对账工作中存在的风险及防范对策

对账工作中存在的风险及防范对策
银企对账是商业银行有效防范案件发生、降低财务风险、改善自身内部控制的一个关键路径。

然而在目前的银行结算业务实践中，银企对账工作却没有引起银行及企业双方的足够重视，对账过程存在不规范，对账结果不尽理想，存在一定的风险，银企对账工作亟待进一步加强和完善。

一、银企对账目前存在的主要问题
（一）对账工作的重要性认识不足
1.银行层面，对对账工作的认识性有待加强。

现阶段，虽然银行认识到银企对账的必要性，然而却对银企对账的过程方面重视不够，使得对账单的发出率以及回收率较低，对财务核对工作缺乏足够重视，忽视内部控制，具有很大的风险。

另一方面，银行工作者对银企对账的重要性缺乏足够认识。

仅仅把对账工作视为一种基本会计措施，并未将对账工作上升到检测风险的重要手段的高度。

在一些人看来，对账中心仅仅为银行的一个成本部门，并无法带给银行效益，因此以敷衍了事的态度对待对账工作。

2.企业客户层面。

以浙江宁海农商银行为例，客户群体主要是在农村区域，大多是一些个体工商户、家庭作坊、小规模的企业和经济合作社的开户单位，企业财务制度不够健全，有些招一些兼职会计人员，为了报税需要才聘用，以至于存在一个月甚至几个月做一次账。

在这些客户看来，有的认为账务核对工作加重了自身负担和工作量，能拖则拖；有的认为银行是铁账本和电子化柜员操作，不会出错，不及时主动对账，致使银行业金融机构发出的对账单的回收率普遍较低。

这些观念均有失偏颇，因为从风险角度分析，降低了风险就意味着为企业带来效益。

（二）对账不全面
前期通过对宁海农商银行支行层面的检查发现，除了对单位基本存款账户按月发出对账单外，对单位定期存款账户、保证金存款账户、同业存款账
户和贷款账户全部发出对账单，但收回时回执较少。

（三）对账不及时
1.中介投递或客户回签存在滞后。

目前，宁海农商银行对账单采取委托投递、客户自取、上门服务、网银投递等方式，采用最多的是纸质账单的委托投递和网银账户的回签。

检查发现，回收的对账单中，纸质账单一半以上在月初发出对账单到第二个月才收回，对账时效大打折扣。

2.对账流程存在滞后。

虽然宁海农商银行内部管理规定“存贷款对账单应在25个工作日内对账结束”，而实际往往经过邮政在次月5日前接到农商银行对账数据加密打印后进行投递，再对账25个工作日后将回执、退信、自行对账等账单交接给对账中心。

对账中心再逐一核对后将不合格回执和自行对账账单下发给各支行营业部进行再对账，各支行（营业部）再将收回的回执上交给对账中心，对账中心再进行审核、录入、扫描、登记、统计、封包、归档处理。

存在一定的时间差，加重了对账的时滞性。

（四）对账单回收率低
宁海农商银行银企对账管理办法中规定，重点账户至少每月进行一次余额对账，重点账户余额对账单当期回收率应不低于100%；非重点存款账户至少每季度进行一次余额对账，非重点账户对账单当期回收率应不低于95%。

而实际中经过对****年至****年7月的对账单回收率情况来看，纸质、网银综合对账率月度未达100%，季度对账率仅仅****年6月达96%。

究其原因，一是因为有很多企业预留银行的信息不详或邮寄地址发生变更而没有及时通知银行；二是一些客户涉及企业经营不善或法人外逃无法联系或保管不善预留印鉴遗失、账户未及时清理导致无法对账；三是有些银行工作人员对纸质账单重视不够，盖章后审核不严，导致集中对账时因与预留印鉴不一致导致重新联系客户再对账，造成了一定的困扰；四是对企业账户的对账工作宣传不到位，特别是在办理签约时要积极与客户沟通，选择合适的对账方式；五是网银签约账户对账率回收难成为对账工作的重灾区。

（五）对账系统、对账过程中存在的问题
对账系统在日常对账过程中也存在一些风险问题，比如，无印模组合自动通过的风险性；一次扫描后印鉴不符重新对账的账单无法扫描的问题；网银纸质账单、特殊账单产生后无法后续处理跟进问题；个人贷款无法核实签名的真实性等问题；交接时交接清单责任不明等等问题，都需我们不断优化改善系统，优化操作流程，促进对账工作。

二、防范银企对账风险的对策
（一）充分认知银企对账工作的重要性
1.管理上的需要。

支行层面要高度重视，提高员工对银企对账重要性认识的基础上，加强对账工作的管理，明确对账工作岗位职责，实行“专人管理、定期对账”的管理模式，制订考核办法，落实到人。

