2023年纳税信用等级评价

2023年纳税信誉等级评价
2023年纳税信誉等级评价
一、什么叫纳税信誉等级
税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税在一定周期内的纳税信誉所评定的等级
二、今年哪些纳税人将会纳入纳税信誉等级管理
评价范围为2023年12月31日前已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事消费、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。

查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。

有以下情形之一的纳税人，不参加本期评价：
(一)办理税务登记不满一年的;
(二)2023年度无主营业务收入的;
(三)涉税管理系统中有纳税人因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处记录，而尚未结案的;
(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，涉税管理系统中有税务机关正在依法处理记录，而尚未办结的;
(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;
(六)其他不应参加本期评价的情形。

三、纳税信誉等级分几个级别
纳税信誉级别设A、B、C、D四级。

A级纳税信誉为年度
评价指标得分90分以上的;B级纳税信誉为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信誉为年度评价指标得分40
分以上不满70分的; D级纳税信誉为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

四、纳税信誉等级根据什么评定
税务机关根据纳纳税人纳税信誉信息来评价，纳税信誉信息包括纳税人信誉历史信息、税务内部信息、外部信息。

纳税人信誉历史信息包括根本信息和评价年度之前的纳税信誉记录，以及相关部门评定的优良信誉记录和不良信誉记录。

税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息;非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。

外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信誉记录和不良信誉记录;
外部评价信息是指从相关部门获得的影响纳税人纳税信誉评价的指标信息
五、纳税人如何查询自己的纳税信誉等级
各级主管税务机关按照总局统一时间要求在办税效劳厅、公告栏发布A级纳税人，为纳税人提供纳税信誉评价结果的自我查询效劳;也可以通过省局及市州局的门户网站(网页)查询A级纳税人。

各级税务机关也会以短信、、网上办税效劳厅、上门通知等多种形式，将B、C、D级纳税人评定结果告知纳税人。

六、纳税信誉等级有什么守信结合鼓励措施
(一)简并发票领用次数
纳税信誉A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信誉B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

以上两类纳税人消费经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。

(二)扩大取消增值税发票认证的纳税人范围
将取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信誉A级、B 级的增值税一般纳税人扩大到纳税信誉C级的增值税一般纳税人。

对2023年5月1日新纳入营改增试点、尚未进展纳税信誉评级的增值税一般纳税人，2023年4月30日前不需进展增
值税发票认证，登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的.，可进展扫描认证。

(三)相关的地方政府部门会参考纳税人的纳税信誉等级建立社会信誉体系，为纳税人带来例如多渠道选树推介诚信典型、行政审批便利措施、优先提供公共效劳便利、优化诚信示范企业行政监管安排、降低市场交易本钱等诸多方面的鼓励措施。

七、纳税信誉等级有什么失信结合惩戒措施
对纳税信誉评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：
(一)按照国家税务总局关于发布《纳税信誉管理方法(试行)》的公告第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信誉直接判为D级;
(二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供给;
(三)加强出口退税审核;
(四)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;
(五)列入重点监控对象，进步监视检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处分幅度内的最低标准;
(六)将纳税信誉评价结果通报相关部门，建议在经营、投
融资、获得政府供给土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、平安答应、消费答应、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或制止;
(七)D级评价保存2年，第三年纳税信誉不得评价为A级;
(八)税务机关与相关部门施行的结合惩戒措施，以及结合
实际情况依法采取的其他严格管理措施。

八、关于补评
纳税人因以下所列情形解除，或对当期未予评价有异议
的，可填写《纳税信誉补评申请表》，向主管税务机关申请补充纳税信誉评价。

(一)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;
(二)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关
正在依法处理，尚未办结的;
(三)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;
主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补
评工作，并向纳税人反应纳税信誉评价信息或提供评价结果的自我查询效劳。

九、关于复评
纳税人对纳税信誉评价结果有异议的，可在纳税信誉评价结果确定的当年内，填写《纳税信誉复评申请表》向主管税务机关申请复评。

主管税务机自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作，并向纳税人反应纳税信誉复评信息或提供复评结果的自我查询效劳。