总裁财务管理训练—2019-6-13
中级财务管理(2019)章节练习(共10章)第03章预算管理
第三章预算管理一、单项选择题1. 下列各项中，不属于预算作用的是（）。
A.通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标B.是业绩考核的重要依据C.可以揭示实际与目标的差距D.可以实现企业部各个部门之间的协调2. 根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是（）。
A. 销售预算B. 现金预算C.直接材料预算D.直接人工预算3. 下列预算中，属于专门决策预算的是（）。
A. 直接人工预算B. 资本支出预算C.现金预算D.销售预算4. 下列各项中，不属于业务预算容的是（）。
A. 生产预算B. 产品成本预算C.销售及管理费用预算D.资本支出预算5. 企业全面预算体系中，作为总预算的是（）。
A. 财务预算B. 专门决策预算C.现金预算D.业务预算6. 企业预算分为业务预算、专门决策预算和财务预算的依据是（）。
A. 根据容不同B. 按预算指标覆盖的时间长短不同C.按其出发点的特征不同D.按其业务量基础的数量特征不同7. 对企业预算的管理工作负总责的是（）。
A. 董事会B. 预算管理委员会C.财务管理部门D.各职能部门8.以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法，称为（）。
A.弹性预算法B.零基预算法C.增量预算法D.滚动预算法9. 下列各项中，可能会使预算期与会计期间相分离的预算方法是（）。
A. 增量预算法B. 弹性预算法C.滚动预算法D.零基预算法10. 下列预算不是在生产预算的基础上编制的是（）。
A. 直接人工预算B. 直接材料预算C.管理费用预算D.产品成本预算11. 预计各季度直接材料的“采购量”计算公式为（）。
A. 预计采购量 =（生产需用量 - 期末存量） - 期初存量B. 预计采购量 =（生产需用量 +期末存量） - 期初存量C.预计采购量 =（生产需用量 +期末存量） +期初存量D.预计采购量 =（生产需用量 - 期末存量） +期初存量12. 准确反映项目资金投资支出与筹资计划，视频课件及资料联系微信jyzlg01同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据的是（）A. 销售预算B. 专门决策预算C.现金预算D.财务预算13. 某公司预计的计划年度期初应付账款余额为100 万元， 1 至 3 月份采购金额分别为300万元、 400 万元、 600 万元，每月的采购款当月支付60%，次月支付40%。
2019年财务管理真题二
2019年财务管理真题二您的姓名： [填空题] *请填写真实的姓名，以便老师反馈。
_________________________________一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分。
）1.股利无关论认为股利分配对公司市场价值不产生影响，下列关于股利无关理论的假设表述错误的是（）。
[单选题] *A.投资决策不受股利分配的影响B.不存在股票筹资费用C.不存在资本增值(正确答案)D.不存在个人或公司所得税答案解析：股利无关论的假定条件包括：第一，市场具有强式效率，没有交易成本，没有任何一个股东的实力足以影响股票价格；第二，不存在任何公司或个人所得税（选项D）；第三，不存在任何筹资费用（选项B）；第四，公司的投资决策与股利决策彼此独立，即投资决策不受股利分配的影响（选项A）；第五，股东对股利收入和资本增值之间并无偏好。
2.公司采用协商价格作为内部转移价格时，协商价格的下限一般为（）。
[单选题] *A.完全成本加成B.市场价格C.单位完全成本D.单位变动成本(正确答案)答案解析：协商价格的上限是市场价格，下限则是单位变动成本。
3.某公司股票的当前市场价格为10元/股，今年发放的现金股利为0.2元/股(即D0=0.2)，预计未来每年股利增长率为5%，则该股票的内部收益率为（）。
[单选题] *A.7.1%(正确答案)B.7%C.5%D.2%答案解析：股票的内部收益率=D1/P0+g=D0（1+g）/P0+g=0.2×（1+5%）/10+5%=7.1%4.下列各项中，属于系统性风险的是（）。
[单选题] *A.变现风险B.违约风险C.破产风险D.购买力风险(正确答案)答案解析：证券投资的系统性风险包括价格风险、再投资风险、购买力风险，选项ABC属于非系统风险。
5.企业在销售旺季为方便向客户提供商业信用而持有更多现金，该现金持有动机主要表现为（）。
财务管理课后作业完整
财务管理课后作业(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）财务管理小组作业小组成员：084151 侯香琪（组长）、姚怡怡、杨靓、熊莹、张婧婷练习题1。
公司内部的组织结构可以如何设置？答：董事会下设总裁，作为企业的首席执行官，直接负责管理企业的生产经营，总裁下设副总裁（总监），然后分设不同的部门，如生产部门，市场部门，销售部门，人力资源部门，财务部门等等，各总监负责不同部门的经营与管理，直接对总裁负责.2．作为公司的财务人员，财务管理的目标是什么?在实施这一目标的过程中，可能遇到的问题有哪些，应如何解决？答：财务管理的目标是利润最大化及股东财富最大化。
