高考政治一轮复习 第三单元收入与分配第八课财政与税收教学案 新人教版必修1

第八课财政与税收
考纲考点考情分析
1．财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡
2．财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障3．税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用
4．依法纳税：我国税收的本质，依法纳税财政的作用是高考的核心考点，以选择题的形式出现时，通常是以关注民生、经济结构调整的热点材料为情境，要求分析出财政的哪方面作用；以图表题呈现的趋势加强，通常结合促进社会公平、国民经济又好又快发展等知识点命制。

随着结构减税的进行，经济发展方式的转变，税收的种类和作用已成为高考的重点。

备考中，要深化理解个人所得税和增值税的特点和作用，并能结合国家的宏观调控政策，提高分析和解决问题的能力。

一、国家财政
1．财政的含义
财政就是国家的收入和支出。

2．财政收入
①____________是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

3．财政支出
按照具体的用途，财政支出可以分为②____________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

4．财政收支关系
财政收支平衡、财政盈余、③____________。

5．财政的作用
（1）是促进④____________、改善人民生活的物质保障。

（2）促进资源合理配置。

（3）促进国民经济平稳运行。

二、征税和纳税
1．税收是国家为实现其职能，凭借⑤____________，依法取得财政收入的基本形式。

2．税收的特征
强制性、⑥__________、固定性。

3．税收的种类
流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

目前在我国，⑦__________和个人
所得税是影响很大的两大税种。

4．依法纳税是公民的基本义务
5．违反税法的表现
⑧__________、欠税、⑨__________、抗税。

考点一国家财政
1．财政及其作用
（1）国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会产品分配的两个方面。

（2）国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，经济运行受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，经济运行主要受供给能力制约时政府可以采取紧缩性财政政策。

名师点拨
财政常以“逆风向调节”促进经济平稳发展，即市场热的时候压，市场冷的时候托。

（3）比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策
区别原
因
经济增长迟缓、一部分
经济资源未被利用、经
济运行主要受需求不
足制约
经济过热、经济的正常
运行受供给能力制约、
物价上涨
经济平稳运行，没有明
显的通胀和通缩迹象
对
策
增加经济建设支出和
减少税收，刺激总需求
增长，降低失业率，拉
动经济增长
减少财政支出、增加税
收，抑制总需求、降低
通货膨胀率，给经济降
温
控制赤字、调整结构、
推进改革、增收节支
联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2．财政收入与支出
（1）财政收入
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

根据筹集资金的渠道，财政收入可分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。

一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。

（2）财政支出
国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障
支出，债务支出。

思维拓展
财政政策与货币政策的关系
财政政策货币政策
区别
含义
政府通过对财政收入和支出总量的
调节来影响总需求，使之与总供给相
适应的经济政策
中央银行为实现特定宏观经济目标
而对货币供应量和信贷量进行调节
和控制所采取的政策内容
凡是有关财政收入和财政支出的政
策，如税收的变动、发行国库券等都
属于财政政策
和银行有关的一系列政策，如存贷款
利率及存款准备金率的调整则属于
货币政策
制定
由国家财政部门制定，必须经全国人
大或其常委会通过
中央银行直接制定并实施
联系
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政
策与货币政策是相互配合起作用的
（3）财政收支状况
财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

财政收入与支出的关系：
财政收支
平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大
于收入略有赤字
财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分
财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分
名师点拨
财政赤字与通货膨胀的关系
财政赤字通货膨胀
区
别
含
义
指当年的财政支出大于财政收
入的部分
指经济运行中出现的全面、持续的
物价上涨的现象
原
因
是由财政支出大于财政收入所
致
是由纸币发行量过多、经济增长过
热、重复建设严重等导致的联系
财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维
持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨
胀
命题研究1 影响财政收入的主要因素
【题例1】（2012·广东文综）对下图解析正确的是（）
A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的
B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高
答案试解：______
解析：本题考查的知识点是影响财政收入的因素。

影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。

财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A项表述错误。

居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B项表述错误。

大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C项表述错误。

财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高，故D项表述正确且符合题意。

考点二征税和纳税
1．税收及其种类
（1）含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（2）特征：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。

三者紧密联系、不可分割。

强制性无偿性固定性
区别国家凭借政治权力强
制征税。

纳税人必须依
法纳税，税务机关必须
依法征税
国家取得税收收入，既
不需要返还给纳税人，
也不需要对纳税人直
接付出任何代价
国家在征税之前就以
法律的形式，预先规定
了征税对象和税率，不
经国家有关部门批准
不能随意改变
联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
特别提醒
税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

（3）种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

（4）作用：第一，税收是组织财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

2．依法纳税是公民的基本义务
（1）社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。

（2）违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。

含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反
税法规定，用欺
骗、隐瞒等方式
不缴或少缴应纳
税款的行为
欺骗、隐瞒等方
式
税务机关在追缴
税款的同时，要
加收滞纳金甚至
并处罚款，触犯
刑法的还要由司
法机关依法追究
其刑事责任
四种违法行为从
程度上越来越
高，其违法性也
一个比一个强。

