我国财政风险预警系统设计
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经济研究
理论界 ! 双月刊 " #$$% 年第 &am高
摘要：本文以适合中央及地方区域性财政风险预警系 统的设计为目标，首先论述了财政风险分析方法及风险的 识别； 其次， 构造了此系统工作基本模块； 再次， 分类设计了 财政风险衡量指标参数； 最后， 介绍了此系统的警情警限等 级。 关键词： 财政风险； 预警系统； 指标分析； 风险等级 一、 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 的内涵和外延 ! 一 ’ 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 的内涵。 财 政 风 险 预 警 系 统 ! "#$ — %&： "(%)*+ #(%, 输 $*#-(-. %/%01& ’ 是由一系列指标体系和数据处理、 出方法构成的有机联系的整体。它是运用经济理论和各种 数学模型及方法为主要分析手段， 通过监测网络， 利用监测 预警指标体系、 监测预警模型、 监测预警结果对财政运行状 况进行总体模拟、 分析、 预测和反馈研究， 从而指导财政管 理， 促进财政经济持续、 稳定、 协调发展。财政风险预警系 统是政府宏观经济调控信息系统的重要组成部分。 ! 二 ’ 财政风险预警系统 ! "#&— %& ’ 的外延及构成 财政风险监测 ” 和“ 财政风险预报 ” 两 "#$— %& 包含 “ 个流程， 二者相互贯穿。 、 财政风险监测 2 财政风险监测， 指国家或政府对财政活动的运行状况、 管理过程所进行的监督、 测定、 计量、 分析和评估。具体包 括： ! 2 ’ 测定和分析财政活动的运行轨迹， 研究其实际运行 与期望状态 ! 理想轨迹 ’ 的偏差及其趋势和成因。以为控制 其运行提出具体的调控措施； ! 3 ’ 评估政府财政活动的过程和效果， 督促其在制度和 法律范围内恰当地履行自己的职能， 贯彻国家财政政策、 协 调调控措施， 分析和测定这些政策和措施的实施效果； ! 4 ’ 分析财政系统环境的变化及其对经济运行和宏观 调控的影响，评估开展财政制度改革的利弊得失，研究对 策： ! 5 ’ 监测可能诱发重大波动和严重偏差的财政风险， 为 开展预报、 防范工作提供依据、 指明问题所在。 财政风险预报 3、 这是狭义上的风险预警功能，主要体现为数据的变动 和处理。风险预报，即对财政经济运行过程中可能发生的 严重破坏经济运行， 影响人民生活的主、 客观的波动和偏差 进行预报和分析，并为宏观经济调控提供警报和排警的对 策、 建议。 二、 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 的运行机理及模块 设计 ! 一 ’ 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 的运行要素
理论界 ! 双月刊 " #$$% 年第 & 期
’ 二 ) 区域性财政子系统建设 在各财政级次安装运用自身的 $%!— #& 时，可以从 指标体系数据库 ” 中选取符合自身财政 $%! * #& 预设的 “ 经济特殊性的变量进行组合。基本原则如下： ’ . ) 指标数值准确性高， 由于 $%! * #& 力争可以适用 不同类别的输入数据， 统计的、 非统计的、 确定的、 模糊的， 因此， 指标数值准确性应尽可能高， 以减少评分误差； ’ 0 ) 指标数值的计算口径上变化不大， ’0) 与 ’ . ) 同样， 也是计量充分性的要求； ’ 2 ) 指标计算的样本区间只有足够的长度， 以满足季节 调整方法的要求和长历史变化中推断周期波动的规律； ’ 3 ) 不规则因素影响较小， 实际周期的转折点在几何曲 线图上应当可以很容易识别，并且不会与趋势变化的短期 失常相抵消： ’ 4 ) 统计上的及时性， 各级次、 各区域统计工作各有特 点， 所选取并组合的指标的数据资料应能及时取得， 以便及 时对财政经济运行状况做出判断。 