征税和纳税-定PPT资料30页
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税。
（1）王先生可以不缴纳这一万元的税吗？
（2）王先生缴税了，税务机关要不要看在 他纳税的份上送他们一份结婚礼物？
（3）王先生发票中奖属于偶然所得， 那税务机关可不可以多征税？
2 税收的特征
强制性、无偿性、固定性
三者关系：紧密相连，不可分割
无偿性
要求
强制性
保障
固定性
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
40
超过100000元的的部分
45
算一算：如果一个人的月工资为6000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
500×5% 1500×10% 2000×15%
500
2000
元 5000
特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收的意义：是国家财政收入的重要来源，是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
国人大会议上宣布5年内取消农业税时，赢得
全场代表衷心的掌声。
北京4月14日讯 ：日前，财政部、农业部、 国家税务总局联合下发了《关于2019年降低 农业税税率和在部分粮食主产区进行免征农 业税改革试点有关问题的通知》，对免征农 业税、降低农业税税率的试点省区作出明确 规定。
想一想
1.有人说税收具有固定性，一 经确定就不能改变，这种说法 对么？
2.国家对农业实行税收减免政 策是否违反税收的固定性？
1.不对。税收是国家对经济进 行宏观调控的重要工具，随着 经济形势的变化，国家可以对 税种、征税对象、纳税人、税 率及具体征管制度进行调整
3 税收的种类
税收的种类 流转税 所得税
征税对象
税种名称
增值税
商品交王换中先的交生易中额和奖劳务了收入~额
税率
基本税率17%
特点
只对增值额征税
个人所得税
个人所得
比例税率 超额累进税率
高收入者多纳税 低收入者少纳税
作用
避免对同一个经营额重复征税 国家财政收入的重要来源；
Hale Waihona Puke 防止前一生产环节企业的偷漏 调节个人收入分配、实现社会
税行为
公平的有效手段。
小强去一家数码专卖店买一款 心仪已久的数码照相机，在进行付 款的时候，销售员这样对他说： “你如果不要发票，可以享受八折 优惠。”
税收基本特征之间的关系：
无偿性要求强制性，强制性是无 偿性的保障；强制性和无偿性又 决定了固定性
某县为吸引外商投资，宣布凡来本 地投资的企业均可免征三年的营业 税、企业所得税，这种做法是否妥 当，为什么？
不妥当。县政府无权决定税收减免。这样 做，既违反税收强制性，也违反固定性
有「人民总理」之称的温家宝，在今年3月全
25
5
超过35，000——55，000元的部分
30
6
超过,55，000——80，000元的部分
35
7
超过80，000元的部分
45
假设月薪7000，应该缴纳多少税金呢？4000元呢？
>> 1500X3% + 2000X10%=245
500*3%=15
增值税和个人所得税的对比
增值税
征税对象 生产经营中的增值额
征税和纳税
第八课第二框题
征税与纳税
含义：国家的收入与支出
国家财政
促公平、善民生的物质保障
作用 促进资源合理配置
促进国民经济平稳运行
经济发展水平
影响因素
分配政策
来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入
收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤
字
1、税收的含义?(P68)
2、税收的基本特征及其关系?(P69) ★
全月应纳税所得额
税率 （％）
不超过500元的
5
超过500元的至2000元的部分
10
超过2000元的至5000元的部分
15
超过5000元的至20000元的部分
20
超过20000元的至40000元的部分
25
超过40000元的至60000元的部分
30
超过60000元的至80000元的部分
35
超过80000元的至100000元的部分
从本质上看，税收是国家为了实现其职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
主体：国家（有国必有税）
目的：为了实现职能
税 收
凭借：政治权力
依据：税法（有税必有法）
地位：财政收入的基本形式
生活探究：假如我们中奖了
强制性 无偿性 固定性
按照有关法律规定，王亮先生发票 中奖5万元，但是必须上缴1万元的
营业税 消费税
关税
各种所得额 征税了~
企业所得税 个人所得税
资源税 财产税 行为税
开发和利然用特后定纳的自闷然资了源 ~
纳税人拥有或支配的财产 纳税人的某些特定行为
资源税
契税 车船税 印花税 屠宰税
（2）增值税
征税对象
增值税 纳税人
基本税 率
在我国境内销售货物或者提 增值额 供加工、修理修配劳务及进
3、税收的种类?(P69) 4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70) 5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、 72) ★ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家 应怎样处理？ (P71)
一、税收及其种类
税收知识知多少
1 税收的含义（本质）？ 2 税收的特征？ 3 税收的种类？
1 税收的含义
17%
口货物的单位和个人
①含义 ②征税对象 ③纳税人 ④税率 计算方法
B厂从A厂购进5000元 棉布,做成床单卖了8000 元,B厂的增值税应该交多
少? 8000-5000=3000元 3000×17%=510元
思考:这样征税有什么好处?
