2019年税务师职业资格考试科目及题型分析
(精品文档)2019年税务师考试辅导、考情分析2
第十二章至十五章合并讲解个人所得税法、国际税收、税收征收管理法、税务行政法制【考情分析】个人所得税在2019年会发生根本变化，2019年预习阶段忽略。
国际税收是2015年新增加的一章，除部分内容为原所得税的内容外均为新增加内容。
预习不建议看教材，请听2018年的课件预习。
熟悉一般反避税、特别纳税调整和转让定价问题，掌握境外所得税收管理。
税收征管法是非重点章，分值在2分左右，税务行政法制非重点章，分值1-2分左右这两章均以记忆考核为主。
【重点提示】一、国际税收熟悉的考点二、国际税收掌握的考点：税收抵免制度企业实际应纳所得税额＝企业境内外所得应纳税总额－企业所得税减免、抵免优惠税额－境外所得税抵免额。
境外所得抵免额的三步计算法：1.抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额简化形式：抵免限额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额（境外税前所得额）×25%或15%2.实缴税额：3.比较确定：确定境外抵免额时的关键词：孰低的原则。
【典型例题】中国居民企业A控股了一家甲国B公司，持股比例分别为50%，B持有乙国C公司30%股份。
B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为300万元，按10%缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配；假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元（已考虑所有调整因素）。
其中取得境外B公司股息所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10%的预提所得税38万元。
要求：请计算该企业境内外应纳所得税总额。
【解析】第一步：抵免限额1.多层持股条件的综合判断：B符合间接抵免持股条件。
C不符合。
（提示：持股条件的判断：顺序自上而下）2.间接抵免负担税额的计算：本层企业B所纳税额属于由一家上一层企业A负担的税额＝本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额（210+30）+符合本规定的由本层企业间接负担的税额0）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）380÷本层企业所得税后利润额760＝（210+30+0）×（380÷760）＝120（万元）。
2019年税务师考试-税法二真题及解析
2019年税务师考试真题——税法二一、单项选题1.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元A.1000B.11200C.16000D.20000【答案】B【解析】(1)居民个人取得稿酬所得，以收入减除责用后的余额为收入额，稿酬所得的收入颗减按70%计算，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
(2)每次收入4000元以上的减除费用按照20%计算。
(3)预扣预缴的应纳税所得额-20000X(1-20%)×70%-11200(元)2.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销负应缴纳个人所得税()元A.9480B.16080C.19080D.28080【答案】【解析】(1)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税，保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算(2)收入额=375000×(1-20%)=300000(元)展业成本=300000×25%=75000(元):井入综合所得的金额-300000-75000-22500(元)(3)应缴纳个人所得税(225000-60000)×20%-16920=16080(元)3.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是 ( )A转让动产所得B.销售货物所得C.转让不动产所得D.转让权益性投资资产所得【答案】A【解析】选项B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定，选项C:转让不动产所得，按照不动产所在地确定。
选项D:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定4.2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。
2019年税收综合经典试题及详细解析word精品文档15页
2019年税收试题及详细解析（综合题1.本题涉及关税法、增值税法、消费税法、城建税法。
某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2009年4月份发生以下业务：（l）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。
本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
（2）将红木工艺筷子4000套按100无／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
（4）向林业生产者收购一批白樟木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。
该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
（5）将成本为20万元的原木移送给位于某市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
（6）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