四、 财政风险预警系统 ’ $%! * #& ) 评分及定级 测定和预报警度 G、 开展财政风险预警的关键在于测定和预报警度。测定 和预报警度， 分为两个层次： 第一层次： 进行定量描述。定量描述， 即确定反映警情 指标的具体数值。例如： 有些警义的数值表现是增减率， 其 计量单位为百分比，报据历史经验和经济理论就可以找出 其极大值、 极小值， 然后， 观察其实际数值在极大值与极小 值之间的变化状况。 在这一层次后， $%! * #& 将进行第一次输出 ’ 输出形 式如前文所述 ) 。 第二层次： 进行定性处理。 定性处理即在第一层次的定 量描述下，进一步将极大与极小值的最大可能区间划分为 性质不同的子区间， 并使不同的子区间代表不同的警情、 警 限。 界限的确定。对于任何一种监测预警系统来说， 各 0、 警区的警限 ’ 即下文 7. ， 而重中之重则 70 ， 72 ， 73 ) 尤其重要， 是“ 无警警限 ” 的确定。 “ 无警警限 ” 的确定具体包括三种类型， 这三种类型也 ” 正是 预警界限 “ 的二种组合方式： 第一种类型： 无警警限区间由其下限决定， 即无警警限 “ 以其下限警情指标以不低于某一数值为好。如： 税收收入 依存度 ” 。 第二种类型： 无警警限区间由其上限决定， 即无警警限 “ 以其上限警性指标以不高于某一数值为好。如： 拖欠公教 ” 人员工资比率 。 第三种类型： 无警警限区间为一特定区间， 即无警警限 由其上限、 下限共同确定， 其警情指标以某一特定区间内变 “ 化为宜。如： 社会保障水平 ” 。$%!— #& 中各子系统可确 定自己的最佳方案， 但依国际惯例， 建议采用第 . 种。事实 上， $%!— #& 引入不同系数使三种类型的绝对值均转为相 对数。从而解决了这个形式上的不同。 由于 $%! * #& 采用 “ 预警警限 ” 之第一种类型， 因此， 评级分数值越大表明警度越高， 之后， $%! * #& 将参数照 前述输出形式输出风险等级并提出预警。
宁
根据风险警情的发生、发展的基本规律和宏观调控的 客观需要， "#$ 6 %& 主要包括以下要素： ! 2 ’ 利用警义。警义， 即一些已设立并且可以由各区域 按其特殊性重新组合的指标体系，及指标体系按其所映风 险类别的不同而构成的指标子系统。在后文中，将列出 "#$— %& 预设的指标参数表，并指出实际运行 "#$— %& 之前结合政府级次、 区域规模、 区域经济环境及统计信息的 来源等因素做出参数筛选的原则、 方法， 此处不详细叙述。 ! 3 ’ 明确警情。警情， 即一些值得引起人们警惕的客观 情况。在 "#$— %& 中， 警情被量化、 抽象为对警义的比较 和警义的变动及其程度。这是预警过程的内容。 ! 4 ’ 分析警兆。 警兆， 即爆发警情必有的先兆。 通过这一 环节 "#$ — %& 实现 了 “ 由 抽象 到具 体 ” 的应 用准 备。 正在于根据警兆来预报警情的程度。 "#$ 6 %& 的核心， ! 5 ’ 寻找警源。警源， 即导致警情发生的根源。寻找警 源， 就是运用 “ 从现象到本质 ” 的科学方法， 对数据资料进行 反复的分析认证，并合理区分和离析不同警源的不同作用 过程和作用效果。正是基于寻找 “ 警源的特殊性 ” ， "#$— %& 将警义区分为若干子系统。 ! 7 ’ 预报警度。警度， 即反映 “ 警情 ” 的“ 警义 ” 中所含的 “ 警” 的强度或程度。预报警度， 就是根据警兆的实际变化， 联系警兆的报警区间， 参照系统预设的， 或业已经筛选自行 组合的警义及警限等级标准， 监测风险程度， 预测风险变动 趋势。 ! 二 ’ 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 基本模块设计 共同完成了数据的 "#$— %& 共由 23 个子模块构成， 运转流程， 各模块及流程说明： ! 