违反税法规定，
都要受到法律
制裁
欠税纳税人超过税务
机关规定的纳税
期限，没有按时
缴纳而拖欠税款
的行为
没有按时缴纳而
拖欠
骗税纳税人用欺骗方
法获得国家税收
优惠的行为
骗取税收优惠
抗税纳税人以暴力、
威胁等手段拒不
缴纳税款的行为
暴力、威胁等手
段
（3）公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

名师点拨
在我国，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人。

命题研究2 个人所得税
【题例2】（2012·重庆文综）近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。

根据上图，甲、乙两方案相比，下列说法正确的是（）
①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入
②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入
③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距
④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案试解：______
解析：本题考查个人所得税。

根据图表信息，按照甲方案征税，A、B两家为国家每月缴税145元，B家庭可以不缴税，故这个方案有利于B家庭，也有利于增加国家税收；按照乙方案征税，A、B两家为国家每月缴税105元，A家庭比B家庭少缴税45元，故这个方案有利于A家庭，也有利于缩小家庭收入差距，故①④符合题意。

选B项。

命题研究3 增值税
【题例3】（2012·全国文综）2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。

之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（）
①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
答案试解：______
解析：解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税的特点。

营业税的征收不受企业盈亏的影响；增值税的征税对象是增值额，可以避免重复征税，且本环节缴纳增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品的偷漏税行为。

由此可见①③属于营业税的特点，②④是增值税的特点。

误区纠错1 区分财政的不同作用
【题例1】（2011·重庆）2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。

重庆公租房建设是（）
①调控重庆市商品房房价的重要手段②巩固公有制经济主体地位的重要体现③财政对社会分配进行调节的重要表现④完善重庆市社会保险制度的重要内容A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
点拨矫正：财政，是国家宏观调控的重要经济杠杆，财政政策的运用和财政资金的走向，直接对宏观国民经济产生影响。

要区分财政的不同作用。

凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

误区纠错2 财政赤字有弊无利
【题例2】2012年继续实施积极的财政政策。

保持适度的财政赤字和国债规模。

今年拟安排财政赤字8 000亿元，赤字率下降到1.5%左右，其中中央财政赤字5 500亿元，代发地方债2 500亿元。

对此，下列认识正确的是（）
A．2012年我国财政支出大于财政收入
B．2012年我国财政收入大于财政支出
C．发行国债是弥补财政赤字的根本措施
D．2012年我国会出现严重的通货膨胀
点拨矫正：财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持。

财政赤字必须控制在一定限度内，否则可能导致社会总需求与社会总供给的不平衡，引发通货膨胀。

欧美主权债务危机的持续发酵即是这一情况的有力佐证。

但是适度的财政赤字对经济发展还是有利的。

国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济社会的协调发展。

误区纠错3 财政收入越多越好
【题例3】有人说，“财政收入越多越好”。

这种看法（）
A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥
B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥
C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平
D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加
点拨矫正：财政收入并非越多越好。

财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业发展和人民生活水平的不断提高。

误区纠错4 混淆偷税和骗税
【题例4】中新网南宁2012年9月7日电广西一矿业公司为获利，虚开增值税专用发票3 988多万元人民币，向税务机关抵扣税款678万元，至今尚有634万税款下落不明。

虚开增值税发票的行为属于（）
A．偷税行为 B．欠税行为
C．抗税行为 D．骗税行为
点拨矫正：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。

结构减税，财政政策的重头戏
情境一：2012年我国继续实施积极的财政政策，优化财政支出结构，突出重点，更加注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。

更加注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新和节能环保、水利、地质找矿等的支持。

情境二：结构性减税政策促进经济社会发展。

促进小微企业发展方面，将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策延长至2015年底；将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至2015年底并扩大范围等。

——支持扩大就业方面，对就业困难人员从事个体经营限额减免税政策，对企业吸纳就业困难人员实施定额减免税政策。

——推动优化产业结构方面，在上海市交通运输业和部分现代服务业先行启动深化增值
税制度改革试点；对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入在三年内免征营业税等。

——促进区域发展方面，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；在海南实施离岛免税政策试点等。

——节能减排方面，对符合条件的节能服务公司企业所得税实行优惠；实施新车船税法等。

问题一：请结合情境一说明财政发挥了什么样的作用。

提示：①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，体现了这一点。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。

把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入，体现了这一点。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过对财政支出数量和方向的控制，优化经济结构，实现资源优化配置，促进经济社会又好又快发展，体现了这一点。

问题二：分析结构性减税对我国经济发展的影响。

提示：税收具有组织财政收入、调节和监督经济运行的作用。

调整完善税收政策，实施结构性减税是落实科学发展观的重要体现。

利于减轻企业负担，引导企业自主创新，节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约、环境友好型社会的建设。