（7）销售本企业已使用了3年的一台设备，取得不含税销售额21万元（说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（1）针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
（2）针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
（3）计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。
（4）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。
（5）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。
2019年注册税务师考试题型分析及答题技巧
2019年注册税务师考试题型分析及答题技巧需要我们考生注意的是，税务师考试科目虽然涉及计算题和综合分析题，但仍然以客观题的形式实行考察,然仅《涉税服务实务》涉及综合题的考察，其他科目均为客观题(单项选择题、多项选择题、不定项选择题)。
预计2018年的考试题型、题量与2017年不会有太大的差异。
二、答题技巧税务师具有全面考核、强化理解、重点突出、计算量偏大、综合性强的特点;纵观历年考试真题，其难易水准均保持适中，我们考生在在答题时可根据自己的实际情况采用以下几种答题方式：1.单项选择题本题型是考试所有题型中难度最小的题型，但计算量仍不可小觑。
针对这类题型，我们考生可采用正向思维解题方式，将自己认为准确的答案直接选出来。
另外我们也可采用派出法，当自己摇摆不定的时候能够首先排除自己非常肯定不准确的答案，以提升答题的准确率。
2.多项选择题首先我们考生要明确本题型的得分规则，即：本题型是多选、错选不得分的，但是少选的话是得分的。
本题型相对单项选择题具有一定的综合性，我们考生在答题时要注意全书知识点的贯通。
排除法、对比法是解答此类题目费长好的方式，我们考生可在平时做题时使用，为我们考试解题做一下铺垫。
3.不定项选择题本题型涉及《税一》、《税二》、《财务与会计》及《涉税服务相关法律》四个考试科目。
本题型虽为主观题，然实际上是以不定项选择的形式实行考察的。
本题型相关对上述两种题型来说，其难度有了进一步的提升，不但是在题难的长度上，更加是在题干的深度和知识点的深化方面有所提升。
针对题干较长的题目，我们考生可采用带着问题去读题的方式实行解题;而后将题干中的知识点实行分解，逐步解答。
另外，我们考生要注意，我们考生在答题时第1小题若是不好答，一定不要全篇放弃，我们考生打乱顺序去做题，千万不可放弃。
4.主观题该题型主要涉及《涉税服务实务》科目的简答题和综合题，具有很强的灵活性、综合题、知识面覆盖面比较宽广，对我们考生来说具有一定的难度。
2019税务师考试-财务与会计真题及解析
2019税务师考试真题——财务与会计一、单选题1.在租赁期开始日，企业租入的资产可以不确认使用权资产和租赁负债的是()。
A.经营租赁B.转租资产租赁C.融资租赁D.租赁期不12个月的短期租赁【答案】D【解析】对于在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的短期租赁以及单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债。
选项D 正确。
2.下列关于金融资产重分类的表述中，错误的是()。
A.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产B.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产可以重分类为以摊余成本计量的金融资产D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不可以重分类为以摊余成本计量的金融资产【答案】D【解析】以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，或者重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，反之亦然。
因此选项D 不正确。
3.下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的是()。
A.发现财务报表舞弊B.发生诉讼案件C.资本公积转增股本D.发生企业合并或处置子公司【答案】A【解析】资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错属于资产负债表日后调整事项。
因此选项A 正确。
选项BCD, 属于资产负债表日后非调整事项。
企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：(1)资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺；(2)资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化；(3)资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失；(4)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债；(5)资产负债表日后资本公积转增资本；(6)资产负债表日后发生巨额亏损；(7)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司；(8)资产负债表日后董事会宣告分配现金股利。
全国税务师职业资格考试大纲2019年度
《全国税务师职业资格考试大纲（2019年度）》附件1：《税法（I）》考试大纲附件2：《税法（II）》考试大纲附件3：《涉税服务相关法律》考试大纲附件4：《财务与会计》考试大纲附件5：《涉税服务实务》考试大纲附件1《税法（I）》考试大纲（2019年度）本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策（含3月31日以后执行的税收政策，如：车辆购置税法），考生应注意标注时间。
