管理审计报告

管理审计报告
1
2020年4月19日
#@#@@#股份有限公司
经营性审计报告
（ - ）
报告接收人
（下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其它人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人）
审计目录
一、审计结论及建
议 (3)
一）审计结论 (3)
二）审计建议 (4)
二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情
况 (4)
一）公司概况 (4)
二）组织结构 (5)
2
2020年4月19日
三）内部控制制度制定及执行情况 (5)
1、内部控制制度制定情况 (5)
2、内部控制制度执行情况 (6)
3、存货管理及流程抽查情况 (7)
4、融资租赁业务流程抽查情况 (7)
5、资金支付审批流程抽查情况 (8)
三、预算执行和绩效考核情
况 (9)
一）至公司预算考核情况 (9)
二）各部门收入、利润完成情况 (9)
三）各部门收入、利润完成情况 (10)
四）绩效考核 (10)
四、项目管理情
况 (10)
五、财务报表事项抽查情
况 (12)
一）货币资金/网银支付抽查情况 (12)
3
2020年4月19日
二）存货抽查情况 (13)
三）应收账款抽查情况 (13)
四）预付账款抽查情况 (15)
五）无形资产/知识产权抽查情况 (15)
根据《内部审计工作计划》的安排，按照公司审计制度的规定，审计监察部于月25日至月日对##进行了和经营性审计。

本次审计的主要范围是对##内部控制制度制定及执行情况进行抽查、评价；对预算执行和绩效考核情况进行审核、评价；对项目核算管理情况进行抽查、评价；对财务报表信息的真实性、财产的完整性安全性进行抽查测试，重点抽查范围包括：货币资金管理、存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资产管理。

在审计过程中，我们实施了包括抽样检查、审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、收集相关制度流程及资料、核对相关纪录、访谈（询问）相关人员等认为必要的审计程序。

现将内部审计情况报告如下：
一、审计结论及建议
4
2020年4月19日
一）审计结论
##自200 年成立以来，公司销售收入和净利润取到了连续增长的好业绩，其中及实现销售收入亿元，净利润万元，实现了较快发展；当前公司拥有创造专利项，计算机软件著作权项，经认定的软件产品项，国家重点新产品项，火炬计划项目1项，北京市自主创新产品项。

从管理、技术到市场、服务等各方面，公司的整体实力和创新能力全面得到提升并进入了快速发展期，取得了较好的成绩，我们认为取得成功的主要原因有以下几个方面：一是自 ##改制后，健全和完善了企业法人治理结构；经过员工持股办法，将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起，保持了核心团队的稳定；
二是公司主营产品定位准确；以总裁##@@为核心的团队团结紧密，沟通有效；公司经营得到母公司的支持；
三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力，加强项目精细化管理，依靠自主研发不断提升核心竞争力，在最近二年，得到了体现；
四是公司牢牢把握资金管理和效率主线，开展预算管理和绩效考核，在资金安全和资产保值增值等方面取得了较好的成效。

二）审计建议
针对在审计中发现的问题，提出如下建议：
5
2020年4月19日
一是建议加强财务内部控制基础管理工作，如：尽快建立公司存货管理制度、建立《销售管理制度》、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应的监督管理制度等；
二是当前公司高管团队中管理岗位高管（如财务总监等）未到位，建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工作；
三是公司在融资租赁方面的业务，占用资金规模巨大，毛利单薄，经审计，当前整个业务流程处理尚可，但在实际运作中发现无法规避全部风险，由于该项业务的特点，建议公司管理层加强管控并慎重实施此项业务；
四是公司应收账款、预付（预收）款项净额、存货累计占用资金巨大（超过末总资产的50%），虽然公司资金管理从历年看没有发现大的风险和坏账，但建议管理层引起重视，加强资金监管和业务各环节的管控，防范风险，确保资金安全。

二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况
一）公司概况
北京##股份有限公司（以下简称：##）是一家知识密集型的高新技术企业，隶属于中国集团北京有限公司，成立于，于
6
2020年4月19日
12月完成了企业股份制改制，改制后的企业注册资本为人民币---万元。

##的主要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发、计算机信息系统集成与服务。

二）组织结构
三）内部控制制度制定及执行情况
1、内部控制制度制定情况
为了规范管理，控制经营风险，##根据自身特点和管理需要，已经建立相应的管理制度共项，其中涉及法人治理结构方面制度
项、财务管理方面制度项、担保管理制度项、采购管理制度1
项、项目管理制度1项、资产管理制度项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制度--项。

1）法人治理结构方面
公司已按照《公司法》、《证券法》和其它有关法规规定，结合公司实际经营特点，制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《经理工作细则》、《关联交易决策制度》和《监事会议事规则》等制度。

