中国支付体系建设与发展
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促进社会支付效率的提高
公众信心
坚定公众对支付体系的信心
人民银行在支付体系中的角色和作用
人民银行是国家支付体系发展的核心促进者 人民银行在国家支付体系中的多重角色：
支付体系建设推动者、支付制度制定者、支付体系监管者和支付服务 提供者
人民银行在支付体系发展中的职责是法律所赋予的。
第四条 中国人民银行履行维护支付、清算系统的正常运行的职责。
一是加强学习 二是树立会计核算的整体意识 三是加强对会计核算运行过程的管理
建立适应会计集中核算运行的管理机制
一是建立周会制度 二是建立改进和完善核算工作按季讨论制度 三是建立纠错机制
增强工作的预见性
会计集中核算系统是实时业务处理系统， 因此，在人员配备方面，必须实行AB角;对业 务操作人员要求动手能力强、年青；对管理 人员要有超前意识和对核算运行风险预见能 力。对设备和网络配置做到有备无患，确保 实时业务系统正常运行。
4、加强财政性存款缴存的管理
一是缴存时间（按旬，每旬后5日内）； 二是缴存的范围； 三是缴存的依据（报表及相关资料）。
支付清算系统近期工作重点（2）
改善农村支付环境，提高农村支付服务质量 加强金融基础设施区域及国际合作，研究跨
境结算相关问题，推动人民币国际化
提纲
人民银行在支付体系中的作用 我国支付体系构成及发展现状 如何适应会计集中核算 工作的新变化和新要求 邮储银行在办理支付业务中
值得重视的几个问题
加强学习，转变观念，积极适应会计集中核算需 要
人民银行在支付体系中作用
制定支付结算规则 提供跨行支付清算服务，组织推动全社会支付服务网络
体系的建立和完善 保障重要支付系统的安全、高效和稳定运行 促进和规范非现金支付工具的使用、发展和创新 对支付体系进行监管，保障其高效、安全、维护金融稳
定 开展支付领域的国际交流与合作
国外中央银行支付体系的建设
金融改革发展的迫切要求：迎接WTO的挑战、市场竞 争、发展中间业务，打造流程化银行、实施精细化管 理
中央银行发挥职能作用的需要：金融服务职能、支付 体系是核心支持系统、服务于货币政策和金融稳定。
公共政策目标
央行履行支付结算职能的公共政策目标
安全 效率
防范支付体系风险，确保支付体系 安全，维护金融稳定
提供高效、安全的跨行结算
人民银行发挥金融服务职能的核心 服务。
系统
› “资金大动脉”
小额批量支付系统：批量发
送支付指令、轧差净额清算
› “金融高速公路”
资金；为银行业金融机构提
› 为实现资金运行高效、金融创新活跃、 供低成本、大业务量的结算
货币政策畅达、老百姓支付方便提供了 平台
服务，满足社会各种支付的 需要。
故障和维护； 三是业务处理要求：凭证的审查、操作步骤、每一类业
务风险点及控制； 四是针对业务量与人员的矛盾，发布兼岗指导意见。
案例分析
宣化支行案件基本案情：
冯强，男，1969年出生。案发前，任中国人 民银行宣化支行综合办公室主任。于2008年 11月，伪造文件、私制凭证，将农村信用联 社存款准备金7000万元转移到个人银行卡账 户进行炒股。
开户单位需变更基础信息（机构名称、机 构代码、上级机构代码、主管等）时，应 填制《中央银行会计核算电子对账系统开 户单位基础信息变更申请表》（附表2）， 并加盖印鉴后提前3个工作日交所在地中国 人民银行分支机构营业部门，所在地人民 银行营业部门应在收到申请的2个工作日内 据此办理。
中央银行会计核算电子对账系统管理（4）
录入账务数据的真实性、合法性负责。
中央银行会计核算电子对账系统管理(6)
开户单位有下列行为之一的，中国人民 银行视其情节给予通报批评；情节严重的， 中国人民银行暂停办理其会计核算业务： （一）未在规定时间内完成账务核对； （二）未按规定查询和使用对账系统数据； （三）提供虚假对账数据进行账务核对，或未 据实说明核对不符原因。
1. 核地方押 2. 发往接收 行
行内系统处 理
支付清算系统近期工作重点（1）