可能遇到的问题：与委托—代理问题有关的利益冲突协调问题，社会责任利益冲突问题。
如何解决：针对股东与管理层的代理关系与利益冲突，可通过一套激励、约束和惩罚机制来协调解决。
针对大股东与中小股东的代理关系与利益冲突，应完善对中小股东的保护制度，规范上市公司信息的披露机制.针对股东和债权人的代理关系和利益冲突,可设定限定性条款来限制股东的不正当行为。
针对社会责任利益冲突问题，企业要自觉承担社会责任，为员工提供合理的薪金和安全的工作环境,为顾客提供合格的产品与优质的服务,满足自身利益的同时，也要维护供应商的利益。
同时也要通过法律等强制命令规范企业的社会责任.3.企业的财务活动有哪些内容？财务人员在进行这些活动时需要注意的问题是什么？答：企业的财务活动有:筹资活动，投资活动，经营活动，分配活动.筹资活动时,财务人员需要保证筹集的资金能满足企业经营与投资的需要，还要使筹资成本尽可能低，筹资风险在企业的掌控之中.在投资活动中，财务人员需要分析投资方案的资金流入与资金流出，以及公司获得相应报酬所需的时间，尽可能将资金投放在能带给企业最大报酬的项目上,并且风险可控。
在经营活动中,财务人员需要加速资金的周转，提高资金的利用效率。
在分配活动中，财务人员需要根据公司自身情况确定最佳分配政策。
中级财务管理第1--5章测试题含答案
中级财务管理第1--5章测试题含答案一、单项选择题（本题共25小题，每小题1分，共25分）1、财务管理的内容分为投资、筹资、营运资金、成本、收入与分配管理五个部分，其中基础是（）。
A、投资B、筹资(正确答案)C、成本D、收入2、与普通合伙企业相比，下列各项中，属于股份有限公司缺点的是（）。
A、筹资渠道少B、承担无限责任C、企业组建成本高(正确答案)D、所有权转移较困难3、下列各财务管理目标中，可能导致企业短期财务决策倾向的是（）。
A、利润最大化(正确答案)B、企业价值最大化C、股东财富最大化D、相关者利益最大化4、某人从2015年年初开始，每年年初存入银行2万元，存款年利率为4%，按年复利计息，共计存款5次，在2019年年末可以取出（）万元。
已知：（F/A，4%，5）＝5.4163，（F/A，4%，6）＝6.6330A、10.83B、11.27(正确答案)C、13.27D、13.805、一项1000万元的借款，期限为3年，年利率为4%，如果每季度付息一次，那么实际利率将比名义利率（）。
A、高0.02%B、低0.02%C、高0.06%(正确答案)D、低0.06%6、某企业于年初存入银行10000元，假定年利息率为12%，每年复利两次。
已知（F/P，6%，5）＝1.3382，（F/P，6%，10）＝1.7908，（F/P，12%，5）＝1.7623，（F/P，12%，10）＝3.1058，则第5年末的本利和为（）元。
A、13382B、17623C、17908(正确答案)D、310587、有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入1000万元，假设年利率为10%，则该年金在第7年年末的终值计算式子是（）。
A、F＝1000×（P/A，10%，5）×（F/P，10%，4）B、F＝1000×（F/A，10%，5）(正确答案)C、F＝1000×（F/A，10%，5）×（1＋10%）D、F＝1000×（F/P，10%，7）8、某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元，假定银行利息率为10%，5年期、利率为10%的年金终值系数为6.1051，5年期、利率为10%的年金现值系数为3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（）元。
2019版会计师《财务管理》测试题(附答案)
A.当甲产品价格下降 需求将10%B.当甲产品价格下降 5%时, 需求将下降 10%C.当甲产品价格下降5%时,需求将2.5%D.当甲产品价格下降 5%时, 需求将下降 2.5%2019版会计师《财务管理》测试题（I 卷）（附答案）考试须知:1、 考试时间：150分钟，满分为100分。
2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、 本卷共有五大题分别为单选题、多选题、判断题、计算分析题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名: ________W 口考号: ________------- 一、单选题（共25小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）1、从聚合资源优势，贯彻实施企业发展战略和经营目标的角度，最具保障力的财务管理体 制是（）。
A. 集权型财务管理体制B. 分权型财务管理体制C. 集权与分权结合型财务管理体制D.民主型财务管理体制2、若甲产品的需求价格弹性系数为-2，则下列说法中正确的是（ 3、企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收 益，则该收益是（ ）。
B. 应收账款的机会成本C. 应收账款的坏账成本D. 应收账款的短缺成本4、某投资者购买A公司股票，并且准备长期持有，要求的最低收益率为11%该公司本年的股利为0.6元/股，预计未来股利年增长率为5%则该股票的内在价值是（）元/股。
