财务管理学课件

它包括事前、事中和事后控制。
财务控制的目标是实现企业价值的最大化。
财务控制的方法与技术
财务比率分析
通过分析企业的偿债能力、 营运能力、盈利能力和成长 能力等四个方面的比率指标 ，评估企业的财务状况。
财务趋势分析
将连续的几个年度或月份的 财务报表进行比较分析，以 判断企业的财务状况和经营 成果的变化趋势。
存货管理
存货定义
存货是指企业持有的用于生产和销售的原材料、在 产品和产成品等。
存货管理目标
在满足生产和销售需求的同时，降低存货的持有成 本和风险。
存货管理措施
制定合理的采购计划和生产计划、采用先进的生产 技术和工艺、建立科学的库存管理制度等。
短期融资管理
短期融资定义
短期融资是指企业为满足临时性资金需求而进行的短期借 款和信用融资等。
流动资产投资
流动资产定义
流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周 期内变现或者耗用的资产，包括现金及现金等价物、短期 投资、应收及预付款项、存货等。
流动资产投资策略
企业应根据自身经营状况和外部环境制定合理的流动资产 投资策略，包括保持足够的现金储备、合理安排存货结构 和规模、加强应收账款管理等。
特点
权益筹资具有永久性、无 固定利息负担、风险小等 优点，但资金成本较高， 且可能分散企业控制权。
发行股票
包括公开发行和非公开发 行，公开发行又分为首次 公开发行和增发股票。
债务筹资
定义
债务筹资是指企业通过向银行或其他金融机构借款、发行债券等方 式筹集资金，需要按期还本付息。
特点
债务筹资具有相对较低的资金成本、不会分散企业控制权等优点， 但需要承担固定利息负担和偿还本金的风险。
总结词
定义与目标概述
详细描述
财务管理是组织管理的重要组成部分，主要涉及资金的筹集、使用、分配和监 控。其目标是确保组织的财务健康和可持续发展，从而实现其战略目标。
财务管理的职能与职责
总结词
职能与职责详解
详细描述
财务管理的职能包括财务规划、决策、控制和评价。财务管理人员需负责制定财 务计划、分析投资项目、管理现金流、控制成本等。此外，他们还需与其他部门 合作，确保组织的财务活动与业务需求相一致。
值指标预算的总称。
它包括营业预算、财务预算和资 本预算。
பைடு நூலகம்
财务预算的目标是通过合理分配 企业资源，实现企业价值的最大
化。
财务预算的编制方法
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固定预算
根据未来固定不变的业务水平 ，不考虑可能的变化而编制的
预算。
弹性预算
根据可预见的不同的业务水平 ，按不同的费率和预算额编制
的预算。
零基预算
财务分析的目的
帮助投资者、债权人、企业管理人员等了解企业 的财务状况，评估企业的经营风险和投资价值。
财务分析的步骤
收集数据、整理数据、计算指标、比较分析、得 出结论。
财务比率分析
流动比率
速动比率
衡量企业短期偿债能力的指标，计算公式 为流动资产/流动负债。流动比率越高，说 明企业的短期偿债能力越强。
课程内容
涵盖财务管理的基本概念、基本原理、基本方法以及企业财务管理 的实践操作。
学习目标
掌握财务管理的基本概念、原 理和方法
理解企业财务管理的实践操作 和决策过程
培养分析和解决企业财务管理 问题的能力
培养团队合作和沟通能力，提 升个人综合素质
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CATALOGUE
财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
发行债券
分为企业债券和公司债券，按发行方式又可分为公募发行和私募发行 。
混合筹资
定义
混合筹资是指同时具有权益和债 务筹资特点的筹资方式，如可转 换债券、优先股等。
特点
混合筹资兼具权益和债务筹资的 优点，如提供永久性资金、无固 定利息负担等，但也可能存在转 换风险或优先股的股利负担。
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CATALOGUE
以零为基础编制的预算，不考 虑过去的预算项目和收支水平
。
滚动预算
在编制预算时，将预算期与会 计年度脱离，随着预算的执行
而不断延伸补充预算。
财务控制概述
财务控制是以财务预测和财务决策为前提，根据企业财务计划和财务制度的要求，运用一定 的控制手段对企业的财务活动进行调节、检查和监督，使之符合预定的财务目标的过程。
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短期融资管理目标
在满足短期资金需求的同时，降低融资 成本和风险。
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短期融资管理措施
合理规划资金需求和融资期限、选择 合适的融资方式和渠道、建立与金融 机构的良好合作关系等。
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财务预算与控制
财务预算概述
财务预算是一系列专门反映企业 未来一定预算期内预计财务状况 和经营成果，以及现金收支等价
无形资产评估
无形资产的评估方法包括收益法 、成本法和市场法等，评估结果 可以为企业投资决策提供参考依 据。
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营运资金管理
营运资金概述
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营运资金定义
营运资金是指企业用于日常经营 活动的流动资金，包括现金、应 收账款、存货等。
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营运资金特点
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营运资金管理目标
流动性强、风险较高、收益较低 。
流动资产管理目标
流动资产管理的目标是在满足企业正常经营需要的前提下 ，尽可能降低流动资产的占用，提高资金使用效率。
固定资产投资