启动第二代现代化支付系统的建设，支持商 业银行一点接入和全面的流动性风险管理
建设中央银行会计核算数据集中系统（ACS）
加强对支付系统参与者的日常监督管理，提 高支付体系监督管理水平 考试制度。 三是建立高管人员谈话制度，加强对高管人员的风险 教育。 四是实行差别收费标准，提升支付系统使用效率
3、金融机构在人民银行开立的准备金帐户使用
问题
它是金融机构在人民银行的备付金帐户， 只能用于金融机构用于自身上下级之间资金 的调度和金融机构之间资金的清算，因此， 必须严格按用途使用。一是不能用于与开户 单位之间的资金清算（转汇业务），二是不 能用于内部往来和过渡账户使用，这些都是 违规和禁止的，也是容易产生资金风险和滋 生案件。
系的安全和效率
支付系统—CNAPS
国家处理中心
备份中心
图现 代 化 支 付 系 统 结 构
大额支付系统 小额支付系统 账户管理系统 支付信息管理系统
Back up
中国银联信息 处理系统
城市处理中心
中央债券 簿记系统
央行债券 发行系统
0M0
央行公开市场
业务交易系统
中央银行会计集中核算系统
国家金库会计核算系统
案情简要分析
同城票据交换违规操作， 会计核算违规操作， 风险防范意识淡薄， 金融机构内控管理不严。
中央银行会计核算电子对账系统管理（1）
为加强中国人民银行营业部门与开户单位 的对账管理，切实防范资金风险，根据《中 华人民共和国会计法》、《中国人民银行会 计基本制度》和内控管理相关规定制定本办 法。2009年5月，人民银行总行和成都分行， 先后出台了中央银行会计核算电子对账系统 管理办法及补充规定，（银发〔2009〕167号） 《中国人民银行关于印发<中央银行会计核算 电子对账系统管理办法>的通知》,成银发 〔2009〕94号《四川省中央银行会计核算电 子对账系统管理补充规定》。
商业银行行 内汇兑系统
农村信用社综合业务系统
全国银行间 同业拆借系统
城市商业银行汇票处理系统
商业银行综合 业务系统
全国银行间 外汇交易系统
香港人民币 清算行
澳门人民币 清算行
支付系统—CNAPS
主体：大额支付系统和小额支付系
统
大额实时支付系统：逐笔发
送支付指令、全额实时清算 资金；为各机构和金融市场
中央银行会计核算电子对账系统管理(7)
6、对管理部门的要求。 一是各开户单位上级行应加强对分支机构电 子对账工作的管理和督促，定期统计系统内 电子对账工作情况，对分支机构电子对账工 作进行检查，确保资金安全。 二是人民银行各级营业部门应加强对开户单 位电子对账工作的管理和督促，成都分行将 按季统计辖内电子对账工作开展情况，并视 情况进行通报。
2、加强资金的调度管理，确保款项的汇划畅通
一是明确各部门的职责，同时，部门之 间加强配合；
二是提前作好每日资金的框算、灵活调 度和安排，避免资金头寸不足而影响自身资 金的汇划和金融机构之间的清算。
按人民银行有关规定，金融机构签发空 头支票、签章与预留银行签章不符的支票、 日间透支等均为违反结算管理行为，必须进 行处罚或通报批评或停办支付清算业务。
中央银行会计核算电子对账系统管理（2）
1、对账原则 “每日对账、授权管理、有疑必查、监督确
认”。 2、用户管理
一是开户单位用户设置主管和对账员。 二是各操作员凭用户代码和口令登录对账系统。 三是风险控制。
中央银行会计核算电子对账系统管理（3）
3、操作管理 对账的方式是：每天的核对和按月核对。 每天核对的具体操作是：人民银行营业部门
一般大额业务处理流程
支付报文
1. 核地方押 2. 编全国押 3. 发往NPC
1. 编地方押 2. 发往发报 中心
行内系统 处理
发报中心 发起清算行
发起行
NPC
1. 核全国押 2. 清算资金，资金不足清算
进入队列处理 3. 发往收报中心
收报中心
1. 核全国押 2. 编地方押 3. 发往接收 清算行
接收清算行 接收行
第二十七条 中国人民银行应当组织或者协调组织银行业金融机构相互 之间的清算系统，应当协调银行业金融机构相互之间的清算事项，提供 清算服务。具体办法由中国人民银行制定。