公司《章程》根据《公司法》的规定，明确了相关股东权利义务，股东大会的职责和议事规则，明确董事会、监事会的构成和议事规则。

2）财务管理方面
7
2020年4月19日
在贯彻执行《企业会计准则》、《企业会计制度》方面，公司根据具体情况制定了《企业财务制度》、《企业财务内部控制制度》、《采购和资金支出审批管理办法》、《费用报销管理办法》、《个人现金借支管理办法》、《资金授权委托书》和《印鉴管理办法制度》，重点篇二：内部控制审计报告
内部控制审计报告
年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其它内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司 12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

8
2020年4月19日
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。

另外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

纳入评价范围的主要单位包括:格力电器母公司及子公司。

纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总
9
2020年4月19日
额的99%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%;纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。

重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目。

具体内容如下:
1、内部环境
(1)组织架构
公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求,建立了规范的企业制度和与公司治理结构:制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构,保障了公司经营行为的合法合规、真实有效,促进了公司的生产经营和产业发展,维护了投资者和公司利益。

当前,公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。

决策层包括公司股东大会和董事会,股东大会是公司权力机构,依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事,审
10
2020年4月19日
议批准董事会、监事会报告,审议批准年度财务决算方案,重大资产的购买、出售等事项。

董事会对股东大会负责,召集股东大会并向股东大会报告工作,执行股东大会的决议,制定公司的经营计划和投资方案,制定公司的年度财务预决算方案,制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案,制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其它证券上市方案;拟定公司重大收购、回购本公司股票方案,在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项,制定公司的基本管理制度等。

公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。

审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选,依据选
择标准和程序进行选择并提出建议;薪酬与考核委员会,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案,对董事会负责。

各委员会职责分工明确,整体运作情况良好。

监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,检查公司财务,对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。

经
理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。

(2)发展战略
公司围绕“建百年企业,创国际品牌”发展目标,以制冷业为核心,坚持自主创新,致力于打造成拥有自主核心技术、管理领先的国际一流企业,并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。

根据公司的发展目标和规划,未来公司将加大科研投入,坚持科技创新,将环保和能源作为发展重点方向,研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术;加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸;从扩大自主品牌的出口着手,将出口市场做大做强。

坚持制冷领域的专业化发展道路;同时促进子公司的大力发展。

(3)人力资源
公司重视人力资源建设,根据公司发展战略为目标,结合人力资源现在和未来发展预测,建立了人力资源发展规划,制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,包括员工聘用、培训、辞退与辞职制度;员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;关键岗位员工定期岗位轮换制度;掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策,贯穿于人力资源管理的全过程。

公司持续优化人力资源发展布局,实现人力资源的合理配置,提升人力资源管理水平,从而全面提升企业核心竞争力。

(4)社会责任
公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任,保障公司经营绩效的有效监督和问责,保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平,并为员工职业发展提供各种激励和支持,追求为消费者提供满意的产品和服务;积极贯彻落实节约资源的基本国策,提倡节约“一滴水、一张纸”的精神,将“倡导绿色消费,为全球消费者提供更舒适更环保的产品”列入公司发展战略;热衷各类公益事业,在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。

(5)企业文化
公司自1991年成立以来,公司建立了以“实”为核心的企业文化,公司的核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成,并随着公司的发展而不断调整和提升。

从成立伊始,高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神,并与时俱进,结合公司的发展战略,树立了“少说空话、多干实事,质量第一、顾客满意,忠诚友善、勤奋进取,诚信经营、多方共赢,爱岗敬业、不断创新,遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观,制定了“公平公正,公开透明,公私分明”的管理方针;“追求完美篇三：【管理】【内审】如何写好内部审计报告
如何写好内部审计报告
【导读】内部审计报告是内审机构对特定审计业务进行广泛深入的审计和调查后撰写的一种反映事实、揭露问题、提出建议的一种审计文书。

它没有固定的书写格式，各企业审计人员根据各自的实际情况，在实际工作中可能有不同的写作方式。

以下是在实践中总结的内部审计报告写作思路与方法。

一、条理要清晰
撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。

以此类推，直到报告完毕，因为高层不会关注一些小问题，或者说是风险不大的问题。

在写作中要说明为了查明什么，已经抽查了多少数量或资料，经过汇总、核对与分析发现了什么问题，事情的严重性（最好能说明金额数量），此举违反了什么法规、制度及工作程序。

还要有当事人及主管领导的解释，以及现在的管理与控制状况。

最后是内审人员就此事所提出的管理建议。

一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序为：为了审计??，抽查了??，发现??，金额数量??，违反??当事人或主管解释??我们建议??等等，这样的写作顺序显得条理比较清楚。