本次修订：1.调整了第二章增值税小微企业增值税优惠政策、增值税税率；2.增加了有利于投资、消费和出口等方面增值税优惠政策；3.对增值税发票按照类型和管理要求进行重新梳理；4.增加了第六章车辆购置税法的内容。
第一章税法基本原理一、税法概述(一)熟悉税法的原则(二)熟悉税法的效力(三)掌握税法的解释(四)了解税法的作用(五)了解税法与其他部门法的关系二、税收法律关系(一)掌握税收法律关系的主体(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的主要规定(二)掌握税收程序法的基本制度四、税法的运行(一)熟悉税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、税法的建立与发展(一)了解中国历史上的税法(二)了解新中国税法的建立与发展第二章增值税一、增值税概述(一)熟悉增值税的类型(二)熟悉增值税的性质及计税原理(三)了解增值税的计税方法(四)了解增值税的特点(五)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)掌握增值税纳税人的分类及依据(三)掌握小规模纳税人的标准及管理(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理三、征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围(二)掌握视同销售行为的征税规定(三)掌握混合销售行为的征税规定（四）掌握兼营的征税规定(五) 熟悉征税范围的具体规定（六）熟悉不征增值税的项目四、税率(一)了解增值税整体税负的涵义(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税基本税率及适用范围(四)掌握增值税低税率及适用范围(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围(六)掌握增值税的征收率五、税收优惠(一)掌握《增值税暂行条例》规定的免税项目(二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策(三)掌握“营改增”相关增值税优惠(四)掌握起征点的政策规定(五)掌握其他有关增值税优惠政策六、增值税计税方法的一般规定（一）掌握增值税的一般计税方法（二）了解简易计税方法（三）了解扣缴计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算(一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定(二)掌握进项税额的具体规定(三)掌握应纳税额计算的相关规定(四)了解特定行业增值税的处理八、简易计税方法应纳税额的计算(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣（三）掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理（四）掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策（五）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定九、进口环节增值税的征收熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业（或交易行为）的增值税政策（一）掌握成品油零售加油站增值税规定（二）掌握电力产品征收增值税的具体规定（三）了解核电行业增值税规定（四）了解油气田企业增值税管理规定（五）了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定（六）总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法（七）掌握转让不动产增值税征收管理的规定（八）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定（九）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定（十）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定（十一）掌握资管产品增值税的征收管理规定十一、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税规定(一)出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策(二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法(三)了解增值税出口退税率(四)了解增值税退(免)税的计税依据(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算(六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策(七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策十二、申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十三、增值税发票的使用和管理（一）增值税专用发票（二）增值税普通发票（三）增值税电子普通发票（四）机动车销售统一发票第三章消费税一、消费税概述(一)熟悉消费税的特点(二)了解消费税的演变(三)了解消费税的征税原则二、纳税义务人了解消费税纳税义务人的规定，熟悉委托加工纳税人的规定三、税目与税率(一)掌握消费税税目(二)熟悉消费税现行税率(三)掌握适用税率的特殊规定四、计税依据(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据(二)了解销售数量的确定(三)掌握销售额的确定(四)掌握计税依据的特殊规定五、应纳税额的一般计算(一)掌握从价定率计算(二)掌握从量定额计算(三)掌握从价定率与从量定