浅析企业内部控制的常见问题及相关对策

浅析企业内部控制的常见问题及相关对策
企业内部控制（Internal Control）是指企业制定的一种控制制度，用来管理企业内
部各种活动，确保企业的财务报告准确且合法；保护企业资产和利益，防范内外部风险和
欺诈行为，并提高企业效率和规范性。

但是，在企业内部控制中，常常出现一些问题，导
致控制的效果受到影响。

本文将结合实际生产中常见的企业内部控制问题，提出常见对
策。

一、领导与管理层不重视内部控制
领导人对企业内部控制的认识和重视程度，对企业内部控制的开展具有决定性的作用。

如果高层管理人员不能足够重视内部控制，不给予相应的投入和支持，可能就会导致企业
内部控制制度的建立与完善遇到很大的阻力。

对策：加强领导层的内部控制意识，落实内部控制政策和规程；加强对高层管理人员
和领导干部的内部控制培训，强化他们的内部控制意识。

建立内部控制协调机构，并由高
层领导担任内部控制委员会主任，带头推进控制工作。

二、内部控制制度与实际运作不相符
有些企业在制定内部控制制度时，并没有真正考虑到企业实际情况，仅仅为了“应付
检查”而出台措施，导致控制制度与实际运作不相符，在具体实施过程中存在这样那样的
问题。

对策：针对企业的实际情况，对内部控制制度进行优化，做到切实可行；加强制度的
监督和执行力度，对制度不相符情况及时修正和完善，加强对控制制度实施效果的评估与
监控。

三、内部控制缺乏科学性
内部控制只有严格按照科学的理论和方法来进行分析、设计、实施和评估，才能够真
正防范风险、提高效率和降低成本。

有些企业制定内部控制制度时，缺乏科学性，没有具体、有效的控制措施，导致控制不力。

对策：在制定内部控制制度时，需要尽量考虑科学性，运用风险管理、流程控制等相
关技术手段，严格遵循科学的方法，确保制度具有科学性、有效性和可行性；加强对内部
控制监督，及时发现和纠正内部控制制度缺陷及存在问题。

一些企业只顾着从某一个环节、某一个部门入手，而忽略了全面规划和管理，导致内
部控制缺乏整体性和系统性，存在诸多问题。

对策：企业应综合考虑企业的各个环节和部门，设计出系统性和整体性的内部控制制度，从而达到内部控制的全面覆盖，充分发挥内部控制的综合效用。

五、人员素质低，内部控制培训不到位
一些企业在内部控制培训方面投入不够，对员工的内部控制知识培训不够重视，导致员工在实际操作中对内部控制制度缺乏理解和应对能力。

同时，企业在招聘、选拔和评价人才的过程中，也忽略了内部控制意识的选拔标准。

对策：加强员工的内部控制意识和专业素质培训，定期开展内部控制知识培训；建立完善的考核评价机制，把内部控制知识和能力作为评价标准之一，从招聘、选拔到员工的考核评价中加强内部控制培训。

六、内部控制监督不到位
在内控管理中，监督是十分重要的环节，缺少监督不能发现问题，就不能及时纠正，也就不能保证企业内部控制的有效性。

对策：加强对内控的监督管理，建立专门的监督机构，对内控情况定时抽查和检查，对不规范、不合规的操作进行纠正和整改。

结语：
企业内部控制在企业管理中是非常重要的环节，它通过掌握风险实现了监督、检查、预防风险等诸多功能。

但是，在实际操作中，各个领域还会遇到一些问题，只有不断探索和总结，寻找有效的方法和对策，才能更好的提高企业内部控制的水平。