大学净现金流量练习题

一、计算题
1. 某公司2020年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，
销售及管理费用为200万元，财务费用为50万元，所得税费用为100
万元，投资活动现金流量为200万元，筹资活动现金流量为100万元，计算该公司2020年的经营活动现金流量净额。

2. 某公司2021年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为200万元，投资活动现金流量净额为300万元，筹资活动现金流量净额为100万元，计算该公司2021年的净现金流量。

3. 某公司2022年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为150万元，投资活动现金流量净额为250万元，筹资活动现金流量净额为
50万元，计算该公司2022年的净现金流量。

4. 某公司2023年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为300万元，投资活动现金流量净额为200万元，筹资活动现金流量净额为100万元，计算该公司2023年的净现金流量。

二、选择题
1. 下列哪项不属于经营活动现金流量？
A. 销售商品、提供劳务收到的现金
B. 收到的税费返还
C. 收到的其他与经营活动有关的现金
D. 处置子公司收到的现金
2. 下列哪项不属于投资活动现金流量？
A. 收到的处置无形资产现金
B. 收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
额
C. 收到的投资收益收到的现金
D. 收到的现金股利
3. 下列哪项不属于筹资活动现金流量？
A. 发行股票收到的现金
B. 收到的现金股利
C. 收到的借款
D. 收到的其他与经营活动有关的现金
4. 下列哪项不是影响净现金流量的因素？
A. 经营活动现金流量
B. 投资活动现金流量
C. 筹资活动现金流量
D. 营业收入
三、简答题
1. 简述净现金流量的概念及其重要性。

2. 简述现金流量表的基本结构。

3. 简述经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额的计算方法。

四、案例分析题
1. 某公司2020年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为200万元，投资活动现金流量净额为300万元，筹资活动现金流量净额为100万元，分析该公司2020年的财务状况。

2. 某公司2021年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为150万元，投资活动现金流量净额为250万元，筹资活动现金流量净额为50万元，分析该公司2021年的财务风险。

3. 某公司2022年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为300万元，投资活动现金流量净额为200万元，筹资活动现金流量净额为100万元，分析该公司2022年的偿债能力。

五、计算题
1. 如果一家公司2024年的销售收入为1500万元，成本为900万元，折旧费用为50万元，所得税率为25%，计算该公司的经营活动现金流量净额。

2. 一家公司2025年的投资活动现金流出为500万元，其中包括购买设备300万元和支付股利200万元，计算该公司的投资活动现金流量净额。

3. 一家公司2026年的筹资活动现金流入为800万元，其中包括发行债券500万元和收到银行贷款300万元，计算该公司的筹资活动现金流量净额。

4. 一家公司2027年的净现金流量为100万元，其中投资活动现金流出为300万元，筹资活动现金流入为200万元，计算该公司的经营活动现金流量净额。

六、选择题
1. 下列哪项不属于现金流量表的编制基础？
A. 权益法
B. 收付实现制
C. 应付实现制
D. 历史成本法
2. 下列哪项不是影响经营活动现金流量的主要因素？
A. 销售收入
B. 营业成本
C. 税收政策
D. 研发支出
3. 下列哪项不是投资活动现金流量？
A. 收到的现金股利
B. 收到的利息收入
C. 收到的处置固定资产现金
D. 支付的工资
4. 下列哪项不是筹资活动现金流量？
A. 发行股票收到的现金
B. 收到的现金股利
C. 支付的利息
D. 收到的设备租赁收入
七、简答题
1. 简述现金流量表的作用。

2. 简述现金流量表与利润表的关系。

3. 简述现金流量表的分析方法。

八、案例分析题
1. 一家公司2028年的现金流量表显示，经营活动现金流量净额为正，但投资活动现金流量净额为负，分析该公司可能面临的风险。

2. 一家公司2029年的现金流量表显示，筹资活动现金流量净额为正，但经营活动现金流量净额为负，分析该公司可能采取的财务策略。

3. 一家公司2020年的现金流量表显示，净现金流量为负，分析该公司可能存在的财务问题。

九、计算题
1. 一家公司2024年的净利润为200万元，折旧费用为30万元，无形资产摊销为10万元，应收账款增加为20万元，应付账款减少为15万元，计算该公司的经营活动现金流量净额。

2. 如果一家公司2025年的投资活动现金流出为400万元，其中包括购买长期投资300万元和支付现金股利100万元，计算该公司的投资活动现金流量净额。

3. 一家公司2026年的筹资活动现金流入为600万元，其中包括发行股票400万元和收到银行贷款200万元，同时偿还了100万元的长期借款，计算该公司的筹资活动现金流量净额。

