货币资金学习情境设计

货币资金学习情境设计
教学要求
熟练掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的日常管理及账务处理。

相对而言，库存现金收支核算比较简单。

在我国，企业、单位和个人在社会经济活动中都可使用银行支付结算方式。

银行支付结算业务可以采用九种不同的方式，不同的结算方式应当进行不同的会计处理；其他货币资金也属于企业的银行存款，只是它的存放地点和存放方式与银行存款有所不同，在管理上也有别于银行存款和库存现金，所以应单独进行会计核算。

熟悉货币资金的管理和内部控制制度。

货币资金的管理包括现金管理、银行存款管理和票据及有关印章的管理；货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度之一，它的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支量多少而不同。

教学重点
了解银行支付结算办法不同，与其相关的会计处理也就不同。

教学难点
掌握对现金清查结果的核算以及货币资金的内部控制制度。

课时安排
本章安排4课时。

其中，理论讲授3.5课时，实验0.5课时
教学大纲
第一节库存现金
一、库存现金的核算
二、库存现金的清查
（一）库存现金短缺时的账务处理
（二）库存现金溢余时的账务处理
第二节银行存款
一、银行支付结算办法
（一）银行汇票
（二）商业汇票
（三）银行本票
（四）支票
（五）信用卡
（六）汇兑
（七）委托收款
（八）托收承付
（九）信用证
二、银行存款的核算
三、银行存款的清查
第三节其他货币资金
一、其他货币资金的范围
二、其他货币资金的核算
（一）外埠存款
（二）银行汇票存款
（三）银行本票存款
（四）信用卡存款
（五）信用证保证金存款
（六）存出投资款
第四节货币资金管理与控制
一、货币资金的管理
（一）现金的管理
（二）银行存款的管理
（三）票据及有关印章的管理
二、货币资金内部控制制度
（一）企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。

（三）企业应当建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理
货币资金支付业务。

（四）严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

主要概念
1．库存现金
2．银行存款
3．其他货币资金
4．现金的管理
5．银行存款的管理
6．票据及有关印章的管理
7．货币资金内部控制制度
实验
1．掌握货币资金管理与控制的政策、理论和技能。

2．熟练掌握货币资金收付的方法及相关的账务处理。

3．掌握货币资金清查中银行存款余额调节表的编制方法。