额混合计算六、自产自用应税消费品应纳税额的计算(一)掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算(二)掌握连续用于其他方面的应纳税额计算(三)掌握组成计税价格的确定(四)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除七、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)熟悉委托加工应税消费品的确定(二)掌握代收代缴税款的规定(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定八、消费税征税环节的特殊规定(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定九、进口应税消费品应纳税额的计算(一)了解进口应税消费品的基本规定(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算十、出口应税消费品税收政策及管理(一)熟悉消费税退(免)税政策(二)了解消费税退(免税)管理十一、申报与缴纳(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)熟悉纳税环节(四)了解纳税期限(五)熟悉报缴税款的方法第四章附加税与烟叶税一、城市维护建设税掌握城市维护建设税的基本规定二、教育费附加(一)了解教育费附加的征收范围及计征依据(二)了解教育费附加的计征比率与计算(三)熟悉教育费附加的减免规定三、烟叶税(一)了解烟叶税的计税依据及征收范围(二)熟悉烟叶税的计算及征收管理第五章资源税一、资源税概述了解资源税的立法原则二、纳税人与扣缴义务人了解纳税人与扣缴义务人的规定三、税目与税率(一)掌握征税范围的具体规定(二)熟悉资源税税目(三)了解资源税税率适用的规定四、计税依据和应纳税额的计算(一)掌握计税依据的一般规定和特殊规定(二)熟悉应纳税额的计算五、税收优惠(一)掌握减征、免征基本规定(二)了解原油、天然气税收优惠(三)了解煤炭税收优惠(四)了解水资源税收优惠六、征收管理(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)了解纳税期限(四)熟悉代扣代缴的规定第六章车辆购置税一、车辆购置税概述了解车辆购置税的作用二、纳税义务人(一)熟悉车辆购置税应税行为(二)了解车辆购置税征税区域(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围三、征税对象和征税范围(一)了解车辆购置税的征税对象(二)熟悉车辆购置税的征税范围四、税率与计税依据(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定(三)熟悉以最低计税价格为计税依据的确定五、税收优惠(一)了解税收优惠的具体规定(二)了解车辆购置税的退税六、应纳税额的计算(一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算(二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算(三)熟悉其他方式取得自用应税车辆应纳税额的计算(四)熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算七、申报与缴纳(一)了解车辆购置税的纳税环节(二)了解车辆购置税的纳税地点(三)了解车辆购置税的纳税期限(四)熟悉缴税管理的规定(五)熟悉完税、免税证明第七章土地增值税一、土地增值税概述了解土地增值税的立法原则二、征税范围、纳税人(一)掌握土地增值税的征税范围(二)熟悉土地增值税的纳税人三、税率熟悉土地增值税的税率四、计税依据(一)掌握收入额的确定(二)掌握扣除项目的金额(三)掌握评估价格办法及有关规定五、应纳税额的计算(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法六、税收优惠(一)掌握一般减免税的规定(二)熟悉特殊减免税的规定七、征收管理(一)熟悉申报纳税的程序(二)熟悉纳税时间和缴纳方法(三)熟悉纳税的地点(四)熟悉相关单位的责任与义务(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理第八章关税一、关税概述(一)了解关税的起源和发展(二)熟悉关税的分类二、纳税人及征税对象(一)了解关税纳税义务人规定(二)了解关税征税对象三、税率的适用(一)了解关税税则制度(二)了解进口关税税率规定(三)了解出口关税税率规定(四)了解进出口关税的税率适用四、完税价格(一)掌握关税的完税价格(二)掌握对实付或应付价格的调整(三)熟悉特殊进口货物的完税价格(四)了解进口货物相关费用核定的规定(五)了解出口货物的完税价格五、税收优惠(一)熟悉法定减免税(二)熟悉特定减免税(三)了解临时减免税六、应纳税额的计算(一)熟悉从价税应纳税额的计算(二)了解从量税应纳税额的计算(三)了解复合税应纳税额的计算(四)了解滑准税应纳税额的计算七、征收管理(一)了解关税缴纳(二)了解关税的强制执行(三)了解关税退还(四)熟悉关税补征和追征(五)了解关税纳税争议(六)了解海关企业分类管理第九章环境保护税一、环保税概述熟悉环保税的起源、发展。
2019 年税务师《财务与会计》真题及答案解析
2019 年税务师《财务与会计》真题及答案解析一、单项选择题1.以本公司持有的其他公司的股票或政府公债等证券向股东发放的股利，属于（）。
A.现金股利B.负债股利C.股票股利D.财产股利2.甲公司2018年度实现利润总额800万元，利息发生额为150万元，其中符合资本化条件的为50万元，其余的费用化。
则甲公司2018年度已获利息倍数是（）。
A.5.33B.8.50C.6.00D.9.003.甲公司计划投资一存续期为10年的项目。
其中前4年无现金流入，后6年每年年初现金流入200万元，若当前市场利率为6%，则甲公司该投资项目现金流入的现值是（）万元。
