483.67 16,498,823.04 4,875,890.31 6,183,473.86 卖出回购金融资产款- - - - 应付手续费及佣金- - - - 应付职工薪酬21 27,696,578.06 13,527,322.29 2,584,697.38 3,637,190.32 应交税费22 -711,837.73 27,020,677.50 2,446,674.33 -767,496.69 应付利息23 196,075.00 711,031.60 196,075.00 329,587.50 应付股利24 62,940,128.77 63,778,799.58 - - 其他应付款25 39,978,928.21 56,274,378.66 3,830,057.33 4,498,831.20 应付分保账款- - - 保险合同准备金- - - 代理买卖证券款- - - 代理承销证券款- - - 一年内到期的非流动负债- - - - 其他流动负债- 1,026,400.00 - - 流动负债合计936,232,003.24 916,757,863.06 392,026,494.20 287,962,670.77 非流动负债：长期借款26 50,000,000.00 - 50,000,000.00 - 应付债券- - - - 长期应付款27 - 1,217,107.44 - - 专项应付款- - - - 预计负债- - - 递延所得税负债15 47,555,212.07 5,033,632.17 47,377,612.07 5,033,632.17 其他非流动负债- - - - 非流动负债合计97,555,212.07 6,250,739.61 97,377,612.07 5,033,632.17 负债合计1,033,787,215.31 923,008,602.67 489,404,106.27 292,996,302.94 股东权益：- - 股本28 372,363,730.00 322,363,730.00 372,363,730.00 322,363,730.00 资本公积29 1,033,978,897.00 357,862,430.18 1,250,865,635.77 557,527,859.55 减：库存股- - - - 专项储备- - - - 盈余公积30 56,039,938.91 44,232,974.31 35,393,078.63 23,586,114.03 一般风险准备- - - - 未分配利润31 434,667,009.19 366,683,551.71 114,151,496.60 88,479,747.70 外币报表折算差额1,088,791.48 -546,028.60 - - 归属于母公司股东权益合计1,898,138,366.58 1,090,596,657.60 1,772,773,941.00 991,957,451.28 少数股东权益186,216,557.66 110,440,076.66 - - 股东权益合计2,084,354,924.24 1,201,036,734.26 1,772,773,941.00 991,957,451.28 负债和股东权益总计3,118,142,139.55 2,124,045,336.93 2,262,178,047.27 1,284,953,754.22 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：利润表编制单位：XXXX设备股份有限公司2009年度金额单位:人民币元项目附注五合并附注十一母公司2009年度2008年度2009年度2008年度一、营业总收入2,281,741,063.87 2,591,014,957.90 789,230,057.77 391,889,597.24 其中：营业收入32 2,281,741,063.87 2,591,014,957.90 4 789,230,057.77 391,889,597.24 利息收入- - - - 已赚保费- - - - 手续费及佣金收入- - - - 二、营业总成本2,061,735,034.67 