第三十二条：中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人执行有 关清算管理规定的行为进行监督检查。
第三十四条：当银行业金融机构出现支付困难，可能引发金融风险时， 为了维护金融稳定，中国人民银行经国务院批准，有权对银行业金融机 构进行检查。
清算和结算是支付行为的两个过程，清算在先，结算 在后。
支付体系的基本概念2
支付体系的基本概念
支付体系：为实现和完成各类支付活动所做的一系列 法规制度性安排和相关基础设施安排的有机整体。包 括 › 支付服务组织 › 支付工具 › 支付系统 › 支付结算监督管理
支付体系结构图
支付体系
支付服务组织
支付系统
会计业务中的风险点控制(二)
建立多层次的会计核算内部监督机制。 一是建立事前审核、事中控制机制进行会 计业务监督。 二是建立事后监督机制。 三是建立会计核算检查体系。
科学设置会计岗位与劳动组织。
会计业务中的风险点控制(三)
制定一系列制度规定
一是系统管理要求： 二是软件管理、设备和环境管理、用户管理、运行管理、
提纲
人民银行在支付体系中的作用 我国支付体系构成及发展现状 如何适应中央银行会计集中核算 工作的新变化和新要求化和新要求 邮储银行在办理支付业务值 得重视的几个问题
会计业务中的风险点控制(一)
会计业务风险控制是金融机构为实现经 营目标，通过制定和实施一系列制度、程 序和方法，对会计业务风险进行事前防范、 事中控制、事后监督和纠正的动态过程。 这种风险控制应当渗透商业银行会计业务 处理全过程和各个操作环节，覆盖所有的 会计业务部门和岗位，并由全体人员参与， 任何操作均应当有案可查。
如何做好支付清算工作
提纲
人民银行在支付体系中的作用 我国支付体系构成及发展现状 如何适应会计集中核算 工作的新变化和新要求 邮储银行在办理支付业务中
值得重视的几个问题
支付体系建设的必要性
支付体系与经济、金融的关系：决定性、适应性和促 进性
市场经济发展的客观需要：经济主体和结构的多元化、 交易方式的多样性，经济运转的高效性和安全性
值得重视的几个问题
支付体系的基本概念1
支付：社会经济活动所引起的货币债权转移的过程。 › 交易、清算、结算 › 交易就是债权、债务的确立和支付指令的生成发出 的过程 › 清算是指对支付指令进行传递、核对和确认的过程。 一般包括轧差、计算并确定用于结算的最终头寸 结算是指对两方或多方间由资金划拨所产生的债权债 务，进行解付与清偿的行为。
4、运行管理 中央银行会计核算电子对账系统（以下简称对 账系统）是依托城市金融专网实现中国人民 银行营业部门与开户单位之间账务核对的业 务系统。网络环境应保持通畅和安全，不得 与互联网相连，IP 地址严格保密。
中央银行会计核算电子对账系统管理(5)
5、责任与纪律： 中国人民银行和开户单位对各自导入或
现代化的支付体系是金融现代化的重要标 志
发达国家中央银行高度重视支付体系建设： 先进和多样化的支付工具、现代化的支付 系统，美国、日本、加拿大、欧洲支付体 系非常发达
国际清算银行对全球支付体系的关注和重 视：发布了一系列支付体系的核心原则和 指引。
提纲
人民银行在支付体系中的作用 我国支付体系构成及发展现状 如何适应会计集中核算 工作的新变化和新要求 邮储银行在办理支付业务中
支付工具
支付体系监管
中银 国行 人业 民金 银融 行机
构
支现 付代 清化 算支 组付 织系
统
银 行 业
票 据
银外 行币
金 支 卡支
融 付 支付
机 构 行
系 统
付系 系统
内
统
系
统
现 非现金支付工具 金
新
票
银兴
据
行电
卡
子 支
付
工
具
•法律、法规和规章 •行业标准 •支付规则和安排 •支付体系规划与发展
形成有效的风险防范 机制，以维护支付体
应于营业终了将当日账务数据导入电子对账 系统；开户单位在下个工作日上午12:00前完 成上一工作日的账务核对工作；遇三日以上 （不含三日）的节假日，人民银行营业部门 和开户单位应在放假前一工作日完成当日账 务核对工作。开户单位与中国人民银行账务 余额核对不一致时，应逐笔勾对发生额，及
