营改增试题及答案

营改增试题及答案
一、单项选择题
1. 营改增是指将营业税改为增值税，其主要目的是：
A. 增加政府税收
B. 降低企业税负
C. 简化税收体系
D. 促进经济结构调整
2. 根据营改增政策，以下哪项服务不适用增值税？
A. 餐饮服务
B. 咨询服务
C. 医疗服务
D. 教育服务
二、多项选择题
1. 营改增后，以下哪些行业可以享受税收优惠？
A. 制造业
B. 建筑业
C. 交通运输业
D. 金融服务业
2. 营改增政策实施后，对企业财务管理可能产生哪些影响？
A. 增加企业的税收筹划空间
B. 减少企业的税收负担
C. 改变企业的会计处理方式
D. 增加企业的经营成本
三、判断题
1. 营改增政策只适用于大型企业。

（）
2. 营改增后，所有行业都可以享受税收优惠。

（）
四、简答题
1. 简述营改增政策对中小企业的影响。

五、案例分析题
某企业在营改增政策实施前，年营业额为1000万元，营业税率为5%，增值税率为6%。

请分析营改增后，该企业的税收变化情况。

参考答案：
一、单项选择题
1. D
2. D
二、多项选择题
1. A B C
2. A B C
三、判断题
1. ×
2. ×
四、简答题
营改增政策对中小企业的影响主要体现在：降低了中小企业的税负，提高了企业的竞争力；促进了中小企业的财务管理规范化，提高了企业的管理水平；为中小企业提供了更多的税收筹划空间，帮助企业合理避税。

五、案例分析题
营改增前，该企业需缴纳营业税：1000万元 * 5% = 50万元。

营改增后，假设该企业的进项税额为60万元，则应缴纳增值税为：1000万元* 6% - 60万元 = 0万元。

因此，营改增后，该企业的实际税收负担有所降低。