（2）增值税
⑤增值税的优点 A、避免重复征税 B、促进生产专业化。 C、防止前一生产经营环节企业的 偷漏税行为。 D、保证财政收入的稳定增长。
个人所得税的计 算（超额累进税率）
2019年9月1号，个税新调整，个人工资、薪金税率由3%到45%， 共7级，起征点由2000元调至3500元。
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的部分
3
2
超过1500——4500元的部分
10
3
超过4500——9000元的部分
20
4
超过9000——35，000元的部分
“优惠税钱”是一种什么行为？
如果是你，你会索要发票吗？
我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结 账时，遇到一件天上掉馅饼的好事，不开
发票可以赠送饮料或者打折！
②个人所得税
征税对象个：人所得额
纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内
外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
累进税率
税率：
（５％－４５％）
级数
１ ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８ ９
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额．）
（1）王先生可以不缴纳这一万元的税吗？
（2）王先生缴税了，税务机关要不要看在 他纳税的份上送他们一份结婚礼物？
（3）王先生发票中奖属于偶然所得， 那税务机关可不可以多征税？
2 税收的特征
强制性、无偿性、固定性
三者关系：紧密相连，不可分割
无偿性
要求
强制性
保障
固定性
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
40
超过100000元的的部分
45
算一算：如果一个人的月工资为6000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
500×5% 1500×10% 2000×15%
500
2000
元 5000
特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收的意义：是国家财政收入的重要来源，是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
国人大会议上宣布5年内取消农业税时，赢得
全场代表衷心的掌声。
北京4月14日讯 ：日前，财政部、农业部、 国家税务总局联合下发了《关于2019年降低 农业税税率和在部分粮食主产区进行免征农 业税改革试点有关问题的通知》，对免征农 业税、降低农业税税率的试点省区作出明确 规定。
想一想
1.有人说税收具有固定性，一 经确定就不能改变，这种说法 对么？
2.国家对农业实行税收减免政 策是否违反税收的固定性？
1.不对。税收是国家对经济进 行宏观调控的重要工具，随着 经济形势的变化，国家可以对 税种、征税对象、纳税人、税 率及具体征管制度进行调整
3 税收的种类
税收的种类 流转税 所得税
征税对象
税种名称
增值税
商品交王换中先的交生易中额和奖劳务了收入~额
税率
基本税率17%
特点
只对增值额征税
个人所得税
个人所得
比例税率 超额累进税率
高收入者多纳税 低收入者少纳税
作用
避免对同一个经营额重复征税 国家财政收入的重要来源；
Hale Waihona Puke 防止前一生产环节企业的偷漏 调节个人收入分配、实现社会
税行为
公平的有效手段。
小强去一家数码专卖店买一款 心仪已久的数码照相机，在进行付 款的时候，销售员这样对他说： “你如果不要发票，可以享受八折 优惠。”
税收基本特征之间的关系：
无偿性要求强制性，强制性是无 偿性的保障；强制性和无偿性又 决定了固定性
某县为吸引外商投资，宣布凡来本 地投资的企业均可免征三年的营业 税、企业所得税，这种做法是否妥 当，为什么？
不妥当。县政府无权决定税收减免。这样 做，既违反税收强制性，也违反固定性
有「人民总理」之称的温家宝，在今年3月全
25
5
超过35，000——55，000元的部分
30
6
超过,55，000——80，000元的部分
35
7
超过80，000元的部分
45
假设月薪7000，应该缴纳多少税金呢？4000元呢？
>> 1500X3% + 2000X10%=245
500*3%=15
增值税和个人所得税的对比
增值税
征税对象 生产经营中的增值额
征税和纳税
第八课第二框题
征税与纳税
含义：国家的收入与支出
国家财政
促公平、善民生的物质保障
作用 促进资源合理配置
促进国民经济平稳运行
经济发展水平
影响因素
分配政策
来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入
收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤
字
1、税收的含义?(P68)
2、税收的基本特征及其关系?(P69) ★
全月应纳税所得额
税率 （％）
不超过500元的
5
超过500元的至2000元的部分
10
超过2000元的至5000元的部分
15
超过5000元的至20000元的部分
20
超过20000元的至40000元的部分
25
超过40000元的至60000元的部分
30
超过60000元的至80000元的部分
35
超过80000元的至100000元的部分
从本质上看，税收是国家为了实现其职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
主体：国家（有国必有税）
目的：为了实现职能
税 收
凭借：政治权力
依据：税法（有税必有法）
地位：财政收入的基本形式
生活探究：假如我们中奖了
强制性 无偿性 固定性
按照有关法律规定，王亮先生发票 中奖5万元，但是必须上缴1万元的
营业税 消费税
关税
各种所得额 征税了~
企业所得税 个人所得税
资源税 财产税 行为税
开发和利然用特后定纳的自闷然资了源 ~
纳税人拥有或支配的财产 纳税人的某些特定行为
资源税
契税 车船税 印花税 屠宰税
（2）增值税
征税对象
增值税 纳税人
基本税 率
在我国境内销售货物或者提 增值额 供加工、修理修配劳务及进
3、税收的种类?(P69) 4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70) 5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、 72) ★ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家 应怎样处理？ (P71)
一、税收及其种类
税收知识知多少
1 税收的含义（本质）？ 2 税收的特征？ 3 税收的种类？
1 税收的含义
17%
口货物的单位和个人
①含义 ②征税对象 ③纳税人 ④税率 计算方法
B厂从A厂购进5000元 棉布,做成床单卖了8000 元,B厂的增值税应该交多
少? 8000-5000=3000元 3000×17%=510元
思考:这样征税有什么好处?
（2）增值税
⑤增值税的优点 A、避免重复征税 B、促进生产专业化。 C、防止前一生产经营环节企业的 偷漏税行为。 D、保证财政收入的稳定增长。
个人所得税的计 算（超额累进税率）
2019年9月1号，个税新调整，个人工资、薪金税率由3%到45%， 共7级，起征点由2000元调至3500元。
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的部分
3
2
超过1500——4500元的部分
10
3
超过4500——9000元的部分
20
4
超过9000——35，000元的部分
“优惠税钱”是一种什么行为？
如果是你，你会索要发票吗？
我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结 账时，遇到一件天上掉馅饼的好事，不开
发票可以赠送饮料或者打折！
②个人所得税
征税对象个：人所得额
纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内
外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
累进税率
税率：
（５％－４５％）
级数
１ ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８ ９
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额．）