中央银行会计核算电子对账系统管理（4）
公众信心
坚定公众对支付体系的信心
人民银行在支付体系中的角色和作用
人民银行是国家支付体系发展的核心促进者 人民银行在国家支付体系中的多重角色：
支付体系建设推动者、支付制度制定者、支付体系监管者和支付服务 提供者
人民银行在支付体系发展中的职责是法律所赋予的。
第四条 中国人民银行履行维护支付、清算系统的正常运行的职责。
一是加强学习 二是树立会计核算的整体意识 三是加强对会计核算运行过程的管理
建立适应会计集中核算运行的管理机制
一是建立周会制度 二是建立改进和完善核算工作按季讨论制度 三是建立纠错机制
增强工作的预见性
会计集中核算系统是实时业务处理系统， 因此，在人员配备方面，必须实行AB角;对业 务操作人员要求动手能力强、年青；对管理 人员要有超前意识和对核算运行风险预见能 力。对设备和网络配置做到有备无患，确保 实时业务系统正常运行。
4、加强财政性存款缴存的管理
一是缴存时间（按旬，每旬后5日内）； 二是缴存的范围； 三是缴存的依据（报表及相关资料）。
支付清算系统近期工作重点（2）
改善农村支付环境，提高农村支付服务质量 加强金融基础设施区域及国际合作，研究跨
境结算相关问题，推动人民币国际化
提纲
人民银行在支付体系中的作用 我国支付体系构成及发展现状 如何适应会计集中核算 工作的新变化和新要求 邮储银行在办理支付业务中
值得重视的几个问题
加强学习，转变观念，积极适应会计集中核算需 要
人民银行在支付体系中作用
制定支付结算规则 提供跨行支付清算服务，组织推动全社会支付服务网络
体系的建立和完善 保障重要支付系统的安全、高效和稳定运行 促进和规范非现金支付工具的使用、发展和创新 对支付体系进行监管，保障其高效、安全、维护金融稳
定 开展支付领域的国际交流与合作
国外中央银行支付体系的建设
金融改革发展的迫切要求：迎接WTO的挑战、市场竞 争、发展中间业务，打造流程化银行、实施精细化管 理
中央银行发挥职能作用的需要：金融服务职能、支付 体系是核心支持系统、服务于货币政策和金融稳定。
公共政策目标
央行履行支付结算职能的公共政策目标
安全 效率
防范支付体系风险，确保支付体系 安全，维护金融稳定
提供高效、安全的跨行结算
人民银行发挥金融服务职能的核心 服务。
系统
› “资金大动脉”
小额批量支付系统：批量发
送支付指令、轧差净额清算
› “金融高速公路”
资金；为银行业金融机构提
› 为实现资金运行高效、金融创新活跃、 供低成本、大业务量的结算
货币政策畅达、老百姓支付方便提供了 平台
服务，满足社会各种支付的 需要。
故障和维护； 三是业务处理要求：凭证的审查、操作步骤、每一类业
务风险点及控制； 四是针对业务量与人员的矛盾，发布兼岗指导意见。
案例分析
宣化支行案件基本案情：
冯强，男，1969年出生。案发前，任中国人 民银行宣化支行综合办公室主任。于2008年 11月，伪造文件、私制凭证，将农村信用联 社存款准备金7000万元转移到个人银行卡账 户进行炒股。
开户单位需变更基础信息（机构名称、机 构代码、上级机构代码、主管等）时，应 填制《中央银行会计核算电子对账系统开 户单位基础信息变更申请表》（附表2）， 并加盖印鉴后提前3个工作日交所在地中国 人民银行分支机构营业部门，所在地人民 银行营业部门应在收到申请的2个工作日内 据此办理。
中央银行会计核算电子对账系统管理（4）
录入账务数据的真实性、合法性负责。
中央银行会计核算电子对账系统管理(6)
开户单位有下列行为之一的，中国人民 银行视其情节给予通报批评；情节严重的， 中国人民银行暂停办理其会计核算业务： （一）未在规定时间内完成账务核对； （二）未按规定查询和使用对账系统数据； （三）提供虚假对账数据进行账务核对，或未 据实说明核对不符原因。
1. 核地方押 2. 发往接收 行
行内系统处 理
支付清算系统近期工作重点（1）
启动第二代现代化支付系统的建设，支持商 业银行一点接入和全面的流动性风险管理