A、10.0B、10.5C、11.5D、12.0A. 激进融资策略B. 保守融资策略C. 折中融资策略D. 期限匹配融资策略6、处于优化资本结构和控制风险的考虑，比较而言，下列企业中最不适宜采用高负债资本结构的是（）。
A. 电力企业B. 高新技术企业C. 汽车制造企业D. 餐饮服务企业7、企业为了优化资本结构而筹集资金，这种筹资的动机是（）。
A. 创立性筹资动机B. 支付性筹资动机C. 扩张性筹资动机D. 调整性筹资动机8、某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是（）。
完整版财务管理课后习题答案
课后习题答案第一章为什么说财务管理的目标是股东财富最大化而不是企业利润最大化？1、考虑了现金流量的时间价值和风险因素。
2、克服了企业追求利润的短期行为。
3、反映了资本与收益之间的关系。
4、判断企业财务决策是否正确的标准。
5、是以保证其他利益相关者利益为前提的。
请讨论“委托■■代理问题”的主要表现形式1、激励，把管理层的报酬同其绩效挂钩，促使管理层更加自觉地采取满足股东财富最大化的措施。
2、股东直接干预，挂股数量较多的机构投资者成为中小股东的代言人，通过与管理层进行协商，对企业的经营提出建议。
3、被解聘的威胁，如果管理层工作严重失误，可能会遭到股东的解聘。
4、被收购的威胁，如果企业被故意收购，管理层通常会失去原有的工作岗位，因此管理层具有较强动力使企业股票价格最大化。
企业利益相关者的利益与股东利益是否存在矛盾，如何解决？1、利益相关者的利益与股东利益本质上是一致的，当企业满足股东财富最大化的同时，也会增加企业的整体财富，其他利益相关者的利益会得到更有效的满足。
2、股东的财务要求权是“剩余要求权”，是在其他利益相关者利益得到满足之后的剩余权益。
3、企业是各种利益相关者之间的契约的组合。
4、对股东财富最大化需要进行一定的约束。
财务经理的主要工作是什么？1、财务经理负责投资、筹资、分配和营运资金的管理。
2、财务经理的价值创造方式有：一是通过投资活动创造超过成本的现金收入，二是通过发行债券、股票及其他方式筹集能够带来现金增量的资金。
金融市场环境对企业财务管理产生怎样的影响？1、为企业筹资和投资提供场所。
2、企业可通过金融市场实现长短期资金的互相转化。
3、金融市场为企业的理财提供相关信息。
利率由哪些因素组成？如何测算？1、利率由三部分构成：纯利率、通货膨胀补偿、风险收益。
2、纯利率是指没有风险和没有通货膨胀下的均衡点利率，通常以无通货膨胀情况下的无风险证券利率来代表纯利率。
3、通货膨胀情况下，资金的供应者必然要求提高利率水平来补偿购买力的损失，所以短期无风险证券利率二纯利率+通货膨胀补偿。
财务管理制度员工培训PPT
LOG O
01
注意事项
1、采购申请单 2、采购合同、协议、立项审批等 3、有效发票 *如先付款后开票的，需要在付款后五个工作日 取得发票并及时到财务冲账
02
流程
申请人提交 →部门领导审批 →会计审核 →财务负责人 →总裁审批→出纳付款
证照资料使用申请流程指引
01
注意事项
1、办理业务说明 2、使用单位证明
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职位
港澳台
出差住宿标准 A类城市
B类城市
总裁室
实报实销
中心经理级
700
500
400
经理级
（含副经理及
600
400
300
以下人员）
备注 为提高工作效率，出差费用采取实报实销。 国外出差报销采用同样方式
交通工具标准
公差人员交通工具标准审核权限详见下表：
职位
航班
火车
轮船
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出差津贴
总裁室
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票据报销流程图
根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 审批人(总经理) 审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有 效，是否有预算。 财务部门 审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。 部门主管 正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。 经办人 报销单据由经办人自行找相关审批人员签字，审批完成后交由财务报销并记账。
费用报销、对外付款四大原则
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后支出原则 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出;没有申请或未经批 准的费用不得支出。 谁审批谁负责原则 审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。 即时清结原则 凡借用公款者，前账不清、后款不借。 手续完整原则 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财 务不得受理手续不全的报销单据。
中级财务管理(2019) 章节练习(共10章)第10章 财务分析与评价
第十章财务分析与评价一、单选题1.企业所有者作为投资人，关心其资本的保值和增值状况，因此较为重视企业的（）。
