预算差异分析报告(合集19篇)

预算差异分析报告（合集19
篇）
篇1：预算差异分析报告
预算差异分析报告模板
预算差异报告就是通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。

如实际成果与预算标准的差异较大，经营者就要判断是有利于企业效益的差异，还是不利于企业的差异，对于不利的差异经营者应审慎调查，并判定其发生原因，必须采取有效的措施解决；对于有利的差异经营者更应总结经验，发扬推广。

编制预算差异报告时,企业一般要做以下工作:
1、确定分析对象及分解标准
在编制年度预算的同时，由预算管理委员会确定预算差异分析的对象与差异分解原则，由财务部门制定预算差异报告模板供各部门使用。

预算差异报告模板要确定差异分析的预算项目，这些项目一般是对预算目标的实现有较重要的影响，如成本项目、费用项目，特别是和收入成线性关系的变动性项目。

还要确定分解标准。

预算管理委员会根据差异分解的原则，制定主要成本费用的差异分解标准，包括:差异分解的程度；每个项目差异分解中提到的数据来源和收集方法；负责人对应每个细分的差异。

2、差异计算与分解
月度预算执行前、执行中、执行后，预算执行部门应当按照执行过程中的节点计算各类目的与预算的差异，并按照差异分解标准进行差异分解。

预算执行部门应当说明差异原因，根据不同原因确定差异责任人，并要求及时改进。

3、判断差异重要程度
预算管理委员会根据预算目标达成要求，如要求净利润不得少于预算的5%，成本费用率不得超过收入的5%等，制定差异重要性标准，由预算执行部门按此标准衡量实际发生的预算差异，确定其中重要的、需由相关责任人及时解决的差异。

根据项目性质的不同，差异重要性标准可以通过以下形式确定:设定差异率，即超过一定比例的差异为重要差异；设定差额金额，即超过一定设定金额的差额视为重要差额；差异的变化趋势，即几个月来持续增长的差异，视为重要差异。

4、对重要差异进行解释
预算差异产生的原因很多，通过差异分解只揭示并排除了其中一部分原因，对预算差异的全面解释，需要各责任部门在差异分解的基础上，对其经营活动进行深入的、定量的分析，并对其可控性及在后续月度可能产生的影响做出判断。

预算差异分析是保证年度预算的执行的前提，必须贯穿整个经营管理环节。

对于年度预算的执行要落实到月度预算上，而月度预算的执行可以分为事前控制、事中控制和事后控制三个环节，因此要通过对这三个环节的分析来指出差异在预算管理执行中的情况，对差异分析的跟进要以预算管理流程为基础，这是各部门经理每月要做的基本工作。

在月度预算预控中，每月初，各部门预算负责人要根据各部门年度预算和预算执行计划以及上月各部门指标完成情况，对未完成的业务收入修订制定月度预算，调整费用必须报财务部
审核平衡，总经理批准。

月度预算不是总预算在月份之间的简单分配，而是根据上一个月度预算的执行情况和总预算的进度，以及实际情况的变化，做出的更为现实的安排。

有基于一个多月预算差异分析结果的修正。

因此，差异分析的结果应该用于事前控制。

月度预算的过程控制主要是预算支出的财务审计，即各级财务部门根据下达的财务指标对各级业务部门的日常支出进行审计，尤其是对当期费用和成本的处理审计，这是目前很多财务经理的薄弱之处，也是影响企业现金流控制绩效的原因。

为了保证预算目标的实现，市场部还应编制每周差异分析报告，以监控预算收入进度和销售回款。

这里的关键环节是监控预算收入和销售回款的进度。

月度预算的事后控制是通过差异分析报告来反映预算执行进度、指标完成情况及分析存在的问题。

它要达到三个目的：解释经营状况；指导下月工作；提供考核依据。

月度预算差异分析必须贯穿整个环节，对监督各个部门的经营绩效的提升起到了主导作用。

但是，一些企业只在事后由财务去编写预算差异报告，把差异分析看成月度预算的事后控制环节，这是非常错误的做法，不仅影响预算目标的达成，也把预算变成了僵化的财务表格，这正是一些企业“只做预算不会执行，预算是纸上谈兵”的原因。