建设中央银行会计核算数据集中系统（ACS）
加强对支付系统参与者的日常监督管理，提 高支付体系监督管理水平 考试制度。 三是建立高管人员谈话制度，加强对高管人员的风险 教育。 四是实行差别收费标准，提升支付系统使用效率
3、金融机构在人民银行开立的准备金帐户使用
问题
它是金融机构在人民银行的备付金帐户， 只能用于金融机构用于自身上下级之间资金 的调度和金融机构之间资金的清算，因此， 必须严格按用途使用。一是不能用于与开户 单位之间的资金清算（转汇业务），二是不 能用于内部往来和过渡账户使用，这些都是 违规和禁止的，也是容易产生资金风险和滋 生案件。
系的安全和效率
支付系统—CNAPS
国家处理中心
备份中心
图现 代 化 支 付 系 统 结 构
大额支付系统 小额支付系统 账户管理系统 支付信息管理系统
Back up
中国银联信息 处理系统
城市处理中心
中央债券 簿记系统
央行债券 发行系统
0M0
央行公开市场
业务交易系统
中央银行会计集中核算系统
国家金库会计核算系统
案情简要分析
同城票据交换违规操作， 会计核算违规操作， 风险防范意识淡薄， 金融机构内控管理不严。
中央银行会计核算电子对账系统管理（1）
为加强中国人民银行营业部门与开户单位 的对账管理，切实防范资金风险，根据《中 华人民共和国会计法》、《中国人民银行会 计基本制度》和内控管理相关规定制定本办 法。2009年5月，人民银行总行和成都分行， 先后出台了中央银行会计核算电子对账系统 管理办法及补充规定，（银发〔2009〕167号） 《中国人民银行关于印发<中央银行会计核算 电子对账系统管理办法>的通知》,成银发 〔2009〕94号《四川省中央银行会计核算电 子对账系统管理补充规定》。
商业银行行 内汇兑系统
农村信用社综合业务系统
全国银行间 同业拆借系统
城市商业银行汇票处理系统
商业银行综合 业务系统
全国银行间 外汇交易系统
香港人民币 清算行
澳门人民币 清算行
支付系统—CNAPS
主体：大额支付系统和小额支付系
统
大额实时支付系统：逐笔发
送支付指令、全额实时清算 资金；为各机构和金融市场
中央银行会计核算电子对账系统管理(7)
6、对管理部门的要求。 一是各开户单位上级行应加强对分支机构电 子对账工作的管理和督促，定期统计系统内 电子对账工作情况，对分支机构电子对账工 作进行检查，确保资金安全。 二是人民银行各级营业部门应加强对开户单 位电子对账工作的管理和督促，成都分行将 按季统计辖内电子对账工作开展情况，并视 情况进行通报。
2、加强资金的调度管理，确保款项的汇划畅通
一是明确各部门的职责，同时，部门之 间加强配合；
二是提前作好每日资金的框算、灵活调 度和安排，避免资金头寸不足而影响自身资 金的汇划和金融机构之间的清算。
按人民银行有关规定，金融机构签发空 头支票、签章与预留银行签章不符的支票、 日间透支等均为违反结算管理行为，必须进 行处罚或通报批评或停办支付清算业务。
中央银行会计核算电子对账系统管理（2）
1、对账原则 “每日对账、授权管理、有疑必查、监督确
认”。 2、用户管理
一是开户单位用户设置主管和对账员。 二是各操作员凭用户代码和口令登录对账系统。 三是风险控制。
中央银行会计核算电子对账系统管理（3）
3、操作管理 对账的方式是：每天的核对和按月核对。 每天核对的具体操作是：人民银行营业部门
一般大额业务处理流程
支付报文
1. 核地方押 2. 编全国押 3. 发往NPC
1. 编地方押 2. 发往发报 中心
行内系统 处理
发报中心 发起清算行
发起行
NPC
1. 核全国押 2. 清算资金，资金不足清算
进入队列处理 3. 发往收报中心
收报中心
1. 核全国押 2. 编地方押 3. 发往接收 清算行
接收清算行 接收行
第二十七条 中国人民银行应当组织或者协调组织银行业金融机构相互 之间的清算系统，应当协调银行业金融机构相互之间的清算事项，提供 清算服务。具体办法由中国人民银行制定。
第三十二条：中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人执行有 关清算管理规定的行为进行监督检查。