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固定资产定义
固定资产是指企业使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持
原来物资形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备等。
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固定资产投资决策
固定资产投资决策需要考虑多个因素，包括预期收益、投资成本、风险 评估等，通过比较不同方案的净现值、内部收益率等指标，选择最优的 投资方案。
财务趋势分析
横向分析
将企业不同年度的财务报表进行对比分析，以评估企业的财务状况和经营成果的变化趋势 。
纵向分析
将企业财务报表中的各个项目与总资产或总收入进行对比分析，以评估各项目在企业资产 或收入中的比重和变化趋势。
财务比率趋势分析
将企业不同年度的财务比率进行对比分析，以评估企业的财务状况和经营成果的变化趋势 。例如，可以分析流动比率、资产负债率等指标的变化趋势，以了解企业的偿债能力和经 营风险的变化情况。
确定预测目标、分析历史数据、选择合适的预测模型、进行预测 、评估预测结果。
利润预测的注意事项
考虑成本费用控制、收入增长等因素，以及税收政策的影响。
财务预测方法
定性预测法
基于经验和专家意见进行预测的方法，如专家意见法、市场调查 法等。
定量预测法
基于数据和数学模型进行预测的方法，如时间序列分析法、回归分 析法等。
财务因素分析
通过分析影响企业财务状况 的因素，找出影响企业财务 状况的最主要因素，并对其 进行控制和管理。
管理评审
对企业财务管理活动进行全 面的评估和审查，找出存在 的问题和不足，并提出改进 措施和建议。
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财务管理学ppt课件
CATALOGUE
目 录
• 引言 • 财务管理基础知识 • 财务分析 • 财务预测 • 筹资管理 • 投资管理 • 营运资金管理 • 财务预算与控制
01
CATALOGUE
引言
课程简介
财务管理学
一门研究企业资金运动及其规律的学科
课程目标
培养学生掌握财务管理的基本理论、基本知识和基本技能，以及运 用这些知识解决企业财务管理问题的能力。
保持足够的营运资金，满足企业 日常经营需求，同时降低风险和 提高收益。
应收账款管理
应收账款定义
应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应 向客户收取的款项。
应收账款管理目标
在确保销售收入增长的同时，降低应收账款的 余额和风险。
应收账款管理措施
制定合理的信用政策、定期进行应收账款的催收和清理、建立客户信用档案等 。
固定资产折旧
固定资产在使用过程中会发生磨损和减值，因此需要按照一定的方法计 提折旧，以反映固定资产的真实价值。
无形资产投资
无形资产定义
无形资产是指企业所拥有的没有 物质实体的资产，包括专利权、 商标权、著作权等。
无形资产管理
无形资产管理涉及到多个方面， 如专利申请、商标注册、版权保 护等，需要建立完善的管理制度 和流程，确保无形资产的安全和 有效利用。
投资管理
投资概述
投资定义
投资是指企业或个人用 其持有的货币资金购买 生产要素，以形成生产 经营能力或获取收益的 行为。
投资分类
按照投资对象不同，投 资可以分为实物投资和 金融投资；按照投资期 限长短，可以分为长期 投资和短期投资。
投资动机
企业进行投资的动机主 要包括扩张性动机、盈 利性动机、偿债性动机 和混合性动机。
销售预测
销售预测的概念
销售预测是对未来一定时期内的销售量和销售额的预 测。
销售预测的方法
历史销售数据法、市场调查法、专家意见法、季节性 分析法等。
销售预测的注意事项
考虑市场需求、竞争状况、产品定价、促销活动等因 素。
利润预测
利润预测的概念
利润预测是对未来一定时期内的利润水平和盈利能力的预测。
利润预测的步骤
财务管理的基本原则
总结词
基本原则概览
详细描述
财务管理遵循一系列基本原则，如成本效益原则、风险收益均衡原则、货币时间价值原则等。这些原则是财务管 理决策的基础，有助于确保组织财务活动的合理性和有效性。
03
CATALOGUE
财务分析
财务分析概述
财务分析的定义
财务分析是对企业的财务状况、经营成果和现金 流量进行评估和预测的一种方法。
组合预测法
综合运用定性和定量方法进行预测的方法，以提高预测精度。
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CATALOGUE
筹资管理
筹资概述
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定义
筹资是指企业通过一定渠道和方式，获取所需资 金的过程。
目的
满足企业生产经营、投资和扩张等资金需求。
分类
3
权益筹资和债务筹资。
权益筹资
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定义
权益筹资是指企业通过发 行股票或吸引直接投资等 方式筹集资金，其资金提 供者为企业所有者。
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CATALOGUE
财务预测
财务预测概述
财务预测的概念
01
财务预测是对未来财务状况和经营成果的预测，是财务管理的
重要环节。
财务预测的作用
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财务预测有助于企业制定合理的财务计划和预算，优化资源配
置，提高经济效益。
财务预测的步骤
03
确定预测目标、收集相关信息、选择合适的预测方法、进行预
测、评估预测结果。
衡量企业快速偿债能力的指标，计算公式 为（流动资产-存货）/流动负债。速动比率 越高，说明企业的快速偿债能力越强。
资产负债率
销售毛利率
衡量企业长期偿债能力的指标，计算公式 为负债总额/资产总额。资产负债率越高， 说明企业的长期偿债能力越弱。
衡量企业盈利能力的重要指标，计算公式 为（销售收入-成本）/销售收入。销售毛利 率越高，说明企业的盈利能力越强。