A.偿债能力B.营运能力C.盈利能力D.发展能力2.说明企业财务状况或经营成果变动趋势的方法是（）。
A.趋势分析法B.横向比较法C.预算差异分析法D.比率分析法3.以下各项中，不属于比率指标的类型是（）。
A.构成比率B.定基动态比率C.效率比率D.相关比率4.下列各项不属于财务分析中资料来源局限性的是（）。
A.报表数据具有时效性B.报表数据可能存在不真实问题C.报表数据可能存在不完整问题D.财务指标体系不严密5.乙公司的流动资产由速动资产和存货组成，视频课件及资料联系微信 jyzlg01年末流动资产为70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1，则年末存货余额为（）万元。
A.70B.45C.35D.156.乙公司2017年年末资产总额为6000万元，产权比率为5，则资产负债率为（）。
A.83.33%B.69.72%C.82.33%D.85.25%7.资产负债率越低，长期偿债能力越强，下列各项中，应适当降低资产负债率的是（）。
A.营业周期短的企业B.提高负债利息率C.流动资产所占比重较大的企业D.兴旺期间的企业8.某公司2017年的营业收入为5000万元，年初应收账款余额为200万元，年末应收账款余额为800万元，坏账准备按应收账款余额的8%计提。
每年按360天计算，则该公司的应收账款周转天数为（）天。
A.15B.36C.22D.249.下列各项中，不能反映流动资产营运能力的指标是（）。
A.存货周转率B.总资产周转率C.应收账款周转率D.流动资产周转率10.甲企业2017年流动资产平均余额为200万元，流动资产周转次数为8次，2017年净利润为420万元，则2017年甲企业营业净利率为（）。
A.26.25%B.30%C.35%D.28.25%11.（）是企业盈利能力指标的核心，也是杜邦财务指标体系的核心。
2019版中级会计师《财务管理》练习题B卷 附答案
2019版中级会计师《财务管理》练习题B卷附答案考试须知：1、考试时间：150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有五大题分别为单选题、多选题、判断题、计算分析题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共25小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）1、以下关于企业功能的表述中，不正确的是（）。
A、企业是市场经济活动的领航者B、企业是社会生产和服务的主要承担者C、企业是经济社会发展的重要推动力量D、企业是市场经济活动的主要参与者2、某公司息税前利润为700万元，债务资金为300万元，债务利率为8%，所得税税率为25%，权益资金为2000万元，普通股的资本成本为15%，则公司价值分析法下，公司此时股票的市场价值为（）万元。
A、3000B、3340C、3380D、27403、某企业目前有100万元的闲置资金，打算近期进行投资。
其面临两种选择：一种选择是国债投资，已知国债年利率4%，另一种选择是投资金融债券，已知金融债券年利率为5%，企业所得税税率25%。
则下列说法不正确的是( )。
A. 若企业投资国债，投资收益为4万元B. 若企业投资国债，投资的税后收益为3万元C. 若企业投资金融债券，投资收益为5万元D. 站在税务角度，选择国债投资对于企业更有利4、某公司向银行借款1000万元，年利率为4%，按季度付息，期限为1年，则该借款的实际年利率为（）。
A.-2.01%B.4.00%C.4.04%D.4.06%5、某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为-55万元。
现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于20万元。
假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（）万元。
2019年中级财务管理章节练习(第二章)附答案(2021年整理精品文档)
2019年中级财务管理章节练习(第二章)附答案(可编辑修改word版) 编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（2019年中级财务管理章节练习(第二章)附答案(可编辑修改word版)）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。
本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为2019年中级财务管理章节练习(第二章)附答案(可编辑修改word版)的全部内容。
第二章财务管理基础一、单项选择题1、某企业于年初存入银行10000元,假定年利息率为12%，每年复利两次.已知(F/P，6%，5）＝1。
3382，(F/P，6%,10）＝1.7908,（F/P，12％，5）＝1.7623,（F/P，12%，10)＝3.1058，则第5年末的本利和为（）元。
A、13382 B、17623 C、17908 D、310582、一项600万元的借款，借款期3年,年利率为10%,若每半年复利一次,则年实际利率为（）。
A、10%B、5％C、10.25％D、10.75％3、下列关于β系数的表述中，不正确的是（）。