2 ’ 数据输入模块由于 "#$— %& 只考虑量化指标， 因 此， 这部分输入的数据应当符合 “ 量化 ” 的原则， 并与已设定 的指标参数一一对应， 数据输入的来源有多种渠道， 但必须 保证计量上的准确性和统计口径与时间序列上的严格的一 致性。 ! 3 ’ 数据预处理模块。 这一部分是对系统已采取的数据 进行正式运行前的 “ 预处理 ” ， 即剔除各种非主要因素与随 机因素的影响， 展现分析主体的主要因素， 从而达到科学刻 划、 分折对象的目的。 ! 4 ’ 数据计算模块。 计算模块， 一般由 “ 指标分析 ” 和“ 模 型分析”两个子模块组成，它们之间的桥梁是 “ $*% ! $1(.80 *-*+/%(% %/%01& ’ 模块 ” ，即 “ 权重分析系 统” 。 ! 5 ’ 指标分析模块。指标分析模块， 指对指标 ! 变量 ’ 数 据本身的分析与指标间关系的分析，它完成了对指标数据 基本特性与指标群类 ! 子系统 ’ 的统计分析。 ! 7 ’ $*% 模块。 即权重分析模块。 在研究各类指标体系
水平人均财政收入财政收入依存度税收收入依存度税收收入弹性人均财政支出水平财政支出结构系数社会保障性发展水平财政恩格尔系数财政赤字地方财政收支平衡度社会保险基金支出缺口拖欠公教人员工资水平内债偿债水平内债偿债水平1外债偿债率外债经济债务率外债出口债务率弹性系数政府宏观调控能力系数区域性财政子系统建设在各财政级次安装运用自预设的指标体系数据库中选取符合自身财政经济特殊性的变量进行组合
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经济研究
中， 权重分析是解决问题的关键， !"# 不同于传统的方法， 它将所需要的有关诸因素都加以考虑，又对产生的结果 加以修正、 调节、 控制， 使之更适于 $%!— #& 的运用。 ’ ( ) 模型分析模块。模型， 即 $%! * #& 预设的预警模 型，也可由实际工作进行调整。这一模块是指对财政经济 运行状态进行刻划、 描述、 推断、 评价和警情预报等的综合 分析，它只有对经济态势进行综合监测和预警分析的功 能。 ’ + ) 输出模块。输出模块由三个目标子模块构成： 财政 经济监测、 财政经济预警、 财政经济调控。同时， 输出模块 的输出形式采用 “ 信号灯报警 ” 及 “ 绘制图形 ” 两种方法 相结合。 ’ , ) 财政经济监测模块， 即对已发生的经济现象及财政 运行状况的评估。 ’ - ) 财政经济预警模块， 即对财政经济中将要发生的波 动及时发出警报。 一方面是预测， 另一方面是预警。 通过图 形显示， 以利比较分析。 ’ ./ ) 财政经济调控模块， 即实现对整个财政经济指标 的调节。常用 “ 专家系统 ” 或“ 政策模拟方法 ” 实现对财政经 济运行状态的有效控制。 ’ .. ) 图形绘制。输出形式之一， 通过图形来对所得结 果进行形象直观的分析和展现。图形包括： 散点图、 曲线直 方图、预警信号图。前二者可在同一座标上绘制几个指标 的图形， 用于单指标趋势与多指标趋势的比较分析； 后者用 于从图上一目了然地了解财政景气变动情况，并预测其走 势。 “ “ “ “ ’ .0 ) 预警信号灯。输出形式之二， 红” 黄” 白” 蓝” “ “ 绿” 灯分别代表不同的警度， 按顺序依次为 “ 巨警区 ” 重警 “ “ “ 区” 中警区 ” 轻警区 ” 无警区 ” 。 三、 财政风险预警系统 ’ $%!— #& ) 警义设计及子系统 建设 ’ 一 ) 警义设计 $%!— #& 构建了多层次结构的财政风险评价指标体 系。其共分为三个层次， 第一层次是总体指标， 即财政风险 水平 ’ " ) ： 第二层次是结构指标， 设有财政收入风险 ’ 1. ) ， 财政赤字风险 ’ 12 ) ， 公债风险 ’ 13 ) ， 财 财政支出风险 ’ 10 ) ， 政运行质量风险 ’ 14 ) 4 个指标； 第三层次是分析指标， 共设 0/ 个指标，分属第二层次各结构指标，形成多层次指标体 系。