编写预算差异报告是所有预算责任人的基本工作，而且贯彻全部的经营过程，正是通过这种机制，它把每月的预算和总预算有机地联系了起来，有效保证了年度预算目标的实现。

预算差异分析有助于及时发现预算管理中存在的问题，是控制和评价经营业绩、提高企业效率的最重要的基本手段。

企业可以从以下三个方面分析预算差异:
1、预算差异数量分析。

对于预算执行过程要完成什么、要达到什么效果，是预算差异数量分析的重点，也是判断数量差异对目标影响的依据。

数量分析应根据不同情况分别采用比例分析法、比较分析法、因素分析法、盈亏平衡分析法等方法，从定量充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及存在的问题和潜力，从产销量、品种结构、价格、变动成本、边际收益、费用等诸因素进行分析。

从盈亏的形成过程看，差异的形成可以归为两大方面：销售收入差异和成本差异；根据销售收入和成本的构成，销售收入差异和成本差异又不外乎包括价格差异和数量差异两大类。

所谓价格差异，是指由于价格因素变动而导致的差异额；所谓数量差异，是指由于数量变动而导致的差异额。

差异分析应该是一个循序渐进的过程，即从综合性的财务指标入手，逐步分解，最后落实到具体的经营管理指标上。

2、预算差异原因分析。

预算差异原因分析主要目的是找到数量差异的原因，对预算差异原因所涉及部门该经理、主管、甚至是领班及其他人员开会检讨，分析工作情况，包括工作流程、业务协调、执行效果，以及其他存在的主观因素；对于存在的问题由直接负责人进行实地解决，由预算责任人进行更进，要确保影响效益的原因及时解决。

3、预算差异类型分析。

在评估与调查差异发生时要判断差异的类型，有些差异可能是微不足道的，也可能差异是由于报告上的错误所致，比如部门预算责任人对预算差异分析流程、要点不熟悉，或是财务部门所提供的预算资料，未检查书写上有无错误所致。

例如：因一笔费用误记到某部门，便可能促使该部门发生不利差异，而造成另一部门的有利差异；差异可能是由于特定的经营决策所致，比如为了提升效率，或为了应付某些紧急事故，上级追加强费用而导致差异的发生，或者进行以往没有预算的新增广告项目等。

这类的差异发生并不能直接归于经营管理的失误；也有差异可能是不可控制因素造成的，例如“非典”损失等，都是要特别注意差异。

篇2：预算分析报告
预算分析报告
其实要写好预算分析报告，最重要的就是要做到最大程度上满足阅读者(主要是企业领导层)的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。

要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：
一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。

预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。

首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结;其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示;然后是根据预算完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析;昀后是提出合理解决各项问题的建议及措施。

要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。

在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。

二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。

管理层对预算分析报告的需求不仅仅是简单的财务数据，还有财务数据背后的深层次原因。

全面预算管理涉及到每个业务部门，所以预算分析报告必须结合具体的业务情况分析。

由于工作内容的限制，财务分析师往往不熟悉企业的经营情况，导致预算分析报告往往只基于财务数据，很难得到有用的分析内
容。

事实上，财务数据不仅仅是数字的简单拼凑和求和，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务变化。

对于预算管理所要求的预算管理的及时反馈，预算分析报告必须清晰地揭示业务预算的完成情况和财务数据所反映的内外部原因，并进一步提炼和综合，最终向管理层提交一份具有实质性内容和参考价值的预算分析报告。

三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。

由于预算分析报告的`主要阅读者是管理层领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。

虽然不同月份的预算分析报告整体框架基本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分析。

例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细分析。

要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。

四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报告的可读性。

在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因;结构分析法通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常;比率分析法则可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。

同时可以把有关的数字指标，用 Excel图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。

要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以
直观地反映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超出预算数的百分比。

要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。

五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 , 并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。

写预算分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法。

财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。

预测分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及带来的影响。

同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。

例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决办法，提请管理层参考。

提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。

最后，不能弄虚作假。

最后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。

但也不能因为相关业务资
料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。

相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。

篇3：预算分析报告制度
预算分析报告制度
1、定期召开预算执行分析会议
预算委员会负责召集、研究和落实解决预算执行中存在问题的政策措施，全面掌握预算执行情况，纠正预算执行偏差。

2、开展预算执行分析
由财务部门及各下属单位执行，针对预算的执行偏差，充分、客观地分析产生的原因，
提出相应的解决方案或建议，提交董事会或经理室研究决定。

3、定期组织预算审计
目的是纠正预算执行中存在的`问题，发挥内部审计监督作用，维护预算严肃性。

最后形成审计报告，直接提交预算委员会以至董事会或者经理办公会，作为预算调整、改进内部经营管理和绩效考核的一项重要参考。

4、预算报告制度
年度终了，预算委员会应向董事会或经理办公会议报告预算执行情况，并根据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。