利于鼓励创业，增加居民收入，拉动内需，稳定物价，促进经济发展。

利于统筹区域经济社会协调发展。

一、选择题
1．2012年继续实施积极的财政政策。

下列属于积极的财政政策的具体措施有（）
①减少国债的发行，减少财政收入②增加财政支出，增加国债的发行③减少税收④增加信贷规模，降低利率
A．②③ B．①② C．②④ D．③④
2．财政部于2012年9月10日起发行两期面向个人投资者的电子式储蓄国债，最大发行额分别为210亿元和90亿元。

这一政策发挥影响的路径是（）
①增加财政收入②增加国内需求③扩大政府投资④刺激经济发展
A．①—②—③—④
B．①—③—②—④
C．③—②—④—①
D．②—④—③—①
3．经济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有所不同。

下表中正确的是（）
选项
经济衰退期经济过热期
可能的表现可采取的措施可能的表现可采取的措施
A 税收减少增加税收失业减少降低利率
B 企业投资减少降低利率税收增加减少税收
C 物价上涨提高利率企业投资增加增加税收
D 失业增加减少税收物价上涨提高利率
4．（2012·广东珠海模拟）2012年我国继续落实提高增值税、营业税起征点等以减轻小微企业税费负担的各项政策。

实施对小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于6万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

提高增值税、营业税起征点（）
A．意味着降低了小微企业的超额累进税率
B．有利于降低小微企业的经营成本
C．可以有效预防小微企业的偷漏税行为
D．意味着降低了小微企业的比例税率
5．在实施较低进口暂定税率的商品中，新增加了数字电影放映机、各类画作原件和雕塑品原件等文化产品。

这表明国家可以运用（）
A．财政完善社会保障制度，提高人民的文化水平
B．税收调节收入分配，促进社会公平
C．税收调节文化资源配置，促进文化繁荣发展
D．货币政策调节供求，促进经济平稳发展
二、非选择题
6．阅读下列材料，结合所学知识回答问题。

材料一：美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见上图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。

在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。

里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。

材料二：我国近几年结构性减税的内容
税种税改内容
税收减免个人所得税起征点提高到3 500元，由九级调整为七级
企业所得税
企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；
②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产
企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新
技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；
⑦小型微利企业可享受20%优惠税率
增值税
①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资
产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值
税征收率由过去的6%和4%一律降至3%
税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税
（1）结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。

（2）根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。

参考答案
基础梳理整合
①税收②经济建设③财政赤字④社会公平⑤政治权力⑥无偿性⑦增值税⑧偷税⑨漏税
误区辨析纠错
题例1：A 解析：公租房建设是实现社会公平的重要举措。

重庆市政府拿出部分财政资金属于宏观调控的经济手段，发挥了财政对社会分配进行调节的作用，①③符合题意。

②与题意无关；公租房建设不是保险制度，④不选。

题例2：A 解析：本题易误选D项。

原因是对财政赤字的认识不清楚。

财政赤字是当年的财政支出大于财政收入的部分，所以A项正确，B项错误。

发展经济是弥补财政赤字的根本措施，C项错误。

出现财政赤字未必会发生通货膨胀，D项错误。

题例3：D 解析：在社会财富总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产扩大和个人购买力增加，故为D项。

舍去A、C两项，财政收入过多，有利于财政发挥作用，行使国家职能，排除B项。

题例4：A 解析：虚开增值税发票，是采取欺骗手段达到少缴或不缴税金的目的，这是典型的偷税行为。

故答案选A项。

时政拓展演练
创新演练
一、选择题
1．A 解析：积极财政政策需要扩大财政支出，减少税收，故选②③。

①不合题意。

④为货币政策。

2．B 解析：增发国债会形成财政收入，再用于扩大政府投资，会刺激国内需求，发挥消费对生产的反作用，刺激经济的发展。

3．D 解析：本题考查对国家宏观调控手段的认识和理解。

在经济衰退期，总需求不足，政府可以采取扩张性的财政政策，减少税收，降低利率，以刺激消费需求，所以A、C两项排除。

在经济过热期，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，增加税收，提高利率，所以B项不符合题意。

答案为D项。

4．B 解析：提高增值税、营业税起征点，旨在减轻企业负担，降低成本，激发小微企业活力。

故选B项。

提高起征点，不是改变税率，也不能预防偷漏税行为，排除A、C、D 三项。

5．C 解析：A、B、D三项均不符合题意，降低数字电影放映机等文化产品的进口关税，有助于引进相关文化资源，可以促进我国文化产业的发展，所以C项符合题意，该题选C 项。

二、非选择题
6．答案：（1）“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。

（2）结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。

具体表现在：①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。

对矿产资源税和烟酒增税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。

②促进了技术革新和产业升级。

改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的税收减免，有利于推动企业自主创新，有利于产品和产业升级。

③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的发展。

企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。

④促进了就业，增加居民收入，扩大消费。

个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。

解析：第（1）问，可以直接根据图表得出信息，注意分成两个不同的阶段，即税率在E点前后的税收收入的不同。

第（2）问，先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合教材中这几种税种的作用进行分析。