A、β系数可以为负数B、市场组合的β系数等于1C、投资组合的β系数一定会比组合中任一单项证券的β系数低D、β系数反映的是证券的系统风险4、某人从2015年年初开始，每年年初存入银行2万元,存款年利率为4%,按年复利计息，共计存款5次，在2019年年末可以取出（)万元。
已知：（F/A,4％，5）＝5。
4163，（F/A,4%，6)＝6。
6330A、10.83B、11。
27C、13.27D、13。
805、某上市公司2013年的β系数为1。
24,短期国债利率为3。
5％。
市场组合的收益率为8%，则投资者投资该公司股票的必要收益率是（）。
2019年中级财务管理章节练习(第四章)附答案
第四章筹资管理（上）一、单项选择题1下列各项不属于企业筹资管理内容的是（）。
A、科学预计资金需要量B、合理安排筹资渠道，选择筹资方式C进行投资项目的可行性分析，合理安排资金的使用D、降低资本成本，控制财务风险2、下列不属于股票特点的是（）。
A、风险性B、收益稳定性C流通性D、永久性3、下列各种筹资方式中，最有利于降低公司财务风险的是（）。
A、发行普通股B、发行优先股C发行公司债券D发行可转换债券4、下列关于认股权证筹资的说法中，错误的是（）。
A、属于股权融资方式B是一种融资促进工具C、能够约束上市公司的败德行为D是常用的员工激励工具5、某公司于2009年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值500万元，租期6年，租赁期满时预计残值50 万元，归租赁公司所有。
折现率为10%租金每年年末支付一次。
则每年的租金为（）万元。
[（P/F，10% 6）= 0.5645 ; （P/A, 10% 6）= 4.3553]A 108.32 B、114.80 C、103.32 D 106.326、下列关于吸收直接投资特点的说法中，不正确的是（）。
A、能够尽快形成生产能力B容易进行信息沟通C有利于产权交易D筹资费用较低7、战略投资者的基本要求不包括（）。
A、要与公司的经营业务联系紧密B要能够提高公司资源整合能力C要出于长期投资目的而较长时期地持有股票D要具有相当的资金实力，且持股数量较多8、相对于股权筹资而言，下列关于债务筹资的说法中不正确的是（）。
A、筹资速度较快B资本成本负担较轻C可以利用财务杠杆D能形成企业稳定的资本基础9、优先股股息率在股权存续期内不作调整的，称为（）。
A、固定股息率优先股B浮动股息率优先股C、参与优先股D非参与优先股10、某企业为了取得银行借款，将其持有的公司债券移交给银行占有，该贷款属于（）。
A、信用贷款B、保证贷款C抵押贷款D质押贷款11、企业在采用吸收直接投资方式筹集资金时，以下不能被投资者用于出资的是（）。
2019年中级财务管理教材习题-第五章 筹资管理(下)
第五章筹资管理（下）[例5-1] 甲企业上年度资金平均占用额为2 200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。
则：预测本年度资金需要量=（2 200 - 200）x（1 + 5%）x（1 – 2%）=2 058（万元）[例5-2] 光华公司20x2年12月31日的简要资产负债及相关信息如表5-1所示。
假定光华公司20x2年销售额10 000万元，销售净利率为10%，利润留存率40%。
20x3年销售额预计增长20%，公司有足够的生产能力，无须追加固定资产投资。
表5-1光华公司资产负债及相关信息表（20x2年12月31日）金额单位：万元首先，确定有关项目及其与销售额的关系百分比。
在表5-1中，N表示不变动，是指该项目不随销售的变化而变化。
其次，确定需要增加的资金量。
从表5-1可以看出，销售收入每增加100元，必须增加50元的资金占用，但同时自动增加15元的资金来源，两者差额的35%产生了资金需求。
因此，每增加100元的销售收入，公司必须取得35元的资金来源，销售额从10 000万元增加到12 000万元，增加了2 000万元，按照35%的比率可预测将增加700万元的资金需求。
最后，确定外部融资需求的数量。
20x3年的净利润为1 200万元（12 000 x 10%），利润留存率40%，则将有480万元利润被留存下来，还有220万元的资金必须从外部筹集。
根据光华公司的资料，可求得对外融资的需求量为：外部融资需求量= 50% x 2000 – 15% x 2000 – 10% x 40% x 12000 =220（万元）[例5-3] 某企业20x1~20x6年历史产销量和资金变化情况如表5-2所示，根据表5-2整理出来表5-3。
20x7年预计销售量为1500万件，需要预计20x7年的资金需要量。
表5-2产销量与资金变化情况表表5-3资金需要量预测表（按总额预测）a = ∑X2 . ∑Y - ∑X . ∑XY =400n∑X2 –（∑X） 2b = n∑XY- ∑X . ∑Y =0.5n∑X2 –（∑X）2解得：Y= 400 + 0.5X把20x7年预计销售量1 500万件代入上式，得出20x7年资金需要量为：400 + 0.5 x 1 500 = 1 150（万元）[例5-4] 某企业历年现金占用与销售收入之间的关系如表5-4所示，需要根据两者的关系，来计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额。
总裁财务管理训练_2008-6-13
财务控制机制与制度
广义：经济活动分析； 狭义：财务报表分析
经济活动分析会！
财务分析 预算管理
未来计划数
