外汇业务的核算(1)幻灯片PPT

外币兑换，是指银行和银行设立的外币 兑换分支机构办理自然人、驻华机构在 非贸易下的人民币与外币的兑换。
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外汇信用卡的发行
外汇信用卡的发行，是指参加信用卡国 际组织的境内商业银行经批准在境内向 个人和单位发行信用支付工具的业务。
Ret行作为代理人，接受 委托，按照代理协议规定代委托人进行 交易并收取手续费的经营活动。
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贸易和非贸易结算
贸易和非贸易结算，主要包括：
– 开立进出口信用证、付款保函、办理进口 代收、汇出境外外汇款等售汇、付汇。
– 通知国外开来出口信用证、保函、办理出 口审单、议付、托收、国外汇入汇款的解 付等结汇。
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外汇汇款和外币兑换业务
外汇汇款，是指银行利用结算工具将客 户的外汇资金汇入客户指定的账户或解 付汇入的外汇资金。
– 境内外汇同业拆借的对象为经国家外汇管 理局批准，可经营外汇业务的境内中资金 融机构。
– 境外外汇同业拆借的对象为境外金融机构、 境内外资金融机构。
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外汇贷款业务
外汇贷款业务包括境内外汇贷款和境外 外汇贷款。
– 境内外汇贷款，是指银行对境内依法设立 的机构和具有中国国籍的有完全民事行为 能力的自然人发放的外汇贷款，以及外国 政府、国际金融组织贷款和进出口信贷。
买卖股票以外的外币有价证券，是指银 行以自有或自筹外汇资金，在境内外证 券市场买入或卖出股票以外的外币有价 证券。
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自营外汇买卖业务
自营外汇买卖业务，是指银行以自有和 筹集的外汇资金，在国际金融市场按市 场汇价进行的可自由兑换货币间买卖的 经营活动。
包括银行从事资金管理所进行的外汇买 卖交易活动。
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第一节 外汇业务核算概述
一、外汇的概念和种类 二、银行外汇业务范围 三、外汇汇率 四、外汇分账制
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一、外汇的概念和种类
外汇的概念
– 外汇(foreign exchanges)，是指以外币（会计 主体记账本位币以外的货币）表示的可以用作国 际清偿的支付手段和资产。
根据我国《外汇管理条例》的规定，我国的 外汇包括：
资产业务
– 外汇贷款业务、外币票据的贴现、买卖股票以外的外币有价 证券、自营外汇买卖业务
中间业务
– 贸易和非贸易结算、外汇汇款业务、外币兑换业务、外币信 用卡发行、代理业务、外汇担保类业务，以及资信调查、咨 询和见证业务。
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外汇存款业务
外汇存款业务包括对公外汇存款和外币 储蓄存款。
– 对公外汇存款，是指银行吸收境内依法设 立的机构、驻华机构和境外机构外汇资金 的业务，包括金融机构(分银行类和保险公 司、证券公司、期货公司等非银行类）外 汇存款；
– 贸易外汇，是指一国进出口贸易所收付的外汇及 与进出口贸易有关的从属外汇费用，如货款、运 输费、保险费、佣金、广告费等，是外汇收入的 重要来源。
– 非贸易外汇，是指一国进出口贸易以外所收付的 各项外汇，如侨汇、旅游、航运、邮电、海关、 银行、对外承包工程等收入和支出的外汇，以及 图书、电影、邮票、代理及服务、个人和团体 （与贸易无关的团体）出国差旅费等收支。
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第一节 外汇业务核算概述 第二节 外汇买卖业务的核算 第三节 外汇存贷款业务的核算 第四节 国际结算业务的核算
– 境外外汇贷款，是指银行对境外机构和我 国在境外注册机构发放的外汇贷款和进出 口信贷。
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外币票据的贴现
外汇票据贴现，是指银行为外汇票据持 票人办理的票据融资行为。
银行在外汇票据到期前，从票面金额中 扣除贴现利息后，将余额支付给外汇票 据持票人。
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买卖股票以外的外币有价证券
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按照外汇的形态，可分为现汇和现钞。
– 现汇(currency)又称转账外汇，是用于国 际汇兑和国际间非现金结算的，用以清偿 国际间债权债务的外汇。
– 现钞(cash)是指各种外币钞票、铸币等。
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二、银行外汇业务范围
目前外汇指定银行允许办理的外汇业务主要有： 负债业务
– 外汇存款业务、外汇借款业务、发行股票以外的外币有价证 券、外汇同业拆借
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发行股票以外的外币有价证券
发行股票以外的外币有价证券，是指银 行作为发行人在境内外证券市场发行股 票以外的外币有价证券。
主要包括：
– 外汇债券 – 外汇票据
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外汇同业拆借
外汇同业拆借，是指金融机构间临时调 剂外汇头寸余缺的借贷行为。包括境内 外汇同业拆借和境外外汇同业拆借。
– 外国货币（overseas currency ）（包括纸币和 铸币）；外汇支付凭证（包括票据、银行存款凭 证、邮政储蓄等）；外币有价证券（包括政府债 券、公司债券、股票等）；特别提款权(SDR)；欧 洲货币单位(ECU/Eurocurrency unit)以及其他 外汇资产。
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外汇的种类
按外汇的来源和用途，可分为贸易外汇和非 贸易外汇。
– 外币储蓄存款，指银行吸收自然人外汇资 金的业务。
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外汇借款业务
外汇借款，包括境内外汇借款和境外外 汇借款。
– 境内外汇借款，是指银行向境内中资金融 机构按规定的利率借进一定数额的外汇资 金。
– 境外外汇借款，是指直接向境外金融机构 或境内外资金融机构借进一定的外汇资金， 以及银行接受国际金融组织、外国政府的 转贷款。
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按照外汇交易交割期的不同，可分为即期外 汇和远期外汇。
– 即期外汇(Spot Exchange Transaction )， 是指即期收付的外汇，一般即期外汇交易 的成交双方在当日或2个营业日内办理交割。
– 远期外汇 ( Forward Exchange Transaction )，是 指银行同业间或银行与客户之间预先签订 合同，商定外汇买卖数量、汇率和期限， 到约定日期进行交割而收付的外汇。交割 期限一般为1~6个月，最长不超过1年。