2,378,916,387.70 825,923,653.24 404,185,697.22 其中：营业成本32 1,805,278,969.37 2,121,402,276.03 4 784,734,220.61 344,587,896.99 利息支出- - - - 手续费及佣金支出- - - - 退保金- - - - 赔付支出净额- - - - 提取保险合同准备金净额- - - - 保单红利支出- - - - 分保费用- - - - 营业税金及附加33 7,870,662.41 9,384,475.03 1,427,644.03 2,569,805.45 销售费用81,208,935.93 87,652,794.34 1,524,960.30 16,663,202.59 管理费用150,333,366.86 118,033,333.55 22,763,458.42 24,886,151.45 财务费用8,807,712.58 22,621,380.10 7,413,988.58 9,600,303.28 资产减值损失34 8,235,387.52 19,822,128.65 8,059,381.30 5,878,337.46 加：公允价值变动收益- - - - 投资收益35 1,973,994.51 1,697,727.25 5 142,180,122.68 103,874,927.98 其中：对联营和合营投资收益- - - - 汇兑损益- - - - 三、营业利润221,980,023.71 213,796,297.45 105,486,527.21 91,578,828.00 加：营业外收入36 20,709,091.69 15,322,555.11 10,247,181.35 5,028,276.36 减：营业外支出37 4,354,754.51 4,790,527.65 1,323,769.55 2,113,604.16 其中：非流动资产处置损失1,184,411.22 1,211,076.92 11,702.99 40,420.53 四、利润总额238,334,360.89 224,328,324.91 114,409,939.01 94,493,500.20 减：所得税费用38 28,071,373.68 33,509,243.40 -3,659,706.99 143,730.13 五、净利润210,262,987.21 190,819,081.51 118,069,646.00 94,349,770.07归属于母公司所有者的净利润160,381,354.58 149,733,942.40 118,069,646.00 94,349,770.07 少数股东损益39 49,881,632.63 41,085,139.11 - - 六、每股收益：（一）基本每股收益400.4789 0.4645（二）稀释每股收益400.4789 0.4645七、其他综合收益41 252,324,271.31 -147,029,181.81 248,784,951.23 -145,598,949.91八、综合收益总额462,587,258.52 43,789,899.70 366,854,597.23 -51,249,179.84 归属于母公司所有者的综合收益总额412,134,275.89 2,974,190.59 366,854,597.23 -51,249,179.84 归属于少数股东的综合收益总额50,452,982.63 40,815,709.11 - - 本期发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：-1,549,098.38元。
某乳业公司营销审计报告书
某乳业公司营销审计报告书1. 引言某乳业公司是一家专注于乳制品生产与销售的企业，本次报告是对该公司营销活动的全面审计。
审计报告旨在分析和评估该公司的营销策略、渠道和活动，为提供改进建议和决策支持。
2. 营销策略审计2.1 定位策略通过对该公司市场定位的调查与分析，审计发现该公司以中高档市场为主要目标客户群体，并定位为提供高品质乳制品的领军企业。
定位策略有效提升了公司形象和产品价值，但需要更精准地把握目标市场需求。