其中： 1. 5 6 7.. 8 7.0 8 7.2 8 7.3 8 7.4 9 5 6 : ’ ;<= ) 8 : ’ $> ) 8 ?@ ’ $> ) 8 ?@ ’ A> ) 8 @ ’ A> ) 9 5 6 人均 ;<= 水平， 人均财政收入， 财政收入依 存度， 税收收入依存度， 税收收入弹性 9 10 5 6 70. 8 700 8 702 8 703 9 5 6 : ’ $B ) 8 :C ’ $B ) 8 :CD8 $ * @EF@G 9 5 6 人均财政支出水平， 财政支出结构系数， 社会保障性发展 水平， 财政 “ 恩格尔 ” 系数 9 12 5 6 72. 8 720 8 722 8 723 9 5 6 $<， H"#， F ’ ;>$ ) 8 C ’ "! ) 9 5 6 财政 赤字， 地方财政收支平衡度， 社会保险基金支出缺口， 拖欠 公教人员工资水平 9 13 5 6 73. 8 730 8 732 8 733 8 734 9 5 6 I ’ << ) 8 :J ’ << ) 8 :J ’ $< ) 8 CD ’ $< ) 8 I ’ K$< ) 9 5 6 内债偿债水平 "， 内债偿债水平 1， 外债 偿债率， 外债经济债务率， 外债出口债务率 9 政府宏 14 5 6 74. 8 740 9 5 6 @ ’ ;<= ) 8 7L" 9 5 6 ;<= 弹性系数， 观调控能力系数 9
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摘要：本文以适合中央及地方区域性财政风险预警系 统的设计为目标，首先论述了财政风险分析方法及风险的 识别； 其次， 构造了此系统工作基本模块； 再次， 分类设计了 财政风险衡量指标参数； 最后， 介绍了此系统的警情警限等 级。 关键词： 财政风险； 预警系统； 指标分析； 风险等级 一、 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 的内涵和外延 ! 一 ’ 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 的内涵。 财 政 风 险 预 警 系 统 ! "#$ — %&： "(%)*+ #(%, 输 $*#-(-. %/%01& ’ 是由一系列指标体系和数据处理、 出方法构成的有机联系的整体。它是运用经济理论和各种 数学模型及方法为主要分析手段， 通过监测网络， 利用监测 预警指标体系、 监测预警模型、 监测预警结果对财政运行状 况进行总体模拟、 分析、 预测和反馈研究， 从而指导财政管 理， 促进财政经济持续、 稳定、 协调发展。财政风险预警系 统是政府宏观经济调控信息系统的重要组成部分。 ! 二 ’ 财政风险预警系统 ! "#&— %& ’ 的外延及构成 财政风险监测 ” 和“ 财政风险预报 ” 两 "#$— %& 包含 “ 个流程， 二者相互贯穿。 、 财政风险监测 2 财政风险监测， 指国家或政府对财政活动的运行状况、 管理过程所进行的监督、 测定、 计量、 分析和评估。具体包 括： ! 2 ’ 测定和分析财政活动的运行轨迹， 研究其实际运行 与期望状态 ! 理想轨迹 ’ 的偏差及其趋势和成因。以为控制 其运行提出具体的调控措施； ! 3 ’ 评估政府财政活动的过程和效果， 督促其在制度和 法律范围内恰当地履行自己的职能， 贯彻国家财政政策、 协 调调控措施， 分析和测定这些政策和措施的实施效果； ! 4 ’ 分析财政系统环境的变化及其对经济运行和宏观 调控的影响，评估开展财政制度改革的利弊得失，研究对 策： ! 5 ’ 监测可能诱发重大波动和严重偏差的财政风险， 为 开展预报、 防范工作提供依据、 指明问题所在。 财政风险预报 3、 这是狭义上的风险预警功能，主要体现为数据的变动 和处理。风险预报，即对财政经济运行过程中可能发生的 严重破坏经济运行， 影响人民生活的主、 客观的波动和偏差 进行预报和分析，并为宏观经济调控提供警报和排警的对 策、 建议。 二、 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 的运行机理及模块 设计 ! 一 ’ 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 的运行要素
