银行存款业务知识

4、利息的会计处理 借：利息支出 贷：吸收存款----单位活期存款---存款单位户
单位定期存款： 1、现金存入 借：库存现金 贷：吸收存款----单位定期存款---存款单位户
2、转账存入 借：吸收存款----单位活期存款---存款单位户 贷：吸收存款----单位定期存款---存款单位户
利息处理： 借：利息支出----定期存款利息 贷：应付利息----定期存款利息 借：吸收存款----单位定期存款---存款单位户 应付利息----定期存款利息 贷：吸收存款----单位活期存款---存款单位户
银行会计
定期存款计息（整存整取）
应付利息=本金×存期×利率 案例：张三于2016年2月3日将100000元现金存入工行南村支行，
利率为2.25%，到期后不再续存。 应付利息=100000×1×2.25%=2250（元） 借：库存现金100000 贷：吸收存款——个人存期存款——张三100000 借：吸收存款——个人存期存款——张三100000 利息支出2250 贷：库存现金 102250
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通知存款是一种不约定存期、一次性存入、可多次支取，支取时 需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。
人民币通知存款最低起存金额5万元、单位最低起存金额50万元， 个人最低支取金额5万元、单位最低支取金额10万元。外币最低起 存金额为1000美元等值外币。
零存整取：
约定存期，每月存入固定金额，积零成整，到期一次支取本息。5 元起存，可提前支取，但不可部分提前支取。
单位活期存款业务的账务处理 1、存入现金 借：库存现金 贷：吸收存款----单位活期存款---存款单位户
2、支取现金 借：吸收存款----单位活期存款---存款单位户 贷：库存现金
3、不同账户之间转账（同城同行转账） 借：吸收存款----单位活期存款---付款人 贷：吸收存款----单位活期存款---收款人
采取“日积数”计算利息。积数为发生额乘以存入日至存款到期日 的实际天数。
存款业务核算 存款业务会计科目的设置 吸收存款：负债类会计科目，核算银行吸收的除同业存放款以外的其他各
种存款。 应付利息：负债类会计科目，核算银行按照合约应支付的利息。 利息支出：损益类会计科目，核算银行发生的各项利息支出。
利息=每月固定存储金额× 每元存款到期利息
整存零取的利息计算 本金平均值=（全部本金＋每期支取本金数）÷2
到期应付利息=本金平均值×存期×利率
活期存款计息 应计提利息=累计日积数×日利率 累计积数=∑余额×日数
定期储蓄存款业务的核算： 存入时： 借：库存现金 贷：吸收存款----定期储蓄存款---存款人户
到期支取时
借：吸收存款----定期储蓄存款---存款人户 利息支出---定期储蓄存款利息 贷：库存现金
零存整取定期储蓄存款利息的计算 1、固定基数计息法 每元存款到期利息=（1+存款总月数）÷2×月利率
储蓄存款业务核算 开户： 借：库存现金 贷：吸收存款----活期储蓄存款---存款人户
支取时 借：吸收存款----活期储蓄存款---存款人户 贷：库存现金
销户： 借：吸收存款----活期储蓄存款---存款人户 利息支出---活期储蓄存款利息 贷：库存现金
利息的会计核算： 计提时 借：利息支出---活期储蓄存款利息 贷：应付利息 实际支付时 借：应付利息 贷：吸收存款----活期储蓄存款---存款人户