财务会计报表（三张表） 管理会计报表（不对外公开）
实际数
看懂报表
总裁的财务管理训练
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 投:投资理财的6大理念 预:做好预算的6大内容 降:降低成本的6大模式 懂:看懂财务报表的6大内容 控:内部控制的6大方法
两个基本概念
财务：面向未来的资本增值的一系列决策活动。
基本职能：1.预测；2.计划；3.决策；4.控制 特点：灵活性强
会计：以财务为主的一种核算经济信息的一系列管理活动。
基本职能：1.核算；2.监督；3.服务
特点：灵活性不强 “问题”：现状-标准=差异
非财务人员的财务管理体系
最高境界
资本运作 内部控制
第六部分 盈:获取最大利润的财务6大工具
第一部分 投：投资理财的6大理念
一、树立投资理财意识 二、风险与报酬——没有风险就没有报酬 三、机会成本——放弃的收入 四、货币时间价值——企业赚钱必须高于“货币时间价值” 五、现金为王——下大力气抓：应收款、存货 六、成本领先——成本决定价格
财务解密
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 投:投资理财的6大理念 预:做好预算的6大内容 降:降低成本的6大模式 懂:看懂财务报表的6大内容 控:内部控制的6大方法
（5） 编制预计资产负债表
第二部分 预:做好预算的6大内容
五、预算执行 预算的执行与控制应注意哪些要点？ 1. 企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织 实施，将预算指标 层层分解， 从横向和纵向落实到内部各 部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行 责任体系。 2.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本 依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以 分期预算 控 制确保年度预算目标的实施。
财务总裁管理训练与财务知识分析
财务总裁管理训练与财务知识分析1. 引言财务总裁是企业财务管理的核心角色，需要具备扎实的财务知识和卓越的管理能力。
本文将分析财务总裁的管理训练需求，并探讨如何提升财务总裁的财务知识。
2. 财务总裁管理训练需求财务总裁作为企业财务管理的最高职位，需要具备全面的管理能力。
以下是财务总裁常见的管理训练需求：2.1 领导力培训财务总裁需要具备优秀的领导能力，能够有效地领导和管理团队。
领导力培训可以帮助财务总裁提升沟通能力、决策能力和团队合作能力，从而更好地发挥领导者的作用。
2.2 战略管理培训财务总裁需要具备战略眼光，能够为企业制定长远的财务战略。
战略管理培训可以帮助财务总裁了解企业的发展趋势，掌握市场动态，有效地制定财务策略，为企业的可持续发展提供支持。
2.3 绩效管理培训财务总裁需要通过有效的绩效管理来推动企业的财务目标实现。
绩效管理培训可以帮助财务总裁了解绩效评估的方法和工具，学会如何制定合理的目标和评估标准，以及如何激励和奖励团队成员。
2.4 风险管理培训财务总裁需要具备识别和管理风险的能力，有效地控制企业的财务风险。
风险管理培训可以帮助财务总裁了解风险的类型和来源，学会制定风险管理策略，提高对风险的应对能力。
3. 提升财务总裁的财务知识除了管理能力外，财务总裁还需要具备扎实的财务知识。
以下是提升财务总裁财务知识的方法：3.1 学习财务基础知识财务总裁应该具备扎实的财务基础知识，包括财务报表分析、财务指标计算和财务预测等。
可以通过参加财务知识培训班、自学书籍或在线学习平台等途径来学习财务基础知识。
3.2 关注财务热点问题财务总裁应该及时了解财务领域的热点问题，包括最新的会计准则、税法法规等。
可以通过参加相关行业的研讨会、参阅财务媒体和关注财务专家的博客等方式来获取财务热点问题的信息。
3.3 参与案例分析财务总裁可以通过参与案例分析来提升财务知识。
可以选择实际案例或模拟案例进行分析，了解不同情况下的财务决策和财务管理方法，并从中吸取经验和教训。
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第一部分 投：投资理财的6大理念
一、树立投资理财意识 二、风险与报酬——没有风险就没有报酬 三、机会成本——放弃的收入 四、货币时间价值——企业赚钱必须高于“货币时间价值” 五、现金为王——下大力气抓：应收款、存货 六、成本领先——成本决定价格
财务解密
第一部分 投:投资理财的6大理念 第二部分 预:做好预算的6大内容 第三部分 降:降低成本的6大模式 第四部分 懂:看懂财务报表的6大内容 第五部分 控:内部控制的6大方法 第六部分 盈:获取最大利润的财务6大工具
财务解密
第一部分 投:投资理财的6大理念 第二部分 预:做好预算的6大内容 第三部分 降:降低成本的6大模式 第四部分 懂:看懂财务报表的6大内容 第五部分 控:内部控制的6大方法 第六部分 盈:获取最大利润的财务6大工具
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
一、量本利分析 销售收入-变动成本-固定成本=利润 边际贡献率= 边际贡献
销售收入
保本销售额= 固定成本
边际贡献率
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
