2013年注税《税务代理实务》教材变化

2013年注税《税务代理实务》教材变化
2013年度注税《税务代理实务》教材调整说明
表
原教材新教材
章页行内容内容页行第
一章导读1 17
修改：注册税
务师的服务范
围主要包括涉
税服务和涉税
鉴证两个方
面。

根据2005
年 (3)
国家税务总局
和省税务局规
定的其他涉税
鉴证业务。

注册税务师
的服务范围
主要包括涉
税服务和涉
税鉴证两个
方面。

涉税
服务
是…….涉
税鉴证
是…….以
及国家税务
总局和省税
务局规定的
其他涉税鉴
证业务等。

1 17 3 17
删除：权益和
义务是对称
3 23
的，履行纳税（或扣缴）义务，就应享有纳税（扣缴）权益。

6 2
7 “……一个崭
新的规范发展
时期”后加
新加：2009
年12月2
日起，国家
税务总局出
台了《关于
印发〈注册
税务师执业
基本准则〉
的通
知》…….
促进税收专
业服务市场
的健康发
展。

6 31
6 29 修改“据有关
部门统
计，…….从业
改为“截至
“十一五”
末期，全
6
倒数
第4行
人员近10万。

”国……具有
其他中介执
业资格的从
业人员
3455人。

”
7 6 删除“注册税
务师行业在新
时期得到了良
好的发展机
遇…….和中
介结构的作
用”
7 14
7 11 “国家行政管
理体制的改
革……”前加
一段
新加：为了
科学规划注
册税务师行
业的发展蓝
图，……进
入一个崭新
的发展时
期。

7 14
7 倒
数
第
16
行
修改““十一
五”时期注册
税务师行业发
展的指导思想
是：……更好
的发挥注册税
务师行业的职
能作用。

”
改为““十
二五”时期
注册税务师
行业发展的
指导思想
是：……行
业各项建设
取得明显进
展。

”
7
倒数
第9行
1 7 25
在“附录”最
后新加一项3
3.注册税务
师行业“十
二五”时期
发展指导意
见2012年
4月20日国
税发
[2012]39号
17
倒数
第一
行
第二章3
5
倒
数
第
一
修改：“附录”
最后一项
“2009年2月
28日……”
改为“2011
年2月25
日第十一届
全国人民代
35
倒数
第一
行
行表大会常务
委员会第十
九次会议通
过”
第三章4
7
6
修改：“税种
认定登记代
理”
税种认定登
记
47 6
5
1
倒
数
11
行
修改：根据《关
于修订〈增值
税专用发票使
用规定》的通
知》(国税发
[2006]156号)
改为“根据
《国家税务
总局关于修
订〈增值税
专用发票使
用规定》的
通知》(国税
发
[2006]156
号)”
51
倒数
第10
行
第四章5
2
倒
数
15
行
……《运输发
票增值税抵扣
管理试行办
法》后加
“（以下简
称“两法”）”
52
倒数
14行514 “(2)提供了货“此外，为53 15
3 物运输劳
务…..”前加
三段贯彻落实……不得从已核定的税额中扣除。

”
6 0 倒
数
第
五
行
删除：“一、
贵公
司…..3923.0
8元的会计处
理”
61 5
第五章6
3
倒
数
第2
行
与
倒
数
第9
行
修改“提供”改为“销售” 63
倒数
第2行
和倒
数第9
行
6
4
8到
13
修改：我国现
行财务会计制
度体系…….
改为“本节
所论及代理
建账建
64 8
标准都有一定的差别。

制……(财会[1997[19号)”
6 4 17
修改：个体户
会计制度
改为“《个
体工商户会
计制度》”
64 13
6 4 24
“向主管财
政、税务机关
报送”后新加
一段
增加“长期
以来，……
还必须有规
范的财务管
理制度。

”
64 21
6 4 25
修改：（二）
代建个体工商
户财务制度
长期以来…..
作为计算个人
所得税的依
据。

改为“（二）
准确履行纳
税义务凡
是按……作
为计算个人
所得税的依
据。

”
64 24
6 7 14
[例5-1]中计算
数值有错误
67 10
第六8
3
修改：“（四）
应缴消费税、
修改为
“（五）”
80 3
章营业税、资源
税和城市维护
建设税”并在这一项前加入“（四）营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定………”
8 7 18
修改：利润分
配——应付利
润
利润分配—
—应付现金
股利或利润
89 6
8 9 倒
数
第6
行
修改“（四）
一般纳税企业
应缴增值税的
账务处理”
修改为
“（五）”
并在这一项
前加入：
“（四）“营
改增”相关
税务处
理……”
91
倒数
18行
第
七
章
本章节教材无变化
原教材 新教材 章 页 行 内容 内容
页
行
第八章 货
物 和
劳
务
纳税申报和纳税审核 131 11-13行
在做会计分录的时
候，红字录入的，将原教材“（红字）”用方框框起来表示了 135 10-12
160 倒
数第10行 “….经国务院批准，将2007年1月1日以后….”改成“….经国务院批准，国家税务总局将2007年1月1日以后….”增加标黄字体部分 164
倒数第10行
165 7 “对增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用”改成“对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用”删除标黄字体部分
169 6
将本章的例题的年份
都改成了2012年，但
是有的例题改了年
份，答案没有改。