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根据风险警情的发生、发展的基本规律和宏观调控的 客观需要， "#$ 6 %& 主要包括以下要素： ! 2 ’ 利用警义。警义， 即一些已设立并且可以由各区域 按其特殊性重新组合的指标体系，及指标体系按其所映风 险类别的不同而构成的指标子系统。在后文中，将列出 "#$— %& 预设的指标参数表，并指出实际运行 "#$— %& 之前结合政府级次、 区域规模、 区域经济环境及统计信息的 来源等因素做出参数筛选的原则、 方法， 此处不详细叙述。 ! 3 ’ 明确警情。警情， 即一些值得引起人们警惕的客观 情况。在 "#$— %& 中， 警情被量化、 抽象为对警义的比较 和警义的变动及其程度。这是预警过程的内容。 ! 4 ’ 分析警兆。 警兆， 即爆发警情必有的先兆。 通过这一 环节 "#$ — %& 实现 了 “ 由 抽象 到具 体 ” 的应 用准 备。 正在于根据警兆来预报警情的程度。 "#$ 6 %& 的核心， ! 5 ’ 寻找警源。警源， 即导致警情发生的根源。寻找警 源， 就是运用 “ 从现象到本质 ” 的科学方法， 对数据资料进行 反复的分析认证，并合理区分和离析不同警源的不同作用 过程和作用效果。正是基于寻找 “ 警源的特殊性 ” ， "#$— %& 将警义区分为若干子系统。 ! 7 ’ 预报警度。警度， 即反映 “ 警情 ” 的“ 警义 ” 中所含的 “ 警” 的强度或程度。预报警度， 就是根据警兆的实际变化， 联系警兆的报警区间， 参照系统预设的， 或业已经筛选自行 组合的警义及警限等级标准， 监测风险程度， 预测风险变动 趋势。 ! 二 ’ 财政风险预警系统 ! "#$— %& ’ 基本模块设计 共同完成了数据的 "#$— %& 共由 23 个子模块构成， 运转流程， 各模块及流程说明： ! 2 ’ 数据输入模块由于 "#$— %& 只考虑量化指标， 因 此， 这部分输入的数据应当符合 “ 量化 ” 的原则， 并与已设定 的指标参数一一对应， 数据输入的来源有多种渠道， 但必须 保证计量上的准确性和统计口径与时间序列上的严格的一 致性。 ! 3 ’ 数据预处理模块。 这一部分是对系统已采取的数据 进行正式运行前的 “ 预处理 ” ， 即剔除各种非主要因素与随 机因素的影响， 展现分析主体的主要因素， 从而达到科学刻 划、 分折对象的目的。 ! 4 ’ 数据计算模块。 计算模块， 一般由 “ 指标分析 ” 和“ 模 型分析”两个子模块组成，它们之间的桥梁是 “ $*% ! $1(.80 *-*+/%(% %/%01& ’ 模块 ” ，即 “ 权重分析系 统” 。 ! 5 ’ 指标分析模块。指标分析模块， 指对指标 ! 变量 ’ 数 据本身的分析与指标间关系的分析，它完成了对指标数据 基本特性与指标群类 ! 子系统 ’ 的统计分析。 ! 7 ’ $*% 模块。 即权重分析模块。 在研究各类指标体系
水平人均财政收入财政收入依存度税收收入依存度税收收入弹性人均财政支出水平财政支出结构系数社会保障性发展水平财政恩格尔系数财政赤字地方财政收支平衡度社会保险基金支出缺口拖欠公教人员工资水平内债偿债水平内债偿债水平1外债偿债率外债经济债务率外债出口债务率弹性系数政府宏观调控能力系数区域性财政子系统建设在各财政级次安装运用自预设的指标体系数据库中选取符合自身财政经济特殊性的变量进行组合
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