[已知（P/A，6%，6）=4.9173，（P/F，6%，4）=0.7921]A.779.00B.875.28C.825.74D.734.904.甲公司与乙银行签订一份周转信用协议，协议约定，2018年度信贷最高限额为800万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%；同时乙银行要求保留15%的补偿性余额。
甲公司2018年度实际借款500万元，则该笔借款的实际利率是（）。
A.7.41%B.6.20%C.7.06%D.6.30%5.下列两项证券资产的组合能够最大限度地降低风险的是（）。
A.两项证券资产的收益率完全负相关B.两项证券资产的收益率的相关系数等于0C.两项证券资产的收益率完全正相关D.两项证券资产的收益率不完全相关6.下列不同的经济周期，企业采用的财务管理战略错误的是（）。
A.在经济复苏期，应实行长期租赁B.在经济萧条期，应保持市场份额C.在经济繁荣期，应提高产品价格D.在经济衰退期，应增加长期采购7.甲公司以680万元价格溢价发行面值为600万元、期限3年、年利率为8%的公司债券，每年付息一次、到期一次还本。
该批债券的筹资费用率为2%，适用的企业所得税税率为25%，则甲公司该批债券的资本成本是（）。
A.5.12%B.6.12%C.5.40%D.5.65%8.甲公司拟购买一台价值40万元的设备，预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。
2019年税务师考试题型已公布
【导语】想报考税务师不知道税务师好不好考，税务师考试都考什么题型？有关税务师考试怎么考、考什么题型，⼀起来了解下。
2019年税务师考试题型是什么样的？
税务师考试题型与原注册税务师考试题型基本⼀致，各科满分140分。
（⼀）《税法（⼀）》、《税法（⼆）》、《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题与综合分析题；
（⼆）《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合分析题；
（三）《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。
简答题、综合题为主观题，应考⼈员需要在计算机上输⼊⽂字。
为照顾50周岁以上的应考⼈员，允许⾃愿选择答题⽅式。
税务师考试合格分数线是多少分？
税务师职业资格考试5科考试成绩合格标准均为84分，⼤家可以参考下。
我们在学习的时候，⼀定要奔着考⾼分的⽬的去备考。
税务师考试成绩实⾏5年为⼀个周期的滚动管理办法，考⽣须在连续5个考试年度内通过全部应试科⽬的考试（免试⼈员须在连续4个考试年度内通过应试科⽬的考试）。
税务师考试部分真题及答案解析
1.以本公司持有的其他公司的股票或政府公债等证券向股东发放的股利，属于（）。
A.现金股利B.负债股利C.股票股利D.财产般利【答案】D【知识点】股利的种类【中业财会分析】财产股利，是公司以现金以外的资产支付的股利，主要有两种形式：一是证券股利，即以本公司持有的其他公司的有价证券或政府公债等证券作为股利发放：二是实物股利，即以公司的物资、产品或不动产等充当股利。
2.下列两项证券资产的组合能够最大限度地降低风险的是（）。
A.两项证券资产的收益率完全负相关B.两项证券资产的收益率的相关系数等于0C.两项证券资产的收益率完全正相关D.两项证券资产的收益率不完全相关【答案】A【知识点】证券资产组合的风险与收益【中业财会分析】当两项资产的收益率完全负相关时，两项资产的风险可以充分地相互抵消，甚至完全消除。
因而，这样的组合能够最大限度地降低风险。
3.下列不同的经济周期，企业采用的财务管理战略错误的是（）。
A.在经济复苏期，应实行长期租赁B.在经济萧条期，应保持市场份额C.在经济繁荣期，应提高产品价格D.在经济衰退期，应增加长期采购【答案】D【知识点】经济环境【中业财会分析】在经济衰退期，应停止长期采购，选项D错误。
4.下列关于流动资产投资策略的表述中，错误的是（）。
A.在紧缩的流动资产投资策略下，流动资产与销售收入比率较低B.在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务和经营风险较小C.采用紧缩的流动资产投资策略，可以节约流动资产的持有成本D.制定流动资产投资策略时，不需要权衡资产的收益性和风险性【知识点】营运资金管理策略【中业财会分析】增加流动资产投资会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性，但会提高资产的流动性。
反之，减少流动资产投资会降低流动资产的持有成本，增加资产的收益性，但资产的流动性会降低，短缺成本会增加，所以制定流动资产投资策略时，需要权衡资产的收益性与风险性。
选项D错误。
税法一1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。
2019年税务师考试多项选择题答题技巧
2019年税务师考试多项选择题答题技巧
众所周知，税务师考试科目多，题型也复杂多样，税务师备考过程中只有了解税务师考试的题型、题量及分值，做题时才能对症下药。
2019年税务师考试各科目题型、题量、分值及答题技巧如下：
多选题答题技巧
多选题的得分率比较低，在多项答案中选出两个或两个以上的准确答案，考生往往因错选或多选而不得分。
建议考生将知识点分析透彻，学会举一反三。
(1)多选题准确答案较多，一般有两到四项，所以考生在答题时一定要慎重，认真阅读每一个选项，不要错选或漏选，宁可少得分，也不要选择不确定的选项。
(2)考生可利用排除法做多选题，先排除准确的选项，对于模棱两可的选项再一一进行研究。
2019税务师考试-涉税服务法律真题及解析