计
算不影响
1
9 5 2
增加“审核已纳入试
点地区“营改增”范
畴的物流辅助服务业
中“货物运输代理服
务”和“代理报关服
务”，是否按税法规
定正确计算缴纳增值
税”
19
9
2
1
9 6 2
增加：“三是审核已
纳入试点地区“营改
增”范畴的文化创意
服务业中的广告服
务，是否按按税法规
定正确计算缴纳增值
税”
20
4--5
1
9 6 6
增加“重点审核已纳
入试点地区“营改增”
范畴的的仓储服务，
20
9
是否按“物流辅助服
务业”正确计算缴纳
增值税”
1
9 6 16
增加“五是注意审核
“营改增”试点地区
的企业，从事有形资
产租赁业务的，是否
按照税法规定正确计
算缴纳增值税”
20
19--2
1
9 9 4
增加“对于非“营改
增”试点地区”
20
3
9
2
0 0 12
增加“对“营改增”
试点地区，货运业已
由营业税改为增值
税，注意审核是否按
照税法规定正确履行
纳税义务”
20
4
19--2
第九章
原教材新教材
页行内容内容页行236页
倒数
第12
增加“（注：按新
会计准则规定，固
定资产盘盈作前期
241页倒数
第11、12
行
行 差错处理，直接计入“以前年度损益调整”。

）”
279——281页例题 相关例题有修正 284——286页例题
296页例题9—12、298页例题9-15
相关例题有修正
301页例题9—12、303页例题9-15
页 行 旧教材 新教材 页 行
第十章
319 第18行
“设置幅度税额……”
修改为“设置比例税率、幅度税额……” 325 第15行
319 倒数第4行下面
新增： “2. 实行从价定率征收的应纳税额，按照应税产品的销售额和规定的适用税率计算。

其计算公式为：
325 倒数第
5行至倒数第3行
应纳税额＝销售额×适用税率”
320-321
【例10-13】例题涉及的数字金额发生变化
326-327 322-323 【例10-15】例题涉及的数字金额发生变化
328-329 324
【例10-16】例题涉及的原煤适用的资源税单位税额发生变化
330
原教材
新教材 章 页 行 内容 内容 页 行
第十一
332 倒数第
【例11-1】
改变了两个年份，不影响内容
338
页 倒数
第一
段
章 税务行政复议代理
一段
339页 倒
数第
三-第五段 【例11-3】
改变了几个年份，不影响内容
345
页 倒数第三-第五
段
341-342 341倒数第
一段-342第一段 【例11-4】
改变了几个年份，不影响内容
347 347倒数第
一段-348第一段
第十345页 第8行
修改：“例如：咨询搬改为“例如：咨询购进货物取得的
增值税专用发票
351页
第8行
二章税务咨询和税务顾问家业务
如何缴
纳营业
税问题，
仅涉及
营业税
适用税
目税率
的政策
运用，只
需答复
搬家业
务属“交
通运输
业”、适
用3%的
税率，按
收取的
全部搬
家费收
入缴纳
营业税。

丢失了抵扣联应
如何认证和申报
抵扣销项税额问
题，仅涉及单一的
增值税抵扣，只需
要答复：可使用增
值税专用发票的
发票联到主管税
务机关认证，同时
将增值税专用发
票的发票联复印
件留存备查。

“
34 5 倒
数
第
10-
23
行
修改：
“如：关
于增值
税一般
纳税人
销售软
件产品
增值税
超税负
即征即
退的问
题……
进一步
明确了
动漫企
业销售
其自主
开发生
产的动
漫软件
可以实
改为：“如：关于
增值税一般纳税
人购进或者销售
货物以及在生产
经营过程中支付
运输费用的进项
税额如何确认和
抵扣销项税额的
问题……试点地
区在2012年8—
12月扩大到北京
等8省市，运输费
用的进项税额确
定，参照上海市试
点的做法。

“
35
1
页
倒数
第
2-22
行
行增值税即征即退政策。

”
34 6 倒
数
第
一
行
修改：
“进口
环节（除
金银首
饰和卷
烟零售
外）征收
的消费
税”
改为：“进口环节
（除金银首饰和
卷烟批发环节外）
征收的消费税”
35
3
第8行
34 8 倒
数
第
21
行
修改：
“对于
年应税
销售额
超过财
政部、国
家税务
总局规
定的小
改为：“对于年应
税销售额超过财
政部、国家税务总
局规定的小规模
纳税人标准的，除
非企业性单位、不
经常发生应税行
为的企业和个体
工商户以外的其
35
4
页
倒数
第11
行
规模纳税人标准的，除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

”他个人外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

”
34 9 第
二
段
【例12
—6】工
程师王
先生
【例12—6】工程
师王先生（非营业
税改增值税试点
纳税人）
35
5
第四
段
35倒某新成某新成立的节能35第四
0 数
第
二
段立的节
能服务
公司
服务公司（非营业
税改增值税试点
纳税人）
7 段
35 4 倒
数
第6
行
提供的
运输劳
务虽然
不予征
收增值
税，但应
征收营
业
税；……
如前述
的以不
动产或
无形资
产对外
投资，按
我国现
行的税
收政策
提供的运输劳务
虽然不予征收增
值税，但应征收营
业税（营业税改征
增值税试点地区
除外）；……如前
述的以不动产或
无形资产对外投
资共担风险参与
利润分配的，按我
国现行的税收政
策规定，既不征收
营业税也不征收
增值税。

36
1
第5行
规定，既不征收营业税也不征收增值税。

35 6 第
六
段
【例12
—17】.
改变了年份，不影
响内容。

36
2
倒数
第八
段
第
十
三
章
本章节教材无变化
第
十
四
章
本章节教材无变化。