4. 一家公司2027年的净现金流量为150万元，其中经营活动现金流量净额为100万元，投资活动现金流量净额为300万元，计算该公司的筹资活动现金流量净额。

十、选择题
1. 下列哪项不是现金流量表中的现金？
A. 现金
B. 现金等价物
C. 应收账款
D. 存货
2. 下列哪项不是影响经营活动现金流量的直接因素？
A. 销售收入的增加
B. 营业成本的增加
C. 财务费用的增加
D. 折旧费用的增加
3. 下列哪项不是投资活动现金流量？
A. 收到的处置子公司现金
B. 支付的资本性支出
C. 收到的投资收益
D. 支付的工资
4. 下列哪项不是筹资活动现金流量？
A. 发行债券收到的现金
B. 收到的现金股利
C. 支付的利息费用
D. 收到的设备租赁收入
十一、简答题
1. 简述现金流量表与资产负债表的关系。

2. 简述现金流量表与损益表的区别。

3. 简述如何通过现金流量表分析公司的财务健康状况。

十二、案例分析题
1. 一家公司2028年的现金流量表显示，经营活动现金流量净额为负，但投资活动现金流量净额为正，分析该公司可能的投资策略。

2. 一家公司2029年的现金流量表显示，筹资活动现金流量净额
为负，但经营活动现金流量净额为正，分析该公司可能面临的财务压力。

3. 一家公司2020年的现金流量表显示，净现金流量波动较大，
分析该公司可能存在的财务风险和应对措施。

十三、计算题
1. 一家公司2024年的净利润为250万元，税后利润为200万元，折旧费用为40万元，应收账款减少为10万元，应付账款增加为5万元，计算该公司的经营活动现金流量净额。

2. 如果一家公司2025年的投资活动现金流出为450万元，其中
包括购买固定资产300万元和支付现金股利150万元，计算该公司的
投资活动现金流量净额。

3. 一家公司2026年的筹资活动现金流入为700万元，其中包括
发行债券500万元和收到银行贷款200万元，同时偿还了50万元的短
期借款，计算该公司的筹资活动现金流量净额。

4. 一家公司2027年的净现金流量为200万元，其中经营活动现
金流量净额为150万元，投资活动现金流量净额为300万元，计算该
公司的筹资活动现金流量净额。

十四、选择题
1. 下列哪项不是现金流量表的编制方法？
A. 直接法
B. 间接法
C. 调整法
D. 比较法
2. 下列哪项不是影响经营活动现金流量的间接因素？
A. 应收账款周转率
B. 存货周转率
C. 营业成本占收入的比例
D. 财务费用占收入的比例
3. 下列哪项不是投资活动现金流量？
A. 收到的处置子公司现金
B. 支付的资本性支出
C. 收到的投资收益
D. 支付的利息费用
4. 下列哪项不是筹资活动现金流量？
A. 发行债券收到的现金
B. 收到的现金股利
C. 支付的利息费用
D. 收到的设备租赁收入
十五、简答题
1. 简述现金流量表在财务分析中的作用。

2. 简述如何通过现金流量表评估公司的偿债能力。

3. 简述如何通过现金流量表分析公司的盈利质量。

十六、案例分析题
1. 一家公司2028年的现金流量表显示，经营活动现金流量净额稳定增长，但投资活动现金流量净额波动较大，分析该公司可能的投资策略和风险。

2. 一家公司2029年的现金流量表显示，筹资活动现金流量净额为负，但经营活动现金流量净额为正，分析该公司可能采取的筹资策略和财务状况。

3. 一家公司2020年的现金流量表显示，净现金流量持续为负，分析该公司可能存在的财务困境和可能的解决方案。

答案
一、计算题
1. 经营活动现金流量净额 = 营业收入营业成本销售及管理费用财务费用所得税费用 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量 = 1000 600 200 50 100 + (200) + 100 = 150万元
2. 净现金流量 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流量净额 + 筹资活动现金流量净额 = 200 300 + 100 = 100万元
3. 净现金流量 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流量净额 + 筹资活动现金流量净额 = 150 250 50 = 50万元
4. 净现金流量 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流量净额 + 筹资活动现金流量净额 = 300 200 + 100 = 200万元
二、选择题
1. D
2. D
3. D
4. D
三、简答题
1. 现金流量表反映了企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，是评估企业财务状况和经营成果的重要工具。

2. 现金流量表与利润表都反映了企业的财务状况，但现金流量表关注的是现金的流入和流出，而利润表关注的是收入和费用的确认。

3. 现金流量表的分析方法包括比较分析法、趋势分析法和比率分析法等。

四、案例分析题
1. 该公司可能采取了积极的投资策略，但同时也面临着投资回报的不确定性。

2. 该公司可能正在通过增加债务或发行新股来筹集资金，以支持其运营或扩张计划。

3. 该公司可能存在流动性问题或盈利能力不足，需要采取措施改善财务状况。