2019税务师考试真题——涉税服务法律一、单选题1.下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是() A 甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内，致乙损害 B.甲驾车超速将路人乙撫成重伤C.甲挂在阳台外側晾晒的物品脱落将行人乙砸伤D.甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染【答案】C【解析】(1)选项A: 属于医疗损害侵权，适用过错(2)选项B, 机动车与行人，非机动车之间发生交通事故的，适用无过错责任及);(3)选项C: 属于物件致害侵权，适用过错推定责任原则：(4)选项D 克污染侵权，适用无过错责任原则2.根据《监察法》规定，下列有关监察委员会的说法中，正确的是OA.国家监察委员会隶属于中纪委C 对中纪委负责并接受其监督B.地方各级监察委员会上、下级之间是额导与被领导的关系C. 各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生【答案】B 【解析】(1)选项A: 国家监察委员会对全国人民代表大会及其常务委员会负责，并接受其监督：(2)选项C: 各级監察委员会是行使国家监察职能的专责机关，依法对所有行使公权力的公职人员进行监察，履行监、调查、处置职责：(3)选项D: 国家监察委员会副主任、委员由国家监察委员会主任提请全国人民代表大会常务委员会任免。
地方各级监察委员会副主任、委员由监察委员会主任提请本级人民代表大会常务委员会任免。
3.下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是()。
A.甲将其收藏的字画出售给乙B. 甲将其新能源汽车赠与好友乙C.甲在其宅基地上建成一幢楼房D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保【答案】B【解析】选项B: 船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记不得对抗普意第三人4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。
侦查期间能够担任其辩护人的是()A 单位推荐的入B.监护人C.律师D.亲友【答案】C【解析】选项C: 犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人；在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。
税务师实务考试题型及分数
税务师实务考试题型及分数
税务师实务考试通常分为两个部分：选择题和案例分析题。
选择题占总分的50%左右，包括单项选择题和多项选择题。
单项选择题每题1分，多项选择题每题2分。
选择题主要考察对税法相关知识的掌握和理解。
案例分析题占总分的50%左右，一般会出一到两个案例分析题。
每个案例分析题通常包括若干小题，每小题的分数不同，一般从2分到10分不等。
案例分析题主要考察对税法实务的应用能力和综合分析能力。
考生需要在规定的时间内完成选择题和案例分析题的答题。
具体考试的分数比例和题型可能会有所不同，考生可以根据具体的考试大纲和要求进行备考。
(精品文档)2019年税务师考试辅导、考情分析第八章 资源税法和环境保护税法
5.其他非金属矿，包含石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、硫铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层（成）气、海盐、稀土、未列举名称的其他非金属矿产品。
6.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。
【注4】适用环境保护税法所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的纳税人应纳税额的计算
（1）禽畜养殖业的水污染物污染当量数以禽畜养殖数量除以污染当量值计算。
（2）小型企业和第三产业排放的水污染物污染当量数以污水排放量（吨）除以污染当量值（吨）计算。计算公式为：应纳税额=污水排放量（吨）÷污染当量值（吨）×适用税额
应税大气污染物
1.计税依据：污染物排放量折合的污染当量数
【注1】应税大气污染物污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值
【注2】每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。（当量排序取前三）
2.应纳税额=污染当量数×具体适用税额
应税水污染物
【学习方法】
资源税2018年教材中增加了水资源税的内容，环境保护税法也是2018年教材新增加的内容，要求引起考生的重视。
【预习导引】
一、资源税
一、熟悉纳税人、了解税率。
二、掌握税目：
1.或者与原油同时开采的天然气。
3.煤炭，包括原煤和以未税原煤（即：自采原煤）加工的洗选煤。
5.煤炭资源税计算方法：（重点，略）
四、熟悉税收优惠：略。
五、熟悉征收管理：时间结合增值税复习，期限注意和增值税的区别，地点为开采地或生产地。
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税务师职业资格考试题型与原注册税务师考试题型基本一致，各科目满分为140分。
(一)《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题;
(二)《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合分析题;
(三)《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。
简答题、综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。
2018年税务师考试科目
2018年税务师考试科目暂未公布，参考2017年税务师考试科目：
(一)考试科目为五科，即：《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。
(二)《税法(一)》、《税法(二)》章节内容部分调整。
国际税法内容由《税法(一)》调整到《税法(二)》;土地增值税内容由《税法(二)》调整到《税法(一)》。
考试范围：《全国税务师职业资格考试大纲(2018年)》确定了考试范围。
2018年税务师各科考试时间安排
2018年11月10日
9：00—11：30税法(一)
13：00—15：30税法(二)
16：30—19：00涉税服务相关法律
2018年11月11日
9：00—11：30财务与会计
14：00—16：30涉税服务实务。