2.2 品牌建设审计发现该公司的品牌建设较为成功，通过持续的广告宣传和品牌合作，已经建立了较高的品牌知名度和美誉度。
然而，品牌推广的效果有待进一步提升，可以通过更多的品牌活动和线上线下整合推广来扩大影响力。
3. 渠道审计3.1 销售渠道该公司目前主要通过超市和便利店渠道销售产品，销售网络较为广泛。
审计建议在渠道选择上更加注重细分市场和定制化需求，如开发专门的教育市场渠道以满足学生和学校的需求。
3.2 经销商管理经销商对于营销活动的实施起着重要作用。
审计发现该公司在经销商管理过程中存在一定的问题，如渠道扩张速度过快和对经销商的培训不充分等。
建议加强与经销商的合作，提供更多的培训和支持，确保其能够更好地推动销售和品牌传播。
4. 促销策略审计审计对该公司促销策略进行了评估，发现该公司全年促销活动较多，但缺乏针对不同阶段和产品的特定促销策略。
建议在促销活动上更精确地定位目标消费者，设计相应的折扣和奖励方案，并加强促销活动的评估和反馈机制。
5. 决策支持审计报告还提供了一系列的决策支持措施，帮助公司进行合理的决策和改进：- 针对产品定位不准确的问题，建议开展市场研究和调查，更好地了解目标市场的需求，优化产品策略与定位。
- 建议通过加强与经销商的合作，提供更多的培训和支持，确保销售渠道的质量和稳定性。
- 增加针对不同阶段消费者的促销策略和活动，增加消费者黏性和忠诚度。
6. 结论审计报告为某乳业公司提供了全方位的营销审计结果和改进建议，帮助公司更好地了解市场需求和竞争状况，并提供决策支持。
审计报告
××××××股份有限公司能源审计报告二○○八年十一月二十二日摘要为加强政府对能源的管理，合理使用能源资源和提高能源利用率，保护环境，可持续发展经济提供决策依据；同时为全面了解××××××股份有限公司的能源管理水平及用能状况、排查在能源利用方面存在的问题和薄弱环节、寻找节能方向、挖掘节能潜力、降低能源消耗和生产成本、提高企业经济效益,××神牛能源科技服务有限公司于2008年9-11月对该公司进行了能源审计，现将《能源审计报告》的主要内容归纳如下：××××××股份有限公司（以下简称××××公司）是一家具有10多年精细化学品生产经验的化工企业。
创建于一九八七年，前身为××××印染助剂厂。
1989年更名为×××××染料助剂厂，2001年改制为××××××股份有限公司。
目前厂区占地面积85000平方米，拥有资产8000万元，现有职工265人，主要生产乙醇胺、草甘膦、丙烯酸-2-羟乙酯、丙烯酸-2-羟丙酯等产品。
2005年，××××完成销售收入万元，实现工业总产值万元，工业增加值万元，生产乙醇胺吨、草甘膦吨、丙烯酸-2-羟乙酯1872吨、丙二醇甲醚2938吨、丙二醇甲醚醋酸酯吨。
2005年××××公司共消耗各种能源折标准煤吨标煤（当量值，具体能源消费结构详见下表）：2005年××××公司按当量值计算的万元产值能耗吨标煤/万元，万元增加值能耗吨标煤/万元，单位产品综合能耗吨标煤/吨产品。
黑牛食品：2010年第一次临时股东大会的法律意见书 2010-05-27
北京市万商天勤律师事务所关于黑牛食品股份有限公司2010年第一次临时股东大会的法律意见书致：黑牛食品股份有限公司根据《中华人民共和国证券法》（下称“《证券法》”）、《中华人民共和国公司法》（下称“《公司法》”）和《上市公司股东大会规则》（下称“《规则》”）等法律、法规和规范性文件的要求，北京市万商天勤律师事务所（下称“本所”）接受黑牛食品股份有限公司（下称“公司”）委托，就公司2010年第一次临时股东大会（下称“本次临时股东大会”）的相关事宜出具本法律意见书。
为出具本法律意见书，本所律师对本次临时股东大会所涉及的有关事项进行了审查，查阅了本所律师认为出具本法律意见书所必须查阅的文件，并对有关问题进行了必要的核查和验证。
本所律师同意将本法律意见书随本次临时股东大会决议一起予以公告，并依法对本法律意见书承担相应的责任。
本所律师根据《证券法》第二十条和《规则》第五条的要求，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对公司提供的有关文件和有关事项进行了核查和验证，并指派李季先律师出席了本次临时股东大会。
