从业资格考试备考(经济法基础)试题精选含答案解析(五十七)

教学资料范本从业资格考试备考(经济法基础)试题精选含答案解析(五十七)编辑：__________________时间：__________________不定项选择-1李某以张某殴打自己造成轻伤为由向人民法院提起刑事自诉，要求追究张某的刑事责任，并同时提出附带民事诉讼，要求张某赔偿自己的医药赞20xx元。

根据上述案情，请问答下列问题。

如果一审宣判后，附带民事诉讼原告人李某对附带民事诉讼部分也提出了上诉，则在第二审过程中，下列说法正确的是：( ) A．如果李某增加了诉讼请求，在二审时法院可以根据自愿原则就新增加的诉讼请求先进行调解，调解不成的，告知其另行起诉B．如果李某增加了诉讼请求，在二审时法院不能进行调解，应告知其另行起诉C．如果附带民事诉讼的被告人张某就民事部分提出反诉，则二审人民法院可以根据自愿原则就反诉进行调解，调解不成的，告知其另行起诉D．如果附带民事诉讼的被告人张某就民事部分提出反诉，则二审法院不能进行调解，告知其另行起诉【答案】A,C【解析】《刑诉解释》第266条规定，在第二审案件附带民事部分审理中，第一审民事原告人增加独立的诉讼请求或者第一审民事被告人提出反诉的，第二审人民法院可以根据当事人自愿的原则就新增加的诉讼请求或者反诉进行调解，调解不成的，告知当事人另行起诉。

单选题-2某中外度假山庄，20xx年发生以下业务：(1)该山庄全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20xx0平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米；(2)山庄拥有房产原值8000万元，与甲企业签订协议；自4月1日起以度假村内价值20xx万元的房产使用权出租给甲企业，期限一年，按照合同约定度假山庄每月收取20万元的固定收入；(3)山庄20xx年拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆；农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨。

(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，5座以下载客汽车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：20xx年应缴纳房产税为( )万元。

A．0B．48.8C．62.4D．84【答案】D【解析】[解析] 全年应缴纳的房产税=(8000-20xx)×(1-20%)×1.2%+20xx×(1-20%)×1.2%÷12×3+20×9×12%=84(万元)单选题-3某企业有原值为20xx万元的房产，20xx年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业20xx年度应纳房产税为( )万元。

A．16.80B．240C．600D．24【答案】D【解析】[解析] 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2 000万元× 1.2%＝24万元。

单选题-4某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为( )。

A．180万元B．240万元C．272.5万元D．360万元【答案】C【解析】[解析] 土地增值额=1000-(50+200+40+60) =650(万元) ，扣除项目金额=350 (万元) ，增值额／扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×50%-350× 15%=272.5(万元) 。

单选题-5某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为( )万元。

A．503B．．520C．539D．672【答案】C【解析】[解析] 采用速算扣除法计算，计算公式为：单选题-6下列说法不正确的是( )。

A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C．截至19xx年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种【答案】D【解析】[解析] 行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。

单选题-7某个人19xx年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是( )万元。

(保留小数点后两位数)A．1.28B．3.23C．2.56D．4.55【答案】A【解析】暂无解析单选题-8根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。

A．超额累进税率B．全额累进税率C．超率累进税率D．超倍累进税率【答案】A【解析】超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。

单选题-9按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为( )。

A．承租人B．出租人C．产权所有人D．由当地税务机关根据实际情况确定【答案】D【解析】我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题-10某企业为增值税一般纳税人，20xx年2月发生以下经济业务：(1)从农业生产者手中收购玉米20吨，每吨收购价5000元，用银行存款支付收购价款100000元。

(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为500000元、增值税额为85000元；支付给运输单位的购进运输费用20xx00元，取得普通发票。

本月将已验收入库货物的90%零售，取得含税销售额为880000元，10%用于本企业集体福利。

(3)销售使用过的摩托车10辆，取得含税销售额20xx0元。

本月取得的发票均通过税务机关认证。

销售使用过的摩托车应纳增值税额为( )元。

A．392.16B．384.62C．2905.98D．3400【答案】B【解析】[解析] 纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

该企业销售使用过的摩托车应纳增值税额为：20xx0÷(1+4%)×4%÷2≈384.62(元)。

故本题答案为B。

单选题-11某培训机构(非学历教育)20xx年3月份发生以下业务：(1)开展培训业务取得培训费收入100万元，支付培训场地租赁费5万元，支付培训讲师课酬20万元。

(2)将教室内墙开辟为广告位，取得广告收入50万元，支付广告位改造装修费用2万元，支付广告位招租宣传资料印刷费用1万元。

(3)自行开发软件一套，并将相关著作权转让给某机构，取得转让收入200万元，因研究开发该软件支付的研发费用20万元，办理版权登记手续支付各项费用共计8万元。

(4)与某个体工商户签订租赁合同，将自有的一间办公室自4月1日起出租给其开办小超市，租期2年，年租金12万元，该办公室原值10万元，已计提折旧3万元。

已知：文化体育业适用营业税税率为3%，服务业适用营业税税率为5%，转让无形资产适用营业税税率为5%，当地规定的房产税扣除比例为30%，从租计征房产税适用税率为12%，从价计征房产税适用税率为1.2%。

根据房产税法律制度的规定，该培训机构本月用于出租的办公室，20xx年度应当缴纳的房产税为( )。

A．12×12%=1.44(万元)=14400(元)B．10×(1-30%)×1.2%×3/12+12÷12×9×12%=1.101(万元)=11010(元)C．(10-3)×(1-30ch))×1.2%×3/12+9×12%=1.0947(万元)=10947(元)D．10×(1-30%)×1.2%=0.084(万元)=840(元)【答案】B【解析】[解析] 纳税人出租、出借房产，自交付出租、小借本企业房产之次月起，缴纳房产税；在本题中，该培训机构出租的办公室1～3月份应从价计征房产税，4～12月份应从租计征房产税。

单选题-12下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。

A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率【答案】D【解析】[解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。

单选题-13我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。

A．12%B．20%C．10%D．1.2%【答案】A【解析】[解析] 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

多选题-14位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，20xx年相关使用情况如下：(1)办公楼占地100平方米，原值600万元(包括中央空调70万元)，已经计提折旧100万元；(2)室外游泳池占地400平方米；(3)绿色餐馆占地300平方米；(4)附设的小超市占地200平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。

20xx年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园20xx年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于20xx年1月30日办理了申报缴纳手续。

已知：从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

要求：根据上述资料，分析回答下列题：根据房产税法律制度的规定，该生态园的下列建筑物中，应当缴纳房产税的是( )。

A．办公楼B．室外游泳池C．绿色餐馆D．小超市【答案】A,C,D【解析】[解析] 选项B：独立于房屋之外的建筑物(如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等)不属于房产，不是房产税的征税对象。