黑龙江内审师《内审计作用》：内部审计计划试题

黑龙江内审师《内审计作用》：内部审计计划试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文件
2.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。

项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。

下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A：只有IV。

B：III和IV。

C：I，II和III。

D：I和II。

3.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

D：拒绝该礼物并向
4.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素
A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

5. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：决策支持系统
B：管理信息系统
C：高级经理支持系统
D：知识工作系统
6. 以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？
A：编写聘用广告。

B：编制财务报表。

C：对审批信贷实施授权制度。

D：对开单报表进行处理。

7. 以下哪项是审计委员会的恰当职责
A：对组织的采购职能进行审核；
B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；
C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；
D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

8. 审计委员会的责任有
A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

9. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
10. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A：对工资处理程序控制的充分性
B：该部门现有的绩效水平
C：对雇用控制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度
11. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。

内部审计师应该
A：详细听取每个人的陈述，并调查事实；
B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；
D：建议他们去找公司法律部门。

12. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作？
A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
B：建议修改时间资金预算
C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案
13. 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的
A：年末存货余额。

B：年度存货采购量。

C：年末资产总量。

D：年度运营成本。

14. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。

该经理伪造验收文件并且批准支付货款。

以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

15. 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。

这种做法最大的缺点是什么？
A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

16. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

17. 以下哪项不是出具中期报告的优势
A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
D：缩短撰写最终报告的时间
18. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序
C：实地检查
D：外部提供的文件
19. 以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是
A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。

D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

20. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性
B：对旨在保护资产的控制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
21. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。

不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
A：可利用的助理人员很多；
B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C：杂项收入受影响；
D：相关的信息是可靠的。

22. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？
A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明
B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查
C：水平流程图更长
D：水平流程图不会出现部门交叉
23. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问
题；Ⅲ．很可能是问题。

问卷体现了对以下哪项内容的应用
A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不显山露水的衡量手段。

D：评级量表。

24. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。

B：增加投保范围。

C：将存货实存数与会计记录相核对。

D：向仓库保管员定期核证存货数量。

25. 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。

这种做法最大的缺点是什么？
A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

26.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

27.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

28.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。

A：乐观时间
B：最有可能的时间
C：悲观时间
D：实际时间
29.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该
A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C：确定并接受机构所面临的风险程序
D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

30. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

31. 分析性程序
A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
B：涉及应收款的函证这类的测试；
C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
D：本身从来都不足以支持管理层的声明。

32. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。

内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：审核过去10年间退休金支出趋势。

如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。

33. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论
A：银行对账单与机构的账簿记录一致
B：全年支付的发票被适当地批准和归档
C：保证及时支付的控制按预期执行
D：b和c
34. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
C：存货有实质性错报；
D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

35. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

36. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
A：输入控制
B：并发控制
C：组织控制
D：物理安全
37. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

38. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。

一种可以合并表的方法是
A：提取；
B：分类；
C：合并；
D：连接
39. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：在付款总金额基础上签署合同。

40. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？
A：比率估计
B：试验样本
C：回归
D：发现抽样
41. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A：晚期才提交股票
B：早期就提交股票
C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D：答应出售给企业他们目前所有的债券
42. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

43. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。

D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

44. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。

每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。

下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。

A：仅是Ⅳ；
B：仅是Ⅱ和Ⅳ
C：仅是Ⅰ和Ⅱ
D：仅是Ⅰ和Ⅲ
45. 测试内部控制的审计工作方案应该
A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

46. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
A：抽样。

B：利益属性。

C：总体。

D：抽样单元。

47. 在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效
A：就公司开发的专门程序授予专利
B：给某机器车间添加一台炼钢机器
C：寄售存货
D：在正常业务期间销售商品
48. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。

减少这种可能性的最好办法是
A：商定用相同的方法实用相同的软件。

B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

C：从同一软件供应商处取得软件。

D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

49. 资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：只有Ⅲ是对的
C：只有Ⅱ是对的
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
50. 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。

内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
A：采购钢材时采纳的技术说明书。

B：仓库职能实现的节约。

C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。

D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。