现出具法律意见如下：一、本次临时股东大会的召集、召开程序和召集人的资格经本所律师合理查验，本次临时股东大会由2010年5月6日召开的公司第一届董事会2010年第三次临时会议决定召开。
公司董事会于2010年5月11日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网（）上以公告形式刊登了关于召开本次临时股东大会的通知。
2010年5月15日,公司在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网（）上发布了《黑牛食品股份有限公司关于增加2010年第一次临时股东大会临时提案的公告》，公司第一大股东林秀浩（持有公司63,000,000股股份，占公司总股份的47.1910%）提出临时提案：“关于建议股东大会增加临时议案的函”,提议将《关于对全资子公司安徽省黑牛食品工业有限公司追加注册资本的议案》作为新增的临时提案提交公司2010年第一次临时股东大会审议，公司董事会已同意将上述临时提案提交公司2010年第一次临时股东大会审议。
食品厂财务分析报告模板(3篇)
第1篇一、前言本报告旨在对XX食品厂近三年的财务状况进行综合分析，以评估其经营成果、财务风险和未来发展潜力。
报告将依据XX食品厂提供的财务报表和相关数据，结合行业趋势和市场分析，对企业的财务状况进行深入剖析。
二、企业概况XX食品厂成立于XX年，位于XX市，主要从事各类食品的研发、生产和销售。
主要产品包括方便面、饼干、糕点等，市场覆盖全国多个省市。
近年来，随着市场竞争的加剧，企业面临着诸多挑战，但也展现出良好的发展潜力。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：近三年，XX食品厂的流动资产总额逐年增长，其中货币资金、应收账款和存货占比较高。
这表明企业在日常运营中具备一定的流动性，但存货管理需加强，以降低资金占用。
- 非流动资产分析：固定资产和无形资产占比较稳定，反映了企业持续投资于生产设备和品牌建设的决心。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：短期借款和应付账款占比较高，表明企业在资金周转方面存在一定压力。
需关注短期偿债能力，避免财务风险。
- 非流动负债分析：长期借款和应付债券相对较低，表明企业长期负债风险可控。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：近三年，实收资本稳步增长，反映了企业良好的盈利能力和股东信心。
- 盈余公积和未分配利润分析：盈余公积和未分配利润逐年增加，表明企业具备良好的盈利能力和再投资能力。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- 近三年，XX食品厂的营业收入稳步增长，表明企业产品市场需求良好。
2. 营业成本分析- 营业成本逐年增长，但增速低于营业收入，表明企业成本控制能力较强。
3. 期间费用分析- 销售费用、管理费用和财务费用占比较稳定，但需关注销售费用和财务费用的增长趋势，以优化费用结构。
4. 利润分析- 净利润逐年增长，表明企业盈利能力良好。
四、财务比率分析（一）偿债能力分析1. 流动比率：近三年，流动比率保持稳定，表明企业短期偿债能力良好。
2. 速动比率：速动比率逐年提高，表明企业短期偿债能力进一步增强。
蒙牛集团-财务报表分析
《财务管理》期末分析调查报告蒙牛集团财务状况及投资价值分析报告学院：管理学院专业：旅游管理年级：2011 班号：11121学生：胡雪学号：11010221012014年4月20日目录一、公司基本概况 (2)二．公司成功的核心竞争力分析 (2)三、数据收集 (2)（一）资产负债表 (2)（二）利润表上 (2)（三）现金流量表 (2)（四）竞争对手比较诊断 (2)四、资产负债表分析 (2)（一）资产负债表的结构及风险分析 (2)（二）资产结构及变动分析 (2)（1）资产结构分析 (2)（2）收入结构分析 (2)（三）盈利能力分析 (2)（四）偿债能力分析 (2)（五）发展能力分析 (2)五、蒙牛自身财务比率分析 (2)（一）偿债能力分析 (2)（二）营运能力 (2)（三）发展能力 (2)（四）蒙牛的优势与风险 (2)（五）自身的战略 (2)总结 (2)公司面临的风险及措施 (2)一、公司基本概况公司名称：中国蒙牛乳液主营业务：制造液体奶，冰激凌和其他乳制品所属行业：工业董事长：郭伟昌办公地址：湾仔分域街18号捷利中心10楼1001室法定股本：3000000000蒙牛乳业集团成立于1999年1月份，属中外合资企业，外资成分不详。