5、预算考核
预算相关数据是关键绩效考核指标的数据来源和基本参考，预算执行情况应纳入绩效考核管理体系。

将预算执行情况与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并做出相应的奖惩。

篇4：性格差异与英语教学的分析报告
性格差异与英语教学的分析报告
人格是指一个人在个体生活过程中的人格心理特征，如对现实的稳定态度、行为习惯等。

比如，有的同学学习总是一丝不苟，踏实认真，听课专心致志；在与人交往中，他一直表现出高度的原则性、果断性、果敢性、活泼性、礼貌性，乐于助人，愿意与人分享自己的东西而不吝啬；在对待自己的态度上，他常常表现出谦虚和自信，所有这些特质的总和就是他的性格。

性格的个别差异是很大的。

有人娇嗔、傲气、泼辣；有人热情、开朗、活泼、外露；有人深沉、内向和多思；有人大胆自信有余而耐心仔细不足；有人耐心仔细有余，大胆自信不足；有人快中易粗，粗中易错：有人却慢条斯理，有条有理。

性格就是由各种特征所组成的有机统一体。

每一个人对现实稳固的态度有着特定的体系，其行为的表现方式也有着他所特有的样式。

这种性格差异可以在英语教学上得到体现。

应该指出，性格无所谓绝对优劣与好坏，我们英语教师应当扬某一性格之长，而避其之短，通过我们英语教师创造性劳动，使具有不同性格的学生都朝着有利于英语教学的方向发展。

虽然人的性格具有一定的稳定性，一旦形成之后较难改变。

但是随着社会生活条件的明显变化，在社会、学校和家庭的共同作用下，特别是在具有教学主导作用的教师的作用下，在某种程度上性格也会发生相应的变化。

因此，性格是具有可塑性的。

抓住这种可塑性，英语教师就能培养和造就一大批合格的英语人才。

在实际英语教学中，我们面对的教育对象千差万别，性格亦不相同。

有的胆大泼辣，有的羞涩胆小；有的善于言表，有的羞于启齿。

歌德说：“在一棵树上很难找到两片叶子形状完全一样，一千个人中也很难找到两个人在思想情感上完全协调的。

”作为教师，我们既要充分重视学生整体，又必须看到每一位学生之间的个体差异。

人与人之间的差异，不仅仅表现在学生性别、身高、体重、年龄等先天的遗传因素上，而且表现在其身心成长与能力发展的后天因素上。

因而，学生逐渐形成的自我意识水平与兴趣、爱好、性格等也有着明显的差别。

那么学生性格特征在学习上有哪些表现类型呢？
1.竞争型。

这类学生为了表现自己比班上其他人学得更好，往往喜欢张扬个性，出风头，把课堂视为定胜负的场所。

他们注意分数和教师的奖励，希望在与其他学生的竞争中获胜。

英语教师应充分利用这类学生的性格特征，给予他们适当的展现自我的机会，由于竞争机制的引进，例如教学竞赛游戏活动，烘托了英语课堂教学气氛，吸引了其他同学学习英语的目光和注意力；然而这类学生虽然热情高，但有时对问题考虑不成熟，在抢答问题或竞赛时，可能弄得哄堂大笑，从而使教师难于驾驭课堂，延误教学时间；另外，这类学生每次都希望教师请他们回答问题，当教师让别的学生来代替他们时，心里就会闷闷不乐。