二、表示要简明
内审报告写作时尽可能多用图表，图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者，实际工作中也恰好证实了这一点。

三、分析要详尽
审计就是以事实与数据说话，经过对发现问题的汇总与分析揭示问题，以寻找原因、界定事实。

1、收集数据要具体。

注明抽查的数量及发现问题多少件（单），汇总金额是多少等等，数据越具体，对后期的分析和对比就越容易，结论就越准确。

2、分析思路要开阔。

分析思路不能局限于项目之内，公司之间，要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。

如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看；市场信息与网上信息比较。

经过多方多维度的对比分析，情况就会逐渐明朗。

此分析方案对价格的变更等分析适用。

3、了解原因要深入。

管理层主要是针对发现的问题而采取必要的管理措施，而查找事件发生的原因是内审工作必不可少的步骤，对事情了解深入，能作出一个比较合理的原因与解释。

四、归类要合理
同类问题统一归纳，撰写时按工作流程顺序书写。

由于审计项目时间较长、审计人员较多、发现问题较多且复杂，在写作报告时容易产生以下问题：
1、报告问题不按问题重要性或工作流程顺序。

在写作审计报告时，一般是按工作流程顺序各点分类书写。

例如，撰写采购的内审
报告时，能够按采购部门工作流程顺序书写，即：按采购申请单、采购比质比价、领导审批、发出订购单、物资验收单、财会付款等顺序分类报告。

2、报告问题没有分类，各类问题常常交差罗列，整篇文章读起来杂乱无章，无法掌握重点及类别。

例如，第一点讲系统软件出现的问题，第二点讲工作流程的问题??第五点又讲关于系统软件的问题，这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因，自然也就无法提出好的对策和建议，报告使用者也难以归纳问题的要点，不便于执行相关的管理措施。

五、建议要可行
提出合理、可行的建议措施。

经过上述步骤，内审报告已初具雏形，现在只剩下管理建议这一部分了。

这一部份也很重要，如果说审计是为了发现问题，那么管理建议就是为解决问题而出谋划策，建议方案水平的的高低，直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。

撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强，分析问题部份与管理建议之间缺乏相关性，造成建议没有针对性，管理建议泛泛而论，没有明确的方案与做法，没有操作性，更不用说有效果了。

如常见的有“建议加强会计法合同法的学习，提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度，加强内控管理”等等。

下面举这个建议有一定的针对性，还是上面的例子，关于装修验收的问题，因为工程预算（总包价）与实际验收时数量相关较大，由于验收人员责任心不强，验收流于形式等，因此我们针对所发现的问题提出建议：
1、财务部按重新核准的装修工程款及相关审批手续，调整工程项目费用，对于未付的工程款，在支付时予以扣除；对于已付完工程款的项目，建议在质保金中扣除。

2、建议集团总部制订或修改验收制度，对所属公司在进行工程验收时实行实行交叉验收制度，即a公司的验收人员对b公司完工项目进行验收，b公司的验收人员对a公司完工项目进行验收。

上述第一点针对具体单位具体问题有针对性提出建议措施，提醒财务部在支付款项时要扣除剔减的工程款；第二点则是对整个集团或个别公司存在的管理漏洞提出一个解决的方案，防止以后出现类似的情况，这两个建议都可行且有针对性，一个建议治标另一个则治本，这种有针对性的建议对于完善公司的管理制度非常有利。

篇四：审计报告管理层声明书
（报表审计适用）
管理层声明书
广州市德信会计师事务所有限公司：
本公司已委托贵事务所对本公司年月日的资产负债表，以及该年度（期间）的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。

为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：
1、本公司承诺，按照《企业会计准则》和《会计制度》（以下简称“会计制度”）的规定编制财务报表是我们的责任。

2、本公司已按照《企业会计准则》和“会计制度”的规定编制上述年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

3、设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。

4、本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。

贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。

未更正错报汇总（见附件）附后。

5、本公司已向贵事务所提供了：
（1）全部财务信息和其它数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；
（3）全部股东会和董事会的会议记录。

6、本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债，也不存在税务纠纷。

7、本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和
采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。

8、本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。

9、本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据《企业会计准则》和“会计制度”的规定识别和披露了所有重大关联方交易。

10、本公司已提供全部或有事项的相关资料。

除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其它应披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。

11、除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其它应披露而未披露的承诺事项。

12、本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。

13、本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其它违反法规行为，未发现：
（1）涉及对管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；
（2）涉及对内部控制产生重大影响的雇员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；
（3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其它人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。

14、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。

15、本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其它被抵押、质押资产。

16、本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。

17、本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其它应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。

18、其它事项：
有限公司
法定代表人：（签章）
财务负责人：（签章）。