2004年6月1日，蒙牛在成功上市。
创业7年，创造了举世瞩目的“蒙牛速度”和“蒙牛奇迹”蒙牛乳业集团成立于1999年1月份，属中外合资企业。
从蒙牛官方看，外资成分不详。
总部设在呼和浩特市和林格尔县盛乐经济园区，总资产达60多亿元，职工2.9万人，乳制品生产能力达330多万吨/年。
到目前，蒙牛集团在全国15个省市区建立生产基地20多个，拥有液态奶、冰淇淋、奶品三大系列300多个品相，产品以其优良的品质荣获“中国名牌”、“中国驰名商标”、“国家免检”和消费者综合满意度第一等荣誉称号，产品覆盖国市场，并出口到蒙古、东南亚、美国塞班及港澳等国家和地区。
创业7年，他们创造了举世瞩目的“蒙牛速度”和“蒙牛奇迹”。
某食品有限公司5万头肉牛屠宰加工建设项目安全预评价报告 精品
前言根据《国家安全监管总局关于进一步做好冶金有色建材机械轻工纺织烟草商贸等行业建设项目安全设施“三同时”工作的通知》（国家安监总局安监总管四〔2009〕159号）及《建设项目安全设施“三同时”监督管理暂行办法》（国家安监总局[2010]第36号令）的要求，内蒙古中敖食品有限公司5万头/年肉牛屠宰加工建设项目为“三同时”备案项目，应对该项目进行安全预评价。
内蒙古中敖食品有限公司委托我公司对其5万头/年肉牛屠宰加工建设项目进行安全预评价。
接受委托后，我公司组成评价组，深入现场进行了勘察，根据项目的具体情况，收集了评价所需的法律、法规等资料。
评价过程中，结合建设项目特点和具体情况，对该建设项目的危险、有害因素及其危险、危害程度进行识别、分析、预测，提出有针对性的安全对策措施及建议，并得出安全预评价结论。
主要内容包括：概述、建设项目概况、危险有害因素识别与分析、评价单元的划分与评价方法的选择、安全性评价、建议补充的安全对策措施、安全评价结论等。
本报告可作为该建设项目设计、建设报批文件，也可作为该建设项目设计、生产过程中劳动安全卫生管理工作及政府安监部门实施监督管理主要依据。
由于我们的水平有限，报告中不妥之处敬请批评指正。
目录1 概述 (1)1.1评价目的及范围 (1)1.2评价程序 (2)1.3评价依据 (3)2 建设项目概况 (8)2.1项目基本情况 (8)2.2地理位置及交通 (9)2.3自然地理及经济概况 (9)2.4项目建设内容及产品方案 (12)2.5生产工艺和技术方案 (18)2.6 原辅材料与燃料 (20)2.7总图运输、公用工程条件 (21)3危险、有害因素识别和分析 (23)3.1危险有害因素识别 (23)3.2危险、有害因素分析 (24)3.3事故类比分析 (36)3.4重大危险源辨识 (41)4 评价单元划分和评价方法选择 (43)4.1评价单元划分 (43)4.2评价方法选择 (44)4.3评价方法简介 (44)5 安全性评价 (50)5.1预先危险分析 (50)5.2 专家评议法 (54)5.3事故树分析评价 (60)6 劳动安全对策措施及建议 (65)6.1安全技术对策措施及建议 (65)6.1.1自然条件、周边环境对策措施及建议 (65)6.1.2总平面布置对策措施及建议 (66)6.1.3生产作业单元防范措施及建议 (68)6.1.4供配电单元防范措施及建议 (70)6.1.5公共设施单元防范措施及建议.......... 错误!未定义书签。
内蒙古企业审计报告
内蒙古企业审计报告前言本篇审计报告旨在对内蒙古地区一家企业的财务状况进行审计，并向相关方提供客观、准确的审计结果和意见。
审计工作根据财务会计准则及内蒙古企业相关法规进行，并遵循国际审计准则。
一、企业概况受审企业为一家成立于2010年的制造业企业，主要从事农业机械的生产和销售业务。
