风险评估结果汇总表
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风险评估结果汇总表
风险评估结果汇总表
⼆、财务报表层次风险应对⽅案表
三、特别风险应对措施及结果汇总表
填写说明:
1.“经营⽬标”⼀栏填写对当期审计有影响的经营⽬标;
2.“经营风险”⼀栏填写那些对当期审计有影响的经营风险,或注册会计师认为对未来审计产⽣影响并有必要向被审计单位报告的经营风险;3.“特别风险”⼀栏填写源⾃经营风险的特别风险,或在审计过程中发现的并⾮由经营⽬标和经营风险导致的特别风险;
4.“管理层应对或控制措施”⼀栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制及其评价。如果评价结果显⽰注册会计师不能依赖这些内部控制,应相应调整;
5.“财务报表项⽬及认定”⼀栏填写受特别风险影响的财务报表项⽬和认定;
6.“审计措施”⼀栏填写应对特别风险的审计措施,即综合性⽅案或实质性⽅案。根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。
四、对重要账户和交易采取的进⼀步审计程序⽅案(计划矩阵)
注:根据账户余额、各类交易和列报选择适⽤的认定。