二、功能成本管理模式 “性价比” 物美价廉，
计算公式：V= F(功能) 其中：V（价值工程） C(成本)
功能成本管理模式，可用于：
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
③ 针对产品的不？同情况，确定相应的目标利润 ，原来亏损但有市场的产品要做到不赔钱或微利 ，原来盈利的产品要做到增加盈利，对成本降不 下来的产品，停止生产。 ④明确目标成本的各项指标是刚性的，执行起来
不迁就，不照顾？，不讲客观原因，
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
第二部分 预:做好预算的6大内容
二、预算目标的确定 （一）定性参考值——篮球架高度为3.05米 （二）可持续的平均业务增长率（=净资产利润率×留存比率） （三）按企业所处四个阶段，分为四种情况：
A创业期：资本预算 B发展期：销售预算 C成熟期：成本费用预算 D衰退期：现金预算
第二部分 预:做好预算的6大内容
四、作业成本管理模式 A1 A2 A3 A4
增值：保留 不增值：去掉
作用： 1.增值（客户） 2.降低成本
作业链
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
五、战略成本管理模式
波特战略三原则： 1.成本领先 2.差异化 3.聚集化
成本 C √ （追加成本） 利润
成本不应与自己比较，而应与优秀的竞争对手比较！
完成利润指标。在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善 各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的 定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常 情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。
第二部分 预:做好预算的6大内容
5.企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期 报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新 问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及 预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改 进经营管理的措施和建议。 6.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情 况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或 经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预 算的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。
第二部分 预:做好预算的6大内容
五、预算执行
预算的执行与控制应注意哪些要点？ 1.企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织
实施，将预算指标 层层分解， 从横向和纵向落实到内部各 部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行 责任体系。
2.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
1．战略成本管理的创新—模拟竞争成本法 ①模拟 产？品种类 ②模拟 生？产地点 ③模拟 劳？动生产率 ④模拟生产规模 竞争对手可以是一家，也可以是多家，通过同时考 察若干个竞争对手可以提高对竞争对手成本估测的 精确程度
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
竞争对手之间的成本差异主要体现在 ①原材料、零部件，能源和供应购买的其他项目所支付的价格 差异 ②厂房设备的购进年限及技术效能与方法方面的差异 ③经营规模、学习和?经验曲线、 工资年、管理费用水平、税率 等方面的差异（专业的人做专业的事，成本最低！） ④差异竞争对手受到通货膨胀和汇率变动影响所发生的差异 ⑤营销成本、销售与促销费用，广告费用上的差别 ⑥运输成本上的差异 ⑦销售渠道成本上的差异。
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
3．极限成本管理 极限成本管理是将成本管理向极限冲刺，追求成本的 零机制。 （1）质量方面的极限成本管理“ 零缺？陷 ” （2）组织方面的极限成本管理“ 零管理？层 ” （3）库存方面的极限成本管理“ 零库存？ ” （4）决策方面的极限成本管理“ 零失？误 ”
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