企业总部位于内蒙古，拥有数个生产基地和销售分支机构。
截至审计期末，企业拥有总资产约1亿元，员工300余人。
二、审计范围本次审计覆盖了企业在审计期间的全部财务状况和业务活动。
审计范围包括财务报表、会计凭证、财务会计制度和内部控制制度等。
三、审计过程1. 内部控制审计在审计开始前，审计团队首先对企业内部控制制度进行了评估。
经过审阅企业的制度文件、检查场所、访谈员工等多个环节，我们确定企业已建立合理、完善的内部控制制度，并对可能存在的风险进行了识别和评估。
内部控制的健全程度对企业的财务状况和业务活动具有重要影响，我们在后续审计过程中将依据此评估结果进行财务报表审计。
2. 财务报表审计财务报表审计是本次审计的核心内容。
我们依据国际审计准则和财务会计准则，对企业的资产、负债、所有者权益、利润及现金流量等进行了全面审计。
审计过程包括验证账务的准确性、评估会计估计的合理性、核对财务报表的编制程序等。
通过对企业的现金、存货、应收账款等重要科目进行抽样检查，我们确认企业财务报表的真实性和准确性。
3. 附注凭证审计为了进一步验证财务报表的准确性，我们还对企业的附注凭证进行了审计。
附注凭证是对财务报表中某些重要科目的补充解释和明细信息的补充，我们验证了附注凭证的合规性和准确性，并核对了企业附注凭证与财务报表的一致性。
4. 合规性审计除了对财务报表的审计，我们还对企业的企业所得税、增值税、工商登记等方面进行了合规性审计。
通过检查相关文件和数据，我们确认企业在税务和法律法规方面的合规性，并提出了必要的改进建议。
四、审计结果根据本次审计的结果，我们得出以下结论：1. 在内部控制方面，企业已建立合理、完善的制度，并能够有效应对潜在风险，但仍存在一些待完善之处；2. 财务报表反映了企业财务状况和业绩的真实、准确和完整，符合财务会计准则的要求；3. 企业在税务和法律法规方面均符合要求，但仍建议企业加强相关合规制度的建设和执行。
XX餐饮企业内部审计报告模板
XX餐饮企业内部审计报告模板1. 引言本报告是对XX餐饮企业进行内部审计的结果汇总。
我们根据内部审计的目的和范围对企业的财务状况、内部控制制度以及风险管理进行了评估和分析。
本报告旨在向企业管理层提供审计结果和建议，以帮助企业更好地管理内部风险和提升整体运营效率。
2. 审计目的和范围本次内部审计的目的是评估XX餐饮企业的财务状况、内部控制制度以及风险管理情况。
审计的范围涵盖了财务报表、内部控制程序、资金管理、采购与供应链管理等核心业务领域。
审计依据为XX餐饮企业相关政策、法规以及行业标准。
3. 审计结果3.1 财务状况评估根据审计结果，XX餐饮企业的财务状况良好。
财务报表准确并符合相关会计准则，反映了企业真实的财务状况和经营业绩。
然而，我们建议企业进一步加强财务报表的透明度，并完善财务分析和预测的方法，以提升决策的准确性和有效性。
3.2 内部控制评估我们对XX餐饮企业的内部控制制度进行了评估，并发现了一些改进的空间。
尽管企业已经建立了一套基本的内部控制程序来保护企业利益和资产安全，但还存在一些不足之处。
我们建议企业加强对内部控制的监督和培训，确保其有效性并及时修正潜在的安全风险。
3.3 风险管理评估对于风险管理方面，XX餐饮企业已经建立了一些有效的风险管理措施，例如保险投保和安全制度。
然而，我们认为还有进一步的改进空间。
企业应加强对风险评估和监测的能力，并建立更完善的风险管理框架，以应对潜在的业务风险和市场波动。
4. 建议和行动计划根据审计结果，我们提出以下建议和行动计划：- 加强财务报表的透明度，提升财务分析和预测的准确性。
- 加强对内部控制的监督和培训，完善内部控制程序，并及时修正潜在的安全风险。
- 提高风险评估和监测的能力，建立更完善的风险管理框架。
5. 结论综上所述，XX餐饮企业的财务状况良好，但仍有一些改进的空间。
我们相信，通过对财务状况、内部控制和风险管理的评估，企业能够更好地管理内部风险，提升运营效率，并实现可持续发展的目标。
北大荒审计报告
