2016年下半年海南省税务师《财务与会计》模拟试题

2016年下半年海南省税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。

A．6小时
B．12小时
C．24小时
D．48小时
2、普通股票投资的缺点有__。

A．投资收益高
B．投资风险大
C．能降低购买力的损失
D．流动性很强
3、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会
B．股东会
C．董事会
D．监事会
4、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。

则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。

A．1
B．29
C．40
D．0
5、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。

A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品
B．提供飞机修理劳务
C．免税商店零售免税货物
D．典当业销售死当物品
6、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。

A．遵守法律和行政法规，服从监督
B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况
D．无执行机关批准不得离开住处
7、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
8、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。

则企业应缴纳的增值税为__万元。

A．0.15
B．1.44
C．0.62
D．0.20
9、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。

A．资本公积，盈余公积，未分配利润
B．资本公积，未分配利润，盈余公积
C．未分配利润，资本公积，盈余公积
D．盈余公积，未分配利润，资本公积
10、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
11、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。

A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
12、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。

A．84822
B．41778
C．23400
D．12723.30
13、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。

该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。

A．70
B．73
C．100
D．103
14、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。

A．继承
B．房屋的建造
C．法院判决
D．受遗赠
15、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。

若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。

A．598.5
B．600
C．613.5
D．615
16、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
17、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。

A．用资本公积转增股本
B．向投资者分配股票股利
C．向投资者分配现金股利
D．用盈余公积弥补亏损
18、甲产品的单位边际贡献为__元。

A．30
B．40
C．80
D．200
19、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。

A．住所标准
B．国籍标准
C．时间标准
D．意愿标准
20、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。

A．税收管辖权的确定
B．税基与税率的确定
C．税收协调关系
D．避免双重征税的确定
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、下列货物中目前允许计提进项税额的有__。

A．购进免税农产品
B．购进废旧物资
C．购进货物用于职工福利
D．购进原材料支付的运输费用
22、下列税种中采用了定额税率形式的有__。

A．车辆购置税
B．消费税
C．营业税
D．资源税
23、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。

A．财务费用
B．投资收益
C．长期债权投资
D．其他业务收入
E．应收利息
24、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。

A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天
B．赊销方式下为收到货款当天
C．预收货款结算方式下为收到货款当天
D．分期收款结算方式下为实际收款日期
25、该厂当月应纳增值税税额为__元。

A．899265
B．1001361
C．1002316
D．1001716
26、税收法律关系中的征税主体，包括__。

A．国家税务局
B．海关
C．地方税务局
D．代扣代缴单位
27、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为__元。

A．83680
B．88800
C．88889
D．93333
28、成本费用核算的基本要求有__。

A．严格对生产费用进行审核和控制
B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算
C．合理确定产品成本和费用的核算方法
D．加强对成本费用的审核和控制
E．正确划分各种成本费用的界限
29、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有__。

A．反映企业用经营所得支付债务利息的能力
B．利用该比率，可以测试财务风险
C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用
D．该比率是用税前利润除以利息费用而得
E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快
30、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是__。

A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率
B．增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率
C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次
D．多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式
决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些
E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率31、由于或有负债义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业，因此，会计上
确认的或有负债包括__。

A．金额可以计量的潜在义务
B．金额可以计量的特殊现时义务
C．履行该义务很可能导致经济利益流出企业
D．所有替在义务
32、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。

根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__。

A．借：应收账款1000000
贷：主营业务收入1000000
B．借：应收账款980000
贷：主营业务收入980000
C．借：银行存款980000
贷：应收账款980000
D．借：银行存款980000
财务费用20000
贷：应收账款1000000
E．借：银行存款980000
主营业务收入20000
贷：应收账款1000000
33、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是__。

A．销售支票
B．转让有价证券
C．利差补贴
D．销售金银
34、下列属于年金的有__。

A．等额分期付款
B．直线法计提折旧
C．每月的薪金
D．等额的现金流量
35、企业信用政策的内容包括__。

A．信用标准
B．周转信用协议
C．信用条件
D．收账政策。