为了确保模拟市场，成本否决制度的顺利实施，邯钢在 组织上改革 ①精简机构，管理人员从职工总数的14%减到12% ②充实和加强财务、质量管理、销售、计划、预决算、审 计等管理部门，进一步强化和理顺了管理职能 ③实行“卡两头，?抓中间 ”的管理方法，一头是严格 控制进厂原材料，燃料的价格、质量，另一头是把住产品 销售关，建立集体定价制度，抓中间就是抓工序环节的管 理，不仅抓生产过程中的“跑、冒、滴?、漏 ”，而且将 各项技术经济指标进行横向比较，以同行业先进水平为赶 超目标。
实际数
资本运作 内部控制 财务分析 预算管理 看懂报表
财务控制机制与制度
广义：经济活动分析； 狭义：财务报表分析
未来计划数
财务会计报表（三张表） 管理会计报表（不对外公开）
总裁的财务管理训练
第一部分 投:投资理财的6大理念 第二部分 预:做好预算的6大内容 第三部分 降:降低成本的6大模式 第四部分 懂:看懂财务报表的6大内容 第五部分 控:内部控制的6大方法 第六部分 盈:获取最大利润的财务6大工具
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
2．双重成本否决法 双重成本否决有两重含义：一是对未完成成本或费
用目标值的单位，不讲客观，坚决否决其当月全部上 浮薪金，并对未完成成本或费用计划的单位，除坚决 否决其当月全部上浮薪金外，还要再否决其当月工资 津贴总额的10%，二是除单位产品制造成本主体指标外 ，对制造费用总额和管理费用中的业务指标费用，其 他费用及存货资金占用额等财务指标，实行单项否决 考核，凡这些指标中任何一项未完成计划，一律否决 当月全部上浮薪金。
依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以 分期预算 控
制确保年度预算目标的实施。
第二部分 预:做好预算的6大内容
3.企业应当强化 现金流量 的预算管理，按时组织预算
资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡 ，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程 序执行。对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范 支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予 支4付.企。业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
当一个公司成本劣势主要与外购供应商项目有关时，可考 虑以下几个战略方案步骤去解决 ①与供应？商更优惠的价格 ②与供应商合作其取得更低成本 ③通过后向整合以控制购买物的成本 ④尝试使用低廉的替代品 ⑤节约运输成本 ⑥通过降低成本链上任一地方的成本以弥补差异 当公司成本劣势与下游价值有关时，可实施如下战略选择 ① 让批发商与其他分销渠道联合起来降低成本 ② 采取更经济的分销战略，如展开前向整合 ③降低以往价值链的成本
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
当公司的成本劣势源于内部时，可以采取以下的调整政策 ①实施 预算紧? 缩计划 ②改进生产方法和工作程序（提高工人生产率和增加高成 本设备的效用） ③精简机构，努力降低各种管理成本 ④将一些高成本的作业重新配置于运行成本更低的地域 ⑤将一些非核心业务包给做得更好，更便宜的厂家 ⑥进行降低成本的技术性改造（自动化弹性制造技术等） ⑦在进行了新设施的投资后，进行复杂的成本项目的改进 ⑧通过价值工程等方法简化设计\通过价值链的其他部分来 降低成本。
三、． 预算编制程序 （1） 明？确负责人员 （2）制定预算的编制原则（效益、风险防范、现金流） （3）草编预算 （4）讨论并？修改预算 （5）公布执行
第二部分 预:做好预算的6大内容
四．预算编制的具体步骤 （1） 进？行销售预测，编制销售预算 （2） 编制生产预算、制造成本预算和经营费用预算 （3） 编制预计损益表 （4） 编？制现金预算 （5） 编制预计资产负债表
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
③将个人的全部奖金与目标成本指标完成情况 直接? 挂钩， 凡 目标成本指标完不成的单位或个人，即使其他指标完成再好，也 一律扣发有关单位或个人当月全部奖金，连续3个月完不成目标 成本指标的延迟单位内部工资升级
④为防止成本不实和出现不合理的挂帐及推销，确保成本的真实 可靠，总厂每月进行一次全厂性的物料平衡，对每个单位的原材 料燃料进行盘点，以每月最后一天的零点为截止时间，次月2日 由分厂自己核对，3日由总厂进行核对，在此基础上总厂召开物 料平衡会，由计划，总调，计量，质量、原料、供应、财务等部 门抽调人员深入到分厂查帐，帐物不符的，重新核算内部成本和 内部利润，成本超支，完不成目标利润的，否决全部奖金。
1.采购（采购成本） 2.开发设计（设计成本） 3.人力资源成本（胜任力与岗位任职资格要求）
第三部分 降：降低成本的6大管理模式
三、目标成本管理模式（邯钢案例） 1．模拟市场，成本否决 这是我国邯郸钢铁总厂创造的成本管理方法，这种方法中的
模拟市场就是要以市场的变化为依据进行成本核算，具体 做法： ① ?确定目标成本 由过去的计划价格为标准的“正算法“， 改为以市场价格为依据的倒推法。 ② 以国内先进水平，本单位历史最好水平为依据， 对成本 构成的各项指标进行比较，找出潜在效益，以原材料和出 厂产品的市场价格为参数，进而对每一个产品都定出科学 ，先进，合理的目标成本和目标利润等项指标