内部控制非标审计意见1、带强调事项段的无保留意见（1)武汉控股【众环海华】武汉市城市排水发展有限公司（以下简称“武汉排水公司”)在武汉控股完成重大资产置换及发行股份购买资产交易后才纳入武汉控股控制范围.虽然武汉控股自实际控制武汉排水公司后即开展对武汉排水公司内部控制的初步评价与完善，但由于受时间限制，武汉控股无法确保整改后的内部控制运行能够满足最短运行时间，根据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作小组于2012年2月8日发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》中指导精神，武汉控股未将武汉排水公司纳入2013年度内部控制的评价范围。
注册会计师认为武汉控股未将武汉排水公司纳入2o13年度内部控制的评价范围符合证监会有关法规的规定，相应的未将武汉排水公司纳入内部控制审计的范围。
（2）标准股份【希格玛】根据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作领导小组2011年4月11日发布的《上市公司实施内部控制规范体系监管问题解答》（2011年第1期），公司在报告年度发生并购交易的,可以豁免在本年度对被并购单位财务报告内部控制有效性的评价。
标准股份2013年度并购的子公司上海标准海菱缝制机械有限公司未包括在本年度内部控制自我评价和审计范围内.（3)方大炭素【瑞华】方大炭素于2013年2月收购了抚顺方泰精密碳材料有限公司，于2013年10月收购了吉林方大江城碳纤维有限公司，并将其纳入了2013年度财务报表的合并范围。
按照中国证监会发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》（2011年第l期，总第l期）的相关豁免规定,方大炭素在对财务报告内部控制于2013年12月31日的有效性进行评价时，未将被收购公司的财务报告内部控制包括在评价范围内。
注册会计师也未将被收购公司的财务报告内部控制包括在审计范围内.（4)天威保变【大信】根据中国证券监督管理委员会的相关文件规定，天威保变可豁免对2013年度被并购企业财务报告内部控制有效性的评价,注册会计师未将被并购企业纳入财务报告内控审计的范围。
净利润大于营业收入，这样的公司值得注意
净利润大于营业收入，这样的公司值得注意2019-11-16 21:19利润表是反映公司业绩非常重要的一个报表。
在利润表上，可以看到三个利润：营业利润、利润总额、净利润。
其中：营业利润是营业收入减去营业成本、三项费用、营业税金等项目之后的利润利润总额 =营业利润 + 营业外收入 =营业外支出净利润 =利润总额 - 所得税费用详细关系可以参考下图这个简化版的利润表：从计算关系也能看出来，一般情况下，营业利润、利润总额，是会大于净利润的。
但也抵不住有特殊情况，有些公司业务“与众不同”，最后能出现净利润远大于营业利润，甚至大于营业收入的情况。
比如：投资收益非常高，远远高过主营收入；营业外收支净额特别高，远远高过主营收入。
其中，企业的营业外收支最常见的是：政府补贴、资产处理、债务重组利得。
上市公司里也有很多公司，尤其是ST公司，会通过这些项目做文章，让利润变得好看起来。
具体来看，以下几家公司的报表就可以参照。
1、靠政府补贴过日子的黑牛食品。
黑牛食品2017年的年报显示，全年营业收入是1千多万，利润却有7千多万，明显是利润大于应收收入。
利润哪来的呢？全来自政府补贴，2017年全年的政府补贴有5个多亿！这些年，石油化工、食品、光伏、新能源汽车等行业都在享受高额的政府补贴，上市公司中几乎有90%的公司，在报表中或多或少列示过政府补贴收入，近2017年以前就有1千6百多亿（新浪财经数据）。
2、靠母公司扭亏为盈的ST中达现在已经更名为ST保千了，更名了也还是ST。
2013年的时候，当时的中达在好不容易摘帽后，压力巨大。
于是母公司慷慨解囊，通过债务重组的方式，豁免了中达大笔的债务，最后体现在营业外收入里高达10个亿。
虽然当年的净利润只有5个多亿，但已经占主营业务的三分之一不止。
3、靠投资收益撑场面的两面针。
两面针牙膏曾是中国牙膏市场的三个巨头之一，2004年一共卖出了5亿支牙膏。
可是到了2016年，两面针非但没有变得更好，而是销量大大萎缩，只卖了1.4亿支，不到2006年的三分之一。