2.协作型。

这类学生喜欢与同龄人和老师合作，把课堂当成学习和社交的地方。

愿意与他人交换意见并帮助他人。

在如今的互动教学模式下，这种性格类型的学生最容易受到老师的喜爱。

但他们有时缺乏竞争力和创造力。

3.回避型。

这类学生对课堂学习和班里发生的事不感兴趣，不愿意参与课堂里的师生活动。

尤其对英语学习不感兴趣，其中有在英语学习上没有成功体验的人，有羞涩胆小，不善言词的人。

英语教师必须创造条件，想方设法让他们品尝到成功的滋味，对于羞涩胆小，不善言词的学生，要多鼓励，多表扬，维护和建立起他们的自信心。

4.参与型。

这类学生对课程内容和课时感兴趣，喜欢参与课堂教学活动和课外活动。

英语教学需要大量这样的学生，他们能够按照老师的要求参与教学活动，不会特别主动也不会太正式，能够按部就班地遵守规则。

5.依赖型。

这类学生只想学习老师布置的内容，对知识并不好奇。

他们总是期待权威的引导，告诉他做这做那。

从某种意义上说，依赖就是缺乏自信，不敢表现自己，怕这个怕那个，没有独立性和竞争力。

英语教师要鼓励他们敢于直言，不怕犯错，主动参与教学活动，积极配合他人参与互动教学和竞赛活动。

6.独立型。

这类学生喜欢自己独立思考，自己独立完成学习任务，学习自己认为重要的内容，但也愿意听取别人的意见和想法。

这是可喜的`一类学生，英语教学也需要独立型学生。

但他们有时可能会缺乏协作精神，陷入一种孤军作战的困境。

英语教师要善于引导他们既要独立思考，又要参与合作，协同完成互动教学任务。

学生的性格特征和学习效果存在着相互影响的关系。

良好的性格特征有助于学业成功。

而学习上的成功又能增强学习者的信心，得到情感上的满足，产生良好的心境，使其提高未来的学习志向水平，学习便会更加勤奋。

进而促进开朗、乐观和积极进取的性格发展。

反之，学习常常失败，必然导致消极、颓丧、恐惧、退缩、羞愧等情绪体验，久而久之，会加强消沉、悲观、自卑、厌世等不良性格特征。

正如爱因斯坦所说：“智力上的成就依赖于性格上的伟大”。

因此我们必须注意处理性格与学习成就二者的辩证关系
作为教育工作者，我们首先应该承认这种差异。

无论是丑小鸭还是白天鹅，英语老师都不应该因为这些差异而歧视不同性格、身体缺陷或者心理障碍的学生。

我们应该尽力平等地对待他们，用热情、尊重和理解对待他们。

因为学生有平等接受教育的权利。

在实施课堂英语教学的过程中，要提高学生的学习兴趣，激发学生主动学习的积极性，就必须注意学生的性格差异。

因为内向型性格与外向开朗型性格的学生接受语言知识的程度和效果是不一样的。

外向型性格的学生爱参与、乐于表达、善于交往。

有些在课堂上爱举手发言，极愿意在老师和全班同学面前表现自己，积极回答老师的问题。

不怕出错误，竭尽可能地为自己创造英语交流的机会，抓住一切可能来弦耀和卖弄自己的英语能力。

而性格内向的学生则恰恰相反。

有些同学沉默寡言，不善长在大庭广众之下讲话，回答老师问题时未说话先红脸。

自己从不主动举手回答问题，即使会回答也羞于表达，对他们我们应尽量做到多鼓励少批评，满腔热情地引导他们。

帮助他们树立自信心，从心理上增强战胜困难的勇气和决心，逐步克服性格上的弱点。

上课时尽量创造不让内向型性格同学畏惧的课堂气氛。

有意识地多给他们一些机会来表现自己，教师提问时有目的地预留给他们一些较容易回答的问题。

甚至是一些只需要yes 或no来回答的一般疑问句。

尽量做到让这些性
格内向的学生在轻松和谐的环境中去努力尝试，最终达到流利地使用语言的目的。

我班的一位女生的例子就很有说服力。

她原来是一个胆小害羞的女孩子，从小父母离异。

多次英语考试成绩也是在及格线上徘徊。

经过我一个多学期的有意识地启发诱导，现在她已能积极主动地、流利地回答老师的问题。

找回了失去的自信心。

英语成绩也有了明显的提高。

上升到班上的中上水平。

苏霍姆林斯基说：“让每个孩子抬起头来走路，多给鼓励，多给期望，以弥补因社会、家庭等多方面原因造成的发展不良的损失，只有当他们深深地感到教师对他们的尊重时，自尊、自爱、自强的意识才会萌发。

”喜爱英语也就成为一种必然。

心理学研究表明，学生在学习过程中取得成功后的那种喜悦、自我满足、积极愉快的情绪，就是一种成功欲的满足。

这种满足会极大地增强学习信心，提高学习兴趣，使学生的继续学习成为一种自觉、自愿的行为，成为一种渴望和乐趣。

变被动地接受知识为主动地寻觅知识，会不满足于“学会”而去追求“会学”。

当每一位学生都不同层次地掌握了“会学”的本领后，他们的学习就会乐趣无穷。

学习也就不会再像“应试教育”那样成为某些学生的心理包袱和思想负担。

这样，语言学习有障碍的学生就有了学习英语的兴趣，他们就会自己主动地学习，再加上老师的帮助，收效往往是显著的。

学会学习已成为21世纪人才必备的能力之一。

由于学生的性格各不相同，性格差异往往使得每个学生都有着与他人不同的认知方式和学习风格。

所以，个体的学习特殊性一定与个体的性格特点相联系。

只要我们抓住学生性格特点的差异与学习状况的相关联系，坚持马克思主义关于人的全面发展的指导思想，以人为本，通过教师、学生与家长素质的共同提高和相互。