第三十四条：当银行业金融机构出现支付困难，可能引发金融风险时， 为了维护金融稳定，中国人民银行经国务院批准，有权对银行业金融机 构进行检查。
清算和结算是支付行为的两个过程，清算在先，结算 在后。
支付体系的基本概念2
支付体系的基本概念
支付体系：为实现和完成各类支付活动所做的一系列 法规制度性安排和相关基础设施安排的有机整体。包 括 › 支付服务组织 › 支付工具 › 支付系统 › 支付结算监督管理
支付体系结构图
支付体系
支付服务组织
支付系统
会计业务中的风险点控制(二)
建立多层次的会计核算内部监督机制。 一是建立事前审核、事中控制机制进行会 计业务监督。 二是建立事后监督机制。 三是建立会计核算检查体系。
科学设置会计岗位与劳动组织。
会计业务中的风险点控制(三)
制定一系列制度规定
一是系统管理要求： 二是软件管理、设备和环境管理、用户管理、运行管理、
提纲
人民银行在支付体系中的作用 我国支付体系构成及发展现状 如何适应中央银行会计集中核算 工作的新变化和新要求化和新要求 邮储银行在办理支付业务值 得重视的几个问题
会计业务中的风险点控制(一)
会计业务风险控制是金融机构为实现经 营目标，通过制定和实施一系列制度、程 序和方法，对会计业务风险进行事前防范、 事中控制、事后监督和纠正的动态过程。 这种风险控制应当渗透商业银行会计业务 处理全过程和各个操作环节，覆盖所有的 会计业务部门和岗位，并由全体人员参与， 任何操作均应当有案可查。
如何做好支付清算工作
提纲
人民银行在支付体系中的作用 我国支付体系构成及发展现状 如何适应会计集中核算 工作的新变化和新要求 邮储银行在办理支付业务中
值得重视的几个问题
支付体系建设的必要性
支付体系与经济、金融的关系：决定性、适应性和促 进性
市场经济发展的客观需要：经济主体和结构的多元化、 交易方式的多样性，经济运转的高效性和安全性
值得重视的几个问题
支付体系的基本概念1
支付：社会经济活动所引起的货币债权转移的过程。 › 交易、清算、结算 › 交易就是债权、债务的确立和支付指令的生成发出 的过程 › 清算是指对支付指令进行传递、核对和确认的过程。 一般包括轧差、计算并确定用于结算的最终头寸 结算是指对两方或多方间由资金划拨所产生的债权债 务，进行解付与清偿的行为。
4、运行管理 中央银行会计核算电子对账系统（以下简称对 账系统）是依托城市金融专网实现中国人民 银行营业部门与开户单位之间账务核对的业 务系统。网络环境应保持通畅和安全，不得 与互联网相连，IP 地址严格保密。
中央银行会计核算电子对账系统管理(5)
5、责任与纪律： 中国人民银行和开户单位对各自导入或
现代化的支付体系是金融现代化的重要标 志
发达国家中央银行高度重视支付体系建设： 先进和多样化的支付工具、现代化的支付 系统，美国、日本、加拿大、欧洲支付体 系非常发达
国际清算银行对全球支付体系的关注和重 视：发布了一系列支付体系的核心原则和 指引。
提纲
人民银行在支付体系中的作用 我国支付体系构成及发展现状 如何适应会计集中核算 工作的新变化和新要求 邮储银行在办理支付业务中
支付工具
支付体系监管
中银 国行 人业 民金 银融 行机
构
支现 付代 清化 算支 组付 织系
统
银 行 业
票 据
银外 行币
金 支 卡支
融 付 支付
机 构 行
系 统
付系 系统
内
统
系
统
现 非现金支付工具 金
新
票
银兴
据
行电
卡
子 支
付
工
具
•法律、法规和规章 •行业标准 •支付规则和安排 •支付体系规划与发展
形成有效的风险防范 机制，以维护支付体
应于营业终了将当日账务数据导入电子对账 系统；开户单位在下个工作日上午12:00前完 成上一工作日的账务核对工作；遇三日以上 （不含三日）的节假日，人民银行营业部门 和开户单位应在放假前一工作日完成当日账 务核对工作。开户单位与中国人民银行账务 余额核对不一致时，应逐笔勾对发生额，及
中央银行会计核算电子对账系统管理（4）