2.操作上的需要。

强调在规定时间内完成银企对账工作，对未发出的对账单要进行说明，以保证银企对账的全面性和及时性。

3.规避风险的需要。

对未达账项进行跟踪监测与分析，重视未达账项的调整；对大额存贷款企业的银企对账工作，应推行客户经理“上门对账、当面对账”的管理方式，既要与企业财务人员进行财务对账，还要同企业负责人进行管理对账，这样即可以约束银行员工挪用行为，还可以有效地防范企业财务人员挪用行为；要规范对客户交回的对账回执的保管，应妥善保管好客户交回的对账回执，集中装订，作为会计档案管理等便于事后查阅与考核。

4.客户层面的需要。

要加强宣传力度，在提高企业对银企对账重要性认识的基础上，还要增强企业对账的主动性，开通法人短信提醒业务，特别是对大额款项的划转要建立严格的审批制度，加强与法人的沟通，确保账务资金安全，防止贪污及挪用公款等犯罪行为的发生，促进银企双方内控制度建设。

（二）及时检查账单参数，力求账单产生涵盖全面
根据上级行的要求，对需产生对账单的单位参数进行优化设臵，特别是对规定金额以下的参数设臵，每年要抽查，根据新的对账要求及时更新电子档案系统账单数据，力求尽量全面，不偏不漏。

同时对同业存款账户对账单
要逐笔余额勾对和明细勾对，编制未达账，力求调节平衡，减少风险。

（三）优化流程，减少操作环节，提高账单收回及时性
对于纸质账单，一方面要求邮政局将自行对账账单打印后及时交接给行总部对账中心及早下发各支行对账，并将成功对账的回执每日上带对账中心。

邮政局已收回的回执应在规定时间内及时移交给对账中心，对账中心应及时审核，按规扫描录入进行验印核实，不符后剔除重新下发各支行对账。

各支行对于下发的纸质账单和未回签的网银账单要及时联系客户进行沟通，必要时上门服务并对客户进行对账知识普及，减少对账人员怕麻烦思想，共同防范对账风险。

（四）加强宣传沟通，做好客户信息维护，做实对账考核，提高回收率
1.会计主管要对加强柜员培训，加强对新开立账户、新注册网上（电话）银行账户、新更换预留印鉴账户及大额异动账户等特殊账户的管理，对以上账户实行次月面对面对账，并保证对账率达到100%。

2.加强对客户信息维护工作的管理。

对账中心将每月对账数据筛选出客户信息不完整的账户和当月通过邮寄及面对面对账发现的客户信息不准确的账户汇总后下发各网点，要求网点及时进行信息维护，以减少邮寄退信率，提高对账成功率。

3.加强网上银行对账及网上银行对账的宣传推广工作。

为提高网银对账占比及开通率，安排专人到网银对账工作薄弱的支行进行督导，并加大考核力度，按月定期通报各支行网银对账开通及网银对账点击情况，对本行网银对账回收率进行排名。

4.对对账回执严格进行要素录入及审核，并利用电子验印系统进行印章核验，对于电子验印不成功的账户一律进行手工验印，与预留印章不符的，视同无效对账重新进行对账。

5.每月对对账系统中产生的有重大风险的无印模组合账户，必须进行维护，防止次月重新产生而重复劳动，增大了对账风险。

6.对无法对账的一些账户根据客户实际情况进行后续处理，进行账户结
算年检限制、转不动户、联系销户、支票户改为存折户或改变对账方式，启动电子回单系统、丰收对账薄签约对账等方式，提高回收率。

7.加强对账数据交接管理，严格交接手续。

对账单交接清点接收后必须在交接清单上签章，明确责任，定期归档。

三、对账工作中的一些建议
（一）总结提练，完善操作环节，优化系统设臵
对账人员在平时的工作中要不断总结存在的问题与不足，对操作环节、操作流程定期要进行总结优化，电子档案系统希望省联社能根据各行社业务需要，及时进行数据更新，对一些因系统性原因的设臵不足，与操作不符的需提交问题单上交管理部门处理。

（二）更新银企对账方式
农商银行应认真研究客户管理模式和客户的需求，进一步加快对账工具创新步伐，可以委托中介投递、电子回单对账的基础上积极探索采取传真电话、特快专递、手机短信、电子邮件（特别强调要银企双方单位邮箱与业务员邮箱同时发送）、微信账单等对账方式，采取企业对账服务差别化策略，以满足企业对账服务个性化和及时性需求。

同时，加大银行客户对账系统与综合业务管理系统的信息共享程度，提升客户对账系统对业务系统反馈信息的